經(jīng)典成本分析報告(含問題、原因、解決方法)

……………………項目部成本分析報告第一期2012/11/10

第一部分本次成本分析簡介一、工程名稱：…………土建工程。二、分析范圍：正式工程……。三、開工至……年……月……日工程形象進度：主廠房基礎(chǔ)：…………施工至標(biāo)高12.96m?！摹⒕幹埔罁?jù)：預(yù)算成本編制依據(jù)：投標(biāo)文件、合同、施工圖、施工組織設(shè)計及施工方案，圖紙會審紀(jì)要等。實際成本編制依據(jù)：同期時間節(jié)點項目部實際統(tǒng)計成本及根據(jù)分包合同應(yīng)支付的分包費用。項目部實際成本數(shù)據(jù)的來源：物資部及財務(wù)部門統(tǒng)計的相關(guān)數(shù)據(jù)。勞務(wù)分包費用：根據(jù)相關(guān)勞務(wù)分包合同及施工圖由經(jīng)營部進行計算統(tǒng)計。五、有關(guān)說明：在本次經(jīng)營成本分析前，經(jīng)營部首先根據(jù)公司的投標(biāo)文件及項目部分包合同的有關(guān)約定，對實際成本的構(gòu)成計算進行了多次分解分析，即在滿足經(jīng)營成本分析結(jié)果真實性的同時還要滿足項目部各部門對數(shù)據(jù)統(tǒng)計的方便性，最終選擇方案見下表：實際成本明細(xì)表序號費用名稱單位金額備注1項目部成本部分元1.1鋼筋采購費用元1.2商品混凝土費用元1.3除鋼筋及砼外施工圖設(shè)計材料費元（大宗材料應(yīng)附明細(xì)表）1.4施工方案措施用料費元1.5其它零星材料費用元1.6機械費元1.7管理費元2勞務(wù)隊分包費用元3合計備注：本次經(jīng)營成本分析是在許多不確定的因素下進行的，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：我司和…………工程公司有關(guān)……Ⅰ標(biāo)段土建合同未簽訂的情況下進行的。工程項目部位劃分不理想，即項目成本分析應(yīng)滿足正常分部分項工程項目劃分原則的同時結(jié)合分包合同，確定項目成本分析的節(jié)點。如應(yīng)將……基礎(chǔ)出零米作為第一期經(jīng)營成本分析對象。但是項目部對這次經(jīng)營成本分析高度重視，將不確定因素假設(shè)為已定因素下進行包鋁自備電廠項目部第一期經(jīng)營成本分析。通過本次經(jīng)營成本分析，對發(fā)現(xiàn)的問題及時采取糾偏措施，對盈利部分繼續(xù)挖掘潛力，為后期項目管理及經(jīng)營成本分析打下良好的基礎(chǔ)，最終實現(xiàn)公司利潤最大化的目的。特別說明：本次成本分析所有資料均應(yīng)高度保密。第二部分成本分析一、本期預(yù)算成本與實際成本分析情況：本期項目成本分析結(jié)果表序號費用內(nèi)容單位金額備注虧盈（+、—）元一、開工至10月底預(yù)算成本元見附表1二開工至10月底實際成本元本期項目實際成本明細(xì)表序號成本費用名稱單位金額備注1項目部成本部分元1.1鋼筋采購費用元1.2商品混凝土費用元1.3除鋼筋及砼外施工圖設(shè)計材料費元1.4施工方案措施用料費元1667631.5其它零星材料費用元1.6機械費元3498117管理費元3389812勞務(wù)隊分包費用元附表23合計元備注：根據(jù)分包合同中材料及機械供應(yīng)界面的相關(guān)約定，即“項目部提供材料為：成型鋼筋、混凝土、預(yù)埋件及圖紙內(nèi)設(shè)計材料；機械：垂直運輸機械由項目部提供，水平機械由承包人自備”。所以項目部應(yīng)對鋼筋、混凝土、預(yù)埋件及圖紙內(nèi)設(shè)計材料、項目部承擔(dān)的機械費及管理費作為成本分析的重點。項目部成本部分主要因素盈虧表序號名稱單位實際預(yù)算盈虧（+、-）備注1鋼筋元2商品混凝土元4721103機械費元34981590331555350項目部預(yù)算機械費暫按投標(biāo)價70%計算4管理費合計元338981773199包括公司應(yīng)計提的管理費5小計元備注：二、分項分析（一）鋼筋部分1、鋼筋分析匯總表：序號規(guī)格預(yù)算量及單價實際量及單價量盈虧（+、-）備注數(shù)量（t）單價（元）小計數(shù)量（t）單價（元）小計1Φ10以內(nèi)46.983490023021728.267374210577518.716實際單價為平均價2Φ10以外1310.738480062915421324.51837424956346-13.78實際單價為平均價3合計1357.72165217591352.78550621214.9362、鋼筋連接預(yù)算費用及實際費用表1預(yù)算連接費用526588元備注2套筒實際發(fā)生費用37552元3盈虧（+、-）489036元分析：鋼筋整體盈利元，鋼筋的盈利主要來源于單價盈利。量差主要原因分析見下表鋼筋盤庫表序號規(guī)格物資部提供的消耗量（t）剛進車間提供盤點量（t）量差（盈虧-、+）備注實際發(fā)出量半成品庫存施工方案用量11-887.8650.335-0.20021-60.220.329-0.54931-1046.6122.18318.3666.06141-1290.06262.93711.76415.36151-146.2417.948-1.70761-164.0051.5362.46971-281.7391.73981-321.872-1.872用28代3292-127.9923.4766.905-2.389102-14134.76152.3690.659-18.268存在問題：發(fā)出量大于物資提供的消耗量112-1692.90482.03810.866措施用料（保護層馬鐙加工）122-1827.5529.60919.273-1.330132-2036.63423.1876.7051.245.502塔吊基礎(chǔ)用料6噸142-22142.253138.1883.460.605152-2579.55673.3284.5551.673162-28112.153109.85973.34-71.046三級鋼代二級鋼172-3250.35446.8733.481182-4022.1710.789110.381193-147.358-7.358203-162.8442.5560.288213-187.926.1251.795223-2021.75520.6471.108233-2222.86626.390-3.524243-2572.85753.69819.159253-28223.43588.24875.57359.614263-32452.502404.97220.32336.955-9.74827小計1667.1641354.786258.61141.65512.11229備注物資部統(tǒng)計消耗量為：166.164噸，鋼筋加工車間統(tǒng)計的消耗量為：1655.052噸，量差12.112噸，廢料約7噸。鋼筋預(yù)算分析表序號規(guī)格預(yù)算總量（凈用量×1.03）（t）實際用量(t)量差（盈虧+-、）(t)備注11-86.9287.865-0.93721-60.3720.220.15231-1039.68322.18317.50041-1257.07062.937-5.86651-140.0000.00061-160.0000.00071-280.0000.00081-321.9281.8720.05692-123.8573.4760.381102-14146.556152.369-5.813112-1681.21382.038-0.825122-189.5699.609-0.040132-2014.67723.187-8.510142-22142.643138.1884.455152-2571.70773.328-1.621162-28113.155109.8593.296172-3248.27946.8731.406182-4011.11310.7890.324193-141.1177.358-6.241203-162.5262.556-0.030213-186.3136.1250.188223-2021.40620.6470.759233-2229.44526.3903.055243-2552.78753.697-0.911253-2887.76688.248-0.482263-32407.611404.9722.63927合計1357.7211352.7854.93628備注預(yù)算量與實際量差為4.936，鋼筋節(jié)余4.936噸。（二）商品砼部分序號混凝土強度等級預(yù)算實際量差盈虧（+、-）施工圖量投標(biāo)單價預(yù)算合價實際量實際單價實際合價1C20523.4320167488585278162630-61.62C2522.523207206282707560-5.483C358338.9390.992828634052.94C40604.79390.99223646858136521206525.9925匯總9489.6194809.61分析：商品砼共節(jié)余472110元，商品砼費用節(jié)余主要主要來源于價差，公司投標(biāo)報價合理，現(xiàn)場經(jīng)理部通過多家詢價調(diào)研后，與最低價杜氏商砼供貨商進行了多次價格談判，在正式合同簽訂前再次對部分強度等級的砼單價進行了壓價，使商砼合同約定的單價達(dá)到當(dāng)?shù)厥袌鲎畹蛢r。商品砼在無損耗的情況下數(shù)量節(jié)余9.61m3，原因分析：eq\o\ac(○,1)在和商砼供應(yīng)商簽訂的合同中，約定了有利于我方關(guān)于數(shù)量核對的條款（合同約定“乙方供貨到該部位混凝土澆筑完畢后，如與發(fā)貨單載明的數(shù)量有差異時，甲方12小時內(nèi)通知乙方，甲乙雙方以該部位施工圖數(shù)量作為該部位混凝土價款結(jié)算的最終依據(jù)”），約束了商砼供應(yīng)商每次足量發(fā)貨，eq\o\ac(○,2)在施工過程中對于模板工程結(jié)構(gòu)尺寸進行了負(fù)差控制，eq\o\ac(○,3)強化現(xiàn)場砼澆筑管理做到無浪費現(xiàn)象。C20砼虧損61.6m3，造成損失17124元，原因分析：業(yè)主移交的基坑底標(biāo)高比施工圖設(shè)計墊層底標(biāo)高底導(dǎo)致我方商品混凝土虧損。C25砼虧損5.48m3，造成損失1479元，需會同工程部進行分析C40砼節(jié)余23.79m3，原因分析：集控樓基礎(chǔ)承臺、汽機大平臺基礎(chǔ)承臺上面20CM設(shè)計為C40砼，實際在施工過程中未更換砼強度等級。第三部分有關(guān)成本分析統(tǒng)計表附表1：預(yù)算成本統(tǒng)計表序號項目名稱計量單位工程量直接費（人材機）合價機械費單價機械費合計備注1預(yù)算成本合計160210175903322管理費11121983直接費149088194主廠房本體及設(shè)備基礎(chǔ)5主廠房本體6基礎(chǔ)工程7鋼筋混凝土承臺m329809352785945581732658普通鋼筋調(diào)整t2325350123906480184579混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m26923311601271175610鋼筋阻銹劑t365000178808011集中控制樓012一般土建013鋼筋混凝土承臺m3346935323399582011314普通鋼筋調(diào)整t54535028676080427215混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m29233120871119816鋼筋阻銹劑t4500020756017鍋爐電梯井018筏形、箱形基礎(chǔ)筏形基礎(chǔ)m31912272298573135919混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m2123312369111120鋼筋阻銹劑t0500011240漏項鋼筋調(diào)整t45350021鍋爐基礎(chǔ)022設(shè)備基礎(chǔ)鍋爐基礎(chǔ)m34457119453221415323842323普通鋼筋調(diào)整t42153502251478803353824混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m266233115499411731漏項鋼筋阻銹劑t535000025汽輪發(fā)電機基礎(chǔ)026設(shè)備基礎(chǔ)汽機基礎(chǔ)m389120351812625968538427鋼筋阻銹劑t11500053454028混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m272331152571172漏項鋼筋調(diào)整t-455350029除塵器基礎(chǔ)及小間030一般土建031鋼筋混凝土承臺m3237935221136581375332混凝土外防腐環(huán)氧煤瀝青100m292331213331110133鋼筋阻銹劑t35000141930漏項鋼筋調(diào)整t4353500附表2：勞務(wù)隊分包費用序號項目編碼計量單位工程量金額備注及說明綜合單價（元）合價（元）一主輔生產(chǎn)工程(一)熱力系統(tǒng)27874081主廠房本體及設(shè)備基礎(chǔ)1.1主廠房本體1.1.1基礎(chǔ)工程1.1.1.4鋼筋混凝土承臺m32980柱2米以上(超過部分）按上部結(jié)構(gòu)結(jié)算刷防腐瀝青m26869.4413893031.6汽輪發(fā)電機基礎(chǔ)設(shè)備基礎(chǔ)汽機基礎(chǔ)m3904.42702441880米以下270.00元/m3,0米以上1150.00元/m3刷防腐瀝青m2654.511385092.1除塵器基礎(chǔ)及小間2.1.1一般土建鋼筋混凝土承臺m3236.5532075696短柱2米