加強資金管理提高集團企業(yè)資金使用效益

面對激烈的市場競爭，企業(yè)不僅要提升自身經(jīng)營能力、服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，還要加強資金管理，保障各項經(jīng)營活動有足夠的資金支持。為此，需要加強企業(yè)資金管理，嚴(yán)格規(guī)范單次投入資金比例。通常，會采用金字塔形資金管理策略，或者采用等比型管理策略，具體策略的實施要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營實際進行選擇。在落實資金管理工作的過程中，管理人員應(yīng)該堅持“現(xiàn)金為王”的理念，嚴(yán)格把控現(xiàn)金流量。尤其在外部環(huán)境不斷變化的情況下有效管控現(xiàn)金流可以提升企業(yè)風(fēng)險防控能力，資金利用率也會大幅提升，對企業(yè)發(fā)展有很大幫助。一、企業(yè)資金來源分析企業(yè)經(jīng)營的最終目標(biāo)是獲取利潤，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動、產(chǎn)品供給、服務(wù)供給等方式獲取利潤。為確保這些活動可以順利開展，企業(yè)需要先投入一定的資金，為提升資金使用效益，企業(yè)需要先明確資金來源與資金類型。從目前的情況看，我國企業(yè)資金包括政府財政資本、發(fā)行債券籌資、內(nèi)部融資等類型[1]。國有企業(yè)中常見的資金來源包括國家財政資金，即代表國家投資的政府部門向企業(yè)投入國有資金，此類資金為國有企業(yè)的主要資金來源；對于其他類型的集團企業(yè)來說，銀行信貸資金是獲取資金的重要渠道之一，銀行信貸資金包括單位存款、居民儲蓄等經(jīng)常性資金來源，可以采用多種貸款形式，能夠滿足不同類型的企業(yè)資金需求；非銀行金融機構(gòu)資金來源也比較常見，包括信托資金公司、保險公司、證券公司等等。此類機構(gòu)獲取的資金主要為企業(yè)補充資金來源。如果企業(yè)處于成長階段，主要采取股權(quán)融資的資金來源，長期債務(wù)比例較低，現(xiàn)金紅利支付率也比較可觀。面對激烈的市場競爭，企業(yè)應(yīng)該強化市場、品牌和技術(shù)投資，如果銀行貸款過多，容易引起財務(wù)支付危機，應(yīng)該合理規(guī)劃。二、強化資金管理對集團企業(yè)的價值采取有效的資金管理措施，可以促進集團企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。具體來說，構(gòu)建完善的資金管理體系，可以確保各項經(jīng)營活動有充足的資金支持，為各項活動順利開展奠定基礎(chǔ)。任何企業(yè)經(jīng)營活動都包括生產(chǎn)、銷售等常規(guī)環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都需要投入資金，在活動結(jié)束后也會獲取資金。為保障活動順利，需要儲備充足的資金，同時確保資金流動性。如果資金流動不符合實際收入，說明資金鏈存在問題，經(jīng)營活動會受到影響。為避免此類情況，必須加強資金管理，使資金可以合理使用、穩(wěn)定運營。不僅如此，資金管理也有助于擴大資金規(guī)模，使資金流動更加穩(wěn)定[2]。企業(yè)如果采取科學(xué)的資金管理措施，可以將閑散和分散的資金聚集并利用起來，增加企業(yè)資金來源，使企業(yè)可以獲得更多資金投入，促進資金規(guī)模持續(xù)擴大。在實際管理的過程中，需要充分分析、精準(zhǔn)評價企業(yè)的償付能力、財務(wù)狀況等指標(biāo)，主要依據(jù)資金運行情況進行評估，確保結(jié)果精準(zhǔn)無誤。通過有效的資金管理，確保資金調(diào)度的科學(xué)性，使資金正常流動，保持企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，從而促進資本引入，使企業(yè)有更多資金來源。從實際管理的角度分析，不論是設(shè)備管理、人事管理，還是安全管理、財務(wù)管理等各項管理工作，都需要物質(zhì)基礎(chǔ)作為支持，如果資金欠缺，則無法開展管理活動。資金管理應(yīng)該貫穿在每一個環(huán)節(jié)之中，會直接影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。尤其在激烈的市場競爭下，如果資金管理不恰當(dāng)，則企業(yè)缺少籌資能力，同時也可能面對較大的投資風(fēng)險，容易出現(xiàn)資金斷鏈、破產(chǎn)等問題。三、集團企業(yè)造成資金失控的原因分析（一）管理人員觀念陳舊集團企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中，必須做好資金管理工作。但從實際管理情況看，很多管理人員并沒有認(rèn)識到資金管理的重要性，管理觀念也比較落后。大部分管理人員對資金管理認(rèn)識片面，缺少專業(yè)的知識，無法將資金管理貫穿在每個環(huán)節(jié)和流程中。企業(yè)資金管理人員整體素質(zhì)有待提升，需要制定完善的管理制度，為資金管理人員提供明確的工作依據(jù)。由于很多企業(yè)制度欠缺，所以管理人員在落實工作時，對自身職責(zé)不了解，缺少有效的資金管控措施，造成資金管理效果不佳，難以發(fā)揮作用。（二）欠缺資金控制體系隨著集團企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)需要投入的資金也不斷增加，但很多企業(yè)沒有構(gòu)建完善的資金管理體系，造成資金控制效果不佳，無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化的情況下，為提升經(jīng)營管理效率，企業(yè)開始采取扁平化的經(jīng)營管理模式，管理效率明顯提升[3]。我國集團企業(yè)根據(jù)計劃行政體制設(shè)置機構(gòu)，依法實施多層管理措施，各級成員企業(yè)會設(shè)置對應(yīng)的管理機構(gòu)、職能機構(gòu)，但職責(zé)劃分并不明確，造成成員之間缺少溝通合作，資金計劃無法統(tǒng)一，一些企業(yè)缺少資金，也有一些企業(yè)資金閑置，整體資金利用率并不高。（三）資金控制方式落后集團企業(yè)內(nèi)部存在所有權(quán)與控股權(quán)分離的情況，出資者具有所有權(quán)，會將日常管理事務(wù)委托給管理者，但二者經(jīng)營目標(biāo)不同，所以難免會產(chǎn)生分歧，不利于企業(yè)發(fā)展。針對這種情況，可以采取管理者持股的方式分擔(dān)風(fēng)險，同時也可以約束管理者的行為，使所有者和管理者激勵相容。在這種情況下，必須構(gòu)建完善的激勵機制，強化企業(yè)資金控制能力，但從目前的情況看，企業(yè)資金控制方式普遍落后，激勵機制不夠完善，很難達(dá)到理想的控制效果。四、集團企業(yè)提升資金使用效益的對策（一）提升管理人員觀念為提升集團企業(yè)資金管理效率，需要先提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，使管理人員充分認(rèn)識到資金管理的重要性，為此，需要從多個方面著手。首先，加強管理人員的選拔與培訓(xùn)工作，落實嚴(yán)格的考核工作，確保管理人員掌握專業(yè)的資金管理知識，同時具備良好的職業(yè)道德，可以嚴(yán)格遵守法律規(guī)范和規(guī)章制度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營規(guī)劃貫徹落實資金管理策略。定期開展管理人員的教育培訓(xùn)活動，針對資金管理的實際需求開展專題培訓(xùn)活動，重點提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，促進管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，使管理人員可以在實踐工作的過程中不斷改進和創(chuàng)新。其次，制定明確的管理制度，嚴(yán)格約束管理人員的行為。管理人員要先明確資金管理的具體內(nèi)容，包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理等等[4]。然后依據(jù)具體的管理制度落實管理工作，結(jié)合資金安全要求與管理目標(biāo)，制定詳細(xì)的資金管理規(guī)劃。根據(jù)制度規(guī)范的要求，管理人員每周都需要制定管理計劃，在月初制定本月詳細(xì)的收支情況，包括大額理財購買計劃、關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)配方案等等。在落實日常工作時，要嚴(yán)格控制月度資金，與實際保持10%以內(nèi)的差額，維持現(xiàn)金流穩(wěn)定運行，避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要規(guī)范資金管理流程，結(jié)合工作內(nèi)容安排專職人員，合理分解管理職責(zé)，同時規(guī)范各個層級的部門和崗位，保障相關(guān)人員嚴(yán)格遵守規(guī)范，有效配合資金管理工作，使資金活動更加規(guī)范，實現(xiàn)高效利用資金的目的。管理人員應(yīng)該認(rèn)識到資金調(diào)度管理的重要性，并且采取有效的調(diào)度管理措施，對具體的運作環(huán)節(jié)進行規(guī)范，確保資金使用安全。所謂資金調(diào)度，就是深入挖掘公司資源，確保公司潛能充分發(fā)揮，保障生產(chǎn)建設(shè)有扎實的物質(zhì)基礎(chǔ)。管理人員根據(jù)制度要求，全面開展預(yù)測分析工作，并且對具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)進行嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕資金濫用、挪用等問題。在實際調(diào)度資金的過程中，應(yīng)該堅持“集中治理”的理念，結(jié)合實際目標(biāo)進行統(tǒng)籌規(guī)劃?？梢越ㄔO(shè)專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，精準(zhǔn)評估重大資金使用情況，為決策提供更多依據(jù)。應(yīng)該結(jié)合實際完善預(yù)算管理制度，根據(jù)具體項目編制預(yù)算方案，同時制定詳細(xì)的資金使用計劃，并對執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)管。（二）構(gòu)建資金控制體系集團企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實際情況，建設(shè)內(nèi)部銀行或者搭建資金管理中心，主要承擔(dān)資金管控職責(zé)，以此實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，同時依據(jù)分級核算的原則建立完善的資金管控體系，確保資金管理的效率。將資金統(tǒng)一管理作為基礎(chǔ)要求，嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)資金流，對資金余缺進行合理調(diào)配，有效利用財務(wù)預(yù)算杠桿，使資金使用效能最大化，實現(xiàn)人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、制度統(tǒng)一和資金統(tǒng)一四個統(tǒng)一目標(biāo)。在人員方面，公司財務(wù)部負(fù)責(zé)所有會計和出納人員的派遣與管理，采取垂直領(lǐng)導(dǎo)的模式，派駐單位應(yīng)該主動協(xié)助人員落實管理與考核工作[5]。財務(wù)部應(yīng)該負(fù)責(zé)發(fā)放會計和出納人員的獎金、工資等薪酬福利，同時安排人員開展培訓(xùn)、考核、任免等活動。在機構(gòu)統(tǒng)一方面，公司會建立專門的財務(wù)部，負(fù)責(zé)各項財務(wù)管理工作，所述企業(yè)財務(wù)機構(gòu)由總部財務(wù)部派駐，對所述機構(gòu)實施統(tǒng)一管理和人員定員，財務(wù)部設(shè)立內(nèi)部銀行，主要承擔(dān)資金管控工作。在制度方面，財務(wù)部應(yīng)該制定分公司、子公司的財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算方式，實現(xiàn)整體的統(tǒng)一與規(guī)范。分公司和子公司應(yīng)該根據(jù)財務(wù)部出臺的規(guī)章制度并且結(jié)合實際制定管理細(xì)則，上報總公司后，經(jīng)過審批才能實施。財務(wù)部承擔(dān)監(jiān)督、檢查的職責(zé)，嚴(yán)格管控財務(wù)管理制度的執(zhí)行與落實，確保各項工作發(fā)揮作用。在資金統(tǒng)一方面，集團企業(yè)所屬分公司和子公司中的資金由內(nèi)部銀行進行監(jiān)管與控制，采取統(tǒng)一開戶的方式，利用內(nèi)部銀行實現(xiàn)統(tǒng)一賬戶進出資金。在實際管理的過程中，能夠根據(jù)預(yù)算落實監(jiān)控措施。內(nèi)部銀行可以聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)算和管控資金，有效提升工作效率，同時學(xué)習(xí)和模擬商業(yè)銀行運作模式，采用專業(yè)化、現(xiàn)代化的核算方式，實現(xiàn)統(tǒng)一運籌，有效提升收入、支付的監(jiān)控效率，確保資金集中度不斷提升，使資金可以得到充分利用，為企業(yè)發(fā)展提供更多支持。此外，要嚴(yán)格管理企業(yè)流動資金，確保資金周轉(zhuǎn)流暢性，避免資金被大量占用，進而影響經(jīng)營活動順利開展。在實際管控的過程中，可以采取結(jié)算中心制度，根據(jù)項目進度和資金使用的實際情況編制支出計劃，確保資金效益不斷提升。應(yīng)該增強管理意識，鼓勵各部門參與管理工作，編制更加全面、詳細(xì)的管理計劃，依據(jù)應(yīng)收賬款要求，按時回收資金，減少資金長期占用的情況。（三）創(chuàng)新資金控制方式在資金控制方面，需要結(jié)合實際情況，創(chuàng)新控制方式。首先，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到資金管理的重要性，并且基于發(fā)展戰(zhàn)略制定詳細(xì)的管控方案。結(jié)合管理目標(biāo)設(shè)計預(yù)算、投資、籌資等管理內(nèi)容，開展詳細(xì)的市場調(diào)研，預(yù)測經(jīng)營中的潛在風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險控制手段，確保資金使用安全，應(yīng)該堅持效益最大化原則，根據(jù)實際經(jīng)營情況落實管理工作。例如，在投資管理的過程中，需要先結(jié)合實際情況制定具體的投資計劃，根據(jù)計劃利用資金資源，同時建立責(zé)任管理機制，確保各個環(huán)節(jié)、各項工作順利落實。其次，應(yīng)該合理利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提升企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)水平，為資金控制提供更多技術(shù)支持，實現(xiàn)資金控制方式的全面創(chuàng)新?？梢岳眯畔⒓夹g(shù)進行智能評估和動態(tài)監(jiān)控，實時掌握資金流動和使用情況，切實保障資金安全。企業(yè)可以建立信息化資金管理平臺，創(chuàng)設(shè)多個管理模塊，包括現(xiàn)金流量、預(yù)測計算等等。在新技術(shù)應(yīng)用的過程中，應(yīng)該以創(chuàng)新控制方式為核心，不斷升級管理系統(tǒng)，同時引進更多軟件設(shè)備。結(jié)合需求開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理軟件，同時與內(nèi)部管理系統(tǒng)對接，利用信息平臺共享各項信息數(shù)據(jù)，同時建立專門的財務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，為各部門之間的溝通與合作提供技術(shù)支持，保障資金管理更加便捷。最后，應(yīng)該加強管理平臺，不斷完善資金監(jiān)管機制。例如，在資金結(jié)算工作中，可以采用信息技術(shù)提升結(jié)算效率，利用計算機進行線上收付款，使工作更加便捷?？梢赃\用資金結(jié)算模塊進行管理，采取表單化管理模式，將結(jié)算信息一次性錄入，通過信息平臺與其他部門共享信息，便于部門之間的合作交流，使預(yù)算編制、資金分配有更充足的信息依據(jù)。在結(jié)算和支付的過程中，可以申請付款單啟動流程，采用智能監(jiān)測技術(shù)，分析資金計劃與實際流程是否匹配，根據(jù)檢測結(jié)果優(yōu)化計劃方案，以此提升方案的科學(xué)性。此外，要加強預(yù)警機制的建設(shè)，強化資金計劃評估工作，保障資金合理投入，使企業(yè)可以獲取理想的資金收益。在資金管理的過程中，應(yīng)該堅持前瞻性的原則，采取動態(tài)預(yù)警與監(jiān)管模式，利用信息技術(shù)制定數(shù)據(jù)分析模型，對資金成本、流動等特性進行評估，充分掌握資金變化趨勢，然后制定合理的管理方案，避免資金被大量占用，使資金合理流動、順利周轉(zhuǎn)。五、結(jié)束