2022中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)試卷3

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單選題（共40題，共40分）

1.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程稱為（）。

A.數(shù)據(jù)清理

B.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

D.數(shù)據(jù)分析

2.下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施是（）

A.明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任

B.盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù)

C.按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見(jiàn)類型

D.不采納任何外部專家的意見(jiàn)和建議

3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是（）。

A.不相容職責(zé)分離

B.組織結(jié)構(gòu)

C.授權(quán)審批制度

D.獨(dú)立檢查

4.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是（）。

A.證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在

B.證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性

C.證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期

D.測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況

5.下列有關(guān)審計(jì)管理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理

C.審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告階段執(zhí)行

D.審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

6.下列表述中，不屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獲取和保持專業(yè)勝任能力，保持應(yīng)有的關(guān)注、勤勉盡責(zé)

B.嚴(yán)格依法

C.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，樹(shù)立良好的職業(yè)形象

D.履行保密義務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是作出審計(jì)決定的依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿是聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶

C.審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿不能用于行政復(fù)議

8.下列對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)水平與實(shí)質(zhì)性審查關(guān)系的表述正確的是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)應(yīng)相應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍

B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制完全不能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)定為低水平

C.控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)適當(dāng)減少財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目檢查的數(shù)量和范圍

D.控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平時(shí)應(yīng)實(shí)施較為詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性審查

9.下列情況中，可以采用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)送出日的是：

A.采納組織主管人員的某些修改意見(jiàn)

B.內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告存在重大疏忽

D.內(nèi)部審計(jì)人員在本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批前又發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在新的重大問(wèn)題

10.下列關(guān)于審計(jì)取證的基本方法的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.順查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小.會(huì)計(jì)資料較少.存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位

B.逆差法可從審計(jì)事項(xiàng)的總體上把握重點(diǎn)，針對(duì)性較強(qiáng)

C.全部審計(jì)就是利用詳查法進(jìn)行審計(jì)

D.抽查法不同于局部審計(jì)

11.為驗(yàn)證投資者以實(shí)物出資的固定資產(chǎn)所有權(quán)，下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的最有效審計(jì)程序是：

A.檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否記錄該固定資產(chǎn)

B.檢查該固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理

C.檢查該固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.檢查投資者與被審計(jì)單位是否按規(guī)定辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

12.審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計(jì)取證方法是：

A.檢查

B.外部調(diào)查

C.分析

D.重新操作

13.了解內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)評(píng)都運(yùn)用的審計(jì)取證方法是：

A.分析

B.重新計(jì)算

C.重新操作

D.詢問(wèn)

14.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述，不正確的是：

A.報(bào)紙雜志的報(bào)道可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

B.選用適用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生地的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

C.在審計(jì)過(guò)程中持續(xù)關(guān)注所選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性

D.用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的文件、資料應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)

15.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)的審計(jì)職能是：

A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能

B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能

C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能

D.經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能

16.薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)目標(biāo)不包括：

A.薪酬業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性

B.薪酬業(yè)務(wù)的合法性

C.工資結(jié)算的完整性

D.員工對(duì)工資的滿意度

17.某企業(yè)2022年3月20日產(chǎn)成品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件。2022年1月1日至2022年3月20日盤點(diǎn)時(shí)止，產(chǎn)成品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件?？梢源_認(rèn)該企業(yè)2022年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為：

A.220件

B.320件

C.120件

D.520件

18.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)計(jì)劃管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃僅包括上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目

B.審計(jì)署負(fù)責(zé)管理部署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

C.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)要求審計(jì)的項(xiàng)目應(yīng)該納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將本年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

19.在績(jī)效審計(jì)中，常用于發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分布的集中趨勢(shì)、離散情況和數(shù)據(jù)形狀的定量分析方法是：

A.時(shí)間序列分析法

B.描述性統(tǒng)計(jì)分析法

C.邏輯模型法

D.回歸分析法

20.審計(jì)報(bào)告的段落提及未在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)或披露的事項(xiàng)，根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷，該事項(xiàng)與財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解審計(jì)工作、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任或?qū)徲?jì)報(bào)告相關(guān)，該段落是指：

A.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

B.其他事項(xiàng)段

C.審計(jì)意見(jiàn)段

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段

21.下列表述中，不屬于分部報(bào)告的是：

A.該分部的收入占所有分部收入合計(jì)的10%或者以上

B.該分部的分部利潤(rùn)（虧損）的絕對(duì)額，占所有盈利分部利潤(rùn)合計(jì)額或者所有虧損分部虧損合計(jì)額的絕對(duì)額兩者中較大者的10%或者以上

C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計(jì)額的10%或者以上

D.該分部的人員占所有分部人員合計(jì)數(shù)的10%或者以上

22.針對(duì)現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計(jì)方法，不包括：

A.檢查核對(duì)法

B.分析法

C.金額驗(yàn)證法

D.審閱法

23.以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：

A.采購(gòu).銷售與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立

B.收付款結(jié)算辦理與審核不需要獨(dú)立

C.記賬憑證的編制與審核相互獨(dú)立

D.支票與印章應(yīng)由不同的人保管

24.為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是：

A.決算日之前的領(lǐng)料單

B.決算日之前的驗(yàn)收單

C.決算日之前的訂購(gòu)單

D.決算日之前的請(qǐng)購(gòu)單

25.審查某企業(yè)應(yīng)收賬款，對(duì)往來(lái)單位Y公司所欠55萬(wàn)元賬款進(jìn)行詢證。Y公司回函稱已于9月份預(yù)付貨款60萬(wàn)元，足以抵付欠款。審計(jì)人員進(jìn)一步審查。如果確認(rèn)預(yù)收款可以抵付，則應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整賬項(xiàng)為：

A.借記預(yù)收賬款55萬(wàn)元，貸記應(yīng)收賬款55萬(wàn)元

B.借記預(yù)收賬款60萬(wàn)元，貸記應(yīng)收賬款60萬(wàn)元

C.借記預(yù)收賬款5萬(wàn)元，貸記應(yīng)收賬款5萬(wàn)元

D.借記應(yīng)收賬款55萬(wàn)元，貸記預(yù)收賬款55萬(wàn)元

26.下列各項(xiàng)中，關(guān)于屬性抽樣確定抽樣參數(shù)方法的表述，不正確的是：

A.屬性抽樣中總體容量的影響通常忽略不計(jì)

B.通常利用以前年度的審計(jì)結(jié)果來(lái)確定預(yù)計(jì)總體誤差率

C.可容忍誤差率的確定，是審計(jì)人員職業(yè)判斷的結(jié)果

D.可靠性程度通常根據(jù)被審計(jì)單位的誠(chéng)信情況確定

27.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣不利于提高審計(jì)效率

B.審計(jì)抽樣通常應(yīng)用于詢問(wèn)、觀察和分析性復(fù)核程序

C.審計(jì)抽樣是指挑選一定數(shù)量樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法

D.審計(jì)抽樣可以用來(lái)檢查被審計(jì)項(xiàng)目總體的完整性

28.在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，合法性指的是：

A.記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在或發(fā)生的

B.記錄的各類業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)的規(guī)定

C.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

D.記錄或列報(bào)的金額確屬本單位所有或所欠

29.在判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣時(shí)應(yīng)以審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，而不是以審計(jì)時(shí)現(xiàn)行的法規(guī)、制度等作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特點(diǎn)為：

A.層次性

B.時(shí)效性

C.地域性

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

30.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)分類的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)按證據(jù)間的關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)

C.環(huán)境證據(jù)是形成審計(jì)意見(jiàn)的主要證據(jù)

D.鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是書面證據(jù)的特殊形式

31.（一）資料2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜2、“資料2”中，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)：

A.庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

B.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法

D.外幣計(jì)價(jià)的正確性

32.（一）資料2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜3、.針對(duì)“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2022年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為：

A.3200元

B.4800元

C.4000元

D.1200元

33.（一）資料2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜4、“資料3”中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有：

A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

34.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

2.審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。

3.審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

4.對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

5.審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜2、“資料2”中涉及的固定資產(chǎn)，丙公司在2022年均計(jì)提了折舊，審計(jì)人員初步判斷不應(yīng)計(jì)提折舊的是：

A.調(diào)增了入賬價(jià)值的固定資產(chǎn)

B.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用的生產(chǎn)線

C.以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用的設(shè)備

D.12月集中采購(gòu)并投入使用的機(jī)器設(shè)備

35.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

2.審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。

3.審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

4.對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

5.審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜3、針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為合理的解釋是：

A.同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升

B.以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回

C.原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整

36.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.在銷售業(yè)務(wù)中，按照甲公司內(nèi)部規(guī)定編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員可以是同一人。

2.審計(jì)在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問(wèn)題。

3.審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2022年2月，有大批2022年銷售的商品被退回。

4.審計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定甲公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，審計(jì)人員擬從甲公司2022年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。某公司2022年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2022號(hào)至第6000號(hào)，審計(jì)人員計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。隨機(jī)數(shù)表（部分）列示如下：

以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第（1）列第（3）行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜1、“資料1”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.職責(zé)分工控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.獨(dú)立檢查

D.憑證與記錄控制

37.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.在銷售業(yè)務(wù)中，按照甲公司內(nèi)部規(guī)定編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員可以是同一人。

2.審計(jì)在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問(wèn)題。

3.審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2022年2月，有大批2022年銷售的商品被退回。

4.審計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定甲公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，審計(jì)人員擬從甲公司2022年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。某公司2022年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2022號(hào)至第6000號(hào)，審計(jì)人員計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。隨機(jī)數(shù)表（部分）列示如下：

以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第（1）列第（3）行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜2、針對(duì)“資料2”，為了證實(shí)真實(shí)性目標(biāo)，所實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是：

A.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，選取樣本追查至銷售發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬

B.可以由發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)順查，也可以以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)逆查

C.以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證

D.核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬金額和應(yīng)收賬款明細(xì)賬金額

38.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.在銷售業(yè)務(wù)中，按照甲公司內(nèi)部規(guī)定編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員可以是同一人。

2.審計(jì)在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問(wèn)題。

3.審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2022年2月，有大批2022年銷售的商品被退回。

4.審計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定甲公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，審計(jì)人員擬從甲公司2022年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。某公司2022年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2022號(hào)至第6000號(hào)，審計(jì)人員計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。隨機(jī)數(shù)表（部分）列示如下：

以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第（1）列第（3）行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜3、針對(duì)“資料3”，審計(jì)人員認(rèn)為正確的處理是：

A.沖減14年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及相關(guān)的成本、稅金

B.直接調(diào)整14年年初未分配利潤(rùn)

C.沖減13年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及相關(guān)的成本、稅金

D.沖減退回年度的收入、成本及稅金

39.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.在銷售業(yè)務(wù)中，按照甲公司內(nèi)部規(guī)定編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員可以是同一人。

2.審計(jì)在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問(wèn)題。

3.審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2022年2月，有大批2022年銷售的商品被退回。

4.審計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定甲公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，審計(jì)人員擬從甲公司2022年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。某公司2022年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2022號(hào)至第6000號(hào)，審計(jì)人員計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。隨機(jī)數(shù)表（部分）列示如下：

以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第（1）列第（3）行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜4、按照“資料4“確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第4個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

A.2905

B.3093

C.5475

D.5011

40.2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)的情況和資料如下：

1.在銷售業(yè)務(wù)中，按照甲公司內(nèi)部規(guī)定編制銷售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷售發(fā)票的人員可以是同一人。

2.審計(jì)在對(duì)被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)中的銷售交易進(jìn)行測(cè)試時(shí)，偏重于檢查高估資產(chǎn)和收入的問(wèn)題。

3.審計(jì)人員在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，2022年2月，有大批2022年銷售的商品被退回。

4.審計(jì)2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，為了確定甲公司銷售業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整，會(huì)計(jì)處理是否正確，審計(jì)人員擬從甲公司2022年開(kāi)具的銷售發(fā)票的存根中選取若干張，核對(duì)銷售合同和發(fā)運(yùn)單，并檢查會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。某公司2022年共開(kāi)具連續(xù)編號(hào)的銷售發(fā)票4000張，銷售發(fā)票號(hào)碼為第2022號(hào)至第6000號(hào)，審計(jì)人員計(jì)劃從中選取10張銷售發(fā)票樣本。隨機(jī)數(shù)表（部分）列示如下：

以隨機(jī)數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號(hào)碼一一對(duì)應(yīng)，確定第（1）列第（3）行為起點(diǎn)，選號(hào)路線為自上而下、自左而右。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜5、按照“資料4”如果上述10筆銷售業(yè)務(wù)的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為100.03萬(wàn)元，假定甲公司2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬面價(jià)值為18000萬(wàn)元，并假定誤差與賬面價(jià)值成比例關(guān)系，請(qǐng)運(yùn)用比率估計(jì)抽樣法推斷甲公司收入總體差異額：

A.5.4

B.120

C.12

D.3000

多選題（共25題，共25分）

41.下列做法中，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位虛增本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有：

A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理

B.將材料盤盈計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.將下期銷售收入提前至本期確認(rèn)

D.將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)

E.將銷售退回的商品單獨(dú)存放，暫不作賬務(wù)處理

42.下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)中實(shí)物控制的有：

A.建造抗震、防潮的倉(cāng)庫(kù)

B.建立物資的專人負(fù)責(zé)保管制度

C.建立嚴(yán)格的簿記制度

D.定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)

E.加強(qiáng)企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視

43.下列情況中造成非抽樣風(fēng)險(xiǎn)原因的有：

A.審計(jì)方法的選擇不合理

B.審計(jì)工作中采用的抽樣方法

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)不當(dāng)

D.審計(jì)人員的工作疏忽

E.審計(jì)工作缺乏必要的監(jiān)控

44.在國(guó)家審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)的內(nèi)容是針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)財(cái)政收支的：

A.合法性

B.合理性

C.有效性

D.真實(shí)性

E.效益性

45.下列各項(xiàng)中，屬于以電子數(shù)據(jù)為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有：

A.了解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分布和應(yīng)用

B.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和重要性程度確定應(yīng)當(dāng)詳細(xì)調(diào)查的子系統(tǒng)

C.對(duì)被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證

D.通過(guò)一定的技術(shù)手段采集所需要的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

E.基于所創(chuàng)建的審計(jì)中間表分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索并進(jìn)行核查取證

46.為測(cè)試被審計(jì)單位投資立項(xiàng)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A.是否編制和提交投資申請(qǐng)

B.是否對(duì)接受投資的單位開(kāi)展信用調(diào)查

C.是否對(duì)投資所需資金及未來(lái)效益進(jìn)行可行性分析

D.是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序

E.是否選用正確的記賬方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

47.審計(jì)人員建立審計(jì)分析模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的依據(jù)不包括：

A.審計(jì)人員的自身經(jīng)驗(yàn)

B.業(yè)務(wù)邏輯

C.數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)

E.市場(chǎng)環(huán)境

48.直接人工費(fèi)審查時(shí)，要關(guān)注：

A.企業(yè)所選擇的分配標(biāo)準(zhǔn)是否符合實(shí)際情況，合理性如何

B.分配標(biāo)準(zhǔn)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有無(wú)變動(dòng)，

C.實(shí)際耗用工時(shí)或定額工時(shí)的統(tǒng)計(jì)是否正確

D.分配過(guò)程及結(jié)果是否正確

E.加班加點(diǎn)是否確屬必要、合理

49.下列各項(xiàng)內(nèi)部控制中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的內(nèi)部控制的有：

A.采購(gòu)與驗(yàn)收相互獨(dú)立

B.存儲(chǔ)與生產(chǎn)或使用相互獨(dú)立

C.永續(xù)盤存制

D.限制非授權(quán)人員接近存貨

E.付款與支出記錄相互獨(dú)立

50.下列有關(guān)審計(jì)取證模式的提法中，正確的有：

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)直接從會(huì)計(jì)資料的審查入手

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)從被審計(jì)單位內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)入手

C.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是制度基礎(chǔ)審計(jì)的發(fā)展

D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)融合了風(fēng)險(xiǎn)控制方法與傳統(tǒng)審計(jì)方法

E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

51.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)有：

A.證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性

B.證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性

C.確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性

D.確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性

E.證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容的完整性和正確性

52.審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查，正確的清查做法有：

A.應(yīng)由出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫行封存

B.事先通知出納員做必要準(zhǔn)備

C.盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)后

D.清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員在旁觀察監(jiān)督

E.審計(jì)人員編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”作為審計(jì)工作底稿

53.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，可以采用的方法有：

A.將本期計(jì)提折舊額除以期末“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”余額，并將該比例與上期比較

B.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性

C.計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較

D.將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提額比較

E.將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入并將該比例與上期比較

54.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻不能完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)計(jì)劃制定和審計(jì)證據(jù)收集階段

D.審計(jì)人員對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)也應(yīng)充分評(píng)估，并確定其對(duì)審計(jì)工作的影響

E.分清審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位的責(zé)任是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種方法

55.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的有：

A.審計(jì)人員間接獲取的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.原件形成的審計(jì)證據(jù)比復(fù)制件形成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.從內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部獲取的證據(jù)更可靠

D.內(nèi)部控制健全有效情況下形成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制無(wú)效情況下形成的審計(jì)證據(jù)更可靠

E.從被審計(jì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中直接采集的審計(jì)證據(jù)比經(jīng)被審計(jì)單位加工處理后提交的審計(jì)證據(jù)更可靠

56.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方法的情形有：

A.審計(jì)目標(biāo)發(fā)生重大變化

B.審計(jì)方法發(fā)生重大變化

C.被審計(jì)單位及其相關(guān)情況發(fā)生重大變化

D.重要審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生變化

E.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化

57.屬于我國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：

A.對(duì)人員素質(zhì)進(jìn)行控制，保持人員獨(dú)立性，對(duì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)并設(shè)立咨詢部門

B.對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行控制，改進(jìn)不良的審計(jì)方法

C.對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程控制，委派有素質(zhì)的審計(jì)人員保證審計(jì)工作質(zhì)量

D.對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制，根據(jù)情況改變審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

E.審計(jì)機(jī)關(guān)的分級(jí)質(zhì)量控制

58.下列有關(guān)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍的敘述中，正確的有：

A.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

B.涉及國(guó)家重大機(jī)密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司審計(jì)

C.審計(jì)署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，具體確定審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司和派出機(jī)構(gòu)的審計(jì)分工范圍

D.對(duì)于中央被審機(jī)構(gòu)的審計(jì)，已經(jīng)劃定了審計(jì)管轄范圍和審計(jì)分工的不得隨意更改

E.審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)管轄范圍，僅僅根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系確定

59.績(jī)效審計(jì)的有效性包括：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.重要性

C.效率性

D.合規(guī)性

E.及時(shí)性

60.分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)

C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

E.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目

61.（一）資料2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜1、“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

62.（一）資料2022年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：

(1)會(huì)計(jì)人員開(kāi)具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；

(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；

(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

2.2022年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2022年1月1日至2022年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無(wú)誤。

3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：

(1)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；

(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；

(4)函證銀行存款余額。

4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：

(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；

(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)；

(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；

(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜5、“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有：

A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過(guò)款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)

C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因

D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無(wú)一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況

63.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3）采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行；

（4）采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門。

2.審計(jì)人員審查2022年度增加固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）4月，調(diào)增了一項(xiàng)原有固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值；

（2）7月，自行建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；

（3）9月，新增一臺(tái)設(shè)備，采購(gòu)后即采取經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給外單位使用；

（4）12月，集中采購(gòu)了一批不需安裝的機(jī)器設(shè)備并投入使用。

3.審計(jì)人員詢問(wèn)4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價(jià)值原因時(shí)，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：

（1）同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格大幅上升；

（2）以前年度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備被轉(zhuǎn)回；

（3）原入賬價(jià)值中未包含購(gòu)入固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）原按暫估價(jià)值入賬，待收到購(gòu)貨發(fā)票后按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

4.對(duì)于9月份出租給外單位使用的設(shè)備，審計(jì)人員實(shí)施了下列審計(jì)程序：

（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；

（2）索取設(shè)備租賃合同；

（3）向設(shè)備承租方發(fā)函詢證；

（4）核實(shí)設(shè)備采購(gòu)合同、發(fā)票和付款憑證。

5.審計(jì)人員審查2022度減少固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺(tái)，盤虧損失未經(jīng)審批直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；

（2）5月，用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資入股，賬面凈值與公允價(jià)值的差價(jià)計(jì)入投資收益；

（3）8月，對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；

（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進(jìn)行報(bào)廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入銷售費(fèi)用。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

＜1、“資料1”中，丙公司與設(shè)備采購(gòu)有關(guān)的內(nèi)部控制措施存在缺陷的有：

A.采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門

B.設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃

C.采購(gòu)一計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購(gòu)?fù)ㄖ獑?，交采?gòu)部門執(zhí)行

D.采購(gòu)的設(shè)備到貨后，由采購(gòu)部門組織驗(yàn)收合格后提交設(shè)備管理部門

64.2022年3月，某審計(jì)組對(duì)丙公司2022年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)有關(guān)固定資產(chǎn)審計(jì)的情況和資料如下：

1.審計(jì)人員對(duì)丙公司設(shè)備采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行了重點(diǎn)調(diào)查，了解到以下情況：

（1）采購(gòu)部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購(gòu)置申請(qǐng)書，報(bào)送設(shè)備管理部門；

（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請(qǐng)書，會(huì)同財(cái)會(huì)部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃；

（3