【《雅韻糕點公司應收賬款管理優(yōu)化的案例探究》9800字】

雅韻糕點公司應收賬款管理優(yōu)化的案例分析 第1章前言 2第2章相關理論概述 3 32.2應收賬款管理的作用 3 4第3章賀州雅韻糕點公司應收賬款管理的現(xiàn)狀分析 5 5 53.2.2應收賬款占流動資產(chǎn)的比例 6 73.3.4逾期賬款比例 8 9第4章賀州雅韻糕點公司應收賬款管理存在的問題 9 94.2應收賬款收賬政策不完善 第5章賀州雅韻糕點公司應收賬款解決對策 5.1設置信用管理部門和職責 隨著當今世界經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，國內(nèi)外制造企業(yè)的規(guī)模持續(xù)擴大，為市場提供的產(chǎn)品類型以及供應數(shù)量呈現(xiàn)井噴式增長。迫于國內(nèi)外企業(yè)生存的競爭壓力，為了搶占市場，提升占有率，國內(nèi)外制造企業(yè)紛紛采取多樣化的營銷手段，在確保產(chǎn)品質量持續(xù)提升的同時，不斷控制生產(chǎn)成本，并且投入更大力度的市場營銷費用，提供全生命周期的服務等(張曉宇,李欣怡，2022)。除此之外，在結算采取先貨后款的信用銷售模式，該模式能為客戶帶來賒銷的體驗，成為企業(yè)銷售引流的趨勢。因此客戶在進行產(chǎn)品采購時，將信用政策作為采購的重要評判標準，也進一步迫使賣方加大信用銷售的政策力度。由此導致賣方企業(yè)產(chǎn)生大量的應收賬款，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及利潤造成重大的不確定性。如果無法及時收回銷售貨款，應收賬款將繼續(xù)增長，而企業(yè)一旦無法對應收賬款增長的趨勢進行應對，將會使實體經(jīng)濟企業(yè)應收賬款增加問題需要關注。統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年1-11月份工業(yè)企業(yè)總利潤較上年同期增加2.4%,營業(yè)收入的增加比率為0.1%,達到94.22萬億元；然而同期的應收賬款增長比率卻達到了16.5%,總金額17.28萬億元。工業(yè)企業(yè)2020年底應收賬款已經(jīng)連續(xù)8個月大幅增長，全年數(shù)據(jù)同比增長比率達到15.1%,充分透露出生產(chǎn)制造企業(yè)的資金緊張局面。應收賬款規(guī)模的擴大的應收賬款規(guī)模與企業(yè)的現(xiàn)金流風險呈正相關關系，因此賣方企業(yè)應收賬款的增減將影響整體資金風險的大小。應收賬款的回款率，將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營周轉情況，只有正常回收的應收賬款才能確保企業(yè)的有效銷售，而長久無法收回的款項很可能對賣方企業(yè)造成巨大的負擔和損失。賀州雅韻糕點公司是一家主營糕點產(chǎn)品的企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模大，員工數(shù)量眾多，對資金需求量很大，保持充裕的對應收賬款進行科學有效地管控，有助于合理監(jiān)控財務風險，提前規(guī)避雅韻企業(yè)第2章相關理論概述所謂應收賬款，其主要是指在企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，為增加銷售額、減少存貨，而根據(jù)客戶的信用狀況向客戶提供賒銷商品和勞務等行為所產(chǎn)生的費應收賬款管理是根據(jù)債權的擔保，對應收賬款從賒銷行為的發(fā)生到形成、收如果管理得當，可以增加企業(yè)的產(chǎn)銷量，同時增加企業(yè)產(chǎn)品的市場份額，反之，為保障流動資產(chǎn)的安全性，需要加強應收賬款的管理。目前來看，對于大多數(shù)企用風險，建立合理的信用政策，及時的收回應收賬款，在此基礎上，保證流動資用，增加應收賬款回收概率，提升公司市場地位。二是借助應收賬款管理，分析和研究相應的預防和應對策略，使公司相關內(nèi)部治理水平以及公司內(nèi)部控制制度更加的完善。三是公司應收賬款管理可將應收賬款債權證券化，通過貼現(xiàn)或背書險降至最低，并給予公司日常經(jīng)營活動一定的財務支持。綜上，應收賬款管理十2.3應收賬款管理的方法第一，全程應收賬款管理，全程應收賬款管理是在企業(yè)經(jīng)營的全過程中加強對應收賬款的管理，在管理的過程中依據(jù)專門的制度進行，規(guī)范應收賬款管理的行為，及時發(fā)現(xiàn)應收賬款風險，并采取切實可行的措施加以改善，盡可能收回賬在開展業(yè)務的過程中，需要重點關注應收賬款系統(tǒng)性風險控制，減少“前清后欠”的應收賬款管理方法，這種方法是應收賬款管理方法中相對更為科學的一種管理款管理的早期階段進行的信用調查和信用評價機制(胡若欣,曹鵬程,袁和第三，全面應收賬款管理。在企業(yè)與客戶進行交易的過程中，可能會出現(xiàn)賒付款等都可能存在問題，企業(yè)需要從源頭上控制應收賬款風險，防止產(chǎn)品與服務盡量將多種內(nèi)容涵蓋其中，盡量做到全面周到，使得賒銷和預付等處于合理的狀第3章賀州雅韻糕點公司應收賬款管理的現(xiàn)狀分析賀州市江北雅韻糕點公司于2012年03月02日成立，注冊資本100萬元，在發(fā)展壯大的12年里，始終為客戶提供好的產(chǎn)品和技術支持、健全的售后服務。從表1可以看出，賀州雅韻糕點公司近三年的營業(yè)收入是逐年增加，從2018年的163.97萬元增加至2020年的197.87萬元，增長20.67%,雅韻公司的應收賬款從2018年的86.23萬元增加至2020年的164.61萬元，提升了90.89%,表明公司近幾年應收賬款增長較快，賀州雅韻公司的流動資產(chǎn)和資產(chǎn)總額也是呈現(xiàn)明顯的上漲趨勢，說明賀州雅韻公司正處于成長期，但是應收賬款過高會影響公司資金整體的流動。所以，現(xiàn)階段賀州雅韻公司應深入研究相關數(shù)據(jù)，找出應收賬款管理存在的問題，從而選擇合理的應對措施，保障公司擁有良好的發(fā)展前景。營業(yè)收入資產(chǎn)總計3.2.1賒銷收入凈額分析賒銷是賀州雅韻公司擴大銷售收入和市場份額的主要手段，但是，如果應收業(yè)應收賬款不斷增加，超過一定限度，會影響賀州雅韻公司資金的流動，增加壞賬風險，所以要控制好賒銷和現(xiàn)銷是比例。2018年至2020年公司賒銷現(xiàn)銷情況見賒銷現(xiàn)銷近三年來每一年的賒銷數(shù)額都遠遠高于現(xiàn)銷的數(shù)額，2018年賒銷比現(xiàn)銷多了25萬元，2019年賒銷比現(xiàn)銷多了14萬元，2020年賒銷比現(xiàn)銷多了27萬元。這與賀州雅韻公司提供較為放松的信用政策有關。三年來賀州雅韻公司的賒銷數(shù)額分別為67萬元，73萬元，91萬元，說明從2020年開始，公司的賒銷數(shù)額呈現(xiàn)明顯的增長趨勢。再看賒銷占總收入的比重，2018年為62.32%,2019年為55.24%,2020年為60.14%,近三年來賀州雅韻公司賒銷占總收入的比重波動幅度較大，但每一年都韻公司的流動資金長期被其他企業(yè)占用，增加公司不必要的成本，甚至會出現(xiàn)壞應收賬款與流動資產(chǎn)的比率是衡量應收賬款規(guī)模的主要指標，比率越高，雖然表示該糕點公司的銷量較高，但同時也有很大規(guī)模的應收賬款，但與此同時也2018年2019年2020年期末應收賬款(萬元)流動資產(chǎn)(萬元)應收賬款增長率(%)流動資產(chǎn)增長率(%)應收賬款占營業(yè)收入比重在2019年，增長至32.77%,而在大部分的中小糕點企業(yè)中，表明公司存在較大的所謂應收賬款的賬齡，其主要是指從資產(chǎn)負債表上的應收賬款自產(chǎn)生應收賬款之日起至資產(chǎn)負債表上的應收賬款收回之日所經(jīng)過的時間。簡單地說，也就是應收賬款入賬的起始期間。但需要注意的是，應收賬款的流通時間超過一個商業(yè)周期(通常為一年)的公司資產(chǎn)就不能被視為公司的流動資產(chǎn)(湯芷琪，顧樂較差的應收賬款。事實上，對賀州雅韻公司近三年的應收賬款進行分析后不難發(fā)現(xiàn)，1年以下的應收賬款占應收賬款總額的比例約為90%,其中截止到2018年為92.67%。而在這之中，賀州雅韻公司1年的應收賬款占應收賬款總額的6.18%-12.72%;2-3年的應收賬款占應收賬款總額的0.73%-3.33%;三年以上的時間(年份)2018年2019年2020年1年以內(nèi)1-2年2-3年賒銷業(yè)務不可避免地產(chǎn)生應收賬款。因此，由于客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難的問題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時間越長，應收賬款的回收率也就越低。有關賀州雅韻公司調查數(shù)據(jù)表明，應收賬款拖欠的時間越長，追回的成功率也就越低(劉詩昂，陳思)。2018-2020年，賀州雅韻公司逾期應收賬款占其應收賬款總額的50%以上，而逾期一年或一年以上的應收賬款占應收賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長期沒有回收，則會影響雅韻公司的資金運行、盈利能力，嚴重情況下甚至會導致雅韻公司的資金斷裂，產(chǎn)生破產(chǎn)的風險。2018年2019年2020年賬期內(nèi)2個月以內(nèi)2.6個月6-12個月1年以上賒銷業(yè)務不可避免地產(chǎn)生應收賬款。因此，由于客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難的問題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時間越長，應收賬款的回收率也就越低。有關賀州雅韻公司調查數(shù)據(jù)表明，應收賬款拖欠的時間越長，追回的成功率也就越低(周雨露，徐詩)。2018-2020年，賀州雅韻公司逾期應收賬款占其應收賬款總額的50%以上，而逾期一年或一年以上的應收賬款占應收賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長期沒有回收，則會影響雅韻公司的資金運行、盈利能力，嚴重情況下甚至會導致賀州雅韻公司的資金斷裂，產(chǎn)生破產(chǎn)的風險。逾期期限2018年2019年2020年賬期內(nèi)2個月以內(nèi)2.6個月6-12個月1年以上合計目前來看，衡量賀州雅韻公司應收賬款質量的另一個重要指標是其應收賬款周轉率。也就是說，應收賬款周轉率越快，應收賬款的回收期和應收賬款的回款時間(年份)2018年2019年2020年營業(yè)收入應收賬款周轉率(次/年)應收賬款周轉天數(shù)(天)逐年下降趨勢，從2018年的1.4下降至2020年的1.06,而應收賬款周轉天數(shù)在2020第4章賀州雅韻糕點公司應收賬款管理存在的問題建立應收賬款管理組織機構是實現(xiàn)企業(yè)應收賬款管理目標的關鍵，賀州雅韻糕點公司由于沒有應收賬款管理相關的制度，上述在應收賬款的事中調查也可以看出，目前賀州雅韻糕點公司的應收賬款管理工作由銷售部主導，財務部門協(xié)助根本的目標，因此在賒銷政策上面會比較激進，而應收賬款管理則傾向謹慎和風險規(guī)避，這兩個天然矛盾的工作放在一個部門進行管控，那么應收賬款管理就將成為一紙空文。其次，沒有相應的考核機制，追求收入最大化和降低應收賬款風險的兩個目標之間的關系，沒有專門的信用管理機制，參與賀州雅韻公司應收賬款管理的各部門沒有相應的職責要求，相關崗位展開工作就會有諸多不便，如師完善信用管理機制，有利于賀州雅韻公司內(nèi)部權責分明，減少內(nèi)耗，提高應收賬款管理效果和效率。由于缺乏有效的應收賬款管理相關的制度，在客戶對接收款業(yè)務時候，沒有明確目標和方向，不利于工作的展開，更不利于在客戶面前正面形象的建立；相關管理層在確定信用政策及收賬方式時，無據(jù)可依。綜合考慮，在收回應收款時，賀州雅韻公司并未充分做好賬款回收的嚴格管理，很多賬款回收存在不及時問題，對于應收賬款的風險也缺乏有效監(jiān)督與控制，雅韻糕點(2)賀州雅韻公司的賬款回收負責人員跟企業(yè)管理部門之間缺乏有效溝通，很多催收人員不懂得利用網(wǎng)絡和信息技術進行賬款回收問題的及時匯報，大多以造成工作中出現(xiàn)一些數(shù)據(jù)偏差和漏洞，影響了賬款回收的效率與有效性(方雅靜，(3)目前賀州雅韻公司在應收賬款的風險管理上只建設了事后處理的管理方案，而并未構建風險評估預防措施。只有在銀行應收賬款逾期出現(xiàn)嚴重逾期時，4.3應收賬款管理效率低一般糕點企業(yè)管理者側重于日常的成本支出控制，對現(xiàn)金的流出有較為嚴格的把控，但是對于應收賬款及賒銷管理制度的制定不夠重視，賀州雅韻糕點公司首先，制度是展開工作的準繩，沒有制度的約束，與客戶的工作是在較為主觀和隨意的狀態(tài)下進行的，這樣，賀州雅韻公司人員工作交接，容易錯漏一些合作的于沒有標準，對于應收賬款的一系列工作沒有判斷的標準，無法對賀州雅韻公司應收賬款管理結果進行有效的衡量，這些都不利于工作的執(zhí)行和改進。最后，工作中沒有制度做支撐，工作展開主觀性較強，不利于客戶資料與信息的延續(xù)與傳4.4考核制度不合理難以對員工進行合理的績效考核中，最普遍的做法是增加管理人員而減少員工。獎金已經(jīng)成為一項“大鍋飯”,并沒有起到激勵作用。不合理的激勵機制設計加劇了應收賬款的形成。賀州雅韻公司原有的薪酬制度已經(jīng)不能滿足新職位和新職能的要求，使雅韻公司員工感到缺乏公正性和合理性(胡若欣，曹鵬程,袁和于客戶經(jīng)理的職位，而銷售經(jīng)理的職能與客戶經(jīng)理的職責不同。不管銷售人員的業(yè)務量和指標如何，如果沒有建立有效的聯(lián)系，對一些銷售經(jīng)理來說是不公平的工作表現(xiàn)無法改善。為賀州雅韻公司促使銷售人員完成業(yè)務，企業(yè)往往將業(yè)務完由于賀州雅韻公司應收賬款的增長較快，再加上企業(yè)的監(jiān)管不力，就會容易導致企業(yè)應收賬款積累明顯，并對公司的正常發(fā)展造成負面影響(郭瑞霖，林宇賒銷活動產(chǎn)生的費用以及回收項目列入考核的內(nèi)容中，并且依據(jù)賬單的數(shù)額和回第5章賀州雅韻糕點公司應收賬款解決對策為有效改善賀州雅韻糕點公司應收賬款管理的現(xiàn)狀，公司的領導人及管理層首先應當對應收賬款管理理論有一個正確的認識，明確應收賬款管理對公司發(fā)展的重要影響。業(yè)務部以及財務部針對應收賬款的管理必須分工詳細，明確崗位職責劃分，并落實到個人。實現(xiàn)對賀州雅韻公司客戶檔案信息的有效管理與監(jiān)督，降低應收賬款成為壞賬的風險。關于應收賬款管理部門的人員分布，主要是由一授信組賬款監(jiān)控收賬組征信組(1)征信組職責主要工作任務是在賀州雅韻公司施工合同正式簽訂之前，針對客戶財務狀況進行基本的客戶信息的核查以及前期的市場調研，充分了解建筑公司客戶的財務期收集來的客戶數(shù)據(jù)以及信息全部進行了匯總并對其進行了分類，賀州雅韻公司全部客戶數(shù)據(jù)存儲于公司的管理客戶檔案和風險管理信息系統(tǒng)，以便于后期能夠針對客戶的需求以及市場經(jīng)營的狀況和發(fā)展趨勢進行對客戶有一個全面的了解，及時發(fā)現(xiàn)雅韻公司潛在的問題和風險影響因素，從而為客戶制定一套有針對性的(2)授信組職責授信組的工作建立在征信組工作的基礎上，主要是將征信組收集來的信息進行分類，并針對每一個客戶的財務與經(jīng)營狀況進行信用評估，劃分信用指標，結(3)收賬組職責收款團隊的責任主要是在項目完成后，為建筑單位承擔的某些項目制定收款計劃。賀州雅韻公司需要加強與債務人的信息交流與溝通，并在規(guī)定的時間內(nèi)盡一般情況下，賀州雅韻糕點公司提供的部分貿(mào)易應收賬款因各種原因而無法及時收回。也就是說，當客戶拖欠應收賬款時，企業(yè)首先要分析其信用標準，檢以，在賀州雅韻公司應收賬款的收回方面，雅韻企業(yè)必須采取強硬立場，直到他們向法院提起訴訟。對于信用良好的客戶，賀州雅韻公司需要派遣相關人員與其進行溝通協(xié)商，盡量妥善解決應收賬款的逾期問題。因此賀州雅韻糕點公司為了表5-1賀州雅韻公司收賬政策時間發(fā)郵件提醒打電話提醒應收賬款逾期1個月發(fā)出第一封催賬通知書，并電話了解情況應收賬款逾期3個月發(fā)出第二封催賬通知書，進行面談應收賬款逾期6個月發(fā)出第三封催賬通知書，對客戶的財務狀況進行詳細調查，對其償債能力進行分析，進行第二次面談，重新制定還款計劃，要求客戶在1個月內(nèi)還款50%,剩余部分45天之內(nèi)還清應收賬款逾期6-12個月此外，賀州雅韻公司應深入細致地調查每個客戶，以了解客戶是否有能力償還費用，客戶的信用狀況與應收賬款的回收率呈正相關關系，首先雅韻公司業(yè)務人員應認真負責，了解清楚不同客戶的情況，并針對不同的客戶采取不同的信貸政策，通過內(nèi)部控制中的客戶信用評估實際降低企業(yè)風險，要盡量降低賀州雅韻公司應收賬款損失的程度，同時，賀州雅韻公司還必須制定政策、內(nèi)部控制和管現(xiàn)如今，由于賀州雅韻公司的對賬工作主要是財務部和銷售部的半年度檢查確認，所以財務部的工作量就會比較大，同時還缺乏有效的制度限制，進而導致對賬工作的形式主義較為嚴重。所以，為加強賀州雅韻公司應收賬款的管理，公在每個季度的末尾對客戶的賬齡和應收賬款回收情況進行統(tǒng)計分析，并報告相關司的銷售人員必須取得客戶簽署的結算單，在此基礎上，確保雙方的賬目記錄具有一致性。事實上，如果公司與客戶的賬目記錄存在差異，就需要及時查明原因并進行分析，而后制定相應的解決方案。尤其是需要妥善保管賬單等相關材料，賀州雅韻公司管理層應該加大力度在完善考核制度體系上，不能只考慮短期的經(jīng)營收入目標，還需要從企業(yè)的長遠發(fā)展考慮來進行統(tǒng)籌規(guī)劃。財務部門的管理人員應該注重企業(yè)長遠的經(jīng)營能力與綜合發(fā)展能力，在職期間應該對應收賬款回款清理工作進行詳細規(guī)劃，處理好相關清理工作，盡可能的避免過于注重營業(yè)售合同，可使得各種指標進行相互制約，從而能夠有效的減少應收賬款的比例。因此，賀州雅韻公司不