新時(shí)期飼料企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理

截至2018年我國(guó)有3742家生產(chǎn)規(guī)模在萬(wàn)噸以上的飼料生產(chǎn)企業(yè)，所以飼料企業(yè)也面臨著激勵(lì)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。飼料企業(yè)過(guò)去與合作方之間單一的買賣關(guān)系已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)形勢(shì)，企業(yè)要想在市場(chǎng)中穩(wěn)定發(fā)展，就要把自身發(fā)展與行業(yè)趨勢(shì)緊密關(guān)聯(lián)，了解經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程的全部環(huán)節(jié)，有效利用競(jìng)爭(zhēng)合作產(chǎn)生的協(xié)同作用，提高企業(yè)資本利用率，進(jìn)而提高企業(yè)價(jià)值。所以為了適應(yīng)當(dāng)前信息化的迅速發(fā)展和新時(shí)期市場(chǎng)環(huán)境的變化，飼料企業(yè)開始探索新的運(yùn)營(yíng)方式和資金管理模式，加強(qiáng)資金管理，防范運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)。一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理概述企業(yè)資金是企業(yè)能否正常經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)保障，是指能夠滿足企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金，并且貫穿于業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)要進(jìn)行有效的資金管理，首先，要清楚運(yùn)營(yíng)資金的特點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)、容易受外部市場(chǎng)環(huán)境影響產(chǎn)生波動(dòng)、來(lái)源多元化；其次，清楚資金管理的內(nèi)容有籌資融資計(jì)劃、存貨管控、企業(yè)最佳持有量等指標(biāo)；最后，選擇合適的資金管理策略。主要有激進(jìn)型、保守型和穩(wěn)健型三大類。二、新時(shí)期飼料企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題（一）資金管理信息溝通不暢一方面是內(nèi)部信息不通暢，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間溝通存在障礙，各部門信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，信息孤島現(xiàn)象頻繁。所以企業(yè)財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各業(yè)務(wù)部門的資金動(dòng)態(tài)，比如應(yīng)收賬款、存貨、流動(dòng)資金等，也無(wú)法根據(jù)各業(yè)務(wù)部門實(shí)際情況進(jìn)行資金調(diào)配，而且信息傳遞不及時(shí)，存在嚴(yán)重的滯后性，影響了反饋上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的時(shí)間及領(lǐng)導(dǎo)決策下發(fā)的時(shí)間，導(dǎo)致了資金管理效率低；另一方面是外部信息不通暢，主要是針對(duì)上游供應(yīng)商和下游客戶而言。飼料企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本與水產(chǎn)品價(jià)格息息相關(guān)，所以企業(yè)要了解市場(chǎng)行情、產(chǎn)品定價(jià)，才能占據(jù)企業(yè)成本管理和產(chǎn)品營(yíng)銷的主動(dòng)權(quán)。但是一般企業(yè)都會(huì)忽略外部信息的把控，把企業(yè)陷于成本控制和產(chǎn)成品營(yíng)銷的被動(dòng)局面。（二）應(yīng)收賬款和存貨管理水平有待加強(qiáng)案例分析：A、D公司是同地區(qū)、同行業(yè)的兩家飼料工業(yè)公司，D公司屬于行業(yè)龍頭企業(yè)，從具體資金要素?cái)?shù)據(jù)中分析一般企業(yè)與龍頭企業(yè)之間的差距，進(jìn)而尋求完善企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理工作的建議。從表1中具體數(shù)據(jù)可以看出A公司運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)期從2017年的23.66到2020年的28.21，期間有增有降，主要是受公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期波動(dòng)的影響，并且資金周轉(zhuǎn)期遠(yuǎn)低于同行業(yè)龍頭公司D公司，表明A公司運(yùn)營(yíng)資金效率極低。A公司存貨周轉(zhuǎn)期也在逐年增加，表明公司存貨管理并不適合公司當(dāng)前規(guī)模發(fā)展。還有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，A公司最高有21天以上，而D公司平均維持在3天左右；應(yīng)付賬款周期都低于D公司，說(shuō)明A公司應(yīng)收賬款控制能力也較差，公司商信用度也有待提升。表1A、D公司2017-2020年資金運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)要素周轉(zhuǎn)期（單位：天）（三）運(yùn)營(yíng)資金管理和成本控制水平低第一，生產(chǎn)渠道，因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的資金缺乏有效的管控；第二，銷售渠道，從表1中可以看出企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金占比較高，資金周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)是典型的問(wèn)題。運(yùn)營(yíng)資金占比高主要是因?yàn)閼?yīng)收賬款周期較長(zhǎng)，給企業(yè)資金管理帶來(lái)一定的難度，進(jìn)而影響企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)。而且企業(yè)應(yīng)收賬款越高，資金占用較多，盈利能力自然會(huì)降低，資金經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之增高，不利于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。三、新時(shí)期飼料企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的原因（一）管理層對(duì)企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱管理層對(duì)企業(yè)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不足主要體現(xiàn)在幾方面：第一，管理層過(guò)分關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽略了其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)的管控，也缺乏對(duì)資金運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程的監(jiān)督。在資金運(yùn)營(yíng)管理方面也側(cè)重于應(yīng)收賬款、相應(yīng)指標(biāo)周轉(zhuǎn)率的數(shù)值變化，并沒(méi)有深究其現(xiàn)象隱藏的深層次問(wèn)題；第二，在最近幾年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力下，企業(yè)進(jìn)一步精簡(jiǎn)了人員，以至于出現(xiàn)一人多崗的情況。各崗位人員因?yàn)閷I(yè)知識(shí)、時(shí)間、精力有限，并不能把各個(gè)職能工作落實(shí)到位，進(jìn)而影響了企業(yè)資金管理效果；第三，缺乏完善的運(yùn)營(yíng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，無(wú)法通過(guò)評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理缺陷、不足，也無(wú)法及時(shí)采取有效措施進(jìn)行補(bǔ)救，久而久之就造成了潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）企業(yè)尚未建立高效的信息化管理系統(tǒng)在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，越來(lái)越多企業(yè)開始重視信息化建設(shè)，也在建立適合自身發(fā)展的信息化系統(tǒng)。但是整體而言建設(shè)多功能信息化系統(tǒng)的企業(yè)仍在少數(shù)，多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)多功能信息化系統(tǒng)的建設(shè)，企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)資金管理系統(tǒng)無(wú)法構(gòu)建，僅僅在財(cái)務(wù)報(bào)表管理方面運(yùn)用了信息化，并沒(méi)有建立與各職能部門數(shù)據(jù)傳遞的接口，所以很多數(shù)據(jù)信息的傳遞仍然是人工傳輸，人工傳遞既無(wú)法保障效率，也無(wú)法保障信息的準(zhǔn)確性和完整性。（三）企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款和存貨管理能力不足1．現(xiàn)階段飼料行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的產(chǎn)能過(guò)剩和發(fā)展瓶頸，而且企業(yè)市場(chǎng)份額占據(jù)較少，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較大。企業(yè)會(huì)采用應(yīng)收賬款方式來(lái)增加銷售額，占據(jù)部分市場(chǎng)。但是后期缺乏對(duì)應(yīng)收賬款追蹤調(diào)查、監(jiān)督、績(jī)效考核，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)高。2．缺乏完善的存貨管理制度，采購(gòu)過(guò)于依靠采購(gòu)經(jīng)理個(gè)人的工作經(jīng)驗(yàn)，主觀意識(shí)較強(qiáng)。采購(gòu)經(jīng)理對(duì)市場(chǎng)行情并沒(méi)有準(zhǔn)確的把握，同時(shí)又會(huì)擔(dān)心原料短缺影響生產(chǎn)活動(dòng)，所以經(jīng)常會(huì)采購(gòu)大量原材料存放在庫(kù)房。（四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)渠道結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理第一，生產(chǎn)渠道原因。生產(chǎn)管理方式落后，造成了存貨在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的積壓，流動(dòng)資金的大量占用。生產(chǎn)過(guò)程資金控制能力弱，不能高效的實(shí)施資源分配、資金調(diào)配；第二，銷售渠道原因。銷售渠道窄，客戶開發(fā)度不足，企業(yè)產(chǎn)品知名度、曝光度低。缺乏專門的代理商和經(jīng)銷商，主要依靠企業(yè)銷售業(yè)務(wù)人員聯(lián)系客戶，會(huì)因?yàn)殇N售人員個(gè)人能力問(wèn)題影響優(yōu)質(zhì)客戶的挖掘。營(yíng)銷培訓(xùn)不到位，銷售人員整體綜合素質(zhì)、營(yíng)銷能力有待提高。每個(gè)銷售人員都要把握適合自己的銷售技巧。四、完善企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的建議（一）提高企業(yè)管理層資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)第一，健全運(yùn)營(yíng)資金管理制度和績(jī)效考核制度，約束和引導(dǎo)員工日常工作行為；第二，安排專門的人員負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)資金管理。關(guān)鍵崗位專人專職能夠更好地讓工作人員認(rèn)清自己的工作職責(zé)和界限，并認(rèn)真履行崗位職責(zé)。尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理崗位，還要注重對(duì)資金運(yùn)營(yíng)專業(yè)人才的引進(jìn)、培養(yǎng)、任用；第三，提高銷售人員渠道管理思維，提高銷售人員整體對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，并在實(shí)際工作中合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（二）建立集成度較高的信息系統(tǒng)1．選擇合適的軟件開發(fā)商知己知彼百戰(zhàn)百勝，企業(yè)要了解行業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)情況，還要清楚定位自身企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展水平，然后根據(jù)自身企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求選擇合適的軟件開發(fā)商，與之合作，建設(shè)適合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和資金管理的獨(dú)一無(wú)二的信息化系統(tǒng)。2．合理規(guī)劃企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)路徑選擇了合適的軟件開發(fā)商之后還要做一個(gè)整體規(guī)劃，確保企業(yè)后期對(duì)信息系統(tǒng)的使用更加高效。信息化建設(shè)主要由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌負(fù)責(zé)，其他各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定部門業(yè)務(wù)流程、信息化設(shè)計(jì)方案，確保企業(yè)制定的信息化系統(tǒng)適合實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)。3．制定信息化資金風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制企業(yè)要更好地應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，就要做到未雨綢繆，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)提前有準(zhǔn)確的預(yù)估，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，把可能的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，才能保障企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)有更安全的外部環(huán)境。（三）強(qiáng)化應(yīng)收賬款和存貨管理、控制1．成立信用管理部門和催款部門企業(yè)可以成立一個(gè)專門的客戶信用管理部門，負(fù)責(zé)收集、評(píng)估客戶信用等級(jí)，合理計(jì)算客戶商業(yè)信用度，并對(duì)應(yīng)的確定不同信用度等級(jí)的客戶設(shè)置不同的信用額度和還款時(shí)間，避免造成長(zhǎng)時(shí)間的賴賬、壞賬，給企業(yè)造成資金風(fēng)險(xiǎn)。2．強(qiáng)化應(yīng)收賬款日常管理應(yīng)收賬款管理首先要與客戶保持良好的溝通，維護(hù)企業(yè)形象；其次持續(xù)追蹤客戶動(dòng)態(tài)信息，根據(jù)客戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及信用度情況調(diào)整信用額度及還款期限。再次在還款期限5日前提醒客戶，給客戶預(yù)留足夠的時(shí)間準(zhǔn)備資金；然后定期進(jìn)行應(yīng)收賬款對(duì)賬，增加對(duì)賬次數(shù)，盡可能減少資金風(fēng)險(xiǎn)；最后可以設(shè)置合理的績(jī)效考核制度，劃分應(yīng)收賬款各部門、員工職責(zé)，并對(duì)其進(jìn)行考核。3．制定完善的存貨管理制度其一，健全企業(yè)存貨管理制度，不僅要對(duì)存貨管理人員進(jìn)行績(jī)效考核，還要加強(qiáng)對(duì)工作人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高員工專業(yè)技能和綜合素質(zhì)；其二，重視各類存貨的管理。對(duì)于涉及資金量較大的存貨著重管理。（四）加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的渠道管理及成本控制1．生產(chǎn)渠道首先，制定合適的生產(chǎn)計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研、客戶需求制定；其次，優(yōu)化生產(chǎn)方式，參考存貨數(shù)量和訂單數(shù)量；再次，在確保產(chǎn)品質(zhì)量不受影響的前提下盡可能降低生產(chǎn)成本；最后，增強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中資金流入、流出的管控。2．銷售渠道第一，企業(yè)要落實(shí)“開源”，采取合適的營(yíng)銷模式加快庫(kù)存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)，以此來(lái)占據(jù)更多市場(chǎng)份額。企業(yè)可以安排專門的人員負(fù)責(zé)市場(chǎng)產(chǎn)品調(diào)研，根據(jù)調(diào)研大數(shù)據(jù)分析哪種飼料性價(jià)比最高，并且在調(diào)研中加強(qiáng)自身企業(yè)產(chǎn)品的宣傳，一舉兩得。要依據(jù)客戶反饋來(lái)制定合適的生產(chǎn)計(jì)劃。另外還要利用社會(huì)媒介拓寬銷售渠道，利用媒介增加企業(yè)產(chǎn)品曝光率，提升銷售額；第二，企業(yè)要落實(shí)“節(jié)流”，盡可能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存管理。但是零庫(kù)存并不是說(shuō)企業(yè)庫(kù)房產(chǎn)成品為零，而是根據(jù)市場(chǎng)需求量按需生產(chǎn)，避免供不應(yīng)求或者庫(kù)存積壓過(guò)多現(xiàn)象。五、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，資金管理是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的命脈，其管理效果直接關(guān)乎在