版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶(hù)提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬測(cè)試題含答案解析
《初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》
一、單選題。
1.單選題(本題2分)
A公司2019年12月10日購(gòu)入B公司15萬(wàn)股股票作為交易性金融資產(chǎn),每股價(jià)格6
元。2019年12月31日該股票的市價(jià)為每股7元,2020年3月1日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)
金股利,A公司按持股比例享有現(xiàn)金股利3萬(wàn)元,3月15日A公司收到B公司分派的現(xiàn)
金股利3萬(wàn)元。2020年6月30日該股票的市價(jià)為每股6.5元,則A公司至2020年6
月30日累計(jì)確認(rèn)的投資收益為()萬(wàn)元。
A.10.5
B.7.5
C.3
D.0
答案:C
解析:C
本題涉及確認(rèn)投資收益的只有被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,所以確認(rèn)的投資收益為3萬(wàn)
)Uo
2.單選題(本題2分)
A企業(yè)因自然災(zāi)害造成一批庫(kù)存材料毀損,根據(jù)有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票確認(rèn)其成本為2000
元,增值稅稅額為260元。則該批材料需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.2260
B.2000
C.260
D.O
答案:D
解析:D
因自然災(zāi)害造成的材料毀損,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;但因管理不善造成材料的毀損需要
將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3.單選題(本題2分)
2018年1月1日,某企業(yè)向銀行借入資金600000元,期限為6個(gè)月,年利率為5%,
借款利息分月計(jì)提,季末交付,本金到期一次歸還,下列各項(xiàng)中,2018年6月30日,該
企業(yè)交付借款利息的會(huì)計(jì)處理正確的是().
A.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用5000
應(yīng)付利息2500
貸:銀行存款7500
B.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用7500
貸:銀行存款7500
C.借:應(yīng)付利息5000
貸:銀行存款5000
D.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2500
應(yīng)付利息5000
貸:銀行存款7500
答案:D
解析:D
借款利息分月計(jì)提,按季支付。
計(jì)提4月份利息:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用2500(600000x5%/12)
貸:應(yīng)付利息2500
計(jì)提5月份利息處理同上。
2018年6月30日支付利息時(shí):
借:應(yīng)付利息5000(已計(jì)提4、5月份利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用2500
貸:銀行存款7500
4.單選題(本題2分)
根據(jù)主體意思表示的形式,可以將法律行為分為().
A.單方行為與多方行為
B.自主行為與代理行為
C.要式行為與非要式行為
D.積極行為與消極行為
答案:A
解析:A
根據(jù)主體意思表示的形式,可以將法律行為分為單方行為與多方行為。
5.單選題(本題2分)
下列固定資產(chǎn)中,不應(yīng)計(jì)提折舊的是()。
A.日常修理過(guò)程中停止使用的固定資產(chǎn)
B.季節(jié)性生產(chǎn)停止使用的固定資產(chǎn)
C.因閑置而停止使用的九成新固定資產(chǎn)
D.更新改造過(guò)程中停止使用的固定資產(chǎn)
答案:D
解析:D
更新改造期間停止使用的固定資產(chǎn),符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入在建工程,改造
期間停止計(jì)提折舊。
6.單選題(本題2分)
某企業(yè)只生產(chǎn)和銷(xiāo)售甲產(chǎn)品,6月份發(fā)生如下費(fèi)用:領(lǐng)用材料6萬(wàn)元,生產(chǎn)工人工資2萬(wàn)
元,制造費(fèi)用1萬(wàn)元,行政管理部門(mén)物料消耗1.5萬(wàn)元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
0.8萬(wàn)元。期初和月末在產(chǎn)品成本均為零。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為()
萬(wàn)兀。
A.9
B.9.5
C.8.3
D.11.8
答案:A
解析:A
完工產(chǎn)品的成本=月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生成本一月末在產(chǎn)品成本=0+(6+2+1)-
0=9(萬(wàn)元)。行政管理部門(mén)物料消耗計(jì)入管理費(fèi)用,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)
入銷(xiāo)售費(fèi)用,不屬于生產(chǎn)費(fèi)用。
7.單選題(本題2分)
事業(yè)單位對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損的,一般應(yīng)當(dāng)先記入的科目是()。
A.資產(chǎn)處置費(fèi)用
B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢
C.應(yīng)繳財(cái)政款
D.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用
答案:B
解析:B
事業(yè)單位對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢或損毀的,應(yīng)當(dāng)在報(bào)經(jīng)批轉(zhuǎn)前將相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)
入"待處理財(cái)產(chǎn)損溢",待報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行資產(chǎn)處置。
8.單選題(本題2分)
下列關(guān)于“預(yù)付賬款"科目,說(shuō)法錯(cuò)誤的是().
A.預(yù)付賬款屬于負(fù)債類(lèi)科目
B.借方登記預(yù)付的款項(xiàng)和補(bǔ)付的款項(xiàng)
C.預(yù)付情況不多的企業(yè),可不設(shè)置"預(yù)付賬款",通過(guò)"應(yīng)付賬款"核算。
D.若期末余額在貸方,反映企業(yè)應(yīng)付或應(yīng)補(bǔ)付的款項(xiàng)
答案:A
解析:A
預(yù)付賬款屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,選項(xiàng)A說(shuō)法錯(cuò)誤。
9.單選題(本題2分)
生產(chǎn)A產(chǎn)品需要三道工序完成,第一道工序100小時(shí),第二道工序140小時(shí),第三道工
序160小時(shí),已知第一道工序在產(chǎn)品為80件,完工進(jìn)度為50%,第二道工序在產(chǎn)品為
100件,完工進(jìn)度為60%,第三道工序在產(chǎn)品為60件,完工進(jìn)度為30%,第二道工序在
產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量是()件。
A.86
B.46
C.100
D.60
答案:B
解析:B
第二道工序的完工率=(100+140x60%)+(100+140+160)x100%=46%第二道約
當(dāng)產(chǎn)量=100x46%=46(件)。
10.單選題(本題2分)
資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中,只需要根據(jù)一個(gè)總賬科目余額就能填列的項(xiàng)目是()。
A.貨幣資金
B.短期借款
C.應(yīng)付賬款
D.預(yù)付款項(xiàng)
答案:B
解析:B
選項(xiàng)A,"貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金""銀行存款"和"其他貨幣資金”三個(gè)總
賬科目的期末余額合計(jì)數(shù)填列;選項(xiàng)B,“短期借款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期
末余額填列;選項(xiàng)C,"應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"所屬明細(xì)賬
貸方余額計(jì)算填列;選項(xiàng)D預(yù)付款項(xiàng)"項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款"和"應(yīng)付賬款"科目
所屬明細(xì)科目的期末借方余額,減去"壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余
額后的金額填列。
11,單選題(本題2分)
下列各項(xiàng)中,不屬于職工薪酬的是()。
A.企業(yè)向職工提供的防暑降溫費(fèi)
B.離職后福利
C行政人員出差報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)
D.企蛇是供給職工的短期利潤(rùn)分享計(jì)劃
答案:C
解析:C
行政管理部門(mén)職工出差報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期管理費(fèi)用,不屬于職工薪酬。
12.單選題(本題2分)
2019年2月,某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100
萬(wàn)元,增值稅稅額為6萬(wàn)元,全部款項(xiàng)已存入銀行。該專(zhuān)利權(quán)成本為200萬(wàn)元,已攤銷(xiāo)
150萬(wàn)元,不考慮其他因素,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)對(duì)利潤(rùn)總額的影響金額為()萬(wàn)元。
A.-94
B.56
C.-100
D.50
答案:D
解析:D
出售無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅不影響無(wú)形資產(chǎn)的處置損益,所以該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)對(duì)
利I潤(rùn)總額的景鄉(xiāng)響金額=100-(200-150)=50(萬(wàn)元)。
13.單選題(本題2分)
下列各項(xiàng)中,不影響當(dāng)期利潤(rùn)表"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目金額的有()。
A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利所有權(quán)取得的凈收益
B.出租機(jī)器設(shè)備取得的租金收入
C.出售原材料取得的收入
D.支付的稅收滯納金
答案:D
解析:D
選項(xiàng)A,記入“資產(chǎn)處置損益"科目,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)D,記入"營(yíng)業(yè)外支出"科
目,影響“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目,但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);選項(xiàng)BC,通過(guò)"其他業(yè)務(wù)收入"科目核
算,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
14.單選題(本題2分)
A有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)元。2020年2月2日收到B有限責(zé)任公司投資的機(jī)
器設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備原值100萬(wàn)元,已提折舊30萬(wàn)元。投資合同約定該機(jī)器設(shè)備的價(jià)值
為80萬(wàn)元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元,合同約定價(jià)值與公允價(jià)值相符,該投資占注冊(cè)
資本的30%。假定不考慮其他因素,A公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為()萬(wàn)元。
A.10
B.19.1
C.20
D.30.4
答案:D
解析:D
A有限責(zé)任公司收到B有限責(zé)任公司投資的機(jī)器設(shè)備時(shí):借:固定資產(chǎn)80應(yīng)交稅費(fèi)——
應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10.4貸:實(shí)收資本60(200x30%)資本公積——資本溢價(jià)
30.4
15.單選題(本題2分)
根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于工傷保險(xiǎn)的說(shuō)法中,不正確的是()。
A啟勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后,工傷職工認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的,可以申請(qǐng)
勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定
B.工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過(guò)24個(gè)月
C.工傷職工經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定喪失勞動(dòng)能力的,享受傷殘待遇
D.工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后,停止享受停工留薪期待遇
答案:B
解析:B
工傷職工按規(guī)定享受的停工留薪期一般不超過(guò)12個(gè)月。
16.單選題(本題2分)
2019年3月31日,甲公司采用出包方式對(duì)某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良,該固定資產(chǎn)賬面原值為
1800萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,截止到2019年3月31日已使用3年,預(yù)計(jì)凈殘值為
零,采用年限平均法計(jì)提折舊。改良過(guò)程中,甲公司支付出包工程款48萬(wàn)元(不考慮增值
稅)。2019年8月31日,改良工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計(jì)尚可使用4
年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,仍采用年限平均法計(jì)提折舊。2019年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊
為()萬(wàn)元。
A.154
B.90
C.64
D.192
答案:A
解析:A
2019年8月31日改良后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1800-1800/5x3+48=768(萬(wàn)元);
2019年9月份到12月份應(yīng)該計(jì)提折舊=768/4x4/12=64(萬(wàn)元);2019年1月份到3
月份應(yīng)計(jì)提的折舊=1800/5/12x3=90(萬(wàn)元),所以2019年應(yīng)計(jì)提折舊
=90+64=154(萬(wàn)元)。
17.單選題(本題2分)
某公司向職工發(fā)放自產(chǎn)的加濕器作為福利,該產(chǎn)品的成本為每臺(tái)150元,計(jì)稅價(jià)格為200
元,增值稅稅率為13%.共有職工500人,每人發(fā)放一臺(tái)。則計(jì)入該公司應(yīng)付職工薪酬
的金額為()元。
A.113000
B.75000
C.100000
D.92000
答案:A
解析:A
本題考核應(yīng)付職工薪酬的核算。分錄是:借:管理費(fèi)用113000
貸:應(yīng)付職工薪酬113000
借:應(yīng)付職工薪酬113000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75000
貸:庫(kù)存商品75000
18.單選題(本題2分)
2018年12月31日,甲企業(yè)"生產(chǎn)成本”科目借方余額500萬(wàn)元,"原材料"科目借方
余額300萬(wàn)元,"材料成本差異"科目貸方余額20萬(wàn)元,"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目貸方余
額10萬(wàn)元,"工程物資”科目借方余額200萬(wàn)元。不考慮其他因素,2018年12月31
日甲企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中"存貨”項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。
A.970
B.780
C.770
D.830
答案:C
解析:C
“工程物資"科目金額計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表"在建工程”項(xiàng)目中。資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨"項(xiàng)
目,應(yīng)根據(jù)"材料采購(gòu)"、"原材料"、"庫(kù)存商品"、"周轉(zhuǎn)材料"、"委托加工物
資"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"生產(chǎn)成本"、"受托代銷(xiāo)商品”等科目的期末余
額合計(jì),減去"受托代銷(xiāo)商品款"、"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。材料
采用計(jì)劃成本核算,以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)金額核算法核算的企業(yè),還應(yīng)按加
或減"材料成本差異"、"商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)"后的金額填列。因此,該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表
中"存貨"項(xiàng)目應(yīng)填列的金額=500+300-20-10=770(萬(wàn)元)。注意這里的材料成
本差異為貸方余額,表示的是節(jié)約,即實(shí)際成本小于計(jì)劃成本,在計(jì)算時(shí)要減去貸方的材
料成本差異金額。
19.單選題(本題2分)
某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品,甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。6月份發(fā)生加工成本300萬(wàn)元。
甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品在分離點(diǎn)上的數(shù)量分別為300個(gè)和200個(gè)。采用實(shí)物量分配法分配聯(lián)合成
本,甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為()萬(wàn)元。
A.180
B.120
C.150
D.225
答案:A
解析:A
甲產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=300/(300+200)x300=180(萬(wàn)元)。
20.單選題(本題2分)
某公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品,甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品為聯(lián)產(chǎn)品。6月份發(fā)生加工成本1200萬(wàn)
元。甲產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格總額為400萬(wàn)元,乙產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格總額為200萬(wàn)元。采用售價(jià)法
分配聯(lián)合成本,乙產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本為()萬(wàn)元。
A.360
B.240
C.375
D.400
答案:D
解析:D
乙產(chǎn)品應(yīng)分配的聯(lián)合成本=12004-(400+200)x200=400(萬(wàn)元)。
21.單選題(本題2分)
某企業(yè)2019年6月3日因出售商品應(yīng)收A企業(yè)商業(yè)匯票金額為100萬(wàn)元,2019年8月
3日因提供服務(wù)應(yīng)收甲企業(yè)商業(yè)匯票金額為200萬(wàn)元,2019年9月1日因購(gòu)買(mǎi)材料應(yīng)付
乙企業(yè)的商業(yè)匯票金額為60萬(wàn)元,至12月31日將所持A企業(yè)金額為100萬(wàn)元的未到期
商業(yè),匚票向銀行貼現(xiàn),實(shí)際收到金額80萬(wàn)元。則該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目的
期末余額為()萬(wàn)元。
A.200
B.300
C.260
D.360
答案:A
解析:A
該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目的期末余額=100+200-100=200(萬(wàn)元)。注意應(yīng)付乙
企業(yè)的商業(yè)匯票屬于應(yīng)付票據(jù);所持A企業(yè)的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)時(shí),實(shí)際收到金額與面
值之間的差額,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。貸方應(yīng)收票據(jù)還是要沖減面值100萬(wàn)。
22.單選題(本題2分)
甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月1日對(duì)外銷(xiāo)售一批商品,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票
上注明的金額為50萬(wàn)元,增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。代購(gòu)貨單位墊付相關(guān)運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,增
值稅稅額0.27萬(wàn)元。甲公司為銷(xiāo)售該批商品支付包裝物押金10萬(wàn)元(假定不考慮增值
稅),款項(xiàng)尚未收到。則甲公司因銷(xiāo)售該批商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額為()萬(wàn)元。
A.53
B.59.77
C.56.5
D.59.5
答案:B
解析:B
甲公司為銷(xiāo)售該批商品支付的包裝物押金計(jì)入其他應(yīng)收款,不通過(guò)"應(yīng)收賬款"科目核
算,所以甲公司因銷(xiāo)售該批商品確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=50+6.5+3+0.27=59.77(萬(wàn)
元)。
23.單選題(本題2分)
下列關(guān)于停工損失的表述中,不正確的是()。
A.應(yīng)由過(guò)失單位或保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)的賠款,應(yīng)從停工損失中扣除
B.屬于自然災(zāi)害造成的停工凈損失計(jì)入制造費(fèi)用
C.不滿(mǎn)一個(gè)工作日的停工,一般不計(jì)算停工損失
D.輔助生產(chǎn)一般不單獨(dú)核算停工損失
答案:B
解析:B
選項(xiàng)B,屬于自然災(zāi)害部分的停工凈損失轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外支出"科目的借方。
二、二多選題。
24.多選題(本題2分)
下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()O
A.簽訂購(gòu)買(mǎi)合同繳納的印花稅
B.為購(gòu)入貨物支付的運(yùn)雜費(fèi)
C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅
D.一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備支付的增值稅
答案:BC
解析:BC
選項(xiàng)A,簽訂購(gòu)買(mǎi)合同繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加;選項(xiàng)D,購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備支付的增
值稅可以抵扣,不計(jì)入貨物的取得成本。
25.多選題(本題2分)
甲公司在2019年8月8日向乙公司銷(xiāo)售一批商品,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)
為50萬(wàn)元,增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。該批商品成本為30萬(wàn)元。為盡早收回貨款,甲公
司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20on/30。乙公司在2019年8月11
日支付貨款。2019年9月11日,該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被乙公司退回,甲公司當(dāng)日支付有
關(guān)退貨款。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅.則甲公司在2019年9月11日的處理正
確的有()。
A.甲公司應(yīng)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元
B.甲公司應(yīng)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元
C.甲公司應(yīng)貸記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目1萬(wàn)元
D.甲公司應(yīng)向乙公司支付退貨款56.5萬(wàn)元
答案:ABC
解析:ABC
乙公司在2019年8月11日支付貨款,享受的現(xiàn)金折扣=50*2%=1萬(wàn)元。甲公司確認(rèn)財(cái)
務(wù)費(fèi)1萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí),沖減營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、應(yīng)交增值稅以及財(cái)務(wù)費(fèi)用。甲
公司在2019年9月11日的分錄為(金額單位為萬(wàn)元):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6.5
貸:銀行存款55.5
財(cái)務(wù)費(fèi)用1
借:庫(kù)存商品30
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30
26.多選題(本題2分)
下列各項(xiàng)中,屬于流動(dòng)負(fù)債的有().
A.長(zhǎng)期借款
B.預(yù)計(jì)負(fù)債
C.應(yīng)付職工薪酬
D.預(yù)收款項(xiàng)
答案:CD
解析:CD
長(zhǎng)期借款、預(yù)計(jì)負(fù)債均屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債,選項(xiàng)AB不正確。
27.多選題(本題2分)
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)后,不應(yīng)計(jì)入本期費(fèi)用的有()。
A.預(yù)付下季度報(bào)刊費(fèi)6000元
B.攤銷(xiāo)本月負(fù)擔(dān)的雜志費(fèi)2000元
C.本月發(fā)生房屋租金1000元,尚未支付
D.支付上月水電費(fèi)3200元
答案:AD
解析:AD
選項(xiàng)A,預(yù)付下季度的報(bào)刊費(fèi)應(yīng)在下季度各個(gè)月份分別確認(rèn)費(fèi)用;選項(xiàng)D,應(yīng)在上月確認(rèn)
費(fèi)用。
28.多選題(本題2分)
下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,根據(jù)總賬余額直接填列的有()O
A.持有待售負(fù)債
B.資本公積
C.其他應(yīng)收款
D.在建工程
答案:AB
解析:AB
選項(xiàng)AB,持有待售負(fù)債和資本公積兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其總賬余額直接填列;選項(xiàng)C,"其他
應(yīng)收款”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收利息""應(yīng)收股利""其他應(yīng)收款"科目的期末余額合計(jì)
數(shù),減去"壞賬準(zhǔn)備"科目中相關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列;選項(xiàng)D,"在建工
程”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)"在建工程”科目的期末余額,減去"在建工程減值準(zhǔn)備"科目期末余
額后的金額,以及“工程物資”科目的期末余額,減去"工程物資減值準(zhǔn)備"科目的期末
余額后的金額填列。
29.多選題(本題2分)
下列各項(xiàng)中,屬于以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有()。
A.預(yù)收10個(gè)月房屋租金,在收取時(shí)全部確認(rèn)為收入
B.支付管理部門(mén)下月電費(fèi),支付時(shí)不確認(rèn)管理費(fèi)用
C.1月份支付的第一季度房屋租金,支付時(shí)全部確認(rèn)為費(fèi)用
D.交易性金融資產(chǎn)持有期間,已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,在宣告時(shí)即確認(rèn)為當(dāng)期的投
資收益
答案:BD
解析:BD
選項(xiàng)AC屬于以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
30.多選題(本題2分)
下列有關(guān)會(huì)計(jì)基本職能的敘述中,正確的有()。
A.會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)
B.會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障
C.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相互抵觸的
D.會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相輔相成的
答案:ABD
解析:ABD
會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ),會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保障,二者是相輔相成、辯證統(tǒng)
一的。
31.多選題(本題2分)
下列關(guān)于職工薪酬的處理中,說(shuō)法正確的有()。
A.以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利的,應(yīng)當(dāng)按照含稅公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損
益,同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)將辭退福禾吩類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃
C.短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度開(kāi)始12個(gè)月內(nèi)需要全部支付的職工薪酬
D.在職工提供服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí),企業(yè)應(yīng)確認(rèn)與累積帶薪缺勤
相關(guān)的職工薪酬
答案:AD
解析:AD
選項(xiàng)B,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將離職后福利計(jì)劃分類(lèi)為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃;選項(xiàng)C,短期
薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后12個(gè)月內(nèi)需要全部支付的職工
薪酬
32.多選題(本題2分)
下列項(xiàng)目中,不適于采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法清查的有().
A.原材料
B.固定資產(chǎn)
C.露天堆放的沙石
D.露天堆放的煤
答案:CD
解析:CD
實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法是通過(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅、量尺等方法來(lái)確定實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量,但對(duì)于成堆量大
而價(jià)值不高,逐一清點(diǎn)的工作量和難度較大的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)采用技術(shù)推算法盤(pán)點(diǎn)清查。技術(shù)
推算法是利用一定的技術(shù)方法對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)進(jìn)行推算。
33.多選題(本題2分)
下列各項(xiàng)中,屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的有()。
A.貨幣資金
B.固定資產(chǎn)
C.交易性金融資產(chǎn)
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資
答案:AC
解析:AC
選項(xiàng)BD,屬于資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目。
三、三判斷題。
34.判斷題(本題1分)
定額稅率又稱(chēng)固定稅額,是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額,也可以采取百
分比的形式。()
答案:X
解析:錯(cuò)
定額稅率又稱(chēng)固定稅額,是指按征稅對(duì)象的一定單位直接規(guī)定固定的稅額,而不采取百分
比的形式。
35.判斷題(本題1分)
企業(yè)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí),確認(rèn)與非累積帶薪缺勤
相關(guān)的職工薪酬。()
答案:x
解析:錯(cuò)
企業(yè)在職工提供了服務(wù)從而增加了其未來(lái)享有的帶薪缺勤權(quán)利時(shí),確認(rèn)與累積帶薪缺勤相
關(guān)的職工薪酬。
36.判斷題(本題1分)
在視同銷(xiāo)售的情況下,應(yīng)同時(shí)確認(rèn)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。()
答案:x
解析:錯(cuò)
視同銷(xiāo)售不一定要確認(rèn)收入,也可以只確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額,比如企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)。
37.判斷題(本題1分)
期末,將已銷(xiāo)售商品結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余
額。()
答案:V
解析:對(duì)
38.判斷題(本題1分)
企業(yè)如有代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。()
答案:x
解析:錯(cuò)
企業(yè)如有代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi),應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款。
39.判斷題(本題1分)
發(fā)行股票的溢價(jià)收入計(jì)入留存收益。()
答案:x
解析:錯(cuò)
發(fā)行股票的溢價(jià)收入計(jì)入資本公積——股本溢價(jià)。
40.判斷題(本題1分)
我國(guó)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶(hù)式結(jié)構(gòu),資產(chǎn)按照流動(dòng)性的大小排列,流動(dòng)性小的排在前
面,流動(dòng)性大的排在后面。()
答案:x
解析:錯(cuò)
資產(chǎn)按照流動(dòng)性的大小排列,流動(dòng)性大的資產(chǎn)如"貨幣資金""交易性金融資產(chǎn)”等排在
前面,流動(dòng)性小的資產(chǎn)如“固定資產(chǎn)","投資性房地產(chǎn)”等排在后面。
41.判斷題體題1分)
事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)單位的文物和陳列品按月計(jì)提折舊。()
答案:X
解析:錯(cuò)
事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊,下列固定資產(chǎn)除外:(1)文物和陳列品;(2)
動(dòng)植物;(3)圖書(shū)、檔案;(4)單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地;(5)以名義金額計(jì)量的固定資
產(chǎn)。
42.判斷題(本題1分)
企業(yè)接受投資者作為對(duì)價(jià)投入的原材料物資時(shí),當(dāng)投資合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值不相等
時(shí),應(yīng)按投資合同約定的價(jià)值確定材料物資的價(jià)值和在注冊(cè)資本中應(yīng)享有份額。()
答案:x
解析:錯(cuò)
企業(yè)接受投資者作價(jià)投入的原材料物資時(shí),當(dāng)投資合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等時(shí),應(yīng)
按投資合同約定的價(jià)值確定材料物資的價(jià)值和在注冊(cè)資本中應(yīng)享有份額。
43.判斷題(本題1分)
企業(yè)以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的比例
對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。()
答案:x
解析:錯(cuò)
企業(yè)以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒(méi)有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例
對(duì)總成本進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
四、四不定項(xiàng)選擇題。
44.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
甲公司為T(mén)殳納稅人,增值稅稅率13%,所得稅稅率25%,2020年度,甲公司發(fā)生如下
交易事項(xiàng):
(1)2月25日,購(gòu)入乙公司股票200萬(wàn)股,作為交易性金融資產(chǎn),該股票當(dāng)日公允價(jià)值
2050萬(wàn)元(含已宣告尚未發(fā)放現(xiàn)金股^50萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,款項(xiàng)已用
銀行存款支付。
(2)3月6日,將一臺(tái)設(shè)備進(jìn)行出售,原價(jià)40萬(wàn)元,已折舊25萬(wàn)元,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)
備5萬(wàn)元。實(shí)際出售價(jià)格為20萬(wàn)元,增值稅稅率為9%,增值稅稅額為1.8萬(wàn)元,款項(xiàng)已
存入銀行。
(3)12月31日,確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加3萬(wàn)元。
(4)除上述事項(xiàng)外,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入15000萬(wàn)元,期間費(fèi)用2000萬(wàn)元,稅金及附加
1000萬(wàn)元,營(yíng)崛本7000萬(wàn)元。
(5)年末,當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)50萬(wàn)元,福利費(fèi)超標(biāo)30萬(wàn)元,不考慮其他調(diào)整事項(xiàng)。
公司董事會(huì)決定按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積,不向投資者分配利潤(rùn)。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
(5)根據(jù)資料(1)至(5),會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅1272萬(wàn)元
B.盈余公積增加373.6萬(wàn)元
C.盈余公積增加500.8萬(wàn)元
D.當(dāng)期應(yīng)交所得稅1252萬(wàn)元
解析:AB
調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)+福利費(fèi)超標(biāo)=5008+50+30=
5088
(萬(wàn)元);
則應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額x所得稅稅率=5088x25%=l272(萬(wàn)元);凈利潤(rùn)=利
潤(rùn)總額-應(yīng)交所得稅=5008-1272=3736(萬(wàn)元);盈余公積增加=凈利潤(rùn)x盈余公
積提取比例=3736x10%=373.6(萬(wàn)元)。
45.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
甲公司設(shè)有運(yùn)輸和修理兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間。運(yùn)輸車(chē)間的成本按運(yùn)輸公里比例分配,修理車(chē)
間的成本按修理工時(shí)比例分配,分配率保留2位小數(shù)。
該公司2012年2月有關(guān)輔助生產(chǎn)成本資料如下:
(1)運(yùn)輸車(chē)間本月共發(fā)生成本22500元,提供運(yùn)輸勞務(wù)5000公里;修理車(chē)間本月共
發(fā)生成本240000元,提供修理勞務(wù)640工時(shí)。(注:各自成本和勞務(wù)量資料)
(2)運(yùn)輸車(chē)間耗用修理車(chē)間勞務(wù)40工時(shí),修理車(chē)間耗用運(yùn)輸車(chē)間勞務(wù)500公里。
(注:相互提供勞務(wù)資料)
(3)基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用運(yùn)輸車(chē)間勞務(wù)2550公里,耗用修理車(chē)間勞務(wù)320工時(shí),?行
政管理部門(mén)耗用運(yùn)輸車(chē)間勞務(wù)1950公里,耗用修理車(chē)間勞務(wù)280工時(shí)。(注:輔外耗
用資料)
根據(jù)資料,采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)成本,運(yùn)輸車(chē)間分配率的會(huì)計(jì)處理正確的有
()o
A.4.5
B.5
C.375
D.400
解析:B
運(yùn)輸車(chē)間分配率=22500-4500=5(元/公里)
46.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)5月11日,從上海證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票20000股,按照股票公允價(jià)值支付購(gòu)買(mǎi)
價(jià)款918000元,包含已宣告但尚未發(fā)放的上年度現(xiàn)金股利18000元。另外,甲企業(yè)支付
給上海證券交易所相關(guān)交易費(fèi)用3000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為
180元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。
(2)5月15日,甲企業(yè)實(shí)際收到乙企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金股利18000元。
(3)6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為910000元。
(4)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0?8元發(fā)放本年上半年的現(xiàn)金股利。7月10日,甲企業(yè)
收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
(5)7月18日,將持有的乙企業(yè)股票出售10000股,售價(jià)為506000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品
應(yīng)交增值稅為2660.38元。
(6)12月31日,甲企業(yè)仍持有剩余的乙企業(yè)股票10000股,公允價(jià)值為600000元,甲
企業(yè)預(yù)期將繼續(xù)持有超過(guò)一年。
根據(jù)資料(1)至(6),關(guān)于甲企業(yè)持有的乙企業(yè)剩余10000股股票在2019年資產(chǎn)負(fù)債表中
的列示,下列說(shuō)法正確的是()元。
A.交易性金融資產(chǎn)600000元
B.交易性金融資產(chǎn)450000元
C.其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)600000元
D.其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)506000元
解析:C
資產(chǎn)負(fù)債表日起超過(guò)一年到期且預(yù)期持有超過(guò)一年的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損
益的非流動(dòng)金融資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值,在"其他^流動(dòng)金融資產(chǎn)”項(xiàng)目反映,選項(xiàng)c正
確。
47.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該企業(yè)2019年12月初"應(yīng)付
職工薪酬"科目貸方余額為318萬(wàn)元,12月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)資料如下:
(1)15日,結(jié)算上月的應(yīng)付職工薪酬,并按規(guī)定代扣代繳職工個(gè)人所得稅6萬(wàn)元和個(gè)人負(fù)
擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元,代扣
為職工墊付的醫(yī)藥費(fèi)2萬(wàn)元,實(shí)發(fā)工資280萬(wàn)元。
(2)20日,以自產(chǎn)的100臺(tái)空氣凈化器作為本月生產(chǎn)車(chē)間工人的福利補(bǔ)貼發(fā)放。每臺(tái)凈化
器的含稅市場(chǎng)售價(jià)339元,每臺(tái)成本200元。
(3)31日,分配本月工資薪金300萬(wàn)元,其中,直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員210萬(wàn)元,車(chē)間管理人
員30萬(wàn)元,企業(yè)行政管理人員40萬(wàn)元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員20萬(wàn)元,該職工薪酬將于下
月15日支付。
(4)該企業(yè)從2019年開(kāi)始實(shí)行累積帶薪缺勤制度,每個(gè)職工每年可以享受5個(gè)工作日帶薪
年休假。至2019年12月31日,有10名部門(mén)經(jīng)理人員和50名銷(xiāo)售人員只帶薪休假2
天,剩余3天未休假,按照制度規(guī)定可以于2020年補(bǔ)休,企業(yè)預(yù)計(jì)每位員工將平均補(bǔ)休
2.5天,剩余半天自愿放棄使用并作廢。假定該企業(yè)平均每名職工每個(gè)工作日工資為500
)Uo
(本題答案單位為萬(wàn)元)
根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)發(fā)放福利補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A、借:生產(chǎn)成本2.39
貸:應(yīng)付職工薪酬2.39
B、借:生產(chǎn)成本3.39
貸:應(yīng)付職工薪酬3.39
C、借:應(yīng)付職工薪酬2.39
貸:庫(kù)存商品2
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)0.39
D、借:應(yīng)付職工薪酬3.39
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)0.39
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2
貸:庫(kù)存商品2
解析:BD
計(jì)提職工福利時(shí):
借:生產(chǎn)成本3.借[339x100+10000]
貸:應(yīng)付職工薪酬3.39
實(shí)際發(fā)放時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬3.39
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3[339+(l+13%)xl00+10000]
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)0.39
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2
貸:庫(kù)存商品2
48.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品一種產(chǎn)品,
采用實(shí)際成本法核算,2019年12月初在產(chǎn)品資料如下表所示,該產(chǎn)品于當(dāng)月末全部完
工,當(dāng)月末投產(chǎn)新產(chǎn)品,該企業(yè)單獨(dú)核算制造費(fèi)用。
產(chǎn)品成本計(jì)算單
2019年12月金額單位:元
月S摘要產(chǎn)量(件)直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)
121在產(chǎn)品費(fèi)用2006000004000002000001200C
2019年12月該企業(yè)發(fā)生用于甲產(chǎn)品有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:
(1)本月領(lǐng)用材料100000元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用50000元,車(chē)間管理耗用20000
元;翻建庫(kù)房耗用30000元,相應(yīng)的增值稅3900元。
(2)根據(jù)上月"職工薪酬結(jié)算分配匯總表"。以銀行存款發(fā)放職工薪酬350000元。代
扣墊付的職工房租10000元,代扣墊繳個(gè)人所得稅30000元。分配本月職工薪酬430
000元,其中,生產(chǎn)甲產(chǎn)品職工的薪酬為230000元,車(chē)間管理人員的薪酬為50000
元,行政管理人員的薪酬為150000元。(3)因職工操作失誤,生產(chǎn)甲產(chǎn)品發(fā)生5件
不可修復(fù)廢品,廢品實(shí)際生產(chǎn)成本為59335元,殘料估價(jià)10000元,經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),由責(zé)
任者啕嘗15000元。
(4)計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊9000元,行政管理辦公樓折舊12000元,銷(xiāo)售部門(mén)運(yùn)輸車(chē)輛折
舊5000元,車(chē)間管理用設(shè)備折舊6000元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列小題。(答案中的金額單位用元表示,計(jì)算結(jié)果
保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)
根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,表述正確的有()。
A.固定資產(chǎn)增加33900元
B.制造費(fèi)用增加20000元
C.生產(chǎn)成本增加50000元
D.管理費(fèi)用增加20000元
解析:BC
生產(chǎn)產(chǎn)品耗用50000元,計(jì)入生產(chǎn)成本;車(chē)間管理耗用20000元,計(jì)入制造費(fèi)用;翻
建廠房耗用30000元,計(jì)入在建工程。
49.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年12月甲公司發(fā)生如下
業(yè)務(wù):
(1)1日,與乙公司簽訂委托代銷(xiāo)合同,委托乙公司銷(xiāo)售A商品200件,合同約定乙公司
按每件10萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司按售價(jià)的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi)不考慮增值
稅)。商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為6萬(wàn)元。
(2)8日,收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單,乙公司實(shí)際對(duì)外銷(xiāo)售A商品100件。甲公司開(kāi)具
的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元。增值稅稅額為130萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。
(3)10日,向丙公司銷(xiāo)售B商品,款項(xiàng)尚未收到。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為
400萬(wàn)元,增值稅稅額為52萬(wàn)元,該批B商品的成本為280萬(wàn)元。20日丙公司發(fā)現(xiàn)該批
商品質(zhì)量有瑕疵,要求給予5%的折讓。甲公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)。25日,甲
公司收到扣除折讓后的全部款項(xiàng)并存入銀行。
(4)28日,收到以租賃方式出租設(shè)備的本月租金100萬(wàn)元及相應(yīng)增值稅稅額13萬(wàn)元。該
設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊額為50萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表
示)
根據(jù)資料(1)至(4),上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司12月份利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額的影響
是()萬(wàn)元。
A.350
B.500
C.450
D.400
解析:C
對(duì)甲公司12月份利潤(rùn)表中"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目本期金額的影響=(1000-600-100)(資料
2)+(400-280-20)(資料3)+(100-50)(資料4)=450(萬(wàn)元)。
50.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
乙公司為增值稅一般納稅人,2017年至2018年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)
務(wù):
(1)2017年1月1日,從上海證券交易所購(gòu)入某公司債券,該筆債券于2016年7月1
日發(fā)行,面值為1000萬(wàn)元。乙公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn),共支付價(jià)款1000
萬(wàn)元(其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息25萬(wàn)元),另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,
取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為03萬(wàn)元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(2)2017年1月15日,收到該債券2016年的利息25萬(wàn)元。2017年6月30日,該
債券的公允價(jià)值為980萬(wàn)元。
(3)2017年12月31日,該債券的公允價(jià)值為1010萬(wàn)元,?確認(rèn)該筆債券2017年度的
利息收入50萬(wàn)元。
(4)2018年1月15日,收到該債券2017年的利息。2018年3月31日,乙公司將該
債券以1020萬(wàn)元價(jià)格售出,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅2.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已收到。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
根據(jù)資料(1)至(4),處置該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)時(shí),對(duì)損益的影響金額為()萬(wàn)元。
A.5
B.2.5
C.7.5
D.10
解析:C
資料(4)會(huì)計(jì)分錄:
2018年1月15日
借:其他貨幣資金50
貸:應(yīng)收利息50
2018年3月31日
借:其他貨幣資金1020
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本975
——公允價(jià)值變動(dòng)(30+5)35
投資收益10
借:投資收益2.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅2.5
對(duì)損益的影響金額=10-2.5=7.5(萬(wàn)元)。
51.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
2020年,甲有限責(zé)任公司(增值稅一般納稅人,以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如
下:
(1)1月10日,接受乙公司作為資本投入的M非專(zhuān)利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為
300萬(wàn)元(與公允價(jià)值一致),增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬(wàn)元,乙公司出資后在甲公司注冊(cè)
資本中享有的份額為250萬(wàn)元。合同規(guī)定M非專(zhuān)利技術(shù)的受益年限為10年。該非專(zhuān)^技
術(shù)用于行政管理,采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo),預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(2)1月15日,甲公司開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)N專(zhuān)利技術(shù),1月至4月發(fā)生不符合資本
化條件的研究支出320萬(wàn)元,5月至10月共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元,其中符合資本化條
件的支出為600萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅稅額為78萬(wàn)元。10月31日,N專(zhuān)
利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn),其有效期為10年,采用直線法進(jìn)行攤
銷(xiāo),預(yù)計(jì)凈殘值為零。
(3)11月5日,為宣傳應(yīng)用N專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的新產(chǎn)品,以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)
10萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,增值稅稅額為0.6萬(wàn)元。
(4)12月26日,為配合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整,甲公司將M非專(zhuān)利技術(shù)出售并開(kāi)具增
值稅專(zhuān)用發(fā)票。發(fā)票上注明的價(jià)款260萬(wàn)元,增值稅稅額為15.6萬(wàn)元,款項(xiàng)275.6萬(wàn)元
已存入銀行。該非專(zhuān)利技術(shù)已計(jì)提攤銷(xiāo)27.5萬(wàn)元,未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用
萬(wàn)兀表?。?/p>
根據(jù)資料(1)和(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司出售M非專(zhuān)利技術(shù)對(duì)當(dāng)期損益影響表
述正確的是().
A.其他業(yè)務(wù)成本增加12.5萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少12.5萬(wàn)元
C.資產(chǎn)處置損失增加12.5萬(wàn)元
D.利潤(rùn)總額減少12.5萬(wàn)元
解析:BCD
甲公司出售M非專(zhuān)利技術(shù)的賬務(wù)處理為:
借:銀行存款275.6
累計(jì)攤銷(xiāo)27.5
資產(chǎn)處置損益12.5
貸:無(wú)形資產(chǎn)300
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)15.6
處置M非專(zhuān)利技術(shù),使得資產(chǎn)處置損失增加12.5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額減少
12.5萬(wàn)元。
52.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
丁公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,該企業(yè)原材料采用實(shí)際成本法核
算。2019年9月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)1日,購(gòu)買(mǎi)A材料一批,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為16000元,增值稅
稅額為2080元,另支付材料運(yùn)輸費(fèi)1000元,增值稅稅額為90元,已取得增值稅專(zhuān)用
發(fā)票。上述款項(xiàng)均以銀行存款轉(zhuǎn)賬付訖,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)10日,購(gòu)買(mǎi)不需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái),增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為70
000元,增值稅稅額為9100元,符合增值稅抵扣條件,款項(xiàng)已用銀行存款付訖。該設(shè)備
主要用于甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品的生產(chǎn),預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為1000元,采用
直線法計(jì)提折舊。
(3)20日,出售房屋一幢,賬面原值1000000元,已提折舊400000元,取得出售
價(jià)款800000元,增值稅稅額為72000元,至本月末清理完畢。
(4)30日,盤(pán)虧一批A材料,成本為2000元,相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為260元。經(jīng)查
系管理不善造成的材料丟失,尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。
要求:根據(jù)上述資料,假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,不考慮其他因
素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用元表示)。
根據(jù)資料(4),下列各項(xiàng)中,關(guān)于丁公司財(cái)產(chǎn)清查會(huì)計(jì)處理正確的是()o
A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2260
貸:原材料2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)260
B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2260
貸:原材料2260
C.借:管理費(fèi)用2260
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2260
D.借:管理費(fèi)用2000
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2000
解析:A
資料(4)會(huì)計(jì)分錄:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢2260
貸:原材料2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)260
53.不定項(xiàng)選擇題(本題2分)
某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品一丁產(chǎn)品的同時(shí),附帶生產(chǎn)出A產(chǎn)品,A產(chǎn)品分離后需進(jìn)一步加工
后才能出售,相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
⑴2019年7月共發(fā)生聯(lián)合成本400000元,其中:直接材料200000元;直接人工
100000元;制造費(fèi)用100000元。A產(chǎn)品進(jìn)一步加工發(fā)生直接人工費(fèi)5000元;制造費(fèi)
用7500元。當(dāng)月生產(chǎn)丁產(chǎn)品2500千克并全部完工,A產(chǎn)品500千克,A產(chǎn)品的市場(chǎng)售
價(jià)200元,單位稅金和利潤(rùn)50元,副產(chǎn)品按照作價(jià)扣除法分?jǐn)偮?lián)合成本。
(2)假定丁產(chǎn)品7月無(wú)月初在產(chǎn)品。根據(jù)資料,按A產(chǎn)品既要負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加工成本,又要負(fù)
擔(dān)分離前聯(lián)合成本的方法計(jì)算丁產(chǎn)品成本和A產(chǎn)品成本。
(3)在生產(chǎn)丁產(chǎn)品過(guò)程中,產(chǎn)生不可修復(fù)廢品50件,按其所消耗定額費(fèi)用計(jì)算廢品的生產(chǎn)
成本。其中原材料費(fèi)用定額為210元,已完成的定額工時(shí)共計(jì)360小時(shí),每小時(shí)的費(fèi)用定
額為:直接人工2.8元,制造費(fèi)用13.5元?;厥諒U品殘料計(jì)價(jià)1200元。應(yīng)由過(guò)失人
賠償500元。廢品凈損失由當(dāng)月同種合格產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
根據(jù)資料(1)和(2),編制結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本的會(huì)計(jì)分錄為().
A、借:庫(kù)存商品一丁產(chǎn)品345000
—A副產(chǎn)品67500
貸:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本412500
B、借:庫(kù)存商品一丁產(chǎn)品245000
原材料20000
貸:生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本265000
C、借:生產(chǎn)成本一基本生
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶(hù)所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶(hù)上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶(hù)上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶(hù)因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 道路運(yùn)輸管理工作總結(jié)
- 手足口知識(shí)培訓(xùn)課件
- 腰椎間盤(pán)突出的自我治療課件
- 污水處理場(chǎng)隔油池浮選池的一體化改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告模板-立項(xiàng)備案
- 保定學(xué)院《航空市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 保定學(xué)院《大學(xué)生心理健康輔導(dǎo)》2021-2022學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 學(xué)校大型活動(dòng)安全管理制度61
- 寶雞文理學(xué)院《中華響扇》2021-2022學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 保定學(xué)院《博物館學(xué)概論》2021-2022學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 壺蓋塞相關(guān)項(xiàng)目建議書(shū)
- 年度職稱(chēng)申報(bào)情況匯總表
- 設(shè)備設(shè)備租賃臺(tái)帳
- 高鉀血癥案例分析
- 全國(guó)高中青年數(shù)學(xué)教師優(yōu)質(zhì)課大賽一等獎(jiǎng)《函數(shù)的單調(diào)性》教學(xué)課件
- 《全科醫(yī)學(xué)課件:高血壓的診斷和治療》
- 跨學(xué)科教育模式對(duì)學(xué)生學(xué)科學(xué)習(xí)的影響研究
- 個(gè)人電腦和存儲(chǔ)設(shè)備分類(lèi)分級(jí)管理規(guī)定
- 管理者360度高效溝通技巧
- 物業(yè)物業(yè)供方技術(shù)標(biāo)評(píng)分表
- 《電業(yè)安全工作規(guī)程》
- 2020版20kV及以下配電網(wǎng)工程計(jì)價(jià)定額使用疑難
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論