會計師考試初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)(習(xí)題卷9)

試卷科目：會計師考試初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)會計師考試初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)(習(xí)題卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages會計師考試初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)第1部分：單項選擇題，共117題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲公司職工周某不能勝任工作，公司為其調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任。甲公司擬解除與周某的勞動合同的下列表述中，不正確的是（）。A)甲公司無須通知周某即可解除勞動合同B)甲公司解除勞動合同應(yīng)向周某支付經(jīng)濟補償C)甲公司額外支付周某1個月工資后可解除勞動合同D)甲公司可提前30日以書面形式通知周某而解除勞動合同答案:A解析:勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同，選項A的表述不正確。[單選題]2.某國有企業(yè)2012年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過的是（）。A)2012年B)2015年C)2016年D)2017年答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。[單選題]3.7某煙草公司收購一批煙葉，支付給煙農(nóng)的收購價款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為（）。（價外補貼為收購價款的10%，煙葉稅的稅率為20%）A)10×10%＝1（萬元）B)10×20%＝2（萬元）C)10×（1＋10%）×20%×1/2＝1.1（萬元）D)10×（1＋10%）×20%＝2.2（萬元）答案:D解析:應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率[單選題]4.關(guān)于我國標(biāo)準(zhǔn)工時制的下列表述中，正確的是()。A)每日工作8小時，每周工作40小時B)每日工作8小時，每周工作48小時C)每日工作10小時，每周工作40小時D)每日工作10小時，每周工作50小時答案:A解析:我國實行勞動者每日工作8小時，每周工作40小時的標(biāo)準(zhǔn)工時制度；有些企業(yè)因工作性質(zhì)和生產(chǎn)特點不能實行標(biāo)準(zhǔn)工時制度，應(yīng)保證勞動者每天工作不超過8小時，每周工作不超過40小時，每周至少休息1天。[單選題]5.2020年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未及時簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，該期間為（）。A)自2020年8月1日至2020年11月14日B)自2020年7月1日至2020年11月15日C)自2020年7月6日至2020年11月15日D)自2020年8月6日至2020年11月14日答案:D解析:用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。[單選題]6.吳某因勞動合同終止而失業(yè)。已知吳某工作年限已滿6年，繳納失業(yè)保險費的時間已滿4年，且符合失業(yè)保險待遇享受條件。吳某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限是（）。A)6個月B)12個月C)18個月D)24個月答案:B解析:領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限與繳費年限有關(guān)，與工作年限無關(guān)，繳納失業(yè)保險1年以上不滿5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為12個月。[單選題]7.甲企業(yè)向乙企業(yè)購置一批原材料，開出一張票面金額為30萬元旳銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3．6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一都市。根據(jù)票據(jù)法律制度旳有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A)301680B)298980C)298950D)298320答案:B解析:實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日旳利息計算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出旳金額＝300000－300000×3．6％×（34÷360）＝298980（元）。[單選題]8.甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，2020年第三季度取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息500萬元。計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A)（6360-1590+530-500）÷（1+6%）×6%B)（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%C)（6360+530）÷（1+6%）×6%D)（6360+530-500）÷（1+6%）×6%答案:C解析:貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額，即?全額計稅?，并無可以減除的支出項目，因此，題目提及的?存款利息?支出、?轉(zhuǎn)貸利息?支出，均不得從收入中減除。[單選題]9.根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的社會保險制度是（）。A)基本養(yǎng)老保險B)基本醫(yī)療保險C)工傷保險D)職工醫(yī)療大病險答案:B解析:基本醫(yī)療保險，指按照國家規(guī)定繳納一定比例的醫(yī)療保險費，在參保人因患病和意外傷害而就醫(yī)診療時，由醫(yī)療保險基金支付其一定醫(yī)療費用的社會保險制度。[單選題]10.甲、乙雙方于2016年1月1日簽訂100萬元借款合同，雙方約定借款1年到期還錢，2016年12月31日合同到期，甲未還錢且對乙避而不見，2017年11月30日乙于同學(xué)聚會中與甲相遇，并進行催討，甲拒絕清償，則乙可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是（）。A)2017年1月1日至2017年12月31日B)2017年12月1日至2018年11月30日C)2017年1月1日至2019年12月31日D)2017年12月1日至2020年11月30日答案:D解析:權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求或義務(wù)人同意履行義務(wù)，導(dǎo)致訴訟時效中斷，3年的訴訟時效重新計算。[單選題]11.下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為6個月B)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的，醫(yī)療期間為9個月C)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期間為12個月D)實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為18個月答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，實際工作年限在10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的，醫(yī)療期為24個月。[單選題]12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅稅目的是（）。A)乘用車B)商用車C)掛車D)拖拉機答案:D解析:車船稅的稅目包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛（不包括拖拉機）、摩托車和船舶。[單選題]13.17根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中表述錯誤的是（）。A)勞動關(guān)系主體的一方是勞動者，另一方是用人單位B)勞動合同僅涉及財產(chǎn)關(guān)系C)勞動者與用人單位在簽訂勞動合同時，遵循平等、自愿、協(xié)商一致的原則D)在履行勞動合同的過程中，用人單位和勞動者是管理與服從的從屬關(guān)系答案:B解析:勞動合同涉及財產(chǎn)和人身關(guān)系，勞動者在簽訂勞動合同后，就會隸屬于用人單位，受到用人單位的管理。選項B的表述錯誤。[單選題]14.（2018年）根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，視同工傷的是（）。A)在工作時間和工作崗位突發(fā)先天性心臟病死亡的B)在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的C)下班后在工作場所從事與工作有關(guān)的收尾性工作受到事故傷害的D)患職業(yè)病的答案:A解析:職工有下列情形之一的，視同工傷：（1）在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；（2）在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；（3）職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。選項BCD為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形。[單選題]15.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）元。A)500B)220C)200D)110答案:C解析:李某月工資的80％為880元<當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元，該工廠最多可以從李某的工資中扣除=1100-900=200(元)。[單選題]16.某公司為增值稅一般納稅人，本月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進口關(guān)稅稅率為26％，消費稅稅率為15％，增值稅稅率為13％。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是()。A)100×13％B)(100+100×26％)×13％C)(100+100×26％)×(1-15％)×13％D)(100+100×26％)÷(1-15％)×13％答案:D解析:(1)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×26％=26(萬元)；(2)組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)=(100+26)÷(1-15％)=148．24(萬元)；(3)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=組成計稅價格×13％=148．24×13％=19．27(萬元)。[單選題]17.某公司2018年8月應(yīng)繳納增值稅80000元，城市維護建設(shè)稅5600元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)核定該公司增值稅和城市維護建設(shè)稅均以1個月為一個納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計算列式正確的是（）。A)（80000＋5600）×0.5‰×15＝642（元）B)80000×0.5‰×15＝600（元）C)80000×0.5‰×30＝1200（元）D)（80000＋5600）×0.5‰×30＝1284（元）答案:A解析:本題考核稅收滯納金的計算。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；（2）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止；（3）增值稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費稅的同時繳納，其納稅期限與增值稅、消費稅的納稅期限一致。因此，本題8月份應(yīng)繳納的增值稅、城建稅最晚于9月15日繳納，自9月16日（含）起計算滯納天數(shù)，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額＝（80000＋5600）×0.5‰×15＝642（元）。[單選題]18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、包裝物押金5萬元。已知，增值稅稅率為13％，糧食白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是（）。A)480×20％+100×2000×0．5÷10000B)(480+15+5)×20％+100×2000×0．5÷10000C)[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0．5D)[480+(15+5)÷(1+13％)]×20％+100×2000×0．5÷10000答案:D解析:(1)包裝費15萬元屬于價外費用；銷售白酒同時收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計上如何核算，收取時均應(yīng)并入銷售額征收消費稅；排除選項A。(2)價外費用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價稅分離；排除選項B。(3)?480萬元、15萬元、5萬元?單位是?萬元?；而定額稅率是0．5元／500克，?0．5×2000?換算出1000元／噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為?元?，需要統(tǒng)一單位，因此在?100×2000×0．5?后除以10000，換算為?萬元?；選項C的計算列式中單位不統(tǒng)一，選項D正確。[單選題]19.某企業(yè)劉某的月工資為8000元。已知，基本醫(yī)療保險單位繳費比例為6%，個人繳費比例為2%，劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法的規(guī)定，當(dāng)月應(yīng)記入劉某個人醫(yī)療保險賬戶的儲存額為（）。A)48元B)160元C)190元D)304元答案:D解析:除個人繳費部分外，單位繳費的30%記入個人賬戶。劉某個人醫(yī)療保險賬戶的儲存額＝8000×2%＋8000×6%×30%＝304（元）。[單選題]20.2017年6月，甲公司向境外乙公司（未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所）分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%。計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。A)1000×10%×50%=50（萬元）B)1000×10%=100（萬元）C)1000×（1-25%）×10%=75（萬元）D)1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（萬元）答案:B解析:（1）乙公司是未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)：①對其取得的來源于境內(nèi)的收入實行源泉扣繳；②不存在免征股息收入的企業(yè)所得稅的問題（不符合免稅條件）。（2）在源泉扣繳中，股息收入應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額，因此，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×預(yù)提所得稅稅率=股息收入全額×10%。[單選題]21.錢某累計工作已滿10年，2020年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請，則錢某可以享受的帶薪年休假是()。A)2天B)6天C)5天D)2.5天答案:C解析:根據(jù)《職工帶薪年休假條例》的規(guī)定，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。錢某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天)×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)=184÷365×10=5.04(天)，折算后不足一整天的部分不享受年休假，因此為5天。[單選題]22.（2019年）甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，2019年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元；并支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。（2）將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金10.9萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金32.7萬元。（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.8萬元。（4）購進廣告設(shè)計服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。（5）購進電信服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.18萬元。（6）購進會議展覽服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知：旅游服務(wù)增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%；甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A)32.7÷（1+9%）×9%=2.7（萬元）B)10.9×9%=0.981（萬元）C)10.9÷（1+9%）×9%=0.9（萬元）D)32.7×9%=2.943（萬元）答案:A解析:納稅人銷售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。因此，本月一次性收取的3個月租金均應(yīng)在本月申報繳納增值稅。[單選題]23.李某為居民納稅人，任職于國內(nèi)的對外貿(mào)易公司甲公司，其2020年5月取得如下收入：(1)從甲公司取得工資、薪金收入11200元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8％，基本醫(yī)療保險2％，失業(yè)保險0.5％，住房公積金12％。社保部門核定李某的社會保險費的繳費工資基數(shù)為10000元。已知李某沒有專項附加扣除和其他扣除，李某2020年1-4月累計收入額為41200元，累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為366元。(2)李某將自己的住房對外出租，取得租金收入2500元，本月出租過程中無相關(guān)稅費，也無修繕費用；收到上市公司乙公司發(fā)放的股息1200元，李某于2018年1月開始持有乙公司股票；購買福利彩票取得中獎收入200元。(3)李某利用周末時間幫丙公司做翻譯，取得1650元的報酬。(4)李某所寫的一本英文書籍在丁出版社出版，取得稿酬15000元。已知：個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅；居民個人工資薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得不超過36000的部分適用預(yù)扣率3%，速算扣除數(shù)0。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1），甲公司5月應(yīng)為李某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A)112.5B)121.5C)157.5D)118.5答案:D解析:①1～5月累計收入額＝41200+11200=52400（元）；②1～5月累計減除費用＝5000×5＝25000(元)；③1～5月累計專項扣除＝10000×(8％+2％+0.5％+12％)×5＝11250(元)；④1～5月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝52400-25000-11250＝16150(元)；⑤5月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝16150×3％-366＝118.5(元)。[單選題]24.某生產(chǎn)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費共計25萬元。該辦公樓原造價300萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為800萬元，成新度折扣率為四成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅的下列計算中正確的是（）。A)（400－800×40%－25）×30%＝16.5萬元B)（400－300－25）×30%＝22.5萬元C)（400－800×40%）×30%＝24萬元D)（400－300）×30%＝30萬元答案:A解析:辦公樓的成新度折扣率為4成，其評估價＝800×40%＝320（萬元）?？鄢椖拷痤~＝320＋25＝345（萬元），增值額＝400－345＝55（萬元），增值率＝55÷345＝15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅＝55×30%＝16.5（萬元）。[單選題]25.小張是一名應(yīng)屆畢業(yè)大學(xué)生，畢業(yè)后與一家高科技電子公司簽訂了為期2年的勞動合同，入職后公司對小張進行了一個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，支付了培訓(xùn)費12000元，公司與小張約定服務(wù)期為3年。2年后，小張以勞動合同期滿為由離開了公司，公司要求其支付違約金。下列各項中，符合規(guī)定的是（）。A)2年的合同期滿，小張可以離開公司，不用支付違約金B(yǎng))小張違反服務(wù)期約定的，應(yīng)向本單位支付違約金8000元C)小張違反服務(wù)期約定的，應(yīng)向本單位支付違約金12000元D)小張可以離開公司，應(yīng)支付4000元違約金答案:D解析:勞動者違反服務(wù)期約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。對已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用。本題中小張服務(wù)期為3年，培訓(xùn)費為12000元，每年扣減4000元。因為已經(jīng)履行勞動合同2年，還有1年沒有履行，所有小張應(yīng)支付的違約金數(shù)額為4000元。[單選題]26.（2017年）甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張甲公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日、金額和收款人名稱均空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)。為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元、收款人為乙公司后將支票交付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司的勞務(wù)費，乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背書欄內(nèi)記載了?不得轉(zhuǎn)讓?，但未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。1.下列關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的表述中，正確的是（）。A)甲公司是支票的保證人B)因出票時未記載確定的金額，支票無效C)P銀行是支票的付款人D)因出票時未記載收款人姓名，支票無效答案:C解析:（1）選項AC：甲公司是支票的出票人，P銀行（出票人的開戶銀行）是支票的付款人；（2）選項BD：支票的?金額和收款人名稱?，可以由出票人授權(quán)補記；未記載的，并不導(dǎo)致支票無效。[單選題]27.對因會計違法行為被依法追究刑事責(zé)任的會計人員，()不得從事會計工作。A)終身B)5年內(nèi)C)10年內(nèi)D)15年內(nèi)答案:A解析:因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。[單選題]28.2019年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A)5月8日B)6月3日C)6月10日D)6月25日答案:B解析:先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天（6月3日）。[單選題]29.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A)160×20%＝32（萬元）B)160×25%×20%＝8（萬元）C)160×50%×20%＝16（萬元）D)100×25%×20%＋（160－100）×50%×20%＝11（萬元）答案:D解析:對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分（160－100），減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。[單選題]30.北京的甲將其存放在天津碼頭某倉庫的一批貨物出售給上海的乙，雙方約定的合同履行地點為重慶，如果發(fā)生糾紛應(yīng)當(dāng)向天津的法院提起訴訟，雙方在天津舉行了隆重的簽約儀式。后因乙遲延支付購貨款，甲擬提起訴訟。根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A)甲只能向北京的法院提起訴訟B)甲只能向上海的法院提起訴訟C)甲只能向天津的法院提起訴訟D)甲只能向重慶的法院提起訴訟答案:C解析:合同或者其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地(上海)、合同履行地(重慶)、合同簽訂地(天津)、原告住所地(北京)、標(biāo)的物所在地(天津)等與爭議有實際聯(lián)系的地點的人民法院管轄，但屬于專屬管轄的案件，當(dāng)事人不得協(xié)議變更。在本題中，就貨物買賣合同協(xié)議管轄不違背專屬管轄的規(guī)定，當(dāng)事人約定由合同簽訂地、標(biāo)的物所在地天津的法院管轄此案合法有效。因此，糾紛發(fā)生后，甲只能依約向天津的法院提起訴訟。[單選題]31.2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領(lǐng)獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金應(yīng)繳納的個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A)(4000-70)×20%=786元B)(4000-30-70)×20%=780元C)(4000-30)×20%=794元D)4000×20%=800元答案:D解析:獲得的獎金按照偶然所得計算繳納個人所得稅。偶然所得計征個人所得稅沒有扣除項目。[單選題]32.甲公司為居民企業(yè)，登記注冊地在W市，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）建筑材料銷售收入5000萬元，生產(chǎn)設(shè)備出租收入60萬元，國債利息收入1.5萬元，存款利息收入0.8萬元，存貨盤盈0.2萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護費支出2萬元，因生產(chǎn)經(jīng)營需要向金融企業(yè)借款利息支出3萬元，直接向某大學(xué)捐贈1萬元，繳納訴訟費用1.7萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當(dāng)年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列算式中，正確的是（）。A)（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32（萬元）B)（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125（萬元）C)（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375（萬元）D)（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55（萬元）答案:C解析:（1）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的?應(yīng)納稅額?中抵免，即應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%-投資額（45萬元）×10%；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題，沒必要在間接法計算應(yīng)納稅所得額上耽誤時間。[單選題]33.下列對法所作的分類中，以法的內(nèi)容、效力和制定程序進行分類的是()。A)成文法和不成文法B)根本法和普通法C)實體法和程序法D)一般法和特別法答案:B解析:根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序可將法分為根本法和普通法。[單選題]34.甲企業(yè)對乙市場監(jiān)督管理局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙人民法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A)丙人民法院應(yīng)當(dāng)公開審理案件B)丙人民法院對甲和乙進行了調(diào)解C)若人民法院不能當(dāng)場判定起訴狀是否符合起訴條件，應(yīng)接收起訴狀，在7日內(nèi)決定是否立案D)若人民法院認(rèn)為不符合起訴條件，裁定不予立案，原告對裁定不服，可以上訴答案:B解析:選項A：人民法院公開審理行政案件，但涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的除外。選項B：人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。[單選題]35.某教師強奸、猥褻多名在校女學(xué)生，后因懼怕東窗事發(fā)，遂在學(xué)校食堂投放毒鼠強導(dǎo)致多人中毒。后經(jīng)法院判決，該教師犯強奸罪情節(jié)惡劣，判處有期徒刑15年，犯投放危險物質(zhì)罪情節(jié)惡劣，判處有期徒刑15年，則數(shù)罪并罰的最高刑期不能超過（）年。A)15B)20C)25D)30答案:B解析:有期徒刑數(shù)罪并罰，總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年。[單選題]36.2016年12月13日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為100萬元，到期日為2016年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬元。關(guān)于P銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A)P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬元B)P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬元C)P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款D)P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬元答案:B解析:（1）票據(jù)性質(zhì)：出票人為甲公司、承兌人是P銀行，屬于銀行承兌匯票；（2）銀行承兌匯票的出票人于匯票到期前未能足額交存票款時，承兌銀行仍應(yīng)憑票向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天0.5‰計收利息。[單選題]37.（）是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料。A)會計憑證B)會計賬簿C)會計檔案D)財務(wù)會計報告答案:C解析:會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。[單選題]38.2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個月付款、金額為20萬元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。乙公司取得匯票后背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但未記載背書日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該匯票未記載被保證人名稱，被保證人是()。A)甲公司B)乙公司C)丙公司D)戊公司答案:A解析:保證人在票據(jù)或者粘單上未記載?被保證人名稱?的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。在本題中，丙公司拒絕承兌票據(jù)，應(yīng)以出票人甲公司為被保證人。[單選題]39.下列各項中，應(yīng)按照?銷售服務(wù)-建筑服務(wù)?稅目計繳增值稅的是（）。A)平整土地B)出售住宅C)出租辦公樓D)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案:A解析:選項B，按照?銷售不動產(chǎn)?稅目計繳增值稅；選項C，按照?銷售服務(wù)-現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）?稅目計繳增值稅；選項D，按照?銷售無形資產(chǎn)?稅目計繳增值稅[單選題]40.下列法律事件中，屬于相對事件的是（）。A)生老病死B)爆發(fā)戰(zhàn)爭C)臺風(fēng)D)簽訂合同答案:B解析:（1）選項AC：屬于絕對事件；（2）選項D：屬于法律行為。[單選題]41.核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符的是()。A)賬賬核對B)賬證核對C)賬實核對D)賬表核對答案:C解析:賬實核對是指核實會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額是否相符。[單選題]42.某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實際對外銷售啤酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的啤酒銷售數(shù)量為（）噸。A)150B)100C)80D)0答案:C解析:納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。[單選題]43.某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）。A)實際產(chǎn)量B)發(fā)貨數(shù)量C)計劃產(chǎn)量D)銷售數(shù)量答案:D解析:納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。[單選題]44.中國公民李某為境內(nèi)甲公司設(shè)計部經(jīng)理，2019年4月有關(guān)收入情況如下：（1）為乙公司提供一項設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬3000元；（2）在某雜志發(fā)表專業(yè)文章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性講學(xué)收入4500元；（4）取得符合國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的城鎮(zhèn)房屋拆遷補償款350000元；（5）境內(nèi)A上市公司股票（非限售股）轉(zhuǎn)讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎收入10000元；（7）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元（均可提供合法票據(jù)）。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.李某提供設(shè)計服務(wù)取得的收入，在計算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)其收入額的下列算式中，正確的是（）。A)3000－800＝2200（元）B)3000×20％＝600（元）C)3000×（1－20％）＝2400（元）D)3000×70％×（1－20％）＝1680（元）答案:C解析:居民個人的勞務(wù)報酬所得，以收入減除20％的費用后的余額為收入額。[單選題]45.至2019年1月，甲公司職工黃某累計工作已滿12年，在甲公司工作滿3年。2019年黃某可享受的年休假天數(shù)為（）。A)10天B)15天C)0D)5天答案:A解析:職工?累計?（而非在本單位）工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。[單選題]46.（2019年）張某出租住房取得租金收入3800元，財產(chǎn)租賃繳納稅費152元，修繕費600元，已知個人出租住房暫減按10%征收個人所得稅，收入不超過4000，減除800元費用，下列關(guān)于張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的計算中，正確的是（）。A)（3800－800）×10%＝300元B)3800×10%＝380元C)（3800－152－600－800）×10%＝224.8元D)（3800－152－600）×10%＝304.8元答案:C解析:財產(chǎn)租賃所得，每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費－由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用（800元為限）－800元]×20%。[單選題]47.N市M縣市場監(jiān)督管理局對甲企業(yè)作出罰款，甲企業(yè)對此不服，可以向（）申請行政復(fù)議。A)M縣人民法院B)M縣人民政府C)M縣市場監(jiān)督管理局D)N市人民政府答案:B解析:市場監(jiān)督管理局屬于縣級以上地方各級人民政府工作部門，對其具體行政行為不服的，由申請人選擇，可以向該部門的本級人民政府申請行政復(fù)議，也可以向上一級主管部門申請行政復(fù)議。[單選題]48.（2016年）消費者在超市購物，消費總金額500元，通過支付寶掃碼方式使用中信銀行信用卡結(jié)賬。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A)支付寶屬于銀行卡清算機構(gòu)B)支付寶屬于第三方支付機構(gòu)C)支付寶屬于網(wǎng)上銀行D)消費者應(yīng)支付收單結(jié)算手續(xù)費1.9元答案:B解析:[單選題]49.根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡是（）。A)貸記卡B)專用卡C)準(zhǔn)貸記卡D)儲值卡答案:C解析:（1）選項A：貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡。（2）選項B：專用卡是具有專門用途、在特定區(qū)域使用的借記卡，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。專用卡屬于借記卡的一種，不能透支。（3）選項C：準(zhǔn)貸記卡是指持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。（4）選項D：儲值卡是發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲存，交易時直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢包式借記卡。屬于借記卡的一種，不能透支。[單選題]50.（2015年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）。A)支票B)商業(yè)承兌匯票C)銀行匯票D)銀行本票答案:B解析:[單選題]51.（2020年）2020年1月，甲公司安排謝某于1月1日（元旦）加班1天，于1月5日（周日）加班1天，之后未安排補休。已知，甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，謝某日工資為500元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，計算甲公司應(yīng)支付謝某1月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A)500×200％×1＋500×150％×1＝1750（元）B)500×200％×1＋500×200％×1＝2000（元）C)500×300％×1＋500×150％×1＝2250（元）D)500×300％×1＋500×200％×1＝2500（元）答案:D解析:[單選題]52.2017年7月31日，甲公司錄用周某擔(dān)任出納，雙方口頭約定了2年期勞動合同，約定周某試用期2個月，月工資3500元，公司在試用期間可隨時解除合同；試用期滿考核合格，月工資提高至4000元，如考核不合格，再延長試用期1個月。2017年9月15日，雙方簽訂了書面勞動合同。2017年9月30日，因未通過公司考核，周某試用期延長1個月。因甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酬，2018年6月1日，周某單方面解除了勞動合同并向當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁機構(gòu)申請仲裁，該機構(gòu)作出終局裁決。已知：甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。因甲公司無故拖欠勞動報酬，周某單方面解除勞動合同采取的方式正確的是（）。A)應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除B)可隨時通知甲公司而解除C)不需通知甲公司即可解除D)應(yīng)提前3日通知甲公司而解除答案:B解析:根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動合同，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償，選項B正確。[單選題]53.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅()元。A)40B)80C)160D)800答案:C解析:租期內(nèi)全部租金=2×2×2=8(萬元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租金作為計稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計應(yīng)繳印花稅=8×10000×1‰×2=160(元)。注：題目問的應(yīng)繳納的印花稅以元為單位，而題干給的條件是以萬元為單位，所以需要換算單位。[單選題]54.（2019年）甲商業(yè)銀行為增值稅一般納稅人，2020年第四季度經(jīng)營情況如下：（1）提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含增值稅銷售額1272萬元。（2）發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，金融商品賣出價2289.6萬元（含稅），相關(guān)金融商品買入價2120萬元（含稅）；第三季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差58.3萬元（含稅）。（3）購進各分支行經(jīng)營用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.52萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.32萬元。（4）銷售自己使用過的一批生產(chǎn)設(shè)備，取得含增值稅銷售額10.506萬元；該批生產(chǎn)設(shè)備2008年購入，按固定資產(chǎn)核算。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的依法不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲商業(yè)銀行金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A)（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬元）B)（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬元）C)（2289.6-2120）×6%=10.176（萬元）D)2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬元）答案:B解析:（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。[單選題]55.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物不相符且無權(quán)處理的，應(yīng)立即向法定的負(fù)責(zé)人報告，該負(fù)責(zé)人是()。A)單位人事部門負(fù)責(zé)人B)單位檔案管理部門負(fù)責(zé)人C)單位法務(wù)部門負(fù)責(zé)人D)單位負(fù)責(zé)人答案:D解析:發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。[單選題]56.2009年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司，到期日為2009年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2009年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.丙公司應(yīng)去銀行辦理該匯票提示付款的期限是（）。A)自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起10日B)自該匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司之日起1個月C)自該匯票到期日起10日D)自該匯票到期日起1個月答案:C解析:商業(yè)匯票（見票即付的匯票除外）的提示付款期限，自匯票到期日起10日。[單選題]57.（2014年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價款339萬元，另收取提車價款11.3萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。已知：越野車適用的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A)[339÷（1+13%）+11.3]×13%=40.47（萬元）B)[339+11.3÷（1+13%）]×13%=45.37（萬元）C)（339+11.3）×13%=45.54（萬元）D)（339+11.3）÷（1+13%）×13%=40.30（萬元）答案:D解析:銷售小轎車收取的提車款屬于價外費用（視為含稅收入），應(yīng)價稅分離。[單選題]58.中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2019年1～4月有關(guān)收支情況如下：（1）1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理費用5000元。（2）2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方面的獎金10000元。（3）3月轉(zhuǎn)讓從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4）4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部；獲得乙保險公司給付的保險賠款30000元。假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：（1）工資、薪金所得190000元，專項扣除40000元。（2）勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%；個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計算。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算陳某2019年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A)（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×70%×3%=6777（元）B)（190000-60000-40000）×10%-2520+8000×（1-20%）×3%+5000×（1-20%）×70%×3%=6756（元）C)［190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000］×10%-2520=7400（元）D)（190000+8000+5000×70%-60000-40000）×10%-2520=7630（元）答案:C解析:（2）應(yīng)納稅所得額=190000+8000×（1-20%）+5000×（1-20%）×70%-60000-40000=99200（元），查找稅率表，適用稅率10%、速算扣除數(shù)2520；（3）應(yīng)納稅額=99200×10%-2520=7400（元）。[單選題]59.2019年10月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（）萬元。A)0.5B)1.5C)1D)2答案:C解析:稅前扣除限額=20×5%=1（萬元），實際發(fā)生額（2萬元）超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除1萬元。[單選題]60.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的月度財務(wù)報告保管期限為（）。A)10年B)15年C)30年D)永久答案:A解析:企業(yè)的月度、季度、半年度財務(wù)報告、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表的保管期限為10年。[單選題]61.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對該案件享有管轄權(quán)的法院是()。A)郭某住所地法院B)梁某住所地法院C)房屋所在地法院D)郭某和梁某協(xié)議的法院答案:C解析:因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。[單選題]62.下列項目應(yīng)按照?租賃服務(wù)?繳納增值稅的是（）。A)遠洋運輸中的程租服務(wù)B)遠洋運輸中的期租服務(wù)C)融資性售后回租D)公交車廣告位出租答案:D解析:（1）選項AB：屬于?交通運輸服務(wù)?；（2）選項C：屬于?金融服務(wù)--貸款服務(wù)?；（3）選項D：屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃。[單選題]63.2020年12月，甲酒廠將新研制的白酒3噸贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批白酒生產(chǎn)成本30000元，無同類白酒銷售價格。已知，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。計算甲酒廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)消費稅組成計稅價格的下列算式中，正確的是（）。A)[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）B)30000×（1+5%）+3×2000×0.5C)[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]×（1-20%）D)（30000+3×2000×0.5）×（1+5%）÷（1-20%）答案:A解析:（1）消費稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，于移送時繳納消費稅，由于甲酒廠無同類白酒銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，白酒采用復(fù)合計征方式計繳消費稅：組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1-消費稅比例稅率）=[30000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）=43125（元）應(yīng)納消費稅=43125元×20%+3噸×2000斤/噸×0.5元/斤=11625（元）（2）增值稅將自產(chǎn)的白酒贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，視同銷售貨物，假定甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，由于無同類白酒銷售價格，使用同一組成計稅價格計算增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=43125×13%=5606.25（元）。[單選題]64.專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的時間，每年累計不少于（）。A)24學(xué)分B)60學(xué)分C)90學(xué)分D)120學(xué)分答案:C解析:會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。其中，專業(yè)科目一般不少于總學(xué)分的2/3。[單選題]65.下列職權(quán)中，不屬于營利法人執(zhí)行機構(gòu)職權(quán)的是()。A)決定法人的經(jīng)營計劃B)修改法人章程C)召集權(quán)力機構(gòu)會議D)決定法人的投資方案答案:B解析:選項B屬于營利法人權(quán)力機構(gòu)的職權(quán)。[單選題]66.（2016年、2020年）甲外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進口一批高檔手表，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格100萬元，已繳納關(guān)稅10萬元，已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為20%，計算甲外貿(mào)公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A)（100+10）÷（1-20%）×13%B)100÷（1-20%）×13%C)100%×13%D)（100+10）×13%答案:A解析:進口應(yīng)稅消費品增值稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額）×稅率=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（100+10）÷（1-20%）×13%。[單選題]67.（2018年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不適用稅收保全的財產(chǎn)是（）。A)納稅人的古董B)納稅人的別墅C)納稅人的豪華小汽車D)納稅人的家庭唯一普通住房答案:D解析:[單選題]68.（2015年）甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發(fā)生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決該糾紛，乙公司可采取的法律途徑是（）。A)提起行政訴訟B)提請仲裁C)提起民事訴訟D)申請行政復(fù)議答案:C解析:（1）貨款糾紛屬于民事糾紛，排除選項AD；（2）當(dāng)事人之間一直未約定糾紛解決方式（說明當(dāng)事人之間不存在仲裁協(xié)議），排除選項B。[單選題]69.會計工作交接時，接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在真實性、完整性方面的問題。如事后發(fā)現(xiàn)，該問題應(yīng)由（）負(fù)責(zé)。A)接替人和原移交人員共同B)原移交人員C)接替人D)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人答案:B解析:移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。[單選題]70.以下選項中，屬于限制民事行為能力人的是（）。A)18周歲以上的自然人B)不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人C)8周歲以上且不能辨認(rèn)自己行為的未成年人D)16周歲以上的未成年人，以自己的勞動收入為主要生活來源答案:A解析:選項BCD應(yīng)當(dāng)按照?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納個人所得稅。[單選題]71.A公司準(zhǔn)備聘請會計主管人員，下列應(yīng)聘人員中符合《會計法》所規(guī)定的條件的是()。A)張某，取得注冊會計師、注冊資本評估師和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格，但未從事過會計相關(guān)工作B)李某，擔(dān)任出納工作一年，并剛剛?cè)〉贸跫墪媽I(yè)資格，為人聰慧，善于與人溝通C)賈某，管理學(xué)博士學(xué)位，一直全日制在讀，當(dāng)年剛考完初級職稱資格考試正在等待成績，據(jù)說100%能通過考試D)馬某，會計專科學(xué)位，剛剛獲得會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格答案:D解析:根據(jù)規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。選項A、C中的應(yīng)聘者均沒有從事過會計工作，也未獲得會計師專業(yè)技術(shù)資格;選項B中雖然從事過會計工作，但未符合三年以上的時間要求，也未獲得會計師專業(yè)技術(shù)資格，因此不具備會計主管人員的任職資格。[單選題]72.關(guān)于會計人員的任職資格下列表述中錯誤的是（）。A)從事會計工作應(yīng)當(dāng)具備所需要的專業(yè)能力，遵守職業(yè)道德B)擔(dān)任會計主管人員，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷C)2014年因私設(shè)會計賬簿行為受到行政處罰的會計趙某，2020年可以擔(dān)任甲公司會計人員D)2011年因提供虛假財務(wù)會計報告被判處有期徒刑的錢某，2013年刑滿釋放，2020年可以擔(dān)任乙公司會計人員答案:D解析:選項C，因違反國家統(tǒng)一的會計制度，受到行政處罰的會計人員，5年內(nèi)不得從事會計工作，本題中，至2020年，已滿5年；選項D，因有?提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占?等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究?刑事責(zé)任?的人員，不得再從事會計工作。[單選題]73.中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。假設(shè)其2019年10月有關(guān)收支情況如下：(1)取得基本工資、全勤獎金、效益獎金、加班補貼若干。(2)提供維修服務(wù)，取得勞務(wù)報酬所得1500元，購買修理用工具支出200元。(3)發(fā)表專業(yè)文章，取得稿酬所得5000元。(4)持有境內(nèi)A上市公司股票，取得股息6000元，該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓，持有期限為5個月。已知：利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20％。有關(guān)王某提供維修服務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得在計入綜合所得應(yīng)納稅所得額時的收入額，下列算式正確的是（）。A)1500×(1-20％)B)(1500-200)×(1-20％)C)1500×(1-20％)×70％D)(1500-200)×(1-20％)×70％答案:A解析:居民個人計入綜合所得應(yīng)納稅所得額的勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額=收入×(1-20％)。[單選題]74.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)行為的表述中，不符合規(guī)定的是（）A)背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書B)保證人未在票據(jù)上記載?保證?字樣而另行簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證C)承兌附有條件的，所附條件無效，承兌有效D)背書未記載被背書人名稱的，持票人可以自行記載自己為被背書人答案:C解析:選項C：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。[單選題]75.下列關(guān)于原始憑證取得的說法中，錯誤的是（）。A)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章B)從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章C)購買實物的原始憑證，必須有驗收證明D)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔不作為原始憑證附件答案:D解析:選項D，經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將?批準(zhǔn)文件?作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。[單選題]76.下列關(guān)于匯兌的表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A)單位和個人各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式B)匯款回單作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明C)匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷D)匯兌分為信匯、電匯兩種答案:B解析:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。[單選題]77.（2015年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是（）。A)稅務(wù)管理B)稅務(wù)檢查C)稅款征收D)宣傳稅法答案:D解析:選項D：屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。[單選題]78.15甲化妝品企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托加工一批高檔護膚類化妝品，提供的原材料成本100萬元，受托方收取不含增值稅加工費20萬元。甲企業(yè)收回該批委托加工的護膚類化妝品后，當(dāng)期全部連續(xù)生產(chǎn)加工為高檔修飾類化妝品，后該批高檔化妝品全部銷售完畢，銷售額為165萬元（不含稅）。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。計算甲企業(yè)因此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。A)165×15%＝24.75（萬元）B)165÷（1－15%）×15%＝29.12（萬元）C)165×15%－（100＋20）÷（1－15%）×15%＝3.57（萬元）D)165×15%－（100＋20）×15%＝6.75（萬元）答案:C解析:以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品，其已納稅款準(zhǔn)予從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中扣除。[單選題]79.2014年5月李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中1000元直接捐贈給甲小學(xué)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A)（30000-500）×20%=5900（元）B)30000×20%=6000（元）C)（30000-1000）×20%=5800（元）D)（30000-1000-500）×20%=5700（元）答案:B解析:個人?直接?向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。因此，李某5月份應(yīng)繳納個人所得稅=30000×20%=6000（元）。[單選題]80.甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為60萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月10日，到期日為同年7月10日。同年6月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A)581680B)597960C)578950D)598960答案:B解析:實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月6日，匯票到期前1日是7月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=600000-600000×3.6％×（34÷360）=597960（元）。[單選題]81.張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2019年相關(guān)財務(wù)資料如下：（1）向非金融企業(yè)借款200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，利率8%，利息支出16萬元均已計入財務(wù)費用。（2）實發(fā)合理工資中包括張某工資9萬元，雇員工資20萬元。（3）實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。（4）營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元，合同違約金4萬元。（5）張某2019年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元；從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。已知：甲個人獨資企業(yè)適用查賬征收法；銀行同期同類貸款利率為4.8%；在計算個人所得稅應(yīng)納所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；股息所得個人所得稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲個人獨資企業(yè)在計算2019年度個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出的是（）。A)0.15萬元B)0.5萬元C)0.725萬元D)0.8萬元答案:B解析:稅法規(guī)定除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。20×2.5%＝0.5萬元。[單選題]82.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形是()。A)持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使B)持票人對前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使C)持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使D)持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年未行使答案:D解析:本題考核票據(jù)權(quán)利時效。持票人對前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起3個月，選項A錯誤。持票人對前手的追索權(quán),自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月，選項B錯誤。本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。[單選題]83.（2016年）甲房地產(chǎn)公司2016年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A)（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（萬元）B)（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（萬元）C)20000×40%-12000×5%=7400（萬元）D)20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（萬元）答案:B解析:[單選題]84.（2013年）下列各項中，屬于單方法律行為的是（）。A)訂立遺囑B)締結(jié)婚姻C)簽訂合同D)銷售商品答案:A解析:（1）選項A：屬于?單方法律行為?；（2）選項BCD：屬于?多方法律行為?。[單選題]85.下列屬于其他發(fā)票的是（）。A)增值稅專用發(fā)票B)增值稅普通發(fā)票C)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D)以上都不是答案:C解析:其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。[單選題]86.甲企業(yè)2019年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說法正確的是（）。A)甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B)甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅C)甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D)甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案:B解析:(1)選項AB：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；(2)選項CD：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]87.(2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3480元，因乙公司購買量大，甲公司給予每臺348元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同，甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的?金額?欄分別注明，乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2900元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元；支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元；支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物適用的增值稅稅率為13％，取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A)7月2日B)7月6日C)7月20日D)7月22日答案:C解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。[單選題]88.某外商投資企業(yè)2016年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈前的應(yīng)納稅所得額為45萬元。當(dāng)年?營業(yè)外支出?賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()。A)11.25萬元B)11.3萬元C)12.45萬元D)12.25萬元答案:B解析:公益性捐贈的扣除限額=利潤總額×12%=40×12%=4.8(萬元)，實際公益救濟性捐贈為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈=4.8萬元，納稅調(diào)增額=5-4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(45+0.2)×25%=11.3(萬元)。[單選題]89.某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2019年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為2000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。（2）承包一家服裝廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。（4）將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。對方一次性支付租金18萬元。已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算。建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9％；有形動產(chǎn)租賃適用的增值稅稅率為13％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。承包廠房建設(shè)工程應(yīng)繳納的增值稅為（）。A)[2000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9萬元B)2000×9％＝180萬元C)（2000＋120）÷（1＋9％）×9％＝175.05萬元D)[2000÷（1＋9％）＋120]×9％＝175.94萬元答案:A解析:對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅＝[2000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9（萬元）。[單選題]90.甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下