【企業(yè)宣導(dǎo)】2022年度匯算清繳操作

2022年度匯算清繳政策宣貫&操作指南山有木兮0105040302匯算清繳政策匯算清繳計(jì)算邏輯2022年度匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)2022年度匯算清繳流程講解重點(diǎn)提示&常見問題CONTENT目錄一、匯算清繳政策“匯”收支居民個(gè)人自行匯總一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得、支出等情況。“算”總賬

依法計(jì)算本年度應(yīng)納稅額，減除已預(yù)繳稅額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)稅額或者應(yīng)退稅額?！扒濉倍惪?/p>

自行辦理納稅申報(bào)，結(jié)清稅款。“繳”退稅

多退少補(bǔ)。查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)

匯算清繳是什么？居民個(gè)人將全年取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得合并計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退、補(bǔ)稅。一、匯算清繳政策簡易申報(bào)：居民個(gè)人年度內(nèi)取得的綜合所得收入額≤6萬元，需要申請(qǐng)退稅的。

（系統(tǒng)自動(dòng)選擇簡易申報(bào)）1、年內(nèi)只有勞務(wù)報(bào)酬收入，收入額沒有超過60000元。2、工資薪金收入比較低，年內(nèi)某月取得全年一次性獎(jiǎng)金收入選擇并入綜合所得計(jì)稅。標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：居民個(gè)人都可使用標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)進(jìn)行年度匯算申報(bào)。無需申報(bào)年度匯算需補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入≤12萬元，無需申報(bào)、補(bǔ)稅；年度匯算需補(bǔ)稅金額≤400元的，無需申報(bào)、補(bǔ)稅；年度已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的，無需申報(bào)。需要申報(bào)年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，需要申報(bào)退稅；年度綜合所得收入＞12萬元且需要補(bǔ)稅金額＞400元的，需要申報(bào)補(bǔ)稅。一、匯算清繳政策

不匯算清繳會(huì)怎樣？二、匯算清繳計(jì)算邏輯綜合所得應(yīng)納稅額=（收入額-6萬元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除）*稅率-速算扣除數(shù)①工資薪金所得：全額②勞務(wù)報(bào)酬所得：80%③稿酬所得：80%*70%④特許權(quán)使用費(fèi)：80%年基本減除費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金①子女教育②繼續(xù)教育③住房貸款④租房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥大病醫(yī)療⑦3歲以下嬰幼兒照護(hù)全年應(yīng)繳稅金全年已繳納稅金①請(qǐng)?jiān)谏陥?bào)此項(xiàng)時(shí)詳詢對(duì)應(yīng)薪酬人力（政策上的商保、養(yǎng)老、年金不適用于普通企業(yè)員工）②個(gè)人養(yǎng)老金：如有購買，可據(jù)實(shí)扣除。綜合所得適用表三、2022年度匯算清繳相關(guān)事項(xiàng)—時(shí)間安排匯算時(shí)間軸準(zhǔn)備期時(shí)間：1月1日—2月28日預(yù)約期：2月16日—3月20日（6:00-22:00）匯算期標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申報(bào)需要前期預(yù)約）簡易申報(bào)：3月1日至6月30日（其中3月1日-20日申報(bào)需要前期預(yù)約）逾期時(shí)間：7月1日起（計(jì)算滯納金）手機(jī)下載【個(gè)人所得稅APP】準(zhǔn)備好個(gè)人名下的有效銀行儲(chǔ)蓄卡三、2022年度匯算相關(guān)事項(xiàng)——準(zhǔn)備工作四、匯算清繳流程講解—預(yù)約流程講解自2月16日（6:00-22:00）起，可預(yù)約2023年3月1日至3月20日中任意一天辦理年度匯算清繳。若在預(yù)約期間內(nèi)沒有預(yù)約，或連續(xù)2次預(yù)約后未按時(shí)辦理2022綜合所得年度匯算，則3.1-3.20期間無法進(jìn)行申報(bào)?？蛇x擇3.21-6.30期間自行辦理。勞動(dòng)合同主體的收入勞務(wù)合同&授課協(xié)議主體的收入四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備查看相關(guān)信息核對(duì)四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除備注：一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人及其配偶不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。項(xiàng)目享受條件扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除方式關(guān)注子女教育子女年滿3周歲的當(dāng)月至接受高等教育結(jié)束的當(dāng)月1000元/子女/月扣除人由父母雙方選擇確定。由父母一方全額扣除，或父母分別扣除500元。扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更繼續(xù)教育1.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：入學(xué)的當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。2.職業(yè)資格繼續(xù)教育：取得相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書上載明的發(fā)證（批準(zhǔn)）日期的所屬年度，即為可以扣除的年度。1.學(xué)歷：400元/月同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限最長不能超過48個(gè)月；2.職業(yè)資格：3600元/年（定額）如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，由父母選擇按照子女教育扣除，或由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。同一年取得多張資格證，當(dāng)年也只享受3600元的專項(xiàng)附加扣除；可選填一個(gè)資格證書信息。房貸利息本人或者配偶，購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生首套住房貸款利息支出。貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月1000元/月扣除期限最長不超過240個(gè)月扣除人由夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除。房屋性質(zhì)和房管部門確認(rèn)；扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。住房租金同時(shí)符合：1.本人及配偶在主要工作城市無自有住房；2.已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了住房租金支出。租房合同中租賃開始的當(dāng)月至實(shí)際結(jié)束的當(dāng)月，“租賃時(shí)間止”選擇填報(bào)當(dāng)年的時(shí)間。根據(jù)住房所在城市分3檔：1500元/月

1100元/月

800元/月如夫妻雙方主要工作城市相同，只能由簽訂租房合同的一方來扣除；如夫妻雙方主要工作城市不同，且無房的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)分別進(jìn)行扣除。同一納稅年度內(nèi)，住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其一，不能同享。贍養(yǎng)老人被贍養(yǎng)人年滿60周歲（含）當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末；包括父母（生/繼/養(yǎng)父母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。1.獨(dú)生子女2000元/月；2.非獨(dú)生子女:分?jǐn)偪鄢司?000元/月具體分?jǐn)偟姆绞剑壕鶖?、約定、指定分?jǐn)?；后兩種需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個(gè)納稅年度不變大病醫(yī)療一個(gè)納稅年度內(nèi)，發(fā)生與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出【下載國家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)】15000元--80000元限額/年扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分當(dāng)年發(fā)生的大病醫(yī)療費(fèi)用，在次年辦理年度匯算時(shí)才能享受四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目享受條件扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除方式關(guān)注3歲以下嬰幼兒照護(hù)從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個(gè)月，納稅人可以享受這項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。比如2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項(xiàng)政策。1000元/子女/月可選擇由夫妻一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，可享受專項(xiàng)附加扣除?！咀优逃宽撁妗韭殬I(yè)資格】頁面【贍養(yǎng)老人】頁面【大病醫(yī)療】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除一般為:自然人“選填”信息可不填寫【住房租金】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除【住房貸款利息】頁面房屋買賣合同或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證商業(yè)貸款公積金貸款組合貸（三選一）不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證·產(chǎn)權(quán)證號(hào)：蘇（2019）鎮(zhèn)江市不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第***號(hào)查看貸款合同查看貸款合同是還款人，選擇是；不是，則選擇否。四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除提示

稅務(wù)部門會(huì)抽查：

專項(xiàng)附加扣除信息填寫的真實(shí)性【3歲以下嬰幼兒照護(hù)】頁面★申報(bào)方式：綜合所得年度申報(bào)注意①子女教育②繼續(xù)教育③住房貸款④租房租金⑤贍養(yǎng)老人⑥大病醫(yī)療⑦3歲以下嬰幼兒照護(hù)四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度專項(xiàng)附加扣除四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度-其他扣除項(xiàng)目個(gè)人養(yǎng)老金：自2022年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品，實(shí)行完全積累。項(xiàng)目享受條件扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除方式關(guān)注個(gè)人養(yǎng)老金開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，并繳費(fèi)，獲取繳費(fèi)憑證。12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)

據(jù)實(shí)扣除，最高不超過12000元/年。先獲取繳費(fèi)憑證，再填寫個(gè)稅扣除項(xiàng)目。匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)憑證查詢-支付寶支付寶-市民中心-社保-個(gè)人養(yǎng)老金賬戶-繳費(fèi)憑證查詢匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備附：養(yǎng)老憑證快速獲取-招商銀行其他銀行APP也可以獲取繳費(fèi)憑證，建議在銀行APP首頁搜索“個(gè)人養(yǎng)老金”按頁面指引操作【個(gè)人養(yǎng)老金】頁面四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆2022年度-其他扣除項(xiàng)目打開個(gè)稅APP，點(diǎn)擊常用業(yè)務(wù)的“管理”-添加個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理到常用業(yè)務(wù)-進(jìn)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理，按提示填報(bào)。1、退稅使用的銀行卡，選擇：

個(gè)人名下的一類銀行卡（儲(chǔ)蓄卡），

*若選擇二類三類卡（信用卡等）

存在退稅失敗風(fēng)險(xiǎn)。2、確保退稅賬戶在收到退稅前，處于正常使用狀態(tài)四、匯算清繳流程講解—匯算清繳準(zhǔn)備◆銀行卡四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南-①開始申報(bào)四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南②選擇匯繳地（重要）【匯繳地】確認(rèn)說明概念2022年僅與一家公司簽訂勞動(dòng)合同任職受雇單位選擇：此家公司2022年年中新入職或年中異動(dòng)，和兩家或以上單位簽訂勞動(dòng)合同任職受雇單位選擇：可自主選擇其中一家單位，推薦選擇獲得更多收入的公司作為任職受雇單位2022年全日制最高學(xué)歷沒有畢業(yè)，只簽訂勞務(wù)合同匯繳地可選擇：主要收入來源地、戶籍所在地或經(jīng)常居住地、連續(xù)勞務(wù)所得扣繳義務(wù)人（勞務(wù)所得支付單位）注意：2022年度簽訂多個(gè)合同主體的，請(qǐng)選擇公司郵件推薦的任職受雇單位進(jìn)行填報(bào)辦理年度匯算申報(bào)以及退稅、補(bǔ)稅的地點(diǎn)。匯繳地稅務(wù)機(jī)關(guān)是負(fù)責(zé)您綜合所得年度匯算的管理機(jī)關(guān)。提示系統(tǒng)已經(jīng)根據(jù)您此前相關(guān)信息填報(bào)和扣繳申報(bào)情況為您預(yù)判了匯繳地；請(qǐng)按規(guī)則準(zhǔn)確選擇，選擇不準(zhǔn)確可能影響您后續(xù)辦理退稅、補(bǔ)稅業(yè)務(wù)。規(guī)則*如全年收入未滿6萬：獎(jiǎng)金也單獨(dú)繳了獎(jiǎng)金稅，可選擇【全部并入綜合所得計(jì)稅】。*如不清楚哪種方式更省稅：可以分別嘗試【單獨(dú)計(jì)稅】和【全部并入綜合所得計(jì)稅】，比較最終的應(yīng)補(bǔ)/退稅額，判斷選擇計(jì)稅方式。③選擇獎(jiǎng)金計(jì)稅方式默認(rèn)選擇四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南如已確認(rèn)各項(xiàng)所得、專項(xiàng)附加扣除無誤，此頁可直接點(diǎn)擊“下一步”—“繼續(xù)”進(jìn)入最終申報(bào)頁面。如需要再補(bǔ)充【專項(xiàng)附加扣除】，點(diǎn)擊右側(cè)箭頭標(biāo)志四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南④提交申報(bào)申請(qǐng)退稅點(diǎn)擊【申請(qǐng)退稅】后，需選擇退稅銀行卡若已添加銀行卡，系統(tǒng)自動(dòng)帶出若更換，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】--【確定】四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南⑤補(bǔ)退稅—退稅四、匯算清繳流程講解—標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)操作指南⑥補(bǔ)退稅—補(bǔ)稅四、匯算清繳流程講解—簡易申報(bào)操作指南適用范圍：2022年度綜合所得收入額≤6萬元且已預(yù)繳納稅款，申請(qǐng)退稅。申報(bào)時(shí)間：2023年3月1日至6月30日申報(bào)流程：申報(bào)準(zhǔn)備——確認(rèn)信息（匯繳地、收入納稅數(shù)據(jù)）——退稅2022年僅與一家單位簽訂勞動(dòng)合同任職受雇單位選擇此家單位2022年年中新入職或年中異動(dòng)，和兩家或以上單位簽訂勞動(dòng)合同任職受雇單位選擇：可自主選擇其中一家單位，推薦選擇收入多的公司作為匯繳主體。2022年全日制最高學(xué)歷沒有畢業(yè)，只簽訂勞務(wù)合同匯繳地可選擇：主要收入來源地、戶籍所在地或經(jīng)常居住地、連續(xù)勞務(wù)所得扣繳義務(wù)人任職受雇單位四、匯算清繳流程講解—簡易申報(bào)操作指南2022年度專項(xiàng)附加扣除申報(bào)表預(yù)填服務(wù)獎(jiǎng)金計(jì)稅方式默認(rèn)選擇不清楚哪種方式更省稅：可以分別嘗試【單獨(dú)計(jì)稅】和【全部并入綜合所得計(jì)稅】，比較最終的應(yīng)補(bǔ)/退稅額。重點(diǎn)提示&常見問題

五、重點(diǎn)提示&常見問題（重點(diǎn)提示）

請(qǐng)勿隨意點(diǎn)申訴！誤點(diǎn)請(qǐng)撤銷如對(duì)個(gè)稅APP中的工資薪金項(xiàng)目有疑問，請(qǐng)直接聯(lián)系HRSSC。點(diǎn)擊申訴只會(huì)直接鏈接至稅務(wù)局后臺(tái)專管員，他們無法解決任何工資薪金相關(guān)疑問。

無效申訴會(huì)影響員工個(gè)人征信撤銷申訴路徑：

我要查詢-異議處理查詢-撤銷重點(diǎn)提示&常見問題

五、重點(diǎn)提示&常見問題（重點(diǎn)提示）五、重點(diǎn)提示&常見問題（申報(bào)記錄查詢）五、重點(diǎn)提示&常見問題（常見問題1）2022年度匯算清繳的收入范圍是從幾月到幾月？收入所屬月收入發(fā)放月個(gè)稅申報(bào)月個(gè)稅所屬期2022年度匯算清繳的收入范圍2022年1月2022年2月10日2022年3月2022年2月2021年12月—2022年11月2022年1月2022年2月