《稅收管理》課件

《稅收管理》ppt課件稅收管理概述稅收征管體制稅收征收管理稅款征收方式與措施稅務(wù)檢查與反傾銷稅稅收違法與法律責(zé)任目錄CONTENTS01稅收管理概述稅收管理是指政府為了實(shí)現(xiàn)稅收職能，對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和調(diào)控的一系列活動(dòng)。稅收管理的主要目標(biāo)是確保稅收政策的正確實(shí)施，保障稅收收入的及時(shí)、足額征收，提高稅收征管的效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。稅收管理涉及稅務(wù)部門、企業(yè)和個(gè)人等多個(gè)方面，需要協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公平、公正、公開的稅收征管。稅收管理的定義稅收管理的目標(biāo)是確保稅收政策的正確實(shí)施，保障稅收收入的及時(shí)、足額征收，提高稅收征管的效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。稅收管理的原則包括公平、公正、公開、效率、法制等，這些原則是稅收管理的基本準(zhǔn)則，貫穿于稅收管理的全過程。公平原則要求對(duì)所有納稅人一視同仁，不偏袒任何一方；公正原則要求對(duì)納稅人的合法權(quán)益予以保障，不損害其合法權(quán)益；公開原則要求稅收管理信息透明，公開透明；效率原則要求稅收管理高效便捷，降低征納成本；法制原則要求稅收管理依法進(jìn)行，遵守法律法規(guī)。010203稅收管理的目標(biāo)與原則稅收管理的發(fā)展歷程可以追溯到古代，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政治制度的變革，稅收管理也經(jīng)歷了不斷的發(fā)展和演變。在我國，稅收管理經(jīng)歷了從傳統(tǒng)手工操作到現(xiàn)代化信息化的轉(zhuǎn)變，逐步實(shí)現(xiàn)了信息化、智能化、精細(xì)化管理。隨著信息技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，現(xiàn)代稅收管理正朝著數(shù)字化、智能化、自動(dòng)化的方向發(fā)展，為提高稅收征管效率和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了有力支持。稅收管理的歷史與發(fā)展02稅收征管體制負(fù)責(zé)稅收征收、管理、檢查和處罰等職責(zé)，是稅收征管體制的核心組成部分。稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人第三方機(jī)構(gòu)依法履行納稅義務(wù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅并繳納稅款。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等，可受托協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管工作。030201稅收征管體制的構(gòu)成稅務(wù)機(jī)關(guān)集中負(fù)責(zé)稅收征收、管理、檢查和處罰等職責(zé)，實(shí)行“一稅一管、一戶一查”的管理方式。集中征收模式稅務(wù)機(jī)關(guān)只負(fù)責(zé)稅收征收，其他管理、檢查和處罰等職責(zé)由其他部門負(fù)責(zé)，實(shí)行“多稅共管、多戶共查”的管理方式。分散征收模式根據(jù)納稅人的不同類型和特點(diǎn)，采取不同的征收和管理方式，以提高稅收征管的針對(duì)性和效率。分類征收模式稅收征管體制的模式簡政放權(quán)信息化建設(shè)納稅服務(wù)優(yōu)化國際合作與交流我國稅收征管體制的改革與發(fā)展01020304簡化稅收征管流程，減少審批環(huán)節(jié)，提高稅收征管的效率和透明度。加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管的科技含量和信息化水平。優(yōu)化納稅服務(wù)，提高納稅人的滿意度和遵從度，降低稅收征管的成本和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)國際合作與交流，借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提高我國稅收征管的國際影響力和競爭力。03稅收征收管理稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記的一種法定手續(xù)，是納稅人履行納稅義務(wù)的法定程序。稅務(wù)登記的概念包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記和停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。稅務(wù)登記的內(nèi)容通過稅務(wù)登記，可以確認(rèn)納稅人的合法經(jīng)營地位，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行管理和監(jiān)督。稅務(wù)登記的作用稅務(wù)登記管理

賬簿憑證管理賬簿憑證的概念賬簿憑證是指納稅人用來記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為納稅依據(jù)的各種賬簿、報(bào)表、憑證等。賬簿憑證的管理要求納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿，并妥善保管賬簿、憑證等資料，以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。賬簿憑證的作用賬簿憑證是納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。納稅申報(bào)的概念01納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料的一種法定手續(xù)。納稅申報(bào)的內(nèi)容02包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。納稅申報(bào)的作用03通過納稅申報(bào)，可以保證國家稅收及時(shí)足額入庫，同時(shí)也有利于提高納稅人的財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算水平。納稅申報(bào)管理04稅款征收方式與措施核定征收適用于生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低的小型納稅人。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的大中型納稅人。定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確實(shí)無建賬能力的小規(guī)模納稅人。稅款征收方式納稅評(píng)估通過對(duì)納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料進(jìn)行審核及數(shù)據(jù)對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)異常情況并對(duì)其進(jìn)行處理的程序。反傾銷稅決定在確定傾銷行為成立后，根據(jù)傾銷幅度對(duì)傾銷產(chǎn)品征收稅，以抵消傾銷行為對(duì)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害。稅務(wù)約談對(duì)有偷稅嫌疑或納稅申報(bào)明顯異常的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法進(jìn)行約談。稅款征收措施稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，對(duì)有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人，限制其處理次月進(jìn)項(xiàng)應(yīng)納稅金及滯納金的方式。稅收保全措施稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，以強(qiáng)制手段直接促使不履行納稅義務(wù)的納稅人履行其義務(wù)。強(qiáng)制執(zhí)行措施稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施05稅務(wù)檢查與反傾銷稅稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種稅收管理活動(dòng)。稅務(wù)檢查的定義通過稅務(wù)檢查，可以發(fā)現(xiàn)納稅人是否存在偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，確保稅收征管的順利進(jìn)行，維護(hù)稅收公平和社會(huì)公正。稅務(wù)檢查的目的稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括納稅人的納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票使用、會(huì)計(jì)核算等方面，以及核實(shí)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等。稅務(wù)檢查的內(nèi)容稅務(wù)檢查反傾銷稅反傾銷稅是指對(duì)傾銷商品征收的一種進(jìn)口附加稅，目的是為了抵制外國商品傾銷對(duì)國內(nèi)市場(chǎng)的沖擊和損害國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的正常發(fā)展。反傾銷稅的定義反傾銷稅的征收程序包括立案、調(diào)查、裁決和執(zhí)行等階段。在立案階段，有關(guān)國家可以向世界貿(mào)易組織提出申請(qǐng)，要求對(duì)某種進(jìn)口商品進(jìn)行反傾銷調(diào)查；在調(diào)查階段，有關(guān)當(dāng)局對(duì)傾銷和損害問題進(jìn)行調(diào)查和取證；在裁決階段，有關(guān)當(dāng)局根據(jù)調(diào)查結(jié)果作出裁決；在執(zhí)行階段，有關(guān)當(dāng)局對(duì)裁決進(jìn)行執(zhí)行，通常是對(duì)進(jìn)口商征收反傾銷稅。反傾銷稅的征收程序06稅收違法與法律責(zé)任納稅人違反稅法規(guī)定的行為：包括但不限于未按時(shí)繳納稅款、少報(bào)收入、多報(bào)扣除等?？劾U義務(wù)人違反稅法規(guī)定的行為：如未按規(guī)定代扣代繳稅款等。稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的違法行為：如濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等。稅收違法行為包括警告、罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。行政責(zé)任對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的稅收違法行為，依法追究刑事責(zé)任。刑事責(zé)任在某些情況下，稅收違