2020年薪稅師二級(jí)模擬考試題庫(kù)328題（含標(biāo)準(zhǔn)答案）

2020年薪稅師二級(jí)考試題庫(kù)328題［含參考答案］

一、單選題

i.新稅師建議某公司將銷(xiāo)售貨物的方式由直接收業(yè)務(wù)變更為分期收歉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等

方式這屬于（）稅收籌劃方法的運(yùn)用。

A.利用退稅

B.利用稅收抵免

C.利用稅法漏洞

D.利用延期納稅

參考答案：D

2.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

3.法律,行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C代征人

D.代收人

參考答案：A

4.個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

參考答案：D

5.（）認(rèn)為，如果某項(xiàng)工作具有負(fù)面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來(lái)彌補(bǔ)這些負(fù)

面特性。

A.信號(hào)工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動(dòng)成本理論

參考答案：C

6.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由（）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

參考答案：C

7.李某2016年9月參加某商場(chǎng)組織的獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收入30000元將其中的

10000通過(guò)市慈善基金會(huì)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)，李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)維納個(gè)人所得稅（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

參考答案：B

8.下列收入中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

9.從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人入應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)

政.稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法規(guī)定的扣義務(wù)發(fā)生之日起

（D）日內(nèi)設(shè)置代扣代繳.代收代繳稅款賬薄。

A.10,10

B.10,15

C.15,15

D.15,10

參考答案：D

10.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的（）

前，繳納稅款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

參考答案：D

11.我國(guó)《勞動(dòng)法》規(guī)定，安排勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的，支付不低于工資的（）工資報(bào)

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

參考答案：B

12.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納個(gè)人所得稅的是（）

A.在其他單位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

13.下列可以在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的項(xiàng)目是（）

A.分配給投資者的股利

B.對(duì)子公司的熱助支出

C.自然災(zāi)害有償?shù)牟糠?/p>

D.違約金

參考答案：D

14.《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶(hù)，

A.職工工資總額,社會(huì)平均工資

B.社會(huì)平均工資,職工工資總額

C.社會(huì)平均工資,本人工資

D.職工工資總額,本人工資

參考答案：D

15.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

16.（）是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。

A.稅目

B.計(jì)稅依據(jù)

C.稅源

D.稅本

參考答案：B

17.用人單位應(yīng)當(dāng)按照（），根據(jù)社會(huì)保臉經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

18.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅

所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

參考答案：B

19.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便.便于征收和繳納的稅率形式是

（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.全額累進(jìn)稅率

參考答案：A

20.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日

內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年（）前辦理匯算清繳。

A.一月三十一日

B.三月三十一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

參考答案：B

21.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗(yàn)范圍

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

參考答案：B

22.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B.對(duì)外有競(jìng)爭(zhēng)力

C.對(duì)內(nèi)分配公平

D.適當(dāng)拉開(kāi)薪酬差距

參考答案：A

23.按稅收與價(jià)格關(guān)系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C.從價(jià)稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

24.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

25.下列關(guān)于個(gè)人所稅的規(guī)定表述不正的有（）。

A.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠償放應(yīng)收個(gè)人所得稅

B.對(duì)延長(zhǎng)退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家從其勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位取得的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅

C.對(duì)延長(zhǎng)退休的高級(jí)專(zhuān)家從其的勞動(dòng)人事關(guān)系所在單位之外的其他地方取得的講課費(fèi)和

顧問(wèn)費(fèi)，按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅

D.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼.生育醫(yī)療費(fèi)，免征個(gè)人所得稅

參考答案：A

26.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場(chǎng)

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動(dòng)力市場(chǎng)

參考答案：B

27.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）為核心的績(jī)效管理理論中，對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)應(yīng)

注意（）。

A.指標(biāo)的籠統(tǒng)性

B.指標(biāo)的可度量性

C.指標(biāo)的長(zhǎng)期性

D.指標(biāo)的抽象性

參考答案：B

28.用人單位克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者工資的，以及拒不支付勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間工

資報(bào)酬的，除在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全額支付勞動(dòng)者工資報(bào)酬外，還需加發(fā)相當(dāng)于工資報(bào)酬

（）的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權(quán)利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個(gè)人利益為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)的是（）.

A.參與管理權(quán)和資產(chǎn)收益權(quán)

B.單獨(dú)股東權(quán)和少數(shù)股東權(quán)

C.固有權(quán)和非固有權(quán)

D.普通股東權(quán)和特別股東權(quán)

參考答案：A

30.個(gè)人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率

正確答：D

31.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.向投資者支付的股息

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

參考答案：B

32.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說(shuō)法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對(duì)的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對(duì)初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營(yíng)所得。

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

33.我國(guó)現(xiàn)行稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象

參考答案：D

34.（）是指原告請(qǐng)求法院通過(guò)判決改變或消滅與被告之間現(xiàn)存的某種民事關(guān)系的訴

訟。

A.確認(rèn)之訴

B.請(qǐng)求之訴

C.給付之訴

D.變更之訴

參考答案：D

35.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B.稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象

參考答案：B

36.員工薪酬的組成項(xiàng)目及各自所占的比例稱(chēng)為（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等級(jí)

D.薪酬結(jié)構(gòu)

參考答案：D

37.新戰(zhàn)略中，（）與績(jī)效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競(jìng)爭(zhēng)力

C.員工的貢獻(xiàn)率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

38.劉某是電視臺(tái)編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于劉某該項(xiàng)收入

個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

參考答案：D

39.下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納現(xiàn)人的是（）

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外卜^人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某

參考答案：D

40.下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合使企業(yè)納稅規(guī)定的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)外投資分回的利潤(rùn)作力為企業(yè)的應(yīng)納稅所

得額

B.個(gè)人以獨(dú)資和合伙企業(yè)的形式開(kāi)辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅

所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資的投資者以企業(yè)資金為本人，家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支

出，依照，利息，股息，紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下形成

的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得在繼續(xù)彌補(bǔ)

參考答案：D

41.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案：C

42.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）

A.財(cái)產(chǎn)租質(zhì)所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質(zhì)所得的的積義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的取得租金的

個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入,不繳納

個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20%

的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

43.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工（）生育保

險(xiǎn)費(fèi)。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會(huì)平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

44.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納個(gè)人所得稅的是（）

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

45.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報(bào)納稅地點(diǎn)是

（）。

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶(hù)籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

46.劉某是電視臺(tái)編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于劉某該項(xiàng)收入

個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

參考答案：D

47.我國(guó)將生活自理障礙分為（）等級(jí)。

A.3個(gè)

B.5個(gè)

C.7個(gè)

D.10個(gè)

正確答素：A

48.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的（）。企業(yè)和職工

個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

49.非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間

不超過(guò)（）小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)（）小時(shí)的用工形式。勞動(dòng)者，可以與一個(gè)或一

個(gè)以上用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

50.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認(rèn)為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.主動(dòng)向扣撤義務(wù)人提出，并向扣撒義務(wù)人提供相關(guān)報(bào)告表和資料

B.主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)報(bào)告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實(shí)向境外總公司報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)告表

D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

51.預(yù)算管理的援權(quán)審批制度應(yīng)注意（）。

A.各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)由公司最高楓力機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核并做出批準(zhǔn)

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權(quán)的職責(zé)范圍

C.遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則

D.企業(yè)各個(gè)部門(mén)均應(yīng)成立預(yù)算工作小組

參考答案：C

52.關(guān)于納稅評(píng)估，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

B.對(duì)重點(diǎn)稅源戶(hù)，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次

C.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地機(jī)關(guān)實(shí)

施

D.綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象，重點(diǎn)稅源

戶(hù)，特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象

參考答案：A

53.一般條件下，對(duì)中國(guó)境內(nèi)勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的小時(shí)數(shù)平均每月不得超過(guò)（）

A.30小時(shí)

B.32小時(shí)

C.36小時(shí)

D.20小時(shí)

參考答案：C

54.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅的是（）

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟(jì)金

參考答案：D

55.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一年不足五年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限

最長(zhǎng)為（）。

A.六個(gè)月

B.十二個(gè)月

C.十四個(gè)月

D.十六個(gè)月

參考答案：B

56.從哪方面著手，有助于降低產(chǎn)品的間接成本（）？

A.改進(jìn)生產(chǎn)工藝

B.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵(lì)獎(jiǎng)金

參考答案：B

57.下列各項(xiàng)中不能直接提起行政復(fù)議的是（）。

A,不予審批減免稅或者出口退稅

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

參考答案：B

58.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的法律級(jí)次屬于（）。

A.財(cái)政部制定的部門(mén)規(guī)章

B.全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

參考答案：D

59.按稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

C.從價(jià)稅和從量稅

D.中央稅和地方稅

參考答案：B

60.方先生所在的公司每月6號(hào)發(fā)工資，因國(guó)慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn).基本醫(yī)療保險(xiǎn)

500元，請(qǐng)問(wèn)方先生當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

61.全面預(yù)算管理的管理框架不包活（）

A.設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)

B.建立不同層級(jí)預(yù)算體系

C.建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)組織

D.建立預(yù)算考核體系

參考答案：B

62.中國(guó)公民王某于2015年9月起以6萬(wàn)元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄成鲜鲂袨閼?yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

63.《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).基本醫(yī)療保險(xiǎn)

費(fèi).失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi).工傷保險(xiǎn)費(fèi).生育保險(xiǎn)費(fèi)交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財(cái)政部門(mén)

B.2018年12月1日，稅務(wù)部門(mén)

C.2018年12月1日，財(cái)政部門(mén)

D.2019年1月1日，稅務(wù)部門(mén)

參考答案：D

64.如果費(fèi)用定額的超值是由于工作量增加引起費(fèi)用的超值，應(yīng)該（）

A.沖減該部門(mén)以后的費(fèi)用定額

B.根據(jù)工作量增長(zhǎng)的比例，相應(yīng)增加該部門(mén)的費(fèi)用額

C.對(duì)該部門(mén)負(fù)責(zé)人處以扣除獎(jiǎng)金等形式的處罰

D.減少該部門(mén)其他費(fèi)用的定額

參考答案：B

65.納稅評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門(mén)

B.移交工商行政管理部門(mén)

C.移交上級(jí)稅務(wù)部門(mén)

D.移交稅務(wù)稽查部門(mén)

參考答案：D

66.王先生2019年取得工資新進(jìn)所得70000元，在外講學(xué)取得報(bào)酬5000元，出版專(zhuān)著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無(wú)其他扣除項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)王先生2019年應(yīng)繳個(gè)

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

67.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預(yù)先規(guī)定一定征收標(biāo)準(zhǔn)和程序并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)

定。這種做法體現(xiàn)的稅收形式特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.規(guī)范性

參考答案B

68.崗位評(píng)價(jià)要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.顯著性

C.可觀(guān)察性

D.可衡量性

參考答案：B

69.出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客

貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A,工資.薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)言.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)所得

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

參考答案：A

70.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)相賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：D

71.國(guó)家多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金?？h級(jí)以上人民政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)給予必要的經(jīng)費(fèi)支

持。國(guó)家通過(guò)（）支持社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)

A.發(fā)行特種國(guó)債

B.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付

C.設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)基金

D.稅收優(yōu)惠政策

參考答案：D

72.將預(yù)算分為未來(lái)狀態(tài)預(yù)算.責(zé)任預(yù)算及措施預(yù)算的分類(lèi)方式是從（）出發(fā)的。

A.從預(yù)算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預(yù)算編制的主體

C.從預(yù)算所所涵蓋的時(shí)間范圍

D.從預(yù)算編制的特征

參考答案：D

73.陳某參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)，中獎(jiǎng)20000元。陳某直接向當(dāng)?shù)匾恍W(xué)捐款7000

元。陳某該項(xiàng)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

參考答案：A

74.如果費(fèi)用定額的超支是由于工作量增加引起費(fèi)用的超支，應(yīng)該（）。

A.沖減該部門(mén)以后的費(fèi)用定額

B.根據(jù)工作量增長(zhǎng)的比例相應(yīng)增加該部的費(fèi)用額

C.對(duì)該部門(mén)負(fù)責(zé)人處以扣除獎(jiǎng)金等形式的處罰

D.減少該部門(mén)其他費(fèi)用的定額

參考答案：B

75.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指（）。

A.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)在地的人民政府

B.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

D.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：B

76.績(jī)效管理流程是一個(gè)完整的系統(tǒng)，它是由績(jī)效計(jì)劃.績(jī)效實(shí)施.績(jī)效考核.（）.績(jī)效改進(jìn)

5個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。

A.績(jī)效調(diào)整

B.績(jī)效反饋

C.績(jī)效控制

D.績(jī)效評(píng)估

參考答案：B

77.（）是人力資本的無(wú)形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理?yè)p失

D.機(jī)會(huì)成本

參考答案：D

78.關(guān)于稅收的內(nèi)涵，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

B.國(guó)家課征稅款的目的是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要

C.稅收的本質(zhì)是一種交換關(guān)系

D.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要工具

參考答案：C

79.個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

B.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得

參考答案：B

80.以下不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除內(nèi)容的是：（）。

A.3歲以上子女學(xué)前教育支出

B.商業(yè)用房貸款利息

C.大病醫(yī)療

D.繼續(xù)教育支出

參考答案：B

81.下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是（）。

A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅

B.按年繳納年金的企業(yè)激費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人按本人激費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除

D.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)

部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)時(shí)，暫不繳納個(gè)人所得稅

參考答案:D

82.國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強(qiáng)制性

參考答案：D

83.某畫(huà)家2018年4月將其精選的書(shū)畫(huà)作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)

元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：C

84.《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

參考答案：B

85.以下項(xiàng)目所得應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客

貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

參考答案：B

86.對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.受讓方戶(hù)籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：C

87.（）保障制度，是指國(guó)家通過(guò)強(qiáng)制手段規(guī)定用人單位支付給勞動(dòng)者的工資下限，以滿(mǎn)

足勞動(dòng)者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標(biāo)準(zhǔn)工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

88.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起（）日內(nèi)為其職工申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記并申報(bào)繳納社會(huì)

保險(xiǎn)費(fèi)。

A.10

B.15

C.20

D.30

參考答案：D

89.（）是企業(yè)薪酬制度設(shè)計(jì)的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場(chǎng)調(diào)查

B.崗位分析與評(píng)價(jià)

C.績(jī)效考評(píng)的實(shí)施

D.崗位調(diào)查與分類(lèi)

參考答案：B

90.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案:C

91.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿(mǎn)一年支付一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支

付。六個(gè)月以上不滿(mǎn)一年的，按一年計(jì)算;不滿(mǎn)六個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付（）工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償。

A.一個(gè)月

B.半個(gè)月

C.二個(gè)月

D.一年

參考答案:B

92.下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某

參考答案:D

93.績(jī)效反饋面談的原則不包括（）。

A.建立和維護(hù)彼此之間的信任

B.清楚地說(shuō)明面談的目的

C.避免對(duì)立和沖實(shí)

D.集中在員工的性格特征

參考答案：D

94.企業(yè)對(duì)帶薪缺勤的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其存要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認(rèn)管理費(fèi)用，并計(jì)

入應(yīng)付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的.預(yù)期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計(jì)入當(dāng)期損益

或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

95.下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目（）。

A.記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

C.書(shū)畫(huà)家出席筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)書(shū)寫(xiě)作畫(huà)取得的收入

D.將國(guó)外的圖書(shū)翻譯出版取得的報(bào)酬

參考答案：D

96.下列說(shuō)法符合《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜問(wèn)題的通知》的規(guī)定的選項(xiàng)

是（）。

A.全年一次性獎(jiǎng)金收入個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=全年次性獎(jiǎng)金收入*適用稅率

B.自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金收入如不并入當(dāng)年綜合所得，符合財(cái)稅（2018）164號(hào)規(guī)定的，以

全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，適用月度稅率表

D.自2022年1月1日起，非居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳

納個(gè)人所得稅

參考答案：C

97.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎(jiǎng)金

B.年終加薪

c.差旅費(fèi)津貼

D.加班費(fèi)

參考答案：C

98.預(yù)算管理的運(yùn)營(yíng)部門(mén)是（）。

A.預(yù)算管理委員會(huì)

B.預(yù)算管理辦公室

C.各部門(mén)的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系

D.財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算管理專(zhuān)員

參考答案：B

99.我國(guó)稅收理論界也有一些學(xué)者認(rèn)為用（）更能說(shuō)明政府和納稅人之間的關(guān)系。

A.公需說(shuō)

B.交換說(shuō)

C.保險(xiǎn)說(shuō)

D.社會(huì)政策說(shuō)

參考答案：B

100.稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)多計(jì)了上月新購(gòu)

固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊3000元，請(qǐng)問(wèn)較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。

A.紅字沖銷(xiāo)法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.分配率調(diào)整法

參考答案:A

101.繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位

上月繳費(fèi)數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

102.國(guó)家建立全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人社會(huì)保障號(hào)碼，個(gè)人社會(huì)保障號(hào)碼為公民（）。

A.身份號(hào)碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.用人單位代碼

D.系統(tǒng)生成的號(hào)碼

參考答案:A

103.在（）期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣

除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼.語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi).子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)

享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

104.下列各項(xiàng)中，不能直接提起行政復(fù)議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

參考答案:B

105.下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）.

A.提供專(zhuān)利權(quán).非專(zhuān)利技術(shù).商標(biāo)權(quán).著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得

B.因任職.受雇.履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物.土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國(guó)居民納稅人而取得的所得

正確管案：C

106.下列財(cái)政收入形式中憑借國(guó)家政治權(quán)力取得的是（）。

A.稅收

B.上繳利潤(rùn)

C.國(guó)債

D.國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

參考答案：A

107.職工應(yīng)當(dāng)參與工商保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.個(gè)人

B.用人單位

C.單位和個(gè)人共同

D.國(guó)家補(bǔ)貼和單位

參考答案：B

108.張某是某高校教授，2018年2月張某研究的一項(xiàng)專(zhuān)利被學(xué)校轉(zhuǎn)讓給B公司，2018年

8月，為獎(jiǎng)勵(lì)張某，學(xué)校決定獎(jiǎng)勵(lì)他現(xiàn)金100000元以下說(shuō)法正確的是（）。

A.張某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.張某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按年終一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)可減按50%計(jì)入當(dāng)月工資薪金收入計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

參考答案：D

109.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)（）的，按月領(lǐng)取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

110.居民個(gè)人取得綜合所得，（）計(jì)算個(gè)人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度合并

參考答案：D

111.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客

貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

參考答案：B

112.為了建立科學(xué)有效的績(jī)效管理體系，在設(shè)計(jì)績(jī)效管理體系時(shí)應(yīng)（）。

A.對(duì)不同部門(mén).不同崗位進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)，應(yīng)做到標(biāo)準(zhǔn)一致

B.在績(jī)效實(shí)施過(guò)程中，管理人員是主體，應(yīng)高度參與和努力

C.績(jī)效管理必須成為公司每一位管理者的常規(guī)性的管理工作

D.為兼顧效率，績(jī)效目標(biāo)調(diào)整和績(jī)效考核等工作應(yīng)在年終一次性進(jìn)行

參考答案：C

113.工傷保險(xiǎn)是由（）繳納。

A.企業(yè)或雇主

B.雇主和個(gè)人

C.個(gè)人

D.企業(yè)和個(gè)人各按一定比例

參考答案：A

114.下列表述不符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定

的是（）。

A.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管

理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B

表）》

B.納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管

理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A

表）》

C.非居民個(gè)人取得工資.薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)

在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D.非居民個(gè)人在次年6月30日前離境（臨時(shí)離境除外）的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)

參考答案：B

115.關(guān)于360度績(jī)效評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是正確的（）？

A.360度績(jī)效評(píng)估無(wú)需征得受評(píng)者的同意

B.企業(yè)在執(zhí)行360度評(píng)估反饋的方法時(shí)需要對(duì)評(píng)估者進(jìn)行培訓(xùn)

C.上級(jí).同級(jí).下級(jí).相關(guān)客戶(hù)和本人應(yīng)按各個(gè)維度標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行實(shí)名.公開(kāi)評(píng)估

D.360度評(píng)估報(bào)告中列出各類(lèi)評(píng)估人數(shù)一般以1人為底線(xiàn)

參考答案：B

116.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

117.績(jī)效實(shí)施中，管理人員應(yīng)（）。

A.由員工自行安排績(jī)效實(shí)施

B.時(shí)刻關(guān)注員工的工作過(guò)程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費(fèi)時(shí)間做記錄或收集員工的績(jī)效信息

參考答案：D

118.在確定薪酬調(diào)查范圍時(shí)，應(yīng)遵循（）原則。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.謹(jǐn)慎性

參考答案：A

119.下列各項(xiàng)財(cái)政收入形勢(shì)中，最主要的是財(cái)政收入形勢(shì)是（）。

A.土地

B.稅收

C.國(guó)有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費(fèi)

參考答案：B

120.年薪制特點(diǎn)不包括（）。

A.支付周期較長(zhǎng)

B.適用于特定的對(duì)象

C.收入存在一定風(fēng)險(xiǎn)

D.把經(jīng)營(yíng)者和員工區(qū)分開(kāi)來(lái)

參考答案：D

121.下列行為，稅務(wù)師在執(zhí)行過(guò)程中不得實(shí)施的是（）。

A.接受納稅人的委托代理記賬

B.以個(gè)人所在稅務(wù)師事務(wù)所的名義承攬業(yè)務(wù)

C.就匯算清繳過(guò)程中遇到的疑難問(wèn)題向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢(xún)

D.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)

參考答案：D

122.預(yù)算管理的授權(quán)審批制度應(yīng)注意（）。

A.各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)由公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核并做出批準(zhǔn)

B.企業(yè)最高決策者可以超出授權(quán)的職責(zé)范圍

C.遵循不相容職務(wù)相分離和授權(quán)批準(zhǔn)控制的原則

D.企業(yè)各個(gè)部門(mén)均應(yīng)成立預(yù)算工作小組

參考答案：C

123.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)

（）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

參考答案：C

124.企業(yè)對(duì)帶薪缺勤的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認(rèn)管理費(fèi)用，并計(jì)

入應(yīng)付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預(yù)期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計(jì)入當(dāng)期損

益或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

125.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預(yù)先規(guī)定一定征收標(biāo)準(zhǔn)和程序，并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C強(qiáng)制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

126.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，（）不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.用人單位，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

B.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，職工

C.職工，用人單位

D.用人單位，職工

參考答案:D

127.下列關(guān)干個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目，依法計(jì)算及繳納個(gè)人所得

稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所有稅

參考答案：C

128.累進(jìn)稅率的顯著優(yōu)點(diǎn)是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計(jì)算簡(jiǎn)便

參考答案B

129.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

參考答案：D

130.()是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點(diǎn)，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略.

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力

D.員工的貢獻(xiàn)率戰(zhàn)略

參考答案：C

131.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI)為核心的績(jī)效管理理論中，對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)應(yīng)注意

()。

A.指標(biāo)的籠統(tǒng)性

B.指標(biāo)的可度量性

C.指標(biāo)的長(zhǎng)期性

D.指標(biāo)的抽象性

參考答案：B

132.對(duì)于危險(xiǎn)性較大的重點(diǎn)崗位，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)制定重點(diǎn)崗位的()。

A.現(xiàn)場(chǎng)處置方案

B.專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)急方案

C.安全管理預(yù)案

D.綜合應(yīng)急方案

參考答案：A

133.用人單位自用工之日起超過(guò)個(gè)月不滿(mǎn)一年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)

者每月支付()倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

134.把PDCA法運(yùn)用到全面預(yù)算管理中，下列哪項(xiàng)工作屬于計(jì)劃階段的步驟()？

A.對(duì)近幾年經(jīng)驗(yàn)管理中存在的問(wèn)題提出具體的改進(jìn)措施，并轉(zhuǎn)換為預(yù)算指標(biāo)

B.將預(yù)算計(jì)劃付諸干實(shí)踐

C.找出企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

D.對(duì)于完成較好的指標(biāo)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)

參考答案：A。

135.福建省某個(gè)體戶(hù)2018年全年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300000元，當(dāng)年該個(gè)體戶(hù)業(yè)主購(gòu)買(mǎi)

符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品支出25000元，該個(gè)體戶(hù)在計(jì)算2018年個(gè)人所得稅時(shí)，可

以扣除的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

參考答案：B

136.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者

補(bǔ)足，并自欠費(fèi)之日起，按日加收（）滯納金。

A.萬(wàn)分之一

B.萬(wàn)分之三

C.萬(wàn)分之五

D.萬(wàn)分之十

參考答案：C

137.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工（）生育

保險(xiǎn)費(fèi)。

A.按本人工資的1%繳納

B.按單位平均工資的1%繳納

C.按社會(huì)平均工資的1%繳納

D.不繳納

參考答案：D

138.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納稅個(gè)人所得稅的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得

D.撫恤金.救濟(jì)金

參考答案：D

139.海天公司共有100名職工，其中30名為總部管理人員，70名為直接生產(chǎn)工人。從

2016年1月1日起，該公司實(shí)行積累帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5

個(gè)工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過(guò)1年未行使的權(quán)

利作廢；職工休年假時(shí)，首先使用當(dāng)年享受的權(quán)利，不足部分再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假

中扣除；職工離開(kāi)公司時(shí)，對(duì)未使用的累積帶薪年休假無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2016奶奶12

月31日，每個(gè)職工當(dāng)年平均未使用帶薪年休假為3天。甲公司預(yù)計(jì)2017年有60名職工

將享受不超過(guò)5天的帶薪年休假，剩余40名職工（包括30名總部管理人員，10名直接生

產(chǎn)工人）每人將平均享受6天年休假，該公司平均每名職工每個(gè)工作日工資為400元。海

天公司2016年因累積帶薪缺勤計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

參考答案：A

140.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在你當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

141.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

142.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

二、多選題

143.下列所得中應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧喜給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品個(gè)人取得的禮品所

得

參考答案:AC

144.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得

額。

A.費(fèi)用六萬(wàn)元

B.專(zhuān)項(xiàng)扣除

C.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.依法確定的其他扣除

參考答案：ABCD

145.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

146.下列說(shuō)法正確的是:（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)合會(huì)核定的殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到繳款通知書(shū)之日起30內(nèi)主動(dòng)交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按日加收應(yīng)交保險(xiǎn)保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

147.下列說(shuō)法符合《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》關(guān)于勞務(wù)派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性.輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施

B.勞務(wù)派遣的臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)9個(gè)月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動(dòng)者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí).休假等原因無(wú)法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動(dòng)者替代工作的崗位

參考答案：ACD

148.經(jīng)營(yíng)所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營(yíng)性支出

E.繳納的個(gè)稅

參考答案：ABCE

149.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得

額中全額扣除的有:（）。

A.向十字事業(yè)捐贈(zèng)

B.向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)

C.向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)

D.公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所

參考答案：ABD

150.下列事項(xiàng)中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應(yīng)稅所得率

E.行政獎(jiǎng)勵(lì)

參考答案：ABDE

151.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

參考答案：ABC

152.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)

原值及合理費(fèi)用有（）。

A.有價(jià)證券的原值

B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

C.機(jī)器購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

參考答案：ABC

153.下列各項(xiàng)中應(yīng)按照利息.股息.紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

參考答案：ABD

154.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

155.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的.可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)稅款征收方式

B.確認(rèn)征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.不予代開(kāi)發(fā)票

參考答案：CDE

156.職工（）情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自殘或者自殺

D.法律.行政法規(guī)規(guī)定的其他情形

參考答案:ABCD

157.《稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.國(guó)內(nèi)稅法

參考答案：CD

158.納稅人的下列行為需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）

A.企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)改變

E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

參考答案：ABDE

159.下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。

A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請(qǐng)人死亡

參考答案：ACD

160.我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請(qǐng)減稅

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

161.上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤(rùn)分配

參考答案：AB

162.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。

A.代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅收征收權(quán)

參考答案：AD

163.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法正確的有（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的必須逐筆開(kāi)具發(fā)票A

B.一般納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓按照規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章

D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

164.下列關(guān)于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體說(shuō)法正確的是（）。

A:代扣代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

B.代收代繳義務(wù)人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

C.稅務(wù)代理人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

D.委托代征人屬于稅法規(guī)定的“其他稅務(wù)行政主體”

參考答案：ABCD

165.職工有以下哪些情形的，可以依照國(guó)家規(guī)定享受生育津貼。（）

A.女職工晚婚假

B.女職工生育享受產(chǎn)假

C.享受計(jì)劃生育手術(shù)休假

D.女職工護(hù)理假

參考答案：BC

166.根據(jù)我國(guó)公司法律規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于公司利潤(rùn)分配的表述，正確的有（）。

A.公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，不論是有限責(zé)任公司還是股份有限公司，

都必須嚴(yán)格按照股東實(shí)繳的出資比例分配利潤(rùn)

B.公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)

C.公司法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資

本的50%以上時(shí)可以不再提取

D.對(duì)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本的，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本

的25%

參考答案：BCD

167.個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)

目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)怙后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被控資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中職得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于繳納；現(xiàn)金

不足以繳納的部分，可分期繳納

參考答案：ABCD

168.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人取得下列所得可以免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi).復(fù)員費(fèi).退役金

B.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款

C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給干部.職工的基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi).離休費(fèi)

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

參考答案：ABC

169.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

170.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人，為

居民納稅人

B.非居民個(gè)人的工資，薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元的余額為應(yīng)納稅所得額

C.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減去費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除.專(zhuān)項(xiàng)附加

扣除和依法確定的其他扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額

D.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本.費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得

額

參考答案：ABCD

171.納稅人.扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人.扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務(wù)人的（）。

A.商業(yè)秘密

B.個(gè)人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實(shí)

參考答案：AB

172.下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

參考答案：ABCD

173.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保

參考答案：ABD

174.用人單位未足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)且未提供擔(dān)保的，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)人民

法院（）其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

A.扣押

B.查封

C.凍結(jié)

D.拍賣(mài)

參考答案：ABD

175.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加加除暫行辦法中，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀

行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸

款利息支出住房貸款利息，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由（），具體扣除方式在一個(gè)納

稅年度不能變更.

A.由丈夫100%扣

B.由妻子100%扣

C.若為夫妻雙方婚前分別購(gòu)買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，也可以由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買(mǎi)的

住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)50%扣除

D.不允許扣除

參考答案：ABC

176.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬"所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報(bào)酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

參考答案：CD

177.社會(huì)保險(xiǎn)基金包括哪些基金（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.工傷保險(xiǎn)基金

D.殘疾人就業(yè)保障金

E.失業(yè)保險(xiǎn)基金

F.生育保險(xiǎn)基金

參考答案：ABCEF

178.在整個(gè)商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇,

一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

179.以下屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.出售股權(quán)

B.公司回購(gòu)股權(quán)

C.以股權(quán)對(duì)外投資

D.以股權(quán)抵償債務(wù)

參考答案：ABCD

180.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅稅法》

參考答案：CD

181.關(guān)于稅收立法，下列說(shuō)法正確的有（）.

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章

B.全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)指定的稅收法律

C.國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位

D.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

182.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

183.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬"所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報(bào)酬

B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

參考答案：CD

184.下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負(fù)責(zé)舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

185.下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請(qǐng)收回多繳稅款權(quán)利的說(shuō)法正確

的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人.扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2