財(cái)務(wù)管理第七章

財(cái)務(wù)管理第七章財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算投資決策融資決策營(yíng)運(yùn)資金管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理概述01財(cái)務(wù)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)良好的經(jīng)濟(jì)效益，在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系過(guò)程中所進(jìn)行的科學(xué)預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、核算、分析和考核等一系列企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中管理工作的全稱。財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)，并且受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。企業(yè)是盈利性組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是獲利。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)包括系統(tǒng)原則、現(xiàn)金收支平衡原則、成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡原則、管理原則、委托代理關(guān)系原則。財(cái)務(wù)管理原則包括財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方法、財(cái)務(wù)決策方法、財(cái)務(wù)預(yù)算方法、財(cái)務(wù)控制方法和財(cái)務(wù)分析方法。財(cái)務(wù)管理方法財(cái)務(wù)管理的原則與方法財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生01財(cái)務(wù)管理是社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的結(jié)果，大約在15-16世紀(jì)，地中海沿岸一帶的城市商業(yè)得到了迅速發(fā)展，初期的股份制公司逐漸出現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理的發(fā)展02隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和資本市場(chǎng)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理逐漸從企業(yè)管理中分離出來(lái)，成為一個(gè)獨(dú)立的學(xué)科。財(cái)務(wù)管理的未來(lái)趨勢(shì)03隨著數(shù)字化和智能化技術(shù)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理將更加注重?cái)?shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)，以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理也將更加注重企業(yè)社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展等方面的考慮。財(cái)務(wù)管理的歷史與發(fā)展財(cái)務(wù)分析02評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、為決策提供依據(jù)。包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面的分析。財(cái)務(wù)分析的目的與內(nèi)容內(nèi)容目的方法比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。步驟明確分析目的、收集相關(guān)資料、進(jìn)行計(jì)算分析、作出評(píng)價(jià)判斷。財(cái)務(wù)分析的方法與步驟應(yīng)用應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部管理、投資決策、信貸決策等領(lǐng)域。局限受會(huì)計(jì)政策選擇、信息披露質(zhì)量等因素影響，分析結(jié)果可能存在一定誤差。同時(shí)，財(cái)務(wù)分析不能完全替代其他決策方法，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況綜合運(yùn)用。財(cái)務(wù)分析的應(yīng)用與局限財(cái)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算03財(cái)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容與目標(biāo)財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容包括資金籌集、投資、經(jīng)營(yíng)和分配等各方面的計(jì)劃，旨在明確企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)目標(biāo)和行動(dòng)方案。財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)確保企業(yè)資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。預(yù)算編制方法包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等多種方法，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況選擇適合的方法進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制程序通常包括確定預(yù)算目標(biāo)、編制預(yù)算草案、審查平衡、審議批準(zhǔn)等步驟，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。預(yù)算編制的方法與程序VS各部門需按照批準(zhǔn)的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，確保資金的有效使用和財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)。預(yù)算控制通過(guò)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行與控制投資決策04實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)，增加企業(yè)價(jià)值，通過(guò)投資獲取收益。目的風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡原則，投資組合原則，資本預(yù)算原則。原則投資決策的目的與原則對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，包括市場(chǎng)分析、技術(shù)分析、財(cái)務(wù)分析等，評(píng)估項(xiàng)目的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)水平和發(fā)展前景。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，選擇符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的項(xiàng)目，進(jìn)行投資決策。投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目選擇投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與選擇識(shí)別投資項(xiàng)目可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和可能造成的損失。采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等，降低投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。030201投資風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制融資決策05目的滿足企業(yè)資金需求，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高企業(yè)價(jià)值。要點(diǎn)一要點(diǎn)二原則合理性原則，效益性原則，及時(shí)性原則，安全性原則。融資決策的目的與原則內(nèi)部融資、股權(quán)融資、債權(quán)融資等。融資方式企業(yè)資金需求、融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)狀況等。選擇依據(jù)各種融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)、適用范圍及風(fēng)險(xiǎn)收益特征。比較分析融資方式的選擇與比較資金籌集費(fèi)用、資金占用費(fèi)用等。融資成本構(gòu)成加權(quán)平均資本成本法、邊際資本成本法等。計(jì)算方法合理規(guī)劃融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率；關(guān)注資本市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，把握融資時(shí)機(jī)?？刂拼胧┤谫Y成本的計(jì)算與控制營(yíng)運(yùn)資金管理06營(yíng)運(yùn)資金定義企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用于支持短期運(yùn)營(yíng)的資金，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)、周轉(zhuǎn)期短、波動(dòng)性大。營(yíng)運(yùn)資金的概念與特點(diǎn)

現(xiàn)金管理的內(nèi)容與方法現(xiàn)金流入管理加速收款、合理利用現(xiàn)金浮游量等?，F(xiàn)金流出管理推遲應(yīng)付款的支付、采用匯票付款等?，F(xiàn)金余額管理確定最佳現(xiàn)金持有量，采用成本分析模式、存貨模式或隨機(jī)模式進(jìn)行管理。信用政策制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。應(yīng)收賬款的監(jiān)控實(shí)施賬齡分析、建立客戶信用檔案、定期核對(duì)賬目等。應(yīng)收賬款的功能與成本增加銷售、減少存貨，但會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。應(yīng)收賬款的管理與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理07財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估運(yùn)用定量和定性分析方法，對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和可能造成的損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)比較等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略與措施通過(guò)放棄或拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)避免損失的可能性。采取積極措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。通過(guò)合同或保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他主體承擔(dān)。在權(quán)衡成本效益后，主動(dòng)選擇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)并準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)接受制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)和權(quán)限。建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，提高全員風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)和