民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)舉措

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是以貨幣形式或者記賬形式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)（如有價(jià)債券、應(yīng)收應(yīng)付款等）進(jìn)行管理，傳統(tǒng)意義上的資金管理主要涉及貨幣資金流入和流出管理，貨幣資金雖然具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，但盈利性不高；而廣義的資金管理則涉及的范圍廣得多了，是在可持續(xù)發(fā)展基礎(chǔ)上將企業(yè)資金進(jìn)行提前的籌劃，通過(guò)計(jì)劃、預(yù)算、控制將企業(yè)資金進(jìn)行合理的配置，通過(guò)監(jiān)督、考核和風(fēng)險(xiǎn)管理等手段將企業(yè)的資金進(jìn)行最合理的利用，資金管理涵蓋了籌融資管理、投資項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理、賬戶資金安全交易管理等等，其管理目的就是為了更加有效地將整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)的資源流動(dòng)和資金來(lái)源進(jìn)行最合理的利用，保持最佳現(xiàn)金持有量，以便充分利用資金類資產(chǎn)又不影響正常運(yùn)作，這才是資金管理所考慮的最主要的工作。一、民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性（一）能夠有效地規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，民營(yíng)企業(yè)面臨市場(chǎng)挑戰(zhàn)也越來(lái)越復(fù)雜多變，企業(yè)要想立于不敗之地就必須要處理好正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，而這些都離不開(kāi)現(xiàn)金流的支持。資金，是一個(gè)企業(yè)的“血液”，它的流動(dòng)關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，較高水平的資金管理水平能夠保障資金流的順利流動(dòng)，它能夠有效地規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的應(yīng)收賬款管理，涉及客戶貨款回流，出現(xiàn)的呆賬、死賬、賴賬，就需要我們要建立較高水平的應(yīng)收賬款催款制度；業(yè)務(wù)人員或者相關(guān)管理人員瀆職問(wèn)題那就需要建立職權(quán)分離、相互監(jiān)督的機(jī)制；因市場(chǎng)原料價(jià)格波動(dòng)影響，在采購(gòu)管理上供應(yīng)商交易方式也存在差異，選擇現(xiàn)金交易或者信用結(jié)算都涉及資金的管理，企業(yè)應(yīng)選擇最佳貨款結(jié)算方案來(lái)確保企業(yè)資金的持續(xù)流動(dòng)；在投資運(yùn)營(yíng)、庫(kù)存管理、其他資產(chǎn)管理上面，盤(pán)活這些資產(chǎn)投資，保持最佳現(xiàn)金持有量，促成資金周轉(zhuǎn)快速運(yùn)轉(zhuǎn)以及投資運(yùn)營(yíng)資金的盡快回流都到企業(yè)才能保障企業(yè)資金血液正常循環(huán)，資金管理能夠有效地去規(guī)范民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。（二）能夠促使企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)民營(yíng)企業(yè)要想達(dá)到持續(xù)性發(fā)展，離不開(kāi)現(xiàn)金流的加持，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，往往重視資產(chǎn)負(fù)債情況、銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)情況、利潤(rùn)損益情況，忽視了現(xiàn)金流量表當(dāng)中現(xiàn)金流量的影響，資金斷流即使再高的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，再高的利潤(rùn)也無(wú)法使得企業(yè)能夠持續(xù)的經(jīng)營(yíng)，而持續(xù)充沛的現(xiàn)金流卻能使得一個(gè)瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)管理抓住市場(chǎng)機(jī)遇轉(zhuǎn)虧為盈。在正常情況下，資金的斷鏈會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的倒閉，影響企業(yè)資金流的比如投資政策、銷售政策、采購(gòu)政策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策等都會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金轉(zhuǎn)化資金流平衡問(wèn)題。企業(yè)在資金運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，應(yīng)采取加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)減少資金占用的舉措來(lái)確保企業(yè)資金流健康流動(dòng)。在銷售政策上，要加大應(yīng)收款的催收管理力度，拓展下游客戶，提高項(xiàng)目預(yù)收款比例，加快資金回流力度，對(duì)于賒銷企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)要進(jìn)行綜合評(píng)估；在庫(kù)存管理上，要遵循日清月結(jié)原則，可以采取庫(kù)存賬齡分析，加快存貨周轉(zhuǎn)速度，減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的同時(shí)也要減少違法風(fēng)險(xiǎn)；在日常開(kāi)支、項(xiàng)目投資管理上，要暫停一切不必要的擴(kuò)張，減少資本的開(kāi)支計(jì)劃；在采購(gòu)管理上，要爭(zhēng)取延長(zhǎng)上游合作供應(yīng)商的付款賬期；在投資決策上，爭(zhēng)取與合作金融機(jī)構(gòu)做好溝通，爭(zhēng)取信貸支持做好資金籌融通的計(jì)劃儲(chǔ)備好資金；通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算、利用資金的時(shí)間性差異來(lái)保證資金的周轉(zhuǎn)效率，降低現(xiàn)金流的支出項(xiàng)目才能保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。（三）有助于優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)企業(yè)的資金管理分為分散化管理和集權(quán)化管理，分散化管理是從管理靈活性角度考慮，它能刺激管理層對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行快速的反映，有利于提高管理者的工作積極性。但也存在缺點(diǎn)，從企業(yè)整體化布局考慮，分散化資金管理不利于公司的整體治理。而集權(quán)化的資金管理更有利于企整合資源，提高企業(yè)的整體資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)資金的統(tǒng)一規(guī)劃和調(diào)度，提升資本存量，防范資金使用中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，合理分配企業(yè)資源。民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)設(shè)置現(xiàn)金池或者設(shè)置資金結(jié)算中心確保資金的集權(quán)化管理，在設(shè)置集團(tuán)公司現(xiàn)金池上可由集團(tuán)公司總部進(jìn)行管理，將下屬企業(yè)子公司的資金設(shè)置一定限額的日用款，將多余的閑置資金進(jìn)行集中化管理由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，當(dāng)支出超出限額時(shí)，可通過(guò)現(xiàn)金池透支賬戶確保集團(tuán)各個(gè)公司正常運(yùn)營(yíng)，有利于提高集團(tuán)企業(yè)的資金利用率。也可以通過(guò)設(shè)置資金結(jié)算中心統(tǒng)籌集團(tuán)的資金管理，通過(guò)集團(tuán)資金結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)的所有資金業(yè)務(wù)、閑置資金進(jìn)行集中化管理，有利于優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，降低行政管理成本，保證資金頭寸，降低資本成本。對(duì)于小規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，其“一把手”的企業(yè)文化會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)在資金管理上受到管理層管理意識(shí)的制約，有些民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有依據(jù)自身的特點(diǎn)來(lái)規(guī)劃未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，重短期利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，一有資金盲目擴(kuò)張或者投資，不重視應(yīng)收款管理，一有訂單不考慮資金回流導(dǎo)致資金斷流，因此，小規(guī)模民營(yíng)企業(yè)應(yīng)統(tǒng)籌資金管理，做好財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)資金的審核監(jiān)督力度，在資金支付制度上，實(shí)施分權(quán)審批管理制度，職能權(quán)限管理執(zhí)行者根據(jù)授權(quán)限額審批支出項(xiàng)目，重大投資項(xiàng)目可通過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)表決通過(guò)。民營(yíng)企業(yè)管理者應(yīng)站在宏觀角度優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)架構(gòu)，提升企業(yè)的資金管理水平。（四）有助于防控潛在的經(jīng)濟(jì)債務(wù)危機(jī)資金是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵要素，現(xiàn)實(shí)中的很多案例舉明了企業(yè)引發(fā)債務(wù)危機(jī)往往都是從資金斷流開(kāi)始，尤其是民營(yíng)企業(yè)，在資金使用上比較盲目，沒(méi)有做到事前規(guī)劃預(yù)算，事中層層監(jiān)督，事后考核總結(jié)，提升業(yè)績(jī)以犧牲企業(yè)自有資金、消耗自有資源作為代價(jià)，當(dāng)出現(xiàn)不良資產(chǎn)陷入債務(wù)危機(jī)時(shí)，不去考慮怎么轉(zhuǎn)危為安加快資金周轉(zhuǎn)回籠資金，反而因?yàn)閭鶆?wù)危機(jī)采取了錯(cuò)誤比如賤價(jià)出售產(chǎn)品，采購(gòu)不合格低價(jià)原料以次充好制作產(chǎn)品出售影響企業(yè)市場(chǎng)口碑等經(jīng)營(yíng)決策，最后導(dǎo)致槍糧耗盡企業(yè)陷入了破產(chǎn)倒閉的處境。很多時(shí)候企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生都與資金直接相關(guān)，只有加強(qiáng)資金管理，保證資金健康安全的狀態(tài)，才能預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，提升企業(yè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。二、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題（一）民營(yíng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層資金管理意識(shí)不強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模較小，很多民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)還處于“賬房先生”年代，甚至有的民營(yíng)企業(yè)連個(gè)賬房先生都不需要，直接自己或者家里親屬管事，導(dǎo)致控股股東違規(guī)占用資金，資金拆借也未經(jīng)過(guò)審批流，對(duì)外隨意擔(dān)保，公司的資金用于個(gè)人或者家庭消費(fèi)等違法行為；有的民營(yíng)企業(yè)雖然配備了專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，但是“一把手”的管理模式使得財(cái)務(wù)管理很難參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策當(dāng)中，把財(cái)務(wù)單純?cè)O(shè)置成記賬功能，依靠自身的經(jīng)驗(yàn)和運(yùn)氣獨(dú)裁企業(yè)，非常容易把企業(yè)推向衰??；有的民營(yíng)企業(yè)管理層以無(wú)商不利這種思想作為指導(dǎo)，把主要的精力都投入市場(chǎng)、生產(chǎn)、研發(fā)產(chǎn)品上，對(duì)內(nèi)部管理力度較弱，忽略了資金流的重要性，有利潤(rùn)的項(xiàng)目，不進(jìn)行合理的論證，不考慮資金鏈的承受能力，盲目追求企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)，犧牲企業(yè)的自有資金和自有企業(yè)資產(chǎn)資源，拍腦袋就上了最后導(dǎo)致資金受阻甚至資金斷裂。（二）財(cái)務(wù)資源管理不規(guī)范影響民營(yíng)企業(yè)資金管理效益低的民營(yíng)企業(yè)通常都存在資金周轉(zhuǎn)效率低，變現(xiàn)能力不足的問(wèn)題，這都是因?yàn)樨?cái)務(wù)資源管理不規(guī)范形成的，這在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析都能反映出來(lái)，比如存貨周轉(zhuǎn)率高低能反映企業(yè)存銷比，庫(kù)存賬齡，庫(kù)存金額資金占用等；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低同樣反映企業(yè)貨款催款能力，營(yíng)銷管理水平等。這些財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)波動(dòng)反映企業(yè)的變現(xiàn)能力和資金占用情況，財(cái)務(wù)資源管理不規(guī)范影響企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)。民營(yíng)企業(yè)的管理各種各樣，在企業(yè)資金賬戶管理上，也存在著管理不規(guī)范的行為。有的民營(yíng)企業(yè)賬戶資金設(shè)立過(guò)多，但是資金管理手段沒(méi)有一個(gè)整體的意識(shí)，資金管理各個(gè)項(xiàng)目單位自成體系，業(yè)務(wù)監(jiān)控脫節(jié)，資金管理相當(dāng)混亂，有的項(xiàng)目單位面臨資金短缺的情況，因沒(méi)有統(tǒng)一整體的資金調(diào)配管理，無(wú)法從其他內(nèi)部部門(mén)獲得足夠的資金，只能去銀行貸款或者通過(guò)其他融資渠道取得資金，提高了企業(yè)整體的資本成本；而有的項(xiàng)目單位資金相當(dāng)充裕，但卻無(wú)法將多余的資金進(jìn)行合理有效的利用，致使留在賬戶產(chǎn)生的微薄利息，企業(yè)整體財(cái)務(wù)資源的不合理使用也可能危機(jī)企業(yè)生存，財(cái)務(wù)資源管理應(yīng)站在整體意識(shí)進(jìn)行籌劃控制管理。（三）資金使用效率低，影響民營(yíng)企業(yè)盈利能力資金是企業(yè)活動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)的主要?jiǎng)恿?lái)源，很多民營(yíng)企業(yè)企業(yè)主知道資金使用的重要性，但是在實(shí)際管理中，都會(huì)忽視怎么去提高資金的使用效率，比如在投資管理當(dāng)中，盲目投資前期沒(méi)有經(jīng)過(guò)項(xiàng)目可行性分析會(huì)存在投資風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的疏忽也會(huì)造成投資決策的失誤，高估或者忽略市場(chǎng)行情情況，便急于擴(kuò)張，購(gòu)買廠房、機(jī)械設(shè)備等將多年經(jīng)營(yíng)下來(lái)的盈利資金壓在了項(xiàng)目投資當(dāng)中造成了資金風(fēng)險(xiǎn)；家族模式的管理在正常開(kāi)銷、采購(gòu)管理、庫(kù)存管理上監(jiān)控不嚴(yán)，導(dǎo)致日常開(kāi)支開(kāi)銷過(guò)大，采購(gòu)計(jì)劃混亂，庫(kù)存積壓，庫(kù)存管理賬目不清等問(wèn)題；應(yīng)收賬款管理也有出現(xiàn)因?yàn)槭袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈為刺激銷售將賒銷成為企業(yè)促銷產(chǎn)品的無(wú)奈之舉，過(guò)多的賒銷也可能會(huì)帶來(lái)壞賬的增加，影響了民營(yíng)企業(yè)的盈利能力。三、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的建議（一）提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和資金管理水平在提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)上，民營(yíng)企業(yè)管理者應(yīng)審時(shí)度勢(shì)，科學(xué)的判斷經(jīng)濟(jì)政策給企業(yè)帶來(lái)的相關(guān)影響，提升戰(zhàn)略高度，定期開(kāi)展資金風(fēng)控的自我測(cè)評(píng)，合理調(diào)度資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)；在提高資金管理水平上，要想基業(yè)長(zhǎng)青，就要摒棄落后的觀念，利用財(cái)務(wù)管理職能，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律做好資金管理工作，減少不必要的資金浪費(fèi)，在財(cái)務(wù)預(yù)算，資金審批，項(xiàng)目計(jì)劃、運(yùn)行，經(jīng)營(yíng)運(yùn)行上，要讓有專業(yè)技能的財(cái)務(wù)管理人員參與到經(jīng)營(yíng)決策中來(lái)，層層嚴(yán)格把關(guān)，提升企業(yè)戰(zhàn)略高度；在員工和管理層資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)上，要加強(qiáng)相關(guān)制度的宣傳和落實(shí)，提升管理層的資金管理水平。（二）拓展籌資融資渠道，保證資金管理效率現(xiàn)金流是企業(yè)的生命線，因此在資金管理上要確保資金預(yù)算管理的有效進(jìn)行，有效的資金預(yù)算可以合理地分配企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，資金預(yù)算管理的不到位，容易使得企業(yè)面臨不可控的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在預(yù)算管理上既要考慮資金需求又要考慮成本控制，預(yù)算不脫離實(shí)際又要精確平衡，不能顧此失彼。通過(guò)預(yù)算編制，掌握資金的需要量，提前做好籌資準(zhǔn)備。在籌資融資渠道拓展上，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)選擇適合自己的融資方式，應(yīng)需籌融資合理配置資源，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)要重視自己的社會(huì)信用影響度，按時(shí)還貸及時(shí)償還對(duì)外債務(wù)，處理好銀企之間的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，不弄虛作假，建立與銀行或其他融資者之間的可信賴關(guān)系，提高銀行或其他社會(huì)融資者對(duì)企業(yè)的信用級(jí)別。對(duì)于小規(guī)模民營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)優(yōu)惠政策資金扶持，也可以尋求社會(huì)力量擔(dān)保、股權(quán)融資、土地或者固定資產(chǎn)抵押、質(zhì)押融資等方式積極籌集資金，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)。（三）運(yùn)用先進(jìn)的資金管理手段民營(yíng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的資金管理手段，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，測(cè)算可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)概率，評(píng)估潛在或可能即將發(fā)生的危害風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)情況并能夠做出快速、有效的應(yīng)對(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)危害降到最低。對(duì)于執(zhí)行制度當(dāng)中發(fā)生不力現(xiàn)象行為的，要嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保資金管理制度執(zhí)行的有效性。在資金預(yù)警監(jiān)測(cè)上密切關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、營(yíng)運(yùn)資金、營(yíng)運(yùn)資金需求、現(xiàn)金支付能力等關(guān)乎資金平穩(wěn)運(yùn)行的財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，關(guān)注各類指標(biāo)變動(dòng)情況，多維度分析評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)，判斷公司潛在的風(fēng)險(xiǎn)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。（四）加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平民營(yíng)企業(yè)實(shí)際執(zhí)行中問(wèn)題也層出不窮，股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)未能履行各自崗位義務(wù)與職責(zé)，未能有效的控制股東違規(guī)挪用公司資金問(wèn)題，財(cái)務(wù)成為擺設(shè)不能真正參與經(jīng)營(yíng)決策，究其原因主要是制度執(zhí)行的不到位，審計(jì)監(jiān)督職能的不力。企業(yè)資金活動(dòng)貫穿企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，加強(qiáng)資金管理活動(dòng)，加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)督有助于減少工作中的錯(cuò)誤和舞弊行為，通過(guò)資金管理和審計(jì)監(jiān)督進(jìn)行針對(duì)性的改進(jìn)，從而提高資金使用效