淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策

宜順論文網(wǎng)www.13L摘要隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)在我國實(shí)現(xiàn)了迅速的發(fā)展，并且已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)社會的重要力量，特別是在促進(jìn)就業(yè)、改善民生、增加群眾收入等方面發(fā)展了非常重要的作用。在這樣的背景下，研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題并提出解決對策和長遠(yuǎn)發(fā)展的建議，對促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文結(jié)合相關(guān)理論，首先論述了中小企業(yè)概況及其特點(diǎn)，其次分析了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，第三論述了我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題，第三，提出了完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對策。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，對策目錄一、中小企業(yè)概況及其特點(diǎn)………1（一）中小企業(yè)定義………………1（二）中小企業(yè)特點(diǎn)………………1二、中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)……………………1（一）利潤最大化…………………1（二）財(cái)富最大化…………………2（三）企業(yè)資本可持續(xù)有效增值…………………2三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題……………2（一）融資困難，資金嚴(yán)重不足…………………2（二）投資能力較弱，并且缺乏科學(xué)性…………2（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行…………3（四）財(cái)務(wù)控制薄弱，內(nèi)部控制制度缺失………3（五）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠………3四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策…………………4（一）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念……………4（二）加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制……………4（三）實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)控制上的管理……………5（四）正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)…………………5（五）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)…………6致謝…………………7參考文獻(xiàn)……………8益和短期目標(biāo)，不愿意將資金投入到產(chǎn)品研制環(huán)節(jié)、更新技術(shù)環(huán)節(jié)和擴(kuò)充人力資本環(huán)節(jié)，他們覺得這些投入會占用大量的資金，而且周轉(zhuǎn)時間很長，短期內(nèi)無法收回，且短期內(nèi)無法見到收益，這些觀點(diǎn)是不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的。當(dāng)企業(yè)有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力的時候，在沒有做好市場調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的前提下，就盲目跟風(fēng)，進(jìn)行多元化的擴(kuò)張，把資金投入到一些自己不熟悉的行業(yè)和領(lǐng)域，很容易就造成投資的失敗，同時，投資的時候不考慮企業(yè)的資金實(shí)力，把大部分的資金投入到回報(bào)期較長的項(xiàng)目，使得企業(yè)自身的主業(yè)缺乏正常的生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)轉(zhuǎn)資金，導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)甚至破產(chǎn)。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是企業(yè)的財(cái)務(wù)觀念，財(cái)務(wù)觀念的進(jìn)步會直接帶來企業(yè)整體管理水平的提高，而目前很多中小企業(yè)的老板，迫于企業(yè)生存的壓力，把大量的精力都投入到企業(yè)的產(chǎn)品銷售當(dāng)中，只希望產(chǎn)品的銷售收入不斷增長，不重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，把財(cái)務(wù)會計(jì)人員當(dāng)成了記賬的工具，根本沒有把財(cái)務(wù)管理的核心位置擺正，不知道財(cái)務(wù)管理其實(shí)對整個的企業(yè)管理起著重要的作用，一旦企業(yè)出現(xiàn)利潤大幅下降、資金周轉(zhuǎn)困難或者企業(yè)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)等嚴(yán)重問題的時候，可能就會因?yàn)槠綍r的財(cái)務(wù)管理工作不到位，而不能及時作出有效的補(bǔ)救措施，甚至危及到企業(yè)的生存。（四）財(cái)務(wù)控制薄弱，內(nèi)部控制制度缺失現(xiàn)階段許多中小企業(yè)根本沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)控控制制度，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時沒有具體的制度可以遵循，沒有任何的約束。部分企業(yè)雖然指定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度，但是管理者與從業(yè)人員之間通常具有一定的血緣、親緣、地緣關(guān)系，使得企業(yè)制度的約束力和執(zhí)行力大打折扣，家族式的經(jīng)營方式使中小企業(yè)內(nèi)部治理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象，內(nèi)部控制體系的建立更加無從談起。韓英，淺議現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，會計(jì)之友（上），2011（05），第45頁。財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提高。在中小企業(yè)中普遍存在一個問題就是會計(jì)人員通常管理財(cái)務(wù)工作，沒有設(shè)置專有的財(cái)務(wù)管理部門。這些會計(jì)人員雖然具有一定的專業(yè)知識與技能，但是財(cái)務(wù)管理工作與會計(jì)工作是不同的，他們在財(cái)務(wù)管理理念上比較落后，沒有創(chuàng)新精神，以及積極探索的能力，即使有的中小企業(yè)設(shè)置有財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，但是財(cái)務(wù)人員分工不明確，以及思想道德有待提高。在進(jìn)行賬目的登記時，容易迫于領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)威，為了生活，出現(xiàn)做假帳的現(xiàn)象。因此，影響了財(cái)務(wù)信息的可靠性以及真實(shí)性。韓英，淺議現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，會計(jì)之友（上），2011（05），第45頁。（五）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理工作重視不夠由于財(cái)務(wù)觀念落后，我國很多中小企業(yè)對普通的會計(jì)核算人員的專業(yè)素質(zhì)要求也不高，很多大專甚至中專畢業(yè)的學(xué)生在畢業(yè)后，輕而易舉地就能在一個小公司里找到會計(jì)的工作，而企業(yè)對這些人員的要求也往往都是超負(fù)荷的工作，被動地、機(jī)械地處理日常事務(wù)，根本沒有時間和精力在財(cái)務(wù)的崗位結(jié)合實(shí)務(wù)操作去提高自身的財(cái)務(wù)能力，企業(yè)也不會安排專門針對財(cái)務(wù)人員的相關(guān)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員對于深層次的財(cái)務(wù)管理問題是心有余而力不足。也有一部分中小企業(yè)認(rèn)為，財(cái)務(wù)崗位是一個比較敏感的崗位，因此，選用財(cái)務(wù)人員的時候，考慮該人的可信任程度是最主要的因素，這樣的話，便忽略了對財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識的要求。有些“家庭作坊”式的企業(yè)規(guī)模很小，企業(yè)管理層次很低，片面追求生產(chǎn)和經(jīng)營效益，為了節(jié)約成本，根本不考慮財(cái)務(wù)的專業(yè)知識，由企業(yè)主自己或者企業(yè)中的親朋好友來兼任財(cái)務(wù)崗位，遇到相關(guān)專業(yè)方面的問題時，會找社會上的財(cái)務(wù)咨詢公司協(xié)助解決，認(rèn)為這樣是既省錢又放心的選擇。四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策（一）全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新主要是通過財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)治理這兩方面進(jìn)行創(chuàng)新。對財(cái)務(wù)控制的創(chuàng)新主要是運(yùn)用實(shí)時的財(cái)務(wù)控制方法，包含有：財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算以及財(cái)務(wù)的業(yè)績評價等，從而對財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)全程的監(jiān)控；設(shè)立多道的財(cái)務(wù)防線，為財(cái)務(wù)管理提供有效的保障。對財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新主要是建立健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部制度，在財(cái)產(chǎn)的管理以及記錄中必須分開進(jìn)行，對財(cái)產(chǎn)的記錄以及檢查不能交給同一個人負(fù)責(zé)，應(yīng)該分開進(jìn)行，這樣一來，就能夠?qū)崿F(xiàn)有效的內(nèi)部控制。樹立現(xiàn)代型的財(cái)務(wù)管理觀念。中小企業(yè)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)管理工作，更新傳統(tǒng)的管理理念，杜絕家族管理的模式，在財(cái)務(wù)的管理上應(yīng)該結(jié)合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計(jì)人員的崗位負(fù)責(zé)制，明確其分工，將財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到實(shí)處。運(yùn)用現(xiàn)代的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理。（二）加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制。相對于大企業(yè)來說，中小企業(yè)缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)配空間，其資金管理受到人為因素的影響比較大，缺乏相關(guān)資金管理制度的約束，很容易出現(xiàn)資金安全問題，尤其是營運(yùn)資金管理，是中小企業(yè)日常性的工作，因此中小企業(yè)很有必要加強(qiáng)營運(yùn)資金管理和提高營運(yùn)資金的使用效率，使資金發(fā)揮其最大效用，為企業(yè)增加收益、減少風(fēng)險(xiǎn)。首先，要加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。由于中小企業(yè)的流動資金很有限，那么，就要保證企業(yè)在能夠正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，提高現(xiàn)金收益率，企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況計(jì)算出現(xiàn)金最佳持有量，使現(xiàn)金的相關(guān)成本盡量最低。企業(yè)要建立和完善相關(guān)的現(xiàn)金管理制度，分工明確，責(zé)任落實(shí)到人，能夠形成互相監(jiān)督的機(jī)制，使現(xiàn)金的進(jìn)出都有章可循，減少人為因素的影響。編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，對現(xiàn)金的收入和支取要科學(xué)的計(jì)劃、預(yù)算。為了避免資金周轉(zhuǎn)困難，盡量避免使用短期借款來滿足長期資金需求如固定資產(chǎn)等。要合理使用閑置資金，將其投入流動性高、風(fēng)險(xiǎn)小、期限短的金融工具中，既可以獲得一定收益，又不影響企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。其次，要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。對于中小企業(yè)來說，應(yīng)收賬款對于擴(kuò)大企業(yè)的產(chǎn)品銷售起著重要的作用，但是，大部分的中小企業(yè)沒有制定賒銷政策，對資金的收回疏于管理，并且在應(yīng)收賬款收回存在難度的時候，又缺乏有力的催收措施，造成大量的呆賬、壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，因此，企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的控制，制定合理的賒銷政策，在選擇賒銷對象的時候有具體的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條件依據(jù)，如果有可能的話，企業(yè)可以安排專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，掌握客戶的變化情況，了解客戶的償債能力，定期核對應(yīng)收賬款，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，制定完善的收款措施，按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備，保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性。最后，要加強(qiáng)對存貨的管理。存貨積壓，會占用企業(yè)大量的流動資金，在存貨的采購和管理過程中，還要產(chǎn)生相關(guān)成本、費(fèi)用，而存貨不足，又會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)要保證正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)自身的實(shí)際情況計(jì)算出存貨最佳持有量，使存貨的相關(guān)成本盡量最低。另外，企業(yè)要完善存貨采購制度，根據(jù)自身生產(chǎn)規(guī)模、計(jì)劃合理安排采購，不要盲目采購，造成庫存積壓。建立存貨定期盤點(diǎn)制度，對于廢舊、過時物資，及時清理、變賣。在對存貨的日常管理中，企業(yè)應(yīng)該在保證正常經(jīng)營的前提下，盡量減少存貨積壓，保證企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)。中小企業(yè)可根據(jù)市場情況，采用多種銷售方式來銷售產(chǎn)品，如賒銷、促銷等，也可以降低庫存，加速資金回籠。（三）實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)控制上的管理加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，實(shí)行不相容崗位分離制度，這是中小企業(yè)建立相互約束機(jī)制的基礎(chǔ)。建立健全票據(jù)與印章管理制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)置專門的登記簿進(jìn)行記錄。同時加強(qiáng)對會計(jì)人員的法制教育，提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平；重視成本管理內(nèi)部控制，全體人員都應(yīng)該樹立成本意識。提高投資決策和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。一方面要提高投資決策的合理性和科學(xué)性，合理使用資金，把我投資方向，加強(qiáng)投資控制；另一方面構(gòu)建企業(yè)決策、咨詢協(xié)調(diào)信息系統(tǒng)，使企業(yè)的人力物力財(cái)力技術(shù)等資源得到科學(xué)合理的配置，同時還要增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，時刻關(guān)注市場變化，及時調(diào)整產(chǎn)品戰(zhàn)略。提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，使財(cái)務(wù)人員在擁有專業(yè)的知識以及技能的同時，還應(yīng)該有高尚的道德素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握國家相關(guān)法律法規(guī)，遵守職業(yè)道德規(guī)范，要有無私奉獻(xiàn)的精神，同時還應(yīng)該具備創(chuàng)新能力以及創(chuàng)新精神，樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該實(shí)行激勵機(jī)制，對于在財(cái)務(wù)管理中表現(xiàn)好的工作人員進(jìn)行嘉獎，對于在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)違法相關(guān)法律規(guī)定的人員進(jìn)行嚴(yán)格的懲罰，這樣一來，就能夠激勵財(cái)務(wù)人員積極工作。（四）正確進(jìn)行投資決策，努力降低投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)融資的目的是為了投資，企業(yè)未來的發(fā)展如何，在很大程度上也受到企業(yè)管理者的投資決策水平的影響。企業(yè)投資按投資方向分為對內(nèi)投資和對外投資，對內(nèi)投資就是將資金投放在企業(yè)內(nèi)部，對外投資就是用企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物等購買股票、債券等形式投向其他企業(yè)進(jìn)行投資。大部分的中小企業(yè)還是要以對內(nèi)投資為主，將重點(diǎn)放在企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營，不僅要保證簡單再生產(chǎn)的資金需求，也要想辦法擴(kuò)大再生產(chǎn)。以下幾個投資環(huán)節(jié)需要重視起來：一是對研發(fā)新產(chǎn)品的投資。中小企業(yè)產(chǎn)品的市場份額有限，具有一定的生命周期，如果不斷有新產(chǎn)品面市，才能使企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟。二是對設(shè)備更新改造的投資。企業(yè)的設(shè)備要保證具備先進(jìn)、高效的狀態(tài)，陳舊一批，改造一批，這樣既不會短期內(nèi)占用大量的資金，也能保證生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)健持續(xù)。三是對人力資源的投資。中小企業(yè)尤其是家族式企業(yè)，應(yīng)該摒棄任人唯親的思想，大量引入管理型人才和技術(shù)型人才，開發(fā)人力資源的潛力。一方面高薪招聘真才實(shí)學(xué)、能為企業(yè)帶來效益的人才，一方面對現(xiàn)有人才隊(duì)伍投入資金進(jìn)行各項(xiàng)素質(zhì)培訓(xùn)，提高其工作能力，這樣能夠提高企業(yè)的競爭力。（五）加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)會人員隊(duì)伍建設(shè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)對于中小企業(yè)來說有著極其重要的作用，財(cái)務(wù)人員不僅要具備基本的財(cái)務(wù)核算能力，更要具備對財(cái)務(wù)信息的處理和綜合分析能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展給予專業(yè)咨詢，幫助企業(yè)避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和納稅籌劃等。大部分中小企業(yè)的管理者財(cái)務(wù)管理觀念比較落后，而且工作作風(fēng)比較獨(dú)斷專行，這就要求中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員還要具備說服力，能夠讓企業(yè)管理者認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，這樣才能使財(cái)務(wù)管理地位提高，作用得以發(fā)揮。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)在吸引人才方面不占優(yōu)勢，但是，中小企業(yè)具有執(zhí)行力強(qiáng)、報(bào)酬激勵方式靈活、團(tuán)隊(duì)意識強(qiáng)等優(yōu)勢和特點(diǎn)。首先，中小企業(yè)管理者要改變?nèi)稳宋ㄓH的觀念，要重視引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，制定靈活的薪酬制度才吸引人才，除了物質(zhì)獎勵外，要注重對人員的精神獎勵如提高職位等來吸引人才，也可以采用股權(quán)辦法將公司利益和個人利益統(tǒng)一起來，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識，提高人員積極性。其次，中小企業(yè)要能夠留住高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，重視現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)提高，定期為財(cái)務(wù)人員提供專業(yè)培訓(xùn)的機(jī)會。企業(yè)財(cái)務(wù)人員本身也要自覺提高專業(yè)素質(zhì)，在企業(yè)面對重要決策的時候，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專業(yè)的決策依據(jù)，敢于向企業(yè)管理者提供好的建議，推動企業(yè)的發(fā)展。經(jīng)濟(jì)日益全球化的今天，中小企業(yè)的發(fā)展面臨的競爭壓力和生存壓力越來越大，想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，中小企業(yè)必須要具有長遠(yuǎn)眼光，對企業(yè)各方面的管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新。而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，只有把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平提高上去了，企業(yè)的經(jīng)營管理活動才能順利開展。中小企業(yè)的經(jīng)營管理者要改變舊的財(cái)務(wù)管理觀念，能夠意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)積極改革創(chuàng)新，有效促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。本文通過對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的分析，提出了一些建議對策，希望以此能夠啟發(fā)中小企業(yè)地方外部環(huán)境政策制定者、中小企業(yè)的經(jīng)營管理者和更多的人能夠關(guān)注中小企業(yè)，并思考如何才能使中小企業(yè)能夠走上持續(xù)健康發(fā)展的道路。致謝能夠完成這篇論文，我首先要感謝的就是我的指導(dǎo)老師。這篇論文從選題、思路和寫作提綱，到最后完稿，均離不開老師的悉心指導(dǎo)