集團(tuán)公司常用會(huì)計(jì)科目體系明細(xì)表

第一章集團(tuán)公司會(huì)計(jì)科目體系會(huì)計(jì)科目體系及編碼說明一、會(huì)計(jì)科目編碼說明（一）為統(tǒng)一集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算，并結(jié)合實(shí)施的集團(tuán)公司系統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息化管理，集團(tuán)公司對(duì)會(huì)計(jì)科目及輔助核算作了部分代碼編制。（二）對(duì)會(huì)計(jì)科目的編碼分兩個(gè)部分，即主科目及其代碼的設(shè)置；輔助核算檔案及代碼設(shè)置。（三）主會(huì)計(jì)科目實(shí)行4－2－2－2－2編碼，即對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的一、二、三、四、五級(jí)分別用4、2、2、2、2位自然碼設(shè)置。輔助核算檔案分十三個(gè)檔案，分別是：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目檔案、外幣檔案、項(xiàng)目檔案、地區(qū)檔案、金融資產(chǎn)檔案、客商檔案、合同檔案、部門檔案、人員檔案、金融機(jī)構(gòu)檔案、存貨檔案、固定資產(chǎn)檔案、無形資產(chǎn)檔案。輔助核算檔案分兩種定義內(nèi)容，即為集團(tuán)公司統(tǒng)一定義內(nèi)容、下屬單位定義內(nèi)容；輔助檔案設(shè)置僅供各子公司參考，不作統(tǒng)一要求。（四）對(duì)集團(tuán)公司統(tǒng)一編制的主會(huì)計(jì)科目代碼，各子公司不得修改、打亂。如集團(tuán)公司需作修改，將統(tǒng)一通知各子公司。各子公司需增加集團(tuán)公司定義的主會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)，須向集團(tuán)公司提交申請(qǐng)，集團(tuán)公司作統(tǒng)一修訂。（五）集團(tuán)公司所屬二、三級(jí)子公司編制會(huì)計(jì)科目代碼，須遵循集團(tuán)公司的編碼原則。（六）集團(tuán)公司所屬各子公司（不含三級(jí)公司）以下公司無編碼權(quán)。二、會(huì)計(jì)科目表科目編碼4－2－2－2一、資產(chǎn)類1001100101現(xiàn)金人民幣一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)輔助信息核算現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案現(xiàn)金流量表項(xiàng)100102外幣目、外幣、項(xiàng)目檔案1002100201100201011002010210020103100201041002010510020106100201071002010810020109100201101002011110020112100201131002011410020115100201161002011710020118銀行存款人民幣中國銀行工商銀行建設(shè)銀行農(nóng)業(yè)銀行招商銀行交通銀行中信銀行興業(yè)銀行光大銀行民生銀行華夏銀行廣東發(fā)展銀行深圳發(fā)展銀行浦東發(fā)展銀行城市商業(yè)銀行花旗銀行匯豐銀行渣打銀行現(xiàn)金流量表項(xiàng)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案10020198內(nèi)部銀行目、客商、項(xiàng)目檔案10020199其他金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、項(xiàng)目檔案現(xiàn)金流量表項(xiàng)100202外幣目、外幣、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203112204112205112299設(shè)計(jì)勘察費(fèi)銷售款租賃費(fèi)其他售房款分期款按揭款應(yīng)收賬款工程款進(jìn)度款保修金本金貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票其他交易性金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)基金投資成本公允價(jià)值變動(dòng)股票投資成本公允價(jià)值變動(dòng)交易性金融資產(chǎn)國債投資成本公允價(jià)值變動(dòng)一級(jí)其他貨幣資金外埠存款銀行本票存款銀行匯票存款信用卡存款保證金存款存出投資款旅行支票二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、金融機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目檔案金融資產(chǎn)檔案金融機(jī)構(gòu)、客商、項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－21123112301112302112303112304112305112399113111321132011132010111320211320201113202021132020311320311320301113203021132030311320411329912211221011221021221020112210201011221020102122102021221020201122102020212210203122102030112210203021221020412210204011221020402農(nóng)民工工資保證金本金貼現(xiàn)息預(yù)付款保證金本金貼現(xiàn)息履約保證金本金貼現(xiàn)息其他應(yīng)收款備用金保證金投標(biāo)保證金本金貼現(xiàn)息委托貸款利息其他可供出售金融資產(chǎn)利息國家債券公司債券金融債券持有至到期投資利息國家債券公司債券金融債券應(yīng)收股利應(yīng)收利息交易性金融資產(chǎn)利息國家債券一級(jí)預(yù)付賬款預(yù)付工程款預(yù)付開發(fā)款預(yù)付貨款預(yù)付設(shè)計(jì)勘察費(fèi)預(yù)付代理費(fèi)其他二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算客商、項(xiàng)目、合同檔案客商、金融資產(chǎn)檔案金融資產(chǎn)檔案部門、人員、項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－212210205122102050112210205021221020612210206011221020602122102991221029901122102990212210312210301122103021221041221040112210402122104031221051221991231123101123102130313030113030213030313041321140214031405140614081409140901140902140903140904委托貸款損失準(zhǔn)備受托代銷商品在途物資原材料庫存商品發(fā)出商品委托加工物資開發(fā)產(chǎn)品待售產(chǎn)品分期收款開發(fā)產(chǎn)品出租開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)房項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案委托貸款投資成本利息調(diào)整已減值壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備出口退稅其他應(yīng)收代付款代業(yè)主墊款代分包墊款代職工墊款押金本金貼現(xiàn)息其他保證金本金貼現(xiàn)息質(zhì)量保證金本金貼現(xiàn)息一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)三級(jí)安全保證金本金貼現(xiàn)息四級(jí)表輔助信息核算客商、項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案部門、人員、項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案客商、合同檔案項(xiàng)目、存貨檔案存貨檔案存貨檔案存貨、客商檔案續(xù)科目編碼4－2－2－214090514111411011411021411031412146114711471011471021471031471030114710302147103031471030414710305147104150115010115010101150101021501010315019915019901150199021501990315021503150301150301011503010215030215030201150302021503020315030204150303基金投資債券投資面值公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)利息利息調(diào)整持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)股票投資成本公允價(jià)值變動(dòng)其他持有至到期投資成本利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息持有至到期投資債券投資面值利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備低值易耗品融資租賃資產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原材料跌價(jià)準(zhǔn)備庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備開發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備待售產(chǎn)品分期收款開發(fā)產(chǎn)品出租開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)房配套措施周轉(zhuǎn)材料在庫在用攤銷一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)配套設(shè)施三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目檔案項(xiàng)目、存貨檔案項(xiàng)目、存貨檔案項(xiàng)目、存貨檔案存貨檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案金融資產(chǎn)檔案金融資產(chǎn)檔案金融資產(chǎn)檔案金融資產(chǎn)檔案續(xù)科目編碼4－2－2－215030301150303021503991503990115039902151115110115110101151102151102011511020215110203151103151103011511030215110303151199151199011512151201151202151203151299152115210115210215221522011522021523152301152302153115310115319915321601未實(shí)現(xiàn)融資收益固定資產(chǎn)長期應(yīng)收款應(yīng)收融資租賃費(fèi)其他長期應(yīng)收款投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備房屋建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）房屋建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)房屋建筑物土地使用權(quán)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備子公司合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)其他長期股權(quán)投資其他長期股權(quán)投資投資成本聯(lián)營企業(yè)投資成本損益調(diào)整所有者權(quán)益其他變動(dòng)合營企業(yè)投資成本損益調(diào)整所有者權(quán)益其他變動(dòng)長期股權(quán)投資子公司投資成本其他可供出售金融資產(chǎn)成本公允價(jià)值變動(dòng)一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)成本公允價(jià)值變動(dòng)三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算金融資產(chǎn)檔案客商檔案客商檔案固定資產(chǎn)檔案無形資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案無形資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案無形資產(chǎn)檔案項(xiàng)目、客商檔案固定資產(chǎn)檔案續(xù)科目編碼4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605160501160502工程物資專用材料專用設(shè)備在建工程建筑物機(jī)械設(shè)備自建臨建其他固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)累計(jì)折舊房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案固定資產(chǎn)檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案1605041605991606固定資產(chǎn)清理專用工具及器具其他專用物資固定資產(chǎn)檔案續(xù)科目編碼4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703170301170302170303170304170305無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)軟件累計(jì)攤銷專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)軟件著作權(quán)其他無形資產(chǎn)臨時(shí)設(shè)施累計(jì)折舊臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施清理未擔(dān)保余值在建工程減值準(zhǔn)備工程物資減值準(zhǔn)備未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)軟件著作權(quán)其他無形資產(chǎn)臨時(shí)設(shè)施辦公臨建其他一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)毀損清理報(bào)廢清理出售清理對(duì)外投資固定資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)交換債務(wù)重組轉(zhuǎn)出三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算固定資產(chǎn)檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案無形資產(chǎn)檔案無形資產(chǎn)檔案無形資產(chǎn)檔案續(xù)科目編碼4－2－2－21703061703991711171101171102180118010118019918111811011811010118110102181102181102011811020218110203181102041811031811030118110302181103031811030418110305181103061811030718110399181104181105181106181107181108181109181109011811090218110903181109041811090518110906在建工程減值準(zhǔn)備工程物資減值準(zhǔn)備臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原材料跌價(jià)準(zhǔn)備庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備開發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款長期待攤費(fèi)用經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良其他長期待攤費(fèi)用商譽(yù)成本減值準(zhǔn)備一級(jí)著作權(quán)其他無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目二級(jí)三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算無形資產(chǎn)檔案客商檔案續(xù)科目編碼4－2－2－218110907181109991811101811111811121811120118111202181112031811120418111299181113181114181114011811140218111403181115181116181117181118181119181120181121181122181199190119010119010101190101021901010319010219010201190102021901020319010204二、負(fù)債類2001200101200102短期借款銀行借款押匯待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤盈盤虧毀損非正常短缺與損耗待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤虧毀損非正常短缺與損耗商譽(yù)減值投資性房地產(chǎn)預(yù)收賬款辭退福利預(yù)提住房補(bǔ)貼開辦費(fèi)廣告費(fèi)未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備其他遞延所得稅資產(chǎn)累計(jì)可抵扣虧損金融工具交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)臨時(shí)設(shè)施累計(jì)折舊無形資產(chǎn)攤銷預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)外擔(dān)保未決訴訟票據(jù)貼現(xiàn)預(yù)提保修費(fèi)其他一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)三級(jí)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)四級(jí)表輔助信息核算金融機(jī)構(gòu)檔案續(xù)科目編碼4－2－2－22001992101210101210101012101010221019921019901210199022201220101220102220222020122020101220201022202010322020104應(yīng)付賬款應(yīng)付開發(fā)款應(yīng)付土地款應(yīng)付開發(fā)前期款應(yīng)付開發(fā)直接費(fèi)應(yīng)付建安工程款應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票其他交易性金融負(fù)債成本公允價(jià)值變動(dòng)交易性金融負(fù)債可回購短期債券成本公允價(jià)值變動(dòng)一級(jí)二級(jí)其他金融機(jī)構(gòu)借款會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算金融機(jī)構(gòu)檔案合同檔案金融機(jī)構(gòu)、客商、項(xiàng)目檔案客商、項(xiàng)目檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目、合同、客商檔案項(xiàng)目、合同、客商檔案項(xiàng)目、合同、客商檔案本金貼現(xiàn)息220202220203220203012202030222020302012202030202220204應(yīng)付勞務(wù)款應(yīng)付工程款應(yīng)付分包工程款應(yīng)付保修金應(yīng)付購貨款項(xiàng)目、合同、客商檔案項(xiàng)目、合同、客商檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案2202052202062202072202992203220301220302220302012203020222030299預(yù)收賬款應(yīng)付租賃費(fèi)應(yīng)付退樓款應(yīng)付代理費(fèi)其他預(yù)收貨款預(yù)收工程款預(yù)收備料款甲供料預(yù)收其他工程款項(xiàng)目、客商檔案續(xù)科目編碼4－2－2－22203032203042203040122030402220304032203052203050122030502220305032203059922039922112211012211010122110102221101020122110102022211010203221101020422110102052211010206221101020722110102082211010299221101032211010422110222110201221102022211020322110204221102052211020622110299221103221103012211030222110303社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金醫(yī)療保險(xiǎn)職工福利費(fèi)集體福利費(fèi)職工醫(yī)藥費(fèi)撫恤及困難補(bǔ)助職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金獨(dú)生子女補(bǔ)貼職工療養(yǎng)費(fèi)其他獎(jiǎng)金補(bǔ)貼應(yīng)付職工薪酬工資職工工資社保公積金個(gè)人部分基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)住房公積金其它保險(xiǎn)其他預(yù)收管理費(fèi)預(yù)收租金預(yù)收物業(yè)管理費(fèi)預(yù)收車位使用費(fèi)預(yù)收其他管理費(fèi)一級(jí)二級(jí)預(yù)收勞務(wù)費(fèi)預(yù)收銷售款預(yù)收銷售分期款預(yù)收銷售按揭款預(yù)收銷售定金會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目、客商檔案客商檔案部門、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－22211030422110305221103062211030722110422110522110622110722110822110922110901221109022221222101222101012221010222210103222101042221010522210106222101072221010822210109222102222103222104222105222106222107222108222109222110222111222112222113222114222199未交增值稅應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交資源稅應(yīng)交企業(yè)所得稅應(yīng)交土地增值稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交地方性稅費(fèi)其他應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金轉(zhuǎn)出未交增值稅減免稅款銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出多交增值稅住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利股份支付現(xiàn)金支付權(quán)益工具支付一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)計(jì)劃生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)四級(jí)表輔助信息核算部門、項(xiàng)目檔案人員檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案部門、項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－22231223101223102223103223199223222412241012241010122410101012241010102224101022241010201224101020222410103224101030122410103022241010422410104012241010402224101992241019901224101990222410222410201224102022241032241992314240125012501012501022502250201250201012502010225020103應(yīng)付債券公司債券面值利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息受托代銷商品款遞延收益長期借款本金利息調(diào)整租金其他押金本金貼現(xiàn)息其他保證金本金貼現(xiàn)息質(zhì)量保證金本金貼現(xiàn)息預(yù)付款保證金本金貼現(xiàn)息履約保證金本金貼現(xiàn)息應(yīng)付股利其他應(yīng)付款保證金投標(biāo)保證金本金貼現(xiàn)息一級(jí)應(yīng)付利息短期借款利息長期借款利息應(yīng)付債券利息其他二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算客商檔案項(xiàng)目、客商、合同檔案項(xiàng)目、客商、合同檔案客商檔案金融機(jī)構(gòu)、合同檔案合同檔案續(xù)科目編碼4－2－2－2250202250202012502020225020203250299250299012502990225029903270127010127010227010327022711280128010128010228010328010428019929012901012901022901032901030129010302290103032901042901040129010402290105290199三、共同類31013101013101023201套期工具衍生工具成本公允價(jià)值變動(dòng)固定資產(chǎn)其他遞延所得稅負(fù)債投資性房地產(chǎn)房屋建筑物土地使用權(quán)遞延所得稅負(fù)債投資收益接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)金融工具交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)外提供擔(dān)保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟預(yù)提保修費(fèi)其他預(yù)計(jì)負(fù)債長期應(yīng)付款分期購入固定資產(chǎn)款分期購入無形資產(chǎn)款融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)其他面值利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)可轉(zhuǎn)換公司債券面值利息調(diào)整應(yīng)計(jì)利息三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算合同檔案客商檔案客商、合同檔案客商、合同檔案客商、項(xiàng)目檔案合同檔案續(xù)科目編碼4－2－2－23201013201023201033202四、權(quán)益類4001400101400102400103400104400105400240020140020240020201400202024002020340020204400202054002020640020299410141010141010241010341010441010541034104410401410402410403410404410405410406410407410408410409本年利潤利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤提取儲(chǔ)備基金提取企業(yè)發(fā)展基金提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金轉(zhuǎn)作股本的股利盈余公積補(bǔ)虧利潤歸還投資盈余公積法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金利潤歸還投資資本公積股本（資本）溢價(jià)其他資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備原制度轉(zhuǎn)入可供出售金融資產(chǎn)股份支付套期工具關(guān)聯(lián)交易差價(jià)其他股本（實(shí)收資本）國家股本（資本）法人股本（資本）個(gè)人股本（資本）外商股本（資本）已歸還投資被套期項(xiàng)目一級(jí)會(huì)計(jì)科目二級(jí)公允價(jià)值套期現(xiàn)金流量套期境外經(jīng)營凈投資套期三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算合同檔案客商檔案項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－241041042014301五、成本類50015001015001010150010102500101035001010450010105500101995001025001020150010202500102035001020450010205500102995002500201500201015002010101500201010250020101035002010104500201019950020102500201020150020102025002010203500202500202015002020250020203500202045002020550020206開發(fā)前期費(fèi)可行性研究費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)報(bào)建費(fèi)勘察測繪費(fèi)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)招投標(biāo)管理費(fèi)土地開發(fā)成本拆遷補(bǔ)償費(fèi)拆遷工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)開發(fā)成本土地成本土地購置成本土地出讓金購地稅費(fèi)土地使用費(fèi)產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)其他土地購置費(fèi)輔助生產(chǎn)人工費(fèi)物料消耗水電費(fèi)辦公費(fèi)折舊及攤銷費(fèi)其他生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)直接材料直接人工停工損失廢品損失折舊及攤銷費(fèi)其他庫存股專項(xiàng)儲(chǔ)備一級(jí)二級(jí)未分配利潤會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目檔案存貨檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－25002029950020350020301500203025002030350020304500203055002030650020450020401500204025002040350020404500204055002040650020407500204085002049950020550020650020750020701500207025002070350020704500207055002070650020707500207085002079950029950035003015003025003035003995101510101制造費(fèi)用人工費(fèi)設(shè)計(jì)成本人工費(fèi)材料費(fèi)其他直接費(fèi)間接費(fèi)用其他配套增容費(fèi)貸款利息項(xiàng)目管理費(fèi)辦公費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)交通費(fèi)用物業(yè)費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷固定資產(chǎn)折舊職工費(fèi)用稅金其他費(fèi)用開發(fā)直接費(fèi)招投標(biāo)費(fèi)政府收費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi)總包管理費(fèi)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)工程水電費(fèi)物業(yè)維修基金其他直接費(fèi)建安工程費(fèi)基礎(chǔ)工程費(fèi)土建工程費(fèi)安裝工程費(fèi)配套工程費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)套餐裝修費(fèi)一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)其他前期費(fèi)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目檔案部門檔案、項(xiàng)目檔案項(xiàng)目、合同、存貨檔案續(xù)科目編碼4－2－2－251010251010351010451010551010651010751019952015201015201025201035201045301530101530101015301010253010103530101045301010553010199530102530102015301020253010203530102045301020553010299540154010154010101540101025401010354010104540101055401010654010254025403工程結(jié)算機(jī)械作業(yè)合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)其他直接費(fèi)用間接費(fèi)用費(fèi)用化支出人工費(fèi)材料費(fèi)折舊攤銷費(fèi)工具費(fèi)試驗(yàn)驗(yàn)收費(fèi)其它費(fèi)用研發(fā)支出資本化支出人工費(fèi)材料費(fèi)折舊攤銷費(fèi)工具費(fèi)試驗(yàn)驗(yàn)收費(fèi)其它費(fèi)用勞務(wù)成本人工費(fèi)材料費(fèi)工具費(fèi)間接費(fèi)用一級(jí)二級(jí)物料消耗水電費(fèi)辦公費(fèi)廢品損失停工損失折舊及攤銷費(fèi)其他會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目、合同、存貨檔案合同檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目、合同檔案項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－25403015403025403035403055404540401540401015404010254040199540402540554065406015406010154060102540601995406025407六、損益類6001600101600101016001010260010103600102600103600104600105600198600199604160516051016051026051036051030160510302605104工程咨詢收入租賃收入其他業(yè)務(wù)收入租賃業(yè)務(wù)收入材料銷售收入投資性房地產(chǎn)房屋建筑物土地使用權(quán)房地產(chǎn)開發(fā)收入勘察設(shè)計(jì)收入商品銷售收入勞務(wù)收入其他主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入建筑安裝收入房屋建筑收入基礎(chǔ)設(shè)施建造收入園林裝飾收入成套項(xiàng)目結(jié)算合同毛利技術(shù)合作項(xiàng)目結(jié)算成套項(xiàng)目支出合同成本直接費(fèi)間接費(fèi)其他合同毛利技術(shù)合作項(xiàng)目支出合同成本直接費(fèi)間接費(fèi)其他一級(jí)人工費(fèi)燃料及動(dòng)力費(fèi)折舊及修理費(fèi)間接費(fèi)用二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目檔案地區(qū)、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－26051986051996101610101610101016101010261010103610101996101026101036101046101056101996111611101611101016111010261110103611101996111026111020161110202611102036111029961110361110301611103996111046111040161110499611105611105016111050261110503611105996111066111996301營業(yè)外收入委托貸款結(jié)轉(zhuǎn)可供出售金融資產(chǎn)股票投資債券投資基金投資其他可供出售金融資產(chǎn)案持有至到期投資債券投資其他持有至到期投資案交易性金融負(fù)債可回購短期債券其他交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)國債投資股票投資基金投資其他交易性金融資產(chǎn)投資收益長期股權(quán)投資子公司合營企業(yè)聯(lián)營企業(yè)其他長期股權(quán)投資交易性金融負(fù)債衍生工具套期保值業(yè)務(wù)股份支付結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)國債投資股票投資基金投資其他交易性金融資產(chǎn)一級(jí)二級(jí)其他收入結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算客商檔案金融資產(chǎn)檔案合同檔案金融資產(chǎn)檔金融資產(chǎn)檔合同檔案續(xù)科目編碼4－2－2－2630101630101016301010263010103630101046301026301020163010202630102036301020463010205630102066301036301046301056301066301060163010602630107630198630199640164010164010101640101026401010364010264010364010464010564019864019964026402016402026402036402030164020302其他業(yè)務(wù)支出租賃業(yè)務(wù)支出材料銷售支出投資性房地產(chǎn)房屋建筑物土地使用權(quán)房地產(chǎn)開發(fā)成本勘察設(shè)計(jì)成本商品銷售成本勞務(wù)成本其他主營業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本建筑安裝成本房屋建筑成本基礎(chǔ)設(shè)施建造成本園林裝飾成本應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其他營業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組利得政府補(bǔ)助利得盤盈利得捐贈(zèng)利得貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)交換利得存貨交換利得固定資產(chǎn)交換利得在建工程交換利得工程物資交換利得無形資產(chǎn)交換利得長期股權(quán)投資交換利得一級(jí)二級(jí)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得處置固定資產(chǎn)利得處置在建工程利得處置無形資產(chǎn)利得處置其他長期資產(chǎn)利得會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算地區(qū)、項(xiàng)目檔案續(xù)科目編碼4－2－2－264020464029864029964036403016403026403036403046403056403066403076403086403096403986403996601660101660102660103660104660105660106660107660108660109660110660198660199660266020166020101660201026602010366020103016602010302660201030366020103046602010305管理費(fèi)用職工薪酬工資職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)年金醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)銷售費(fèi)用職工薪酬折舊費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)裝卸費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)展覽費(fèi)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)出借包裝物其他結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅房產(chǎn)稅土地使用稅教育費(fèi)附加資源稅地方性稅費(fèi)土地增值稅其他稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)一級(jí)二級(jí)工程咨詢支出其他支出結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算項(xiàng)目檔案部門檔案部門檔案續(xù)科目編碼4－2－2－266020103066602010307660201046602010566020106660201076602010866020109660201106602026602020166020202660202036602020466020205660202066602020766020208660202096602021066020299660203660203016602030266020303660204660205660205016602050266020666020601660206026602060366020604660206056602060666020699660207董事會(huì)費(fèi)稅費(fèi)房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅印花稅土地使用費(fèi)土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)其他稅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊及攤銷費(fèi)折舊費(fèi)攤銷費(fèi)差旅交通費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)外埠差旅費(fèi)車輛使用費(fèi)辦公費(fèi)書報(bào)資料費(fèi)通信費(fèi)辦公用品費(fèi)修理費(fèi)會(huì)議費(fèi)物料消耗郵寄費(fèi)軟件費(fèi)網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)印刷費(fèi)其他辦公費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利股份支付住房補(bǔ)貼一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)失業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充商業(yè)保險(xiǎn)表輔助信息核算部門檔案續(xù)科目編碼4－2－2－2660207016602070266020703660207046602070566020866020801660208026602080366020966020901660209026602106602116602110166021102660211036602110466021105660211066602126602120166021202660212036602120466021366021466021566021501660215026602150366021504660216660217660218660219660220660221外事費(fèi)上交管理費(fèi)出國人員經(jīng)費(fèi)團(tuán)體會(huì)費(fèi)黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)信息披露與公告費(fèi)開辦費(fèi)存貨盤虧與盤盈廣告宣傳費(fèi)CI制作費(fèi)內(nèi)部刊物制作費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)科研費(fèi)研究開發(fā)費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)物業(yè)費(fèi)房屋租賃費(fèi)房屋維修費(fèi)物業(yè)管理費(fèi)水電費(fèi)排污費(fèi)綠化費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)審計(jì)費(fèi)咨詢認(rèn)證費(fèi)律師費(fèi)一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)會(huì)議費(fèi)辦公費(fèi)調(diào)研費(fèi)差旅費(fèi)董事津貼四級(jí)表輔助信息核算部門檔案續(xù)科目編碼4－2－2－2660222660223660224660225660226660227660298660299660366030166030101660301026603010366030104660302660303660304660305660306660398660399670167010167010101670101026701026701020167010202670102036701020467010367010467010567010501670105026701050367010599670106固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備持有至到期投資減值準(zhǔn)備可供出售金融資產(chǎn)減值股票投資債券投資基金投資其他可供出售金融資產(chǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原材料跌價(jià)準(zhǔn)備庫存商品跌價(jià)準(zhǔn)備開發(fā)產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款利息收入?yún)R兌損失匯兌收益手續(xù)費(fèi)往來折現(xiàn)其他結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出短期借款長期借款融資費(fèi)用票據(jù)貼息一級(jí)二級(jí)獨(dú)生子女保健費(fèi)訴訟費(fèi)殘疾人就業(yè)保障金離退休人員費(fèi)工程保修費(fèi)招投標(biāo)費(fèi)其他結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科目三級(jí)四級(jí)表輔助信息核算部門檔案合同檔案合同檔案續(xù)科目編碼4－2－2－267010601670106026701060367010604670106056701060667010607670106086701069967010767010701670107026701086701096701106701116701110167011102670111036701110467011105670111996701126701136701146701996711671101671101016711010267110103671101046711026711020167110202671102036711020267110203非貨幣性資產(chǎn)交換損失存貨交換損失固定資產(chǎn)交換損失在建工程交換損失固定資產(chǎn)交換損失在建工程交換損失營業(yè)外支出處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失處置固定資產(chǎn)損失處置在建工程損失處置無形資產(chǎn)損失處置其他長期資產(chǎn)損失委托貸款損失商譽(yù)減值準(zhǔn)備未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備結(jié)轉(zhuǎn)臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備在建工程減值準(zhǔn)備工程物資減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)軟件其他無形資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備房屋建筑物土地使用權(quán)一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)房屋及建筑物施工機(jī)械運(yùn)輸設(shè)備生產(chǎn)設(shè)備試驗(yàn)設(shè)備及儀器臨時(shí)設(shè)施融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)裝修其他固定資產(chǎn)四級(jí)表輔助信息核算續(xù)科目編碼4－2－2－26711020467110205671102066711036711046711056711050167110502671106671107671108671198671199680168010168010268010201680102026801996901七、其他700170027003內(nèi)部往來撥付所屬資金上級(jí)撥入資金以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債非常損失罰沒支出違約金其他營業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)債務(wù)重組支出盤虧損失捐贈(zèng)支出貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)一級(jí)二級(jí)會(huì)計(jì)科目三級(jí)工程物資交換損失無形資產(chǎn)交換損失長期股權(quán)投資交換損失四級(jí)表輔助信息核算三、輔助核算檔案編碼（參考）（一）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼內(nèi)容編碼子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義現(xiàn)金流量表明細(xì)目錄XJ01XJ02XJ03XJ04XJ05XJ06XJ07XJ08XJ09XJ10經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量注：集團(tuán)公司統(tǒng)一編碼為2位。（二）外幣檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼外幣幣種美元港幣歐元英鎊第納爾盧布日元新元第拉姆其他外幣WB01WB02WB03WB04WB05WB06WB07WB08WB09WB99注：集團(tuán)公司統(tǒng)一編碼為2位。（三）項(xiàng)目檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼XM01XM01AXM01BXM01CXM02XM02AXM02BXM02CXM03XM03AXM03BXM03CXM04XM04AXM04BXM04C個(gè)人投資ABC房建房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施內(nèi)資投資ABC房建房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施外資投資ABC房建房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義項(xiàng)目類型房建房地產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施投資屬性政府投資編碼ABC編碼項(xiàng)目名稱開工日期注：集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)項(xiàng)目投資屬性編碼為2位，三類項(xiàng)目類型編碼為A、B、C。（四）地區(qū)檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼地東華中華華西西華港臺(tái)子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼城市區(qū)北北原東南南北中澳灣DQ01DQ02DQ03DQ04DQ05DQ06DQ07DQ08DQ09DQ10DQ11DQ12DQ13東南亞中中亞東集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼地北南南歐北其子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼城市區(qū)美非美洲非他DQ14DQ15DQ16DQ17DQ18DQ19注：集團(tuán)公司統(tǒng)一編碼為2位。（五）金融資產(chǎn)檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼ZC01ZC01AZC01BZC01CZC02ZC02AZC02BZC02CZC02DZC03基金股票ABCDA股B股H股N股子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義金融資產(chǎn)內(nèi)容編碼金融資產(chǎn)名稱及代碼賬號(hào)發(fā)行單位證券交易機(jī)構(gòu)名稱金融資產(chǎn)分類債券編碼ABC國家債券公司債券金融債券注：集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)資產(chǎn)分類編碼為2位，資產(chǎn)內(nèi)容編碼為A、B、C、D。（六）客商檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼客商類型業(yè)主供應(yīng)商分包商銷售商承建商投資單位被投資單位其他子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼客商名稱KS01KS02KS03KS04KS05KS06KS07KS99注：集團(tuán)公司對(duì)客商區(qū)域定義，子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行分別客商屬性定義。子公司定義客商屬性時(shí)，必須定義內(nèi)部客商、外部客商，內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位用“N”識(shí)別，外部客商用“W”識(shí)別。（七）合同檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼HT01HT02HT03HT04HT99子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼合同名稱合同編號(hào)合同工期合同標(biāo)的合同金額內(nèi)容施工合同工程分包合同采購合同工程設(shè)計(jì)合同借款合同注：集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)合同大類編碼為2位。（八）部門檔案部門檔案由下子公司自行定義，集團(tuán)公司只統(tǒng)一編碼格式為“BM××”。（九）人員檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼職工分類管理部門人員后勤及福利部門人員項(xiàng)目/車間管理人員生產(chǎn)工人待崗人員子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼職工姓名所在部門ZG01ZG02ZG03ZG04ZG05集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼職工分類內(nèi)退人員其他子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼職工姓名所在部門ZG06ZG99注：集團(tuán)公司統(tǒng)一定義職工類別。（十）金融機(jī)構(gòu)檔案金融機(jī)構(gòu)檔案由子公司自行定義，集團(tuán)公司只統(tǒng)一編碼格式為“JG××”。（十一）存貨檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義編碼存貨分類主要原材料輔助材料已完工尚未結(jié)算款開發(fā)產(chǎn)品庫存設(shè)備待售物業(yè)架設(shè)工具模板其他子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義碼類別編碼存貨明細(xì)目錄編CH01CH02CH03CH04CH05CH06CH07CH08CH99注：集團(tuán)公司統(tǒng)一定義存貨主要分類。（十二）固定資產(chǎn)檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義類別編碼A類：房屋及建筑物GDA01GDA02GDA03B類：施工機(jī)械GDB01GDB02GDB03GDB04GDB05GDB06GDB07GDB08GDB09GDB99C類：運(yùn)輸設(shè)備GDC01GDC02GDC03GDC99D類：生產(chǎn)設(shè)備GDD01GDD02GDD03木工加工機(jī)械金屬切割機(jī)床鍛壓機(jī)床汽車及拖掛小型車輛運(yùn)輸船其他運(yùn)輸設(shè)備起重機(jī)械挖掘機(jī)械土方鏟運(yùn)機(jī)械鑿巖機(jī)械基礎(chǔ)及鑿井機(jī)械鋼筋及砼機(jī)械筑路機(jī)械裝飾機(jī)械泵類其他施工機(jī)械房屋建（構(gòu)）筑物傳導(dǎo)設(shè)備子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼固定資產(chǎn)明細(xì)目錄固定資產(chǎn)大類集團(tuán)公司統(tǒng)一定義類別編碼GDD04GDD05GDD06GDD07GDD99E類：試驗(yàn)設(shè)備及儀器GDE01GDE02GDE03GDE04GDE05GDE06GDE07GDE08GDE09GDE10GDE11GDE99F類：其他固定資產(chǎn)GDF01GDF02GDF03GDF04GDF05GDF99管理用具文體宣傳器具炊事機(jī)具醫(yī)療設(shè)備消防設(shè)備其他非金屬材料試驗(yàn)設(shè)備金屬材料試驗(yàn)設(shè)備土工儀器溫濕度測定儀器光學(xué)測定儀顯微鏡電工測定儀器計(jì)量儀器測繪儀器無損探傷機(jī)環(huán)保監(jiān)測其他實(shí)驗(yàn)分析設(shè)備子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義類別編碼固定資產(chǎn)大類固定資產(chǎn)大類焊接及切割設(shè)備鑄造及熱處理設(shè)備動(dòng)能設(shè)備維修專用設(shè)備其他生產(chǎn)設(shè)備注：集團(tuán)公司對(duì)固定資產(chǎn)大類定義。（十三）無形資產(chǎn)檔案集團(tuán)公司統(tǒng)一定義類別編碼WX01WX02WX03WX04WX05WX06WX07子公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)自行定義編碼無形資產(chǎn)明細(xì)目錄無形資產(chǎn)大類專利權(quán)非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)軟件著作權(quán)其他無形資產(chǎn)注：集團(tuán)公司對(duì)無形資產(chǎn)大類定義。

財(cái)務(wù)管理經(jīng)典試題及答案一.單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)1至25信息點(diǎn)。多選.錯(cuò)選，不選均不得分）。

1.下列各項(xiàng)中，綜合性較強(qiáng)的預(yù)算是（）。

A.銷售預(yù)算B.材料采購預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.資本支出預(yù)算

參考答案：C

答案解析：財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃和各種預(yù)測信息，確定預(yù)算期內(nèi)各種預(yù)算指標(biāo)的過程。所以從這四個(gè)選項(xiàng)來看，現(xiàn)金預(yù)算是綜合性最強(qiáng)的預(yù)算。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)預(yù)算的基本知識(shí)。教材P6相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

2.下列各項(xiàng)中，可能會(huì)使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離的預(yù)算方法是（）。

A.增量預(yù)算法B.彈性預(yù)算法C.滾動(dòng)預(yù)算法D.零售預(yù)算法

參考答案：C

答案解析：滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度（一般為12個(gè)月）的一種預(yù)算方法。所以選項(xiàng)C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是第二章預(yù)算的編制方法，教材P24頁有相關(guān)介紹。

3.下列各項(xiàng)中，不能作為無形資產(chǎn)出資的是（）。

A.專利權(quán)B.商標(biāo)權(quán)C.非專利技術(shù)D.特許經(jīng)營權(quán)

參考答案：D

答案解析：對(duì)無形資產(chǎn)出資方式的限制，《公司法》規(guī)定，股東或者發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查教材中相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，難度并不大。

4.一般而言，與融資租賃籌資相比，發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是（）。

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小B.限制條件較少C.資本成本較低D.融資速度較快

參考答案：C

答案解析：參見教材64頁。融資租賃通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息要高，租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)款的30%，所以，與融資租賃相比，發(fā)行債券的資本成本低。本題的答案為選項(xiàng)C。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核債務(wù)籌資相對(duì)比的優(yōu)缺點(diǎn)，難度適中，考生不應(yīng)失分。

5.下列各項(xiàng)中，屬于非經(jīng)營性負(fù)債的是（）。

A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付債券D.應(yīng)付銷售人員薪酬

參考答案：C

答案解析：經(jīng)營負(fù)債是企業(yè)在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，不需要企業(yè)刻意籌資，選項(xiàng)C不符合經(jīng)營負(fù)債的特點(diǎn)。所以答案是選項(xiàng)C。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營負(fù)債的基本知識(shí)。教材P72相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

6.某公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大，準(zhǔn)備采取系列措施降低杠桿程度，下列措施中，無法達(dá)到這一目的的是（）。

A.降低利息費(fèi)用B.降低固定成本水平C.降低變動(dòng)成本D.提高產(chǎn)品銷售單價(jià)

參考答案：A

答案解析：影響經(jīng)營杠桿的因素包括：企業(yè)成本結(jié)構(gòu)中的固定成本比重；息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、成本水平（單位變動(dòng)成本和固定成本總額）高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產(chǎn)品銷售數(shù)量和銷售價(jià)格水平越低，經(jīng)營杠桿效應(yīng)越大，反之亦然。而利息費(fèi)用屬于影響財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的因素。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營杠桿效應(yīng)的知識(shí)。教材P82相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，難度不大，不應(yīng)失分校

7.下列各項(xiàng)中，不屬于靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)的是（）。

A.計(jì)算簡便B.便于理解C.直觀反映返本期限D(zhuǎn).正確反映項(xiàng)目總回報(bào)

參考答案：D

答案解析：靜態(tài)投資回收期的優(yōu)點(diǎn)是能夠直接地反映原始投資的返本期限，便于理解，計(jì)算也不難，可以直接利用回收期之前的凈現(xiàn)金流量信息。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核靜態(tài)投資回收期的知識(shí)。教材P117相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，難度不大，不應(yīng)失分。

8.某公司擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資決策，設(shè)定折現(xiàn)率為10%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值率為-12%；乙方案的內(nèi)部收益率為9%；丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為10年，凈現(xiàn)值為960萬元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的項(xiàng)目計(jì)算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬元。最優(yōu)的投資方案是（）。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案

參考答案：C

答案解析：本題主要考察項(xiàng)目投資的決策。題干中，甲方案的凈現(xiàn)值率為負(fù)數(shù)，不可行；乙方案的內(nèi)部收益率9%小于基準(zhǔn)折現(xiàn)率10%，也不可行，所以排除A、B；丙方案的年等額凈回收額=960/（P/A,10%,10）=960/6.1446=156.23(萬元)，大于丁方案的年等額回收額136.23萬元，所以本題的最優(yōu)方案應(yīng)該是丙方案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查比較綜合，有一定的難度。

9.運(yùn)用成本模型計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，下列公式中，正確的是（）。

A.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋轉(zhuǎn)換成本）B.最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機(jī)會(huì)成本＋短缺成本）

C.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng)營成本＋轉(zhuǎn)換成本）D.最佳現(xiàn)金持有量＝min（機(jī)會(huì)成本＋經(jīng)營成本＋短缺成本）

參考答案：B

答案解析：參見教材146頁，在成本模型下，最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機(jī)會(huì)成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本題的答案為選項(xiàng)B。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額確定的成本模型，屬于基本知識(shí)點(diǎn)，難度不大，考生不應(yīng)失分。

10.企業(yè)在進(jìn)行商業(yè)信用定量分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的指標(biāo)是（）。

A.發(fā)展創(chuàng)新評(píng)價(jià)指標(biāo)B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)C.流動(dòng)性和債務(wù)管理指標(biāo)D.戰(zhàn)略計(jì)劃分析指標(biāo)

參考答案：C

答案解析：進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)表開始。通常使用比率分析法評(píng)價(jià)顧客的財(cái)務(wù)狀況。常用的指標(biāo)有：流動(dòng)性和營運(yùn)資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力指標(biāo)。所以選項(xiàng)C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是商業(yè)信用的信用標(biāo)準(zhǔn)，教材154頁上有相關(guān)內(nèi)容的介紹。

11.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）。

A.推遲支付應(yīng)付款B.企業(yè)社會(huì)責(zé)任C.以匯票代替支票D.爭取現(xiàn)金收支同步

參考答案：B

答案解析：本題考查教材151頁付款管理的內(nèi)容?，F(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間，但必須是合理的，包括使用現(xiàn)金浮游量、推遲應(yīng)付款支付、匯票代替支票、改進(jìn)員工支付模式、透支、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步、使用零余額賬戶。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核付款管理的基本知識(shí)。教材P151相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

12.某公司按照2/20,N/60的條件從另一公司購入價(jià)值1000萬的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（）。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%

參考答案：D

答案解析：本題考查教材175頁放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的計(jì)算公式。放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率的基本知識(shí)。教材P175頁有相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。中華

13.約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)約束性固定成本的是（）。

A.廠房折舊B.廠房租金支出C.高管人員基本工資D.新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用

參考答案：D

答案解析：約束性固定成本是指管理當(dāng)局的短期（經(jīng)營）決策行動(dòng)不能改變其具體數(shù)額的固定成本。例如：保險(xiǎn)費(fèi)、房屋租金、管理人員的基本工資等。新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用是酌量性固定成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題難度不大，考察的是教材中的基本知識(shí)。

14.企業(yè)的收益分配有狹義和廣義之分，下列各項(xiàng)中，屬于狹義收益分配的是（）。

A.企業(yè)收入的分配B.企業(yè)凈利潤的分配C.企業(yè)產(chǎn)品成本的分配D.企業(yè)職工薪酬的分配

參考答案：B

答案解析：企業(yè)的收益分配有廣義和狹義兩種。廣義的收益分配是指對(duì)企業(yè)的收入和凈利潤進(jìn)行分配，包括兩個(gè)層次的內(nèi)容：第一層次是對(duì)企業(yè)收入的分配；第二層次是對(duì)企業(yè)凈利潤的分配。狹義的收益分配則僅僅是指對(duì)企業(yè)凈利潤的分配。因此，選項(xiàng)B是正確的。參見教材178頁。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是收益與分配管理概述，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。網(wǎng)校

15.下列各項(xiàng)中，一般不作為以成本為基礎(chǔ)的轉(zhuǎn)移定價(jià)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的是（）。

A.完全成本B.固定成本C.變動(dòng)成本D.變動(dòng)成本加固定制造費(fèi)用

參考答案：B

答案解析：企業(yè)成本范疇基本上有三種成本可以作為定價(jià)基礎(chǔ)，即變動(dòng)成本、制造成本和完全成本。制造成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)等發(fā)生的直接費(fèi)用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，因此，選項(xiàng)B是答案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核產(chǎn)品定價(jià)方法知識(shí)點(diǎn)，參見教材第187頁，這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

16.下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（）。

A.公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負(fù)相關(guān)B.償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策

C.基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較高的股利支付水平D.債權(quán)人不會(huì)影響公司的股利分配政策

參考答案：B

答案解析：本題考核的是是利潤分配制約因素。一般來講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項(xiàng)A的說法不正確；公司要考慮現(xiàn)金股利分配對(duì)償債能力的影響，確定在分配后仍能保持較強(qiáng)的償債能力，所以償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策，選項(xiàng)B的說法正確；基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較低的股利支付水平，以便從內(nèi)部的留存收益中取得所需資金，所以選項(xiàng)C的說法不正確；一般來說，股利支付水平越高，留存收益越少，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大，就越有可能損害到債權(quán)人的利益，因此，為了保證自己的利益不受侵害，債權(quán)人通常都會(huì)在債務(wù)契約、租賃合同中加入關(guān)于借款企業(yè)股利政策的限制條款，所以選項(xiàng)D的說法不正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是利潤分配制約因素，教材217頁上有相關(guān)內(nèi)容介紹。

17.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，不正確的是（）。

A.發(fā)行對(duì)象為公眾投資者B.發(fā)行條件比短期銀行借款苛刻C.籌資成本比公司債券低D.一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

參考答案：A

答案解析：本題主要考核短期融資債券。短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。所以選項(xiàng)A的說法不正確；發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，所以選項(xiàng)B的說法正確；相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法正確；相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項(xiàng)D的說法正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是短期融資券，在教材173頁上有相關(guān)內(nèi)容介紹，對(duì)教材熟悉的話，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

18.“公司實(shí)施稅務(wù)管理要求所能增加的收益超過稅務(wù)管理成本”體現(xiàn)的原則的是（）。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化原則B.依法納稅原則C.稅務(wù)支出最小化原則D.成本效益原則

參考答案：D

答案解析：稅務(wù)管理的目的是取得效益。成本效益原則要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)要著眼于整體稅負(fù)的減輕，針對(duì)各稅種和企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況綜合考慮，力爭使通過稅務(wù)管理實(shí)現(xiàn)的收益增加超過稅務(wù)管理的成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查的是稅務(wù)管理的原則，根據(jù)題干的表述，選出正確答案并不是很困難。

19.下列各項(xiàng)中，不會(huì)稀釋公司每股收益的是（）。

A.發(fā)行認(rèn)股權(quán)證B.發(fā)行短期融資券C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D.授予管理層股份期權(quán)

參考答案：B

答案解析：企業(yè)存在稀釋性潛在普通股的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算稀釋每股收益。潛在普通股包括：可轉(zhuǎn)換公司債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)等。因此本題的正確答案是B。參見教材256頁最后一段。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核上市公司特殊財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。會(huì)計(jì)網(wǎng)校

20.在上市公司杜邦財(cái)務(wù)分析體系中，最具有綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)是（）。

A.營業(yè)凈利率B.凈資產(chǎn)收益率C.總資產(chǎn)凈利率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

參考答案：B

答案解析：凈資產(chǎn)收益率是一個(gè)綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，是杜邦分析體系的起點(diǎn)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核杜邦分析法，教材第262頁有相關(guān)的介紹。會(huì)計(jì)網(wǎng)校

21.下列綜合績效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，屬于財(cái)務(wù)績效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)的是（）。

A.獲利能力評(píng)價(jià)指標(biāo)B.戰(zhàn)略管理評(píng)價(jià)指標(biāo)C.經(jīng)營決策評(píng)價(jià)指標(biāo)D.風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)指標(biāo)

參考答案：A

答案解析本題考查教材268頁財(cái)務(wù)業(yè)績定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績效定量評(píng)價(jià)指標(biāo)由反映企業(yè)盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營增長狀況等四方面的基本指標(biāo)和修正指標(biāo)構(gòu)成。因此本題的正確答案是A。而選項(xiàng)B、C、D均屬于管理業(yè)績定性評(píng)價(jià)指標(biāo)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)業(yè)績定量評(píng)價(jià)指標(biāo)。參見教材P268頁相關(guān)內(nèi)容。

22.某公司董事會(huì)召開公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會(huì)，擬將企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，下列理由中，難以成立的是（）。

A.有利于規(guī)避企業(yè)短期行為B.有利于量化考核和評(píng)價(jià)C.有利于持續(xù)提升企業(yè)獲利能力D.有利于均衡風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系

參考答案：B

答案解析：以企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，具有以下優(yōu)點(diǎn)：（1）考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量；（2）考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系；（3）將企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展和持續(xù)的獲利能力放在首位，能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為；（4）用價(jià)值代替價(jià)格，克服了過多受外界市場因素的干擾，有效地規(guī)避了企業(yè)的短期行為。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本知識(shí)。教材P2相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

校

23.某上市公司針對(duì)經(jīng)常出現(xiàn)中小股東質(zhì)詢管理層的情況，擬采取措施協(xié)調(diào)所有者與經(jīng)營者的矛盾。下列各項(xiàng)中，不能實(shí)現(xiàn)上述目的的是（）。

A.強(qiáng)化內(nèi)部人控制B.解聘總經(jīng)理C.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營者的監(jiān)督D.將經(jīng)營者的報(bào)酬與其績效掛鉤

參考答案：A

答案解析：所有者與經(jīng)營者利益沖突的協(xié)調(diào)，通?？梢圆扇∫韵路绞浇鉀Q：1.解聘；2.接收；3.激勵(lì)。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核利益沖突的協(xié)調(diào)。教材P4相關(guān)內(nèi)容。屬于教材基本內(nèi)容，應(yīng)該掌握。

24.下列應(yīng)對(duì)通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的各種策略中，不正確的是（）。

A.進(jìn)行長期投資B.簽訂長期購貨合同C.取得長期借款D.簽訂長期銷貨合同

參考答案:D

答案解析：為了減輕通貨膨脹對(duì)企業(yè)造成的不利影響，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取措施予以防范。在通貨膨脹初期，貨幣面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)企業(yè)進(jìn)行投資可以避免風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值（所以選項(xiàng)A正確）；與客戶應(yīng)簽訂長期購貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失（所以選項(xiàng)B正確）；取得長期負(fù)債，保持資本成本的穩(wěn)定（所以選項(xiàng)C正確）；簽訂長期銷貨合同，會(huì)降低在通貨膨脹時(shí)期的現(xiàn)金流入，所以選項(xiàng)D不正確。

25.某產(chǎn)品預(yù)計(jì)單位售價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本總額120萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要實(shí)現(xiàn)750萬元的凈利潤，企業(yè)完成的銷售量至少應(yīng)為（）萬件。

A.105B.157.5C.217.5D.280

參考答案：D

答案解析：根據(jù)公式，[銷售量×（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）－固定成本]×（1-所得稅稅率）＝凈利潤，我們將題目中數(shù)據(jù)代入公式，則有[銷售量×（12－8）－120]×（1-25%）＝750，解得銷售量＝280（萬件）。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銷售量、成本、利潤之間的關(guān)系，只要掌握了基本公式，就可以解題了，題目非常簡單，不應(yīng)失分

二.多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)26至35信息點(diǎn)。多選，少選、錯(cuò)選、不選均不得分）

26.上市公司引入戰(zhàn)略投資者的主要作用有（）。

A.優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)B.提升公司形象C.提高資本市場認(rèn)同度D.提高公司資源整合能力

參考答案：ABCD

答案解析：本題考查教材53頁引入戰(zhàn)略投資者的作用知識(shí)點(diǎn)。引入戰(zhàn)略投資者的作用包括提升公司形象，提高資本市場認(rèn)同度；優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，健全公司法人治理；提高公司資源整合力，增強(qiáng)公司的核心競爭力；達(dá)到階段性的融資目標(biāo)，加快實(shí)現(xiàn)公司上市融資的進(jìn)程。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核引入戰(zhàn)略投資者作用的基本知識(shí)。教材P53有具體內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。計(jì)網(wǎng)校

27.相對(duì)于股權(quán)融資而言，長期銀行款籌資的優(yōu)點(diǎn)有（）。

A.籌資風(fēng)險(xiǎn)小B.籌資速度快C.資本成本低D.籌資數(shù)額大

參考答案：BC

答案解析：相對(duì)于股權(quán)籌資來說，長期借款籌資的優(yōu)點(diǎn)有：1.籌資速度快；2.籌資成本低；3.籌資彈性大。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核長期借款籌資的特點(diǎn)，參見教材第58頁。

28.處于初創(chuàng)階段的公司，一般不宜采用的股利分配政策有（）。

A.固定股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率政策D.穩(wěn)定增長股利政策

參考答案：ACD

答案解析：本題考核的是股利政策。固定或穩(wěn)定增長的股利政策通常適用于經(jīng)營比較穩(wěn)定或正處于成長期的企業(yè)，但很難被長期采用，所以選項(xiàng)A、D是答案；剩余股利政策不利于投資者安排收入與支出，也不利于公司樹立良好的形象，一般適用于公司初創(chuàng)階段，所以選項(xiàng)B不是答案；固定股利支付率政策比較適用于那些處于穩(wěn)定發(fā)展階段且財(cái)務(wù)狀況也較穩(wěn)定的公司，所以選項(xiàng)C是答案。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核有關(guān)股利政策的知識(shí)點(diǎn)，教材214頁到216頁有相關(guān)介紹。

29.下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有（）。

A.減慢支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會(huì)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

參考答案：ACD

答案解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項(xiàng)A、C正確，選項(xiàng)B不正確；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，所以選項(xiàng)D正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考查的是現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的基本概念，難度不大。計(jì)網(wǎng)校

30.下列銷售預(yù)測方法中，屬于定性分析法的有（）。

A.德爾菲法B.推銷員判斷法C.因果預(yù)測分析法D.產(chǎn)品壽命周期分析法

參考答案：ABD

答案解析：銷售預(yù)測的定性分析法包括推銷員判斷法、專家判斷法和產(chǎn)品壽命周期分析法。其中的專家判斷法包括個(gè)別專家意見匯集法、專家小組法和德爾菲法。所以，本題的答案為選項(xiàng)A、B、D。選項(xiàng)C屬于銷售預(yù)測的定量分析法。參見教材182頁的內(nèi)容。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核銷售預(yù)測分析的方法，題目難度適中，對(duì)這些預(yù)測方法考生應(yīng)該熟練掌握，不應(yīng)失分。網(wǎng)校

31.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅務(wù)管理內(nèi)容的有（）。

A.稅務(wù)信息管理B.稅務(wù)計(jì)劃管理C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理D.稅務(wù)征收管理

參考答案：ABC

答案解析：本題主要考查稅務(wù)管理內(nèi)容這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，其內(nèi)容大致可劃分為稅務(wù)信息管理；稅務(wù)計(jì)劃管理；涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理；納稅實(shí)務(wù)管理；稅務(wù)行政管理，其次企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核稅務(wù)管理內(nèi)容的基本知識(shí)。教材P225—226有相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

會(huì)計(jì)網(wǎng)校

32.上市公司年度報(bào)告信息披露中，“管理層討論與分析”披露的主要內(nèi)容有（）。

A.對(duì)報(bào)告期間經(jīng)濟(jì)狀況的評(píng)價(jià)分析B.對(duì)未來發(fā)展趨勢的前瞻性判斷C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見D.對(duì)經(jīng)營中固有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的揭示

參考答案：ABD

答案解析：管理層討論與分析是上市公司定期報(bào)告中管理層對(duì)本企業(yè)過去經(jīng)營狀況的評(píng)價(jià)分析以及對(duì)企業(yè)和未來分析趨勢的前瞻性判斷，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所描述的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的解釋，是對(duì)經(jīng)營中固有風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的揭示，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)未來發(fā)展前景的預(yù)期。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核管理層討論與分析知識(shí)點(diǎn)，參見教材第260頁。計(jì)網(wǎng)校

33.某公司有Ａ、Ｂ兩個(gè)子公司，采用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)我國企業(yè)的實(shí)踐，公司總部一般應(yīng)該集權(quán)的有（）。

A.融資權(quán)B.擔(dān)保權(quán)C.收益分配權(quán)D.經(jīng)營權(quán)

參考答案：ABC

答案解析：本題考核的是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的一般內(nèi)容，總結(jié)中國企業(yè)的實(shí)踐，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制的核心內(nèi)容是企業(yè)總部應(yīng)做到制度統(tǒng)一、資金集中、信息集成和人員委派。具體應(yīng)集中制度制定權(quán)，籌資、融資權(quán)，投資權(quán)，用資、擔(dān)保權(quán)，固定資產(chǎn)購置權(quán)，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置權(quán)，收益分配權(quán)；分散經(jīng)營自主權(quán)、人員管理權(quán)、業(yè)務(wù)定價(jià)權(quán)、費(fèi)用開支審批權(quán)。所以，選項(xiàng)A、B、C正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的是第一章新增內(nèi)容，大家應(yīng)該比較熟悉，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

34.下列各項(xiàng)中，屬于衍生金融工具的有（）。

A.股票B.互換C.債券D.掉期

參考答案：BD

答案解析：常見的基本金融工具有貨幣、票據(jù)、債券、股票；衍生的金融工具主要有各種遠(yuǎn)期合約、互換、掉期、資產(chǎn)支持證券等。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核金融工具的分類，難度不是很大。計(jì)網(wǎng)校

35.采用比例預(yù)算法測算目標(biāo)利潤時(shí)，常用的方法有（）。

A.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率法B.銷售收入利潤率法C.成本利潤率法D.投資資本回報(bào)率法

參考答案：BCD

答案解析：采用比率預(yù)算法預(yù)測目標(biāo)利潤時(shí)，常用的方法包括：（1）銷售收入利潤率法；（2）成本利潤率法；（3）投資資本回報(bào)率法；（4）利潤增長百分比法。所以，本題的答案為選項(xiàng)B、C、D。參見教材27頁。

試題點(diǎn)評(píng)本題考核比例預(yù)算法，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。本校

三.判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)46至55信息點(diǎn)。認(rèn)為表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)[√]；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂答理卡中信息點(diǎn)[×]。每小題判斷正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）

46.企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核工作，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。（）

參考答案：×

答案解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見和建議。

試題點(diǎn)評(píng)：本題主要考察預(yù)算工作的組織，難度適中。

47.其他條件不變的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率就高，企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。（）

參考答案：√

答案解析：在其他條件不變的情況下，如果企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)水平就會(huì)提高，投資者要求的預(yù)期報(bào)酬率也會(huì)提高，那么企業(yè)籌資的資本成本相應(yīng)就大。參見教材77頁。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核影響資本成本的因素，題目難度適中，考生不應(yīng)失分。\

48.根據(jù)期限匹配融資戰(zhàn)略，固定資產(chǎn)比重較大的上市公司主要應(yīng)通過長期負(fù)債和發(fā)行股票籌集資金。（）

參考答案：√

答案解析：在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)以長期融資方式（負(fù)債或權(quán)益）來融通，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)用短期來源融通。參見教材143頁。因此本題的說法正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核期限匹配融資戰(zhàn)略的基本知識(shí)。教材P143相關(guān)內(nèi)容。這是基本知識(shí)，沒有難度，不應(yīng)失分。

49.投資項(xiàng)目的經(jīng)營成本不應(yīng)包括運(yùn)營期間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

參考答案：√

答案解析：經(jīng)營成本又稱付現(xiàn)的營運(yùn)成本（或簡稱付現(xiàn)成本），是指運(yùn)營期內(nèi)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營而動(dòng)用貨幣資金支付的成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于運(yùn)營成本，因此也就不屬于經(jīng)營成本，而固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷屬于非付現(xiàn)的營運(yùn)成本，所以也不屬于經(jīng)營成本。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核經(jīng)營成本的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，屬于需要理解的內(nèi)容，有一定的難度。

50企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會(huì)增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，但能擴(kuò)大商品銷售額，從而給企業(yè)帶來更多的收益。（）

參考答案：×

答案解析：本題考核的是信用政策下的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果企業(yè)執(zhí)行的信用標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，可能會(huì)降低對(duì)符合可接受信用風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)客戶的賒銷額，因此會(huì)限制企業(yè)的銷售機(jī)會(huì)，賒銷額降低了，應(yīng)收賬款也會(huì)降低，所以機(jī)會(huì)成本也隨之降低，本題說法錯(cuò)誤。

試題點(diǎn)評(píng)：教材153頁有相關(guān)內(nèi)容的介紹，本題應(yīng)該不會(huì)丟分。

51.在不同規(guī)模的投資中心之間進(jìn)行業(yè)績比較時(shí)，使用剩余收益指標(biāo)優(yōu)于投資報(bào)酬率指標(biāo)。（）

參考答案：×

答案解析：剩余收益指標(biāo)彌補(bǔ)了投資報(bào)酬率指標(biāo)會(huì)使局部利益與整體利益沖突的不足，但是由于其是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，故而難以在不同的規(guī)模的投資中心之間進(jìn)行業(yè)績比較。

試題點(diǎn)評(píng)：本題主要考察投資中心的評(píng)價(jià)指標(biāo)，需要對(duì)剩余收益指標(biāo)有較為深入的認(rèn)識(shí)。

52.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對(duì)策和措施，應(yīng)由財(cái)務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。（）

參考答案：×

答案解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策，所以，本題的說法不正確。

試題點(diǎn)評(píng)：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，題目難度不大，考生不應(yīng)失分。

53.上市公司盈利能力的成長性和穩(wěn)定性是影響其市盈率的重要因素。（）

參考答案：√

答案解析：影響股票市盈率的因素有：第一，上市公司盈利能力的成長