會(huì)計(jì)從業(yè)用友軟件操作教程(插圖)

實(shí)務(wù)操作題部分文字教程山東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試初級(jí)會(huì)計(jì)電算化1.考試模擬系統(tǒng)軟件的安裝1.1.安裝前的注意事項(xiàng)1.安裝此模擬考試系統(tǒng)軟件的計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)名稱(chēng)中不能帶有“-”、漢字或者用數(shù)字開(kāi)頭，建議改為8位以下純字母。修改方法：右鍵點(diǎn)桌面我的電腦-屬性-計(jì)算機(jī)名-更改，按照提示重啟后即修改成功。2.用友通教學(xué)軟件不能和用友其他版本或類(lèi)似功能軟件安裝在同一個(gè)操作系統(tǒng)中。3.安裝產(chǎn)品之前關(guān)閉防火墻和實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)。4.先安裝MSDE2000，然后才能安裝用友通，最后注冊(cè)模擬考試系統(tǒng)。1.2.MSDE2000RELA的安裝注：若已經(jīng)安裝了MSSQLServer2000，則不必再安裝MSDE2000rela。1.打開(kāi)“MSDE2000rela”文件夾，雙擊“setup.exe”，進(jìn)行安裝。2.程序文件路徑和數(shù)據(jù)文件路徑，默認(rèn)或者修改均可。單擊“確定”，將出現(xiàn)下圖：3.安裝完后，點(diǎn)擊開(kāi)始-程序-啟動(dòng)里的服務(wù)管理器，在電腦屏幕右下角任務(wù)欄將出現(xiàn)圖標(biāo)，這表明MSDE2000已經(jīng)安裝啟動(dòng)成功。4.安裝過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤的處理(1)情況一：進(jìn)行到第2步時(shí)，計(jì)算機(jī)似乎長(zhǎng)時(shí)間都沒(méi)反應(yīng)，請(qǐng)耐心等待。(2)情況二：出現(xiàn)“指定的實(shí)例名稱(chēng)無(wú)效”錯(cuò)誤提示信息，如下圖提示：這種情況可能是因?yàn)橄惹鞍惭b過(guò)MSDE2000，處理方法：a.將已安裝的部分刪除卸載，打開(kāi)“開(kāi)始”—“設(shè)置”--“控制面版”—“添加或刪除程序”，查找“MicrosoftSQLServerDesktopEngine”，若有，則單擊“刪除”將其刪除。b.打開(kāi)“我的電腦—C盤(pán)—programfiles”，檢查有無(wú)“MSSQL”文件夾，若有，將其刪除。c.重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)，再次嘗試安裝MSDE2000。(3)情況三：反復(fù)嘗試幾次都無(wú)法成功安裝，很可能是WindowsXP及已經(jīng)安裝的其他軟件等軟件環(huán)境導(dǎo)致MSDE2000無(wú)法成功安裝，處理方法：建議重新安裝WindowsXP，再?lài)L試安裝MSDE2000。1.3.用友通教育專(zhuān)版10.0的安裝安裝用友通和模擬系統(tǒng)提示輸入注冊(cè)碼，打開(kāi)“用友通”文件夾，雙擊“Setup.exe”，圖標(biāo)，3.安裝完后，重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)。根據(jù)下圖提示，重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)。重新啟動(dòng)計(jì)算機(jī)后，桌面上會(huì)有“系統(tǒng)管理”和“用友通”圖標(biāo)。2.初級(jí)會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)題操作教程2.1.如何進(jìn)入實(shí)務(wù)題在1處選擇答案，選擇答案后，左邊2處會(huì)顯示“√”，確認(rèn)答案后點(diǎn)3處下一題，如答案不確定可在右下角點(diǎn)“考慮考慮”，以后再答。40道客觀題答完后直接進(jìn)入實(shí)務(wù)題操作。2.2.系統(tǒng)管理的操作進(jìn)入實(shí)務(wù)操作后，必須要新建賬套。系統(tǒng)自帶[999]演示賬套不能用于考試，否則實(shí)務(wù)題成績(jī)?yōu)?。進(jìn)入系統(tǒng)：選擇“系統(tǒng)管理”—啟動(dòng)—打開(kāi)系統(tǒng)管理窗口—系統(tǒng)(S)—注冊(cè)以系以系統(tǒng)管理員admin注冊(cè)—第—次進(jìn)入密碼為空—確認(rèn)以admin注冊(cè)后，點(diǎn)擊1處“權(quán)限”下的“操作員”，進(jìn)入操作員管理界面下，點(diǎn)擊2處“增加”按鈕增加操作員兩名，理論上要求兩名操作員權(quán)限不同，一個(gè)為賬套主管，一個(gè)擁有總賬下全部功能，以填制憑證，但為考試方便起見(jiàn)，可將兩人都設(shè)為賬套主管。點(diǎn)擊點(diǎn)擊1處“賬套”下的建賬，開(kāi)始創(chuàng)建賬套，此處路徑、會(huì)計(jì)期都使用默認(rèn)。點(diǎn)擊下一步，輸入單位名稱(chēng)，進(jìn)入下一步，選擇企業(yè)類(lèi)型，有的考場(chǎng)行業(yè)性可選，要選擇“新會(huì)計(jì)制度科目”。同時(shí)選擇一個(gè)剛才建立的操作員01張會(huì)計(jì)為賬套主管。同時(shí)的按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目前打上“√”。點(diǎn)擊點(diǎn)擊下一步，在基礎(chǔ)信息處做出相應(yīng)選擇(一般設(shè)置為全部不選)，點(diǎn)擊“完成”。點(diǎn)擊“完成”后，系統(tǒng)提示“可以創(chuàng)建賬套了么”，選擇“是”。彈出分類(lèi)編碼方案窗口，此處編碼一般試題有要求，沒(méi)有要求的話默認(rèn)的是4-2-2，點(diǎn)確認(rèn)。以下以下的選擇按默認(rèn)，點(diǎn)擊確認(rèn)后，系統(tǒng)提示“是否立即啟用賬套”，點(diǎn)“是”，彈出“系統(tǒng)啟用”窗口，只需在總賬前打上“√”即可，然后退出。在系統(tǒng)管理下1處點(diǎn)擊“權(quán)限”下的“權(quán)限”，進(jìn)入“操作員權(quán)限”窗口，在2處選擇剛才建立的賬套，由于剛才建立賬套的時(shí)候我們已經(jīng)設(shè)01張會(huì)計(jì)為賬套的主管了，現(xiàn)在我們?cè)僭黾?2李出納為賬套主管（注意：日常工作中上這么做是不允許的，我們這么做只是為了考試方便），選擇02李出納，在3處打上“√”。設(shè)置完成后，退出系統(tǒng)管理。2.3.用友通的操作模擬考試系統(tǒng)內(nèi)選擇“用友通”—啟動(dòng)，選擇剛才建立的賬套選和會(huì)計(jì)年度、操作日期(默認(rèn)的即可)，以剛才建立的任一操作員登陸軟件。選擇“基礎(chǔ)設(shè)置”下的“財(cái)務(wù)”下“會(huì)計(jì)科目”，根據(jù)試題要求，增加會(huì)計(jì)科目(一級(jí)科目已經(jīng)預(yù)置，二級(jí)需要設(shè)置)二二級(jí)科目增加方法是，先選中要增加二級(jí)科目的一級(jí)科目，再點(diǎn)擊“會(huì)計(jì)科目”下的“增加”，在彈出的增加窗口里，輸入科目編碼及中文名稱(chēng)即可，其它的可不添。添好后按確定。全部二級(jí)科目增加完后，再設(shè)置憑證類(lèi)型，點(diǎn)擊“基礎(chǔ)設(shè)置”下的“財(cái)務(wù)”下的“憑證類(lèi)別”，考試時(shí)全部設(shè)為“記賬憑證”就可以了。如果此前已運(yùn)行總賬模塊的話，在設(shè)置憑證類(lèi)別的時(shí)候會(huì)有如下錯(cuò)誤信息提示，解決方法是，點(diǎn)“確定”后，在“總賬”處右擊鼠標(biāo)，在彈出的“取消”上左鍵單擊就可以了。設(shè)置完憑證類(lèi)別后就開(kāi)始輸入期初余額了。期初余額的輸入方法是“總賬”下“設(shè)置”下“期初余額”，在彈出的期初余額窗口中輸入期初余額就可以了。（注意：有二級(jí)或多級(jí)科目的，期初余額只需輸在最末級(jí)科目，上一級(jí)科目會(huì)自動(dòng)匯總）就就要開(kāi)始輸入憑證了（“總賬”下“憑證”下“填制憑證”）。一般一次考試要記錄的業(yè)務(wù)有三十筆左右，每筆業(yè)務(wù)填制一張憑證，其中大部分已給出會(huì)計(jì)科目，只需直接填寫(xiě)就可以了，有5—7張需要自己編寫(xiě)憑證。自己編寫(xiě)憑證的不會(huì)很難而且不涉及結(jié)轉(zhuǎn)，以銷(xiāo)售，工資居多。自己編寫(xiě)的憑證也許會(huì)有計(jì)算的。計(jì)算的時(shí)候，可以使用用友通自帶的計(jì)算器，“工具”下“計(jì)算器”（F9）。填完一張憑證后要記得保存。全部憑證填寫(xiě)完成后，就要進(jìn)行審核了，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，制單與審核不能為同一人，必須更換操作員。點(diǎn)擊“文件”下“重新注冊(cè)”，（注意不是“退出”后再重新打開(kāi)“用友通”更換操作員登陸，考試時(shí)如果這樣容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，雖然理論上這樣沒(méi)錯(cuò)）.以新操作員重新注冊(cè)后，點(diǎn)擊“總賬”下“憑證”下“審核憑證”。在彈出的窗口中，不要修改，直接點(diǎn)“確定”，兩次“確定”后，進(jìn)入“憑證審核”窗口。點(diǎn)擊“審核”菜單下的“成批審核憑證”，就可以完成全部憑證的審核。憑憑證審核完成后，就要開(kāi)始記賬了。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，審核和記賬可以為同一人，不用更換操作員，點(diǎn)擊“總賬”下“憑證”下“記賬”，一切選默認(rèn)，就可以完成憑證的記賬記賬完成后，就可以進(jìn)行報(bào)表的生成了。點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)報(bào)表”菜單，進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表生成窗口。在彈出的窗口中，點(diǎn)擊“文件”下的“新建”，選擇“新會(huì)計(jì)制度”下“利潤(rùn)表”。彈出如下窗口：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下“賬套初始”，設(shè)置“賬套號(hào)”及“會(huì)計(jì)年度”，設(shè)置是以考試時(shí)輸入的賬套號(hào)和年度為準(zhǔn)。點(diǎn)擊左下角的“格式”按鈕，轉(zhuǎn)換為“數(shù)據(jù)”。點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)”下“關(guān)鍵字”下“錄入”，在彈出的錄入關(guān)鍵字窗口中，一切選擇默認(rèn)。點(diǎn)確定，就可以生成利潤(rùn)表了。資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的生成方法與此相似。報(bào)表生成后要進(jìn)行最后的檢查，根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式，資產(chǎn)的期初余額=負(fù)債及所有者權(quán)益的期末余額、資產(chǎn)的期末余額=負(fù)債及所有者權(quán)益的余額，如果報(bào)表不相等的話，就是有錯(cuò)誤，本著期初不等查期初余額，期末不等查憑證的原則，進(jìn)得檢查，直到完全正確為止。報(bào)表出來(lái)之后點(diǎn)擊保存，保存到默認(rèn)位置即可，然后提交。一次提交只能提交一個(gè)報(bào)表，所以需要提交兩次（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表各提交一次）。必須提交報(bào)表。即使時(shí)間不夠也必須做出報(bào)表提交，否則實(shí)物題目會(huì)不得分。3.初級(jí)會(huì)計(jì)電算化考試注意事項(xiàng)3.1.考試簡(jiǎn)介電算化考試分為兩部分：客觀題和實(shí)務(wù)操作題。客觀理論題部分主要是計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)，包括單選、多選和判斷題，其中單選題20個(gè)共20分，多選題10個(gè)共20分，判斷題10個(gè)共10分。答錯(cuò)不倒扣分。實(shí)務(wù)操作題部分是在用友通教育專(zhuān)版10.0上完整的完成一套帳的操作。要求最后提交資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，在操作過(guò)程中，期初余額占10分，記賬憑證20分。最后報(bào)表20分。如果沒(méi)有提交報(bào)表，實(shí)物題不得分。因此一定要記住最后報(bào)表無(wú)論對(duì)錯(cuò)，都要提交上去。部分財(cái)政局網(wǎng)站曾經(jīng)發(fā)布了電算化考試須知，但只是對(duì)用友軟件的操作流程的簡(jiǎn)介，很多部分并不合適。比如其中有涉及月末轉(zhuǎn)賬和結(jié)轉(zhuǎn)等方面的信息，財(cái)政廳已降低考試難度，取消了考試過(guò)程中的月末結(jié)轉(zhuǎn)部分的操作。進(jìn)行電算化考試時(shí)，同學(xué)們一般都是先進(jìn)行客觀選擇的作答，當(dāng)做完客觀選擇部分后，在進(jìn)行實(shí)務(wù)操作。當(dāng)做完操作題，出來(lái)正確的報(bào)表后，應(yīng)該提交報(bào)表，考試軟件上面有提交兩個(gè)字，提交后會(huì)彈出對(duì)話框，從下拉菜單中選擇提交報(bào)表的類(lèi)型即可。一般需要提交兩次。提交成功后，再點(diǎn)擊交卷。3.2.考試注意事項(xiàng)用友通盡量不要最小化和中途關(guān)閉，容易造成不能再打開(kāi)；客觀題部分題庫(kù)增加了很多題，盡量多找些題背背。主要范圍為windows、word、excel、網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)安全和電算化知識(shí)。建賬套、保存報(bào)表時(shí)都要按默認(rèn)路徑，不要隨意更改，否則可能提交報(bào)表不成功。3.3.2009年炎龍博客最新考試提醒電算化考試有點(diǎn)難度，尤其在用友軟件的操作過(guò)程更須注意。下面炎龍博客列舉幾點(diǎn)2009年考試時(shí)應(yīng)該注意的事項(xiàng)。1、做完客觀題后就會(huì)進(jìn)入實(shí)物題的操作界面，運(yùn)行用友軟件進(jìn)行操作即可。做完客觀題之后沒(méi)有任何提交或交卷按鈕。2、用友操作過(guò)程按照老師講的步驟進(jìn)行操作即可。沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)。3、報(bào)表出來(lái)之后點(diǎn)擊保存，保存到默認(rèn)位置即可，然后提交。一次提交只能提交一個(gè)報(bào)表，需要提交兩次。必須提交報(bào)表。即使時(shí)間不夠也必須做出報(bào)表提交，否則實(shí)物題目會(huì)不得分。4、報(bào)表提交之后必須退出用友系統(tǒng)，然后點(diǎn)擊交卷，否則實(shí)物題將不得分。5、用友軟件在操作過(guò)程中不要最小化，否則實(shí)物題極有可能得0分。6、交卷之后會(huì)在桌面上有一快捷方式，雙擊運(yùn)行一下。7、考試時(shí)候大約有30張左右，其中大部分給出，有5—7張需要自己編寫(xiě)憑證。自己編寫(xiě)憑證的不會(huì)很難而且不涉及結(jié)轉(zhuǎn)，以銷(xiāo)售，工資居多。自己編寫(xiě)的憑證也許會(huì)有計(jì)算的，學(xué)員有時(shí)候會(huì)抽取到有計(jì)算的題目，8、計(jì)算器有地區(qū)不允許攜帶，做計(jì)算時(shí)候可以用系統(tǒng)自帶的，在用友軟件工具欄上。開(kāi)始程序中的計(jì)算器是不允許使用的。9、考試設(shè)置憑證類(lèi)型的時(shí)候可以進(jìn)入用友通后立即設(shè)置類(lèi)型，然后再添加會(huì)計(jì)科目和錄入期初余額。這樣會(huì)避免那個(gè)互斥站點(diǎn)正在執(zhí)行的錯(cuò)誤。3.4.重要考點(diǎn)提示1、進(jìn)入系統(tǒng)，以admin注冊(cè)進(jìn)系統(tǒng)管理，增加兩個(gè)操作員：001和002，然后退出增加操作員界面。2、建立帳套：帳套名字自己隨便寫(xiě)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目（非：2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），帳套主管001操作員，會(huì)計(jì)科目級(jí)次42222級(jí)。啟用帳套：總帳。3、授權(quán)：另一個(gè)操作員002也要授為帳套主管。為的是操作方便。注意：一定要看好是否是自己設(shè)立的帳套，否則進(jìn)入別人的帳套就壞了。設(shè)完后退出系統(tǒng)管理界面。4、以001操作員進(jìn)入用友通軟件，首先設(shè)定憑證的記帳類(lèi)別：為記帳憑證，只設(shè)一種即可。5、設(shè)置會(huì)計(jì)科目：一般要設(shè)19個(gè)會(huì)計(jì)科目的二級(jí)科目，他們是：113101113102113301113302120101120102124301124302121101121102212101212102213101510101510202540101540102然后將410101410102科目修改（按考試要求），一共涉及到19個(gè)科目，記住：設(shè)完后要看一看設(shè)的是否正好，別落下，別設(shè)錯(cuò)，數(shù)一數(shù)個(gè)數(shù)。6、輸入期初余額：大約一共是38個(gè)數(shù)，注意：一是不要輸入串行，二是數(shù)字一定要準(zhǔn)確，三是有匯總類(lèi)的只輸入入明細(xì)科目即可，系統(tǒng)自動(dòng)匯總，四是輸完后要數(shù)一數(shù)個(gè)數(shù)是否正確，五是時(shí)間許可的話可以快速對(duì)一對(duì)數(shù)字，六是輸入完成后要試算平衡，七是寧慢別錯(cuò)，否則后患無(wú)窮。7、填制會(huì)計(jì)憑證。注意事項(xiàng)：一摘要欄可以寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證的筆數(shù)序號(hào)，為的是便于查看是否落下會(huì)計(jì)憑證或重復(fù)輸入會(huì)計(jì)憑證；二是熟悉會(huì)計(jì)科目編碼，直接輸入編碼，減少時(shí)間，但要注意看是否是正確的編號(hào)；三要運(yùn)用“=”，輸入完后借方后可在貸方欄直接按“=”鍵，直接出貸方數(shù)；四憑證輸完后要查一下看摘要欄數(shù)字是否準(zhǔn)確，有否落號(hào)或重號(hào)發(fā)生；五寧慢別錯(cuò)，爭(zhēng)取一次成功，自己編寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的一定要編準(zhǔn)科目，計(jì)算的一定要算對(duì)，慢點(diǎn)總比錯(cuò)的強(qiáng)。（可捎計(jì)算器）憑證雖然只占20分，但錯(cuò)一個(gè)會(huì)計(jì)憑證卻會(huì)影響到報(bào)表，差1分我們也不會(huì)成功，軟件就是這樣不認(rèn)人！8、換人審核憑證：002進(jìn)入系統(tǒng)，審核，可以看一下會(huì)計(jì)憑證，成批審核。9、由002操作員執(zhí)行記帳功能。10、生成報(bào)表：新建負(fù)債表和利潤(rùn)表，只要前邊幾步正確，生成報(bào)表是不用我們操心的，關(guān)鍵是你前邊必須正確。本步要注意的一是格式與數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，二是一定要帳套初始，三是選擇自己的帳套，四是要保存，五是要提交兩次，看期初數(shù)要不與期未數(shù)相同，否則應(yīng)該是沒(méi)記帳或?qū)徍?，?fù)債表兩邊是否平衡，利潤(rùn)表是否為負(fù)，全部正確后才能點(diǎn)“交卷”。__3.5.2009最新注意事項(xiàng)1、進(jìn)入系統(tǒng)，以admin注冊(cè)進(jìn)系統(tǒng)管理，增加兩個(gè)操作員：001和002，然后退出增加操作員界面。2、建立帳套：帳套名字自己隨便寫(xiě)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目（非：2007新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則），帳套主管001操作員，會(huì)計(jì)科目級(jí)次42222級(jí)。啟用帳套：總帳。3、授權(quán)：另一個(gè)操作員002也要授為帳套主管。為的是操作方便。注意：一定要看好是否是自己設(shè)立的帳套，否則進(jìn)入別人的帳套就壞了。設(shè)完后退出系統(tǒng)管理界面。4、以001操作員進(jìn)入用友通軟件，首先設(shè)定憑證的記帳類(lèi)別：為記帳憑證，只設(shè)一種即可。5、設(shè)置會(huì)計(jì)科目：一般要設(shè)19個(gè)會(huì)計(jì)科目的二級(jí)科目，他們是：113101113102113301113302120101120102124301124302121101121102212101212102213101510101510202540101540102然后將410101410102科目修改（按考試要求），一共涉及到19個(gè)科目，記住：設(shè)完后要看一看設(shè)的是否正好，別落下，別設(shè)錯(cuò)，數(shù)一數(shù)個(gè)數(shù)。6、輸入期初余額：大約一共是38個(gè)數(shù)，注意：一是不要輸入串行，二是數(shù)字一定要準(zhǔn)確，三是有匯總類(lèi)的只輸入入明細(xì)科目即可，系統(tǒng)自動(dòng)匯總，四是輸完后要數(shù)一數(shù)個(gè)數(shù)是否正確，五是時(shí)間許可的話可以快速對(duì)一對(duì)數(shù)字，六是輸入完成后要試算平衡，七是寧慢別錯(cuò)，否則后患無(wú)窮。7、填制會(huì)計(jì)憑證。注意事項(xiàng)：一摘要欄可以寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證的筆數(shù)序號(hào)，為的是便于查看是否落下會(huì)計(jì)憑證或重復(fù)輸入會(huì)計(jì)憑證；二是熟悉會(huì)計(jì)科目編碼，直接輸入編碼，減少時(shí)間，但要注意看是否是正確的編號(hào)；三要運(yùn)用“=”，輸入完后借方后可在貸方欄直接按“=”鍵，直接出貸方數(shù)；四憑證輸完后要查一下看摘要欄數(shù)字是否準(zhǔn)確，有否落號(hào)或重號(hào)發(fā)生；五寧慢別錯(cuò)，爭(zhēng)取一次成功，自己編寫(xiě)會(huì)計(jì)科目的一定要編準(zhǔn)科目，計(jì)算的一定要算對(duì)，慢點(diǎn)總比錯(cuò)的強(qiáng)。（可捎計(jì)算器）憑證雖然只占20分，但錯(cuò)一個(gè)會(huì)計(jì)憑證卻會(huì)影響到報(bào)表，差1分我們也不會(huì)成功，軟件就是這樣不認(rèn)人！8、換人審核憑證：002進(jìn)入系統(tǒng)，審核，可以看一下會(huì)計(jì)憑證，成批審核。9、由002操作員執(zhí)行記帳功能。10、生成報(bào)表：新建負(fù)債表和利潤(rùn)表，只要前邊幾步正確，生成報(bào)表是不用我們操心的，關(guān)鍵是你前邊必須正確。本步要注意的一是格式與數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，二是一定要帳套初始，三是選擇自己的帳套，四是要保存，五是要提交兩次，看期初數(shù)要不與期未數(shù)相同，否則應(yīng)該是沒(méi)記帳或?qū)徍耍?fù)債表兩邊是否平衡，利潤(rùn)表是否為負(fù)，全部正確后才能點(diǎn)“交卷”。3.6.易錯(cuò)點(diǎn)分析從2008年6月開(kāi)始，山東省會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)電算化考試實(shí)務(wù)操作題部分開(kāi)始使用用友通教育專(zhuān)版10.0。在2008年分別在6月、9月和12月考了三輪，考試題庫(kù)幾經(jīng)豐富，已經(jīng)形成了比較成熟的題庫(kù)型考試模式。各地財(cái)政局網(wǎng)站曾經(jīng)發(fā)布了一個(gè)《會(huì)計(jì)電算化考試須知》的文章，簡(jiǎn)單介紹了用友軟件的操作流程。但是這篇文章只是簡(jiǎn)單的介紹了用友軟件在考試時(shí)的簡(jiǎn)單步驟，而且許多地方并不適合本考試，甚至有些地方還有錯(cuò)誤，因此誤導(dǎo)了很多考生。炎龍博客通過(guò)觀察幾次考試，特整理了電算化實(shí)務(wù)操作部分（用友通教育專(zhuān)版10.0）的易錯(cuò)點(diǎn)，并加以分析，希望能對(duì)廣大考生有所幫助。__3.6.1.增設(shè)操作員與權(quán)限設(shè)置許多會(huì)計(jì)培訓(xùn)班的老師根據(jù)用友公司的操作說(shuō)明，指導(dǎo)考生建立三個(gè)操作員，并進(jìn)行明細(xì)權(quán)限的設(shè)置。這樣操作并沒(méi)有錯(cuò)誤，但是考試時(shí)間有限，尤其很多考生操作并不熟練，很容易導(dǎo)致時(shí)間不夠。從應(yīng)試的角度考慮，炎龍博客建議考生增設(shè)兩個(gè)操作員即可，全部設(shè)為賬套主管（其中一個(gè)在建立賬套時(shí)選為主管，另一個(gè)在操作員權(quán)限下把賬套主管前打上勾）。3.6.2.行業(yè)性質(zhì)的設(shè)置有些考生在進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)科目和試題上的對(duì)不上，科目代碼是三位的，這就是因?yàn)樵诮①~套的時(shí)候沒(méi)有選對(duì)行業(yè)性質(zhì)（新會(huì)計(jì)制度行業(yè)）導(dǎo)致的。3.6.3.總賬子系統(tǒng)的啟用有些考試進(jìn)入用友通以后發(fā)現(xiàn)軟件里沒(méi)有總賬菜單，這是由于沒(méi)有啟用總賬系統(tǒng)導(dǎo)致的。設(shè)置憑證類(lèi)型時(shí)出現(xiàn)互斥站點(diǎn)現(xiàn)在市面上最權(quán)威的資料就是山東財(cái)政學(xué)院出的培訓(xùn)光盤(pán)，上面老師講的是先輸入期初余額再設(shè)置憑證類(lèi)型，這就會(huì)導(dǎo)致“互斥站點(diǎn)”的提示。只要把這兩個(gè)步驟的順序調(diào)整下就可以了。3.6.4.記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤記賬后，甚至做報(bào)表后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤是難免的，出現(xiàn)這種情況炎龍博客建議大家采用紅字沖銷(xiāo)法更正。3.6.5.報(bào)表提交不上提交不上報(bào)表，實(shí)務(wù)部分將不得分。所以炎龍博客提醒考生無(wú)論前面步驟是否做完，在考試到時(shí)間之前一定要做出報(bào)表提交。有些考生點(diǎn)了提交按鈕，但沒(méi)有得分，大多是因?yàn)闆](méi)有保存報(bào)表，導(dǎo)致報(bào)表沒(méi)有提交成功。3.6.6.預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)處理需要自己做分錄的幾道題中經(jīng)常涉及預(yù)收賬款的處理，很多考生是在老會(huì)計(jì)制度下學(xué)習(xí)的，很容易做錯(cuò)這個(gè)分錄。根據(jù)新會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在銷(xiāo)售時(shí)記預(yù)收賬款借方，收到余款時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)收賬款科目的差額。

集成的會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊ERP系統(tǒng)是分模塊的，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域，一般總會(huì)有如下的4大模塊：總帳，應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款和固定資產(chǎn)。如圖1-1所示，這四個(gè)模塊本身是相互集成的（圖中以連接模塊的線條代表模塊間的集成），比如當(dāng)用戶對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付和資產(chǎn)三個(gè)明細(xì)分類(lèi)帳進(jìn)行操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)更新總分類(lèi)帳中的數(shù)據(jù)。圖1-1財(cái)務(wù)四大基礎(chǔ)模塊這四大基礎(chǔ)模塊可以構(gòu)成一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)軟件–它具有和其他會(huì)計(jì)軟件一樣的特征：帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開(kāi)的。所謂業(yè)務(wù)處理是指企業(yè)日常運(yùn)作的具體業(yè)務(wù)，比如根據(jù)銷(xiāo)售定單和定單履行情況開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票；根據(jù)采購(gòu)定單和收貨情況校驗(yàn)收到的發(fā)票；以及所有的庫(kù)存收發(fā)業(yè)務(wù)等等。而所謂帳務(wù)處理是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)原始憑證（包括外部的，如發(fā)票，和內(nèi)部的，如入庫(kù)單）編制會(huì)計(jì)分錄，在系統(tǒng)中記錄下來(lái)。對(duì)于一般會(huì)計(jì)軟件而言帳務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理是分開(kāi)的，它們之間是通過(guò)單據(jù)在企業(yè)內(nèi)部其他部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)間的傳遞和核對(duì)完成的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員需要利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)分析業(yè)務(wù)和編制分錄。同時(shí)除了最基礎(chǔ)的借貸，科目和金額以外，財(cái)務(wù)人員可能還需要手工錄入一些附加信息，以利于日后做一些簡(jiǎn)單的匯總分析，這些附加信息是以憑證輸入時(shí)的附加字段體現(xiàn)的。圖1-1右下角紅色的粗箭頭代表了這種分開(kāi)處理的過(guò)程。雖然大方向上是一致的，但是不同的軟件之間在功能上還是會(huì)有很大的差別的，圖1-1中列舉了一些這四大基礎(chǔ)模塊的功能。模塊外部的紅色箭頭是需要手工輸入的功能，模塊內(nèi)部的則是系統(tǒng)可以自動(dòng)完成的功能。事實(shí)上有些功能已經(jīng)體現(xiàn)了ERP業(yè)務(wù)處理和帳務(wù)處理統(tǒng)一的特征，比如圖1-1中的紅圈所示的自動(dòng)付款功能。集成下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)如果ERP的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊僅僅是一般會(huì)計(jì)軟件的功能延伸和加強(qiáng)，那它不會(huì)在最近的10年間對(duì)全球企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐帶來(lái)如此巨大的變革。而ERP本身的集成性，決定了它的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊完全融入到了企業(yè)整體的流程中，圖1-2描述了在集成環(huán)境下的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。圖1-2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和物流的集成在物流領(lǐng)域有四個(gè)基本的模塊：銷(xiāo)售，生產(chǎn)，采購(gòu)和庫(kù)存管理，企業(yè)物流管理的流程和功能不是本書(shū)所要討論的內(nèi)容，圖1-2中我們大致例舉了一些物流模塊的基本功能（在圖中各模塊內(nèi)部）。在下面我們要著重介紹的是物流模塊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的集成關(guān)系，本章主要介紹以下7個(gè)集成點(diǎn)：銷(xiāo)售開(kāi)票，銷(xiāo)售發(fā)貨，采購(gòu)收貨，發(fā)票校驗(yàn)，其他收發(fā)貨，盤(pán)點(diǎn)和估價(jià)。銷(xiāo)售開(kāi)票銷(xiāo)售開(kāi)票的過(guò)程其實(shí)是在ERP系統(tǒng)中生成一帳開(kāi)票憑證（BillingDocuments）。發(fā)票，形式發(fā)票，紅字發(fā)票和貸項(xiàng)憑證都是不同類(lèi)型的開(kāi)票憑證。我們通常提到的發(fā)票（如增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票）是根據(jù)系統(tǒng)中的開(kāi)票憑證在金稅系統(tǒng)中套打出來(lái)（或直接套打出來(lái)）的實(shí)物憑證。在下文中如果不特別指明實(shí)物發(fā)票，那“發(fā)票”都是指系統(tǒng)中保存的開(kāi)票憑證。ERP系統(tǒng)是集成的，而銷(xiāo)售開(kāi)票又是銷(xiāo)售流程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。因此發(fā)票在系統(tǒng)中不是孤立的，它一般是參照先行的其他憑證（如銷(xiāo)售定單或發(fā)貨單）建立的，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)一定的規(guī)則自動(dòng)的復(fù)制這些先行憑證的信息，從而使得開(kāi)票的過(guò)程盡可能的簡(jiǎn)單，也防止了錯(cuò)誤的產(chǎn)生。發(fā)票的結(jié)構(gòu)發(fā)票由一個(gè)發(fā)票抬頭和多條行項(xiàng)目構(gòu)成。在發(fā)票抬頭系統(tǒng)保存了關(guān)于整張發(fā)票的信息，比如付款方（客戶），開(kāi)票日期，整張發(fā)票的凈金額，幣種，付款條款，國(guó)際貿(mào)易條件，售達(dá)方（有時(shí)候付款方和售達(dá)方是不同的），價(jià)格條款（比如針對(duì)整張發(fā)票的折扣）。行項(xiàng)目中保存了僅對(duì)該行有用的信息，比如商品，數(shù)量，該行凈金額，重量和體積，參照憑證的編號(hào)（比如，該發(fā)票針對(duì)的發(fā)貨單號(hào)），價(jià)格條款（比如貨款，運(yùn)費(fèi)，折扣，增值稅等等）。可以發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的發(fā)票所保存的信息大大超過(guò)了實(shí)物發(fā)票所需要的，在套打?qū)嵨锇l(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)各國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定選取相關(guān)的信息，按規(guī)定的格式打印出來(lái)。開(kāi)票方式從參照憑證（定單或發(fā)貨單）生成發(fā)票，系統(tǒng)提供了如下一些可能的方法：只要某些數(shù)據(jù)吻合，你可以合并多張不同的憑證（銷(xiāo)售定單和/或發(fā)貨單）的全部或一部分，開(kāi)出一張發(fā)票。前提條件是：首先，需要從這些參考憑證中復(fù)制的發(fā)票抬頭數(shù)據(jù)在這些憑證中都是一致的。其次，拆分開(kāi)票的條件不成立。比如在處理到期的開(kāi)票清單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)合并那些具有相同的客戶編號(hào)，銷(xiāo)售組織和開(kāi)票類(lèi)型的參照憑證，如果上述的前提條件都滿足，系統(tǒng)將開(kāi)出一張發(fā)票。如果你希望在某些情況下發(fā)票是分開(kāi)的，比如希望同一張交貨單上的很多商品按不同的商品組分開(kāi)開(kāi)票，那么可以通過(guò)定義拆分開(kāi)票規(guī)則來(lái)實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然你也可以針對(duì)每張銷(xiāo)售憑證開(kāi)一張發(fā)票，比如每張發(fā)貨單一張發(fā)票。在具體執(zhí)行開(kāi)票時(shí)，系統(tǒng)提供了如下方法：定單或發(fā)貨單個(gè)別開(kāi)票。我們可以針對(duì)整張定單，個(gè)別行項(xiàng)目或行項(xiàng)目的部分?jǐn)?shù)量進(jìn)行個(gè)別開(kāi)票。手工處理到期開(kāi)票清單。我們可以使用到期開(kāi)票清單來(lái)處理開(kāi)票，在這種情況下財(cái)務(wù)人員不需要針對(duì)某張銷(xiāo)售定單或發(fā)貨單單獨(dú)開(kāi)票。我們只需要輸入選擇條件，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)挑選那些符合條件的定單或發(fā)貨單，生成到期開(kāi)票清單。經(jīng)過(guò)手工編輯和模擬后就可以實(shí)際開(kāi)票了。后臺(tái)自動(dòng)處理到期開(kāi)票清單。為了減少處理時(shí)間和人力，可以將到期開(kāi)票清單的處理安排在系統(tǒng)后臺(tái)完成，比如每天下午4點(diǎn)由系統(tǒng)自動(dòng)生成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳當(dāng)開(kāi)票這一業(yè)務(wù)處理在系統(tǒng)中完成后，通過(guò)ERP系統(tǒng)的集成功能，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊會(huì)自動(dòng)生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。圖1-2中“開(kāi)票”標(biāo)簽所指的箭頭就代表了這種自動(dòng)過(guò)帳。但是為了增強(qiáng)靈活性，也可以對(duì)于某些類(lèi)型的開(kāi)票憑證自動(dòng)凍結(jié)過(guò)帳，這樣在流程設(shè)計(jì)時(shí)在正式過(guò)帳前可以加入控制點(diǎn)。而當(dāng)控制完成后，過(guò)帳也僅僅是一個(gè)按鈕的工作了。對(duì)于會(huì)計(jì)科目，系統(tǒng)是綜合4個(gè)數(shù)據(jù)自動(dòng)判斷的，它們分別是銷(xiāo)售組織，客戶組，商品組和價(jià)格條款。這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)將貨款和增值稅分別計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”和“應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)”科目中。同樣的，如果價(jià)格條款中還有運(yùn)費(fèi)和折扣，可以分別計(jì)入“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”的二級(jí)科目中。此外這種科目確定的機(jī)制也使得我們可以根據(jù)銷(xiāo)售組織，客戶組和商品組設(shè)置二級(jí)或三級(jí)科目。不過(guò)需要指出的是雖然系統(tǒng)提供了這些靈活性，但是在實(shí)際實(shí)施中我們未必需要這樣做，特別是當(dāng)我們同時(shí)實(shí)施了盈利分析模塊時(shí)，此類(lèi)分析將沒(méi)有必要通過(guò)科目來(lái)完成。盈利分析將在第4章中具體介紹。對(duì)于金額的確定，系統(tǒng)是根據(jù)發(fā)票中各價(jià)格條款的金額來(lái)決定的。定價(jià)功能是ERP銷(xiāo)售模塊的一個(gè)非常有力也非常有趣的功能。本書(shū)不做詳細(xì)的介紹。有一點(diǎn)需指出的是我們?cè)趯?shí)施時(shí)，可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和管理要求，決定開(kāi)票時(shí)是直接從銷(xiāo)售定單復(fù)制價(jià)格呢，還是允許修改或重定價(jià)（這種配置是基于發(fā)票類(lèi)別的）。對(duì)于定價(jià)功能和科目自動(dòng)確定功能的一個(gè)應(yīng)用是消費(fèi)稅的計(jì)算和過(guò)帳，我們可以在銷(xiāo)售定價(jià)模板中增加一增一減兩個(gè)價(jià)格條款，它們的計(jì)算規(guī)則是貨款的百分比，兩者分別指向“產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金和附加-消費(fèi)稅”和“應(yīng)交稅金-消費(fèi)稅”科目，同時(shí)消費(fèi)稅率維護(hù)在和商品相關(guān)的定價(jià)表中。因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，所以我們的實(shí)物發(fā)票中并不體現(xiàn)，但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上卻即時(shí)地記帳了。這個(gè)問(wèn)題的另一個(gè)解決方法是月末定期地運(yùn)行報(bào)表計(jì)算消費(fèi)稅額，并自動(dòng)批輸入過(guò)帳。兩者都是可行的，也都可以自動(dòng)生成納稅申報(bào)表，前者的好處是記錄的實(shí)時(shí)性，從而有利于盈利分析。折扣和折讓如果銷(xiāo)售已經(jīng)完成，但是客戶對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量或者別的方面存在異議，雙方協(xié)商以折扣和折讓的方式處理。在系統(tǒng)中可以有如下3種處理方案：第一：用貸項(xiàng)憑證的形式來(lái)處理折扣和折讓。貸項(xiàng)憑證在系統(tǒng)中和發(fā)票一樣，是一種不同類(lèi)型的開(kāi)票憑證。貸項(xiàng)憑證可以參照發(fā)票或者貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)來(lái)創(chuàng)建，而且既可以針對(duì)整張發(fā)票也可以針對(duì)部分行項(xiàng)目，還可以針對(duì)行項(xiàng)目中的部分?jǐn)?shù)量。使用貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)，我們可以走正規(guī)的客戶投訴和扣款流程，保證完善的內(nèi)部控制。如果我們不準(zhǔn)備對(duì)實(shí)物發(fā)票，特別是增值稅發(fā)票做任何處理，那么通過(guò)配置，可以讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售折扣和折讓貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。對(duì)于這種處理方法需要注意如下兩點(diǎn)：第一，貸項(xiàng)憑證沒(méi)有增值稅發(fā)票作為原始憑證，因此在我國(guó)是不能減少增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額的，因此折扣應(yīng)該給不含稅價(jià)，否則折扣中的增值稅部分就只能由銷(xiāo)售方作為費(fèi)用多承擔(dān)了。但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中這往往會(huì)使雙方的業(yè)務(wù)人員夾纏不清，無(wú)法理解。第二，正由于貸項(xiàng)憑證沒(méi)有發(fā)票做原始憑證，在我國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)引起企業(yè)所得稅上的麻煩。但這種方案的優(yōu)點(diǎn)是明顯的：它不涉及對(duì)原增值稅發(fā)票的處理，而眾所周知，這類(lèi)處理在我國(guó)是非常難的。第二：用取消發(fā)票并重開(kāi)來(lái)解決折扣和折讓的問(wèn)題。取消發(fā)票在系統(tǒng)中會(huì)生成反方向的紅字發(fā)票和沖銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)人員取消原發(fā)票后重新開(kāi)票，并更改價(jià)格條款。從實(shí)物發(fā)票的角度，會(huì)有如下兩種情況：1如果對(duì)方能夠返還兩聯(lián)增值稅發(fā)票,我們可以開(kāi)出紅字發(fā)票，其中記帳聯(lián)作為減少銷(xiāo)項(xiàng)稅的原始憑證。其他三聯(lián)和返還的原發(fā)票的兩聯(lián)應(yīng)妥善保管。2如果對(duì)方不能返還兩聯(lián)中的任何一聯(lián)，必須做如下操作：客戶應(yīng)從當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)取得退貨或折扣證明單并交給銷(xiāo)售方。銷(xiāo)售方開(kāi)出紅字發(fā)票，其中兩聯(lián)作為其減少銷(xiāo)項(xiàng)稅的原始憑證，另兩聯(lián)交給客戶。第三仍然用貸項(xiàng)憑證的功能，只是通過(guò)配置，讓系統(tǒng)自動(dòng)生成如下會(huì)計(jì)分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為折扣金額。同時(shí)開(kāi)具實(shí)物紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)折扣后金額重開(kāi)實(shí)物發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。需要注意的是ERP中在很多情況下使用貸項(xiàng)憑證，貸項(xiàng)憑證是直接以后續(xù)的調(diào)整金額記帳的。但是我國(guó)增值稅管理要求對(duì)于增值稅發(fā)票變更的處理，一般都是先用紅字發(fā)票沖銷(xiāo)，隨后在對(duì)變更后的金額開(kāi)具發(fā)票。所以在實(shí)施中要么仍然使用貸項(xiàng)憑證的方法，只是實(shí)物紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票兩者一起作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證，如本節(jié)中的第三種方案和下一節(jié)中的第二種方案。要么在ERP流程中也使用這種先沖銷(xiāo)，再重開(kāi)的方式，如本節(jié)中的第二種方案和下一節(jié)中的第三種方案。不過(guò)這兩種方案都避免不了紅字發(fā)票難開(kāi)的問(wèn)題，這已經(jīng)不是ERP系統(tǒng)的問(wèn)題，在實(shí)務(wù)中企業(yè)也會(huì)考慮其他的避免方法，比如本節(jié)第一種方案和下一節(jié)中第一種方案，以避免開(kāi)紅字發(fā)票。退貨對(duì)于客戶投訴的另一種解決方法是退貨。在系統(tǒng)中有3種處理方案：第一：標(biāo)準(zhǔn)的退貨流程。首先是建立退貨憑證，退貨憑證可以是針對(duì)銷(xiāo)售定單或針對(duì)發(fā)票。當(dāng)貨物實(shí)際退回時(shí)，倉(cāng)庫(kù)參照退貨憑證做入庫(kù)處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：存貨貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。如果需要補(bǔ)貨，那么做補(bǔ)貨的發(fā)貨處理，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本貸：存貨。這種情況不影響開(kāi)票和實(shí)物發(fā)票。第二：如果客戶不要補(bǔ)貨，而要退回貨款，那系統(tǒng)將針對(duì)退貨開(kāi)出貸項(xiàng)憑證，并自動(dòng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入借：應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)，金額為退回部分的售價(jià)。同時(shí)財(cái)務(wù)人員開(kāi)具紅字發(fā)票，金額為原發(fā)票金額。再根據(jù)退貨后余額重開(kāi)發(fā)票。將紅字發(fā)票和重開(kāi)發(fā)票同時(shí)作為貸項(xiàng)憑證的原始憑證。第三：對(duì)于不要求補(bǔ)貨的退貨，我們也可以不建立退貨憑證，而直接取消原發(fā)票（對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票），退貨入庫(kù)后，再重新開(kāi)出發(fā)票（對(duì)應(yīng)重開(kāi)的增值稅發(fā)票）。返利返利是指根據(jù)客戶或者經(jīng)銷(xiāo)商在一定期間里的購(gòu)買(mǎi)量，而定期返還給他們的款項(xiàng)。在銷(xiāo)售模塊，我們需要維護(hù)返利協(xié)議。在返利協(xié)議中，必須指明：<1>誰(shuí)可以得到返利。<2>返利的標(biāo)準(zhǔn)。<3>協(xié)議的有效期。<4>是否需要在會(huì)計(jì)上記提返利。同時(shí)銷(xiāo)售部門(mén)需要維護(hù)各種產(chǎn)品或產(chǎn)品組的返利比例。返利比例可以是直線的，也可以是坎級(jí)的：對(duì)于越大的購(gòu)買(mǎi)量，返利比例也越高。銷(xiāo)售模塊會(huì)跟蹤所有和返利相關(guān)的開(kāi)票憑證。根據(jù)返利協(xié)議計(jì)算返利的金額。在協(xié)議有效期內(nèi)可以先定期結(jié)算部分返利，在最終結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)扣減累積的部分結(jié)算的返利。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，返利會(huì)有如下影響：<1>根據(jù)預(yù)提比例，系統(tǒng)可以自動(dòng)預(yù)提返利費(fèi)用。分錄如下：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)售費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用<2>當(dāng)返利協(xié)議結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成貸項(xiàng)憑證申請(qǐng)（Creditmemorequests），申請(qǐng)批準(zhǔn)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成分錄如下：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入或銷(xiāo)售費(fèi)用貸：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)。該筆貸方的金額或者直接和該客戶原先帳戶中的未清發(fā)票對(duì)清，或者在發(fā)生貸方余額時(shí)，納入付款流程。同時(shí)自動(dòng)沖銷(xiāo)先前的預(yù)提憑證。由于返利和貸項(xiàng)憑證沒(méi)有增值稅發(fā)票作為原始憑證（以雙方的返利協(xié)議結(jié)算報(bào)告作為原始憑證），在我國(guó)的實(shí)施中可能會(huì)面臨一些麻煩，因此企業(yè)有時(shí)候會(huì)用票面返利的形式處理，所謂票面返利是指返利不記錄在表內(nèi)科目里，而是在表外另行記錄。返利的金額被用于扣減今后銷(xiāo)售定單的價(jià)格而不是直接對(duì)清發(fā)票或者付款。但是這樣的處理往往在系統(tǒng)配置上較為麻煩，對(duì)于今后的分析也不夠清晰。收入的確認(rèn)從上文的介紹，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題：ERP標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置是在開(kāi)票時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而在交貨時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。系統(tǒng)本身是不保證收入和成本配比的，這主要是因?yàn)閮烧吒饔兄С值脑紤{證（發(fā)票和出庫(kù)單）。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們認(rèn)為：除非是行業(yè)特殊性造成的原因，收入和成本的配比，主要應(yīng)當(dāng)從流程的角度通過(guò)控制開(kāi)票和交貨的時(shí)機(jī)來(lái)解決，比較理想的狀態(tài)是開(kāi)票直接指向交貨，交貨后即時(shí)開(kāi)票或者定期（每天或至少月底）開(kāi)票。我國(guó)的增值稅法也要求企業(yè)在銷(xiāo)售交貨之后應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。但是，在有些情況下企業(yè)由于種種原因無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種流程上的匹配，就需要一些別的功能和手段來(lái)實(shí)現(xiàn)這種匹配：<1>在期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序調(diào)整收入。當(dāng)使用這種方法時(shí)，開(kāi)票時(shí)，系統(tǒng)不直接確認(rèn)銷(xiāo)售收入，而是計(jì)入“遞延收入”科目：借：應(yīng)收帳款-客戶明細(xì)貸：遞延收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)（如果是服務(wù)業(yè)，則沒(méi)有稅金行）。當(dāng)期末執(zhí)行收入確認(rèn)程序時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)定的規(guī)則確定當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入，做分錄如下：借：遞延收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。具體的規(guī)則可以是根據(jù)實(shí)際交貨或確認(rèn)的服務(wù)，也可以是根據(jù)期間分配收入（如長(zhǎng)期合同的收入）。<2>類(lèi)似的處理是在交貨時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是先計(jì)入“遞延成本”，當(dāng)實(shí)際開(kāi)票時(shí)將“遞延成本”確認(rèn)為“產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”。<3>對(duì)于大型項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，收入和成本是通過(guò)項(xiàng)目定期的結(jié)果分析計(jì)算出來(lái)的，而不是開(kāi)票以及成本的原始憑證決定的，兩者之間的差額通過(guò)調(diào)整“預(yù)提”和“存貨”等科目實(shí)現(xiàn)。關(guān)于項(xiàng)目管理和結(jié)果分析我們將在第10章中介紹。其他還有一些方法，比如走寄售流程，或者建立客戶虛擬庫(kù)，但是這些方法一方面會(huì)增加操作的步驟和復(fù)雜程度，另一方面也曲解了業(yè)務(wù)本身，變成了為了會(huì)計(jì)處理而改變業(yè)務(wù)流程，有點(diǎn)得不償失。最后，仍然想重申的是：除非真正源自行業(yè)的特殊性，否則應(yīng)盡量考慮從流程的角度解決這個(gè)問(wèn)題。畢竟實(shí)施ERP的目的之一是簡(jiǎn)潔流暢清晰的企業(yè)運(yùn)作，舍棄一些模糊混亂帶來(lái)的“好處”是值得的。銷(xiāo)售發(fā)貨銷(xiāo)售定單的交貨是銷(xiāo)售定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于開(kāi)票環(huán)節(jié)。在ERP中交貨是一個(gè)多步驟的過(guò)程，包括交貨單（交貨申請(qǐng)），揀配，包裝，裝載，裝運(yùn)和發(fā)貨過(guò)帳等步驟。其中大多數(shù)步驟屬于物流管理的范疇，好的ERP軟件提供了整個(gè)交貨過(guò)程的全程監(jiān)控，包括交貨期管理，自動(dòng)確定裝運(yùn)點(diǎn)等等功能。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度集成出現(xiàn)在發(fā)貨過(guò)帳這個(gè)步驟，此時(shí)系統(tǒng)通過(guò)庫(kù)存管理模塊的自動(dòng)記帳功能，生成了會(huì)計(jì)分錄，更新了總帳。一般我們配置自動(dòng)記帳功能時(shí)，讓系統(tǒng)生成如下分錄：借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本貸：存貨。存貨的計(jì)價(jià)既可以是標(biāo)準(zhǔn)成本，也可以是移動(dòng)平均價(jià)或個(gè)別認(rèn)定的批次成本。但是對(duì)于制造型企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于實(shí)際成本必須在月末才能得到，而發(fā)貨是實(shí)時(shí)的，所以此時(shí)一般應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)成本，到月末再根據(jù)實(shí)際成本重估庫(kù)存和產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。圖1-2中“銷(xiāo)售發(fā)貨”標(biāo)簽指向的箭頭就代表了這種集成。同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)售發(fā)貨本身是銷(xiāo)售模塊和庫(kù)存管理模塊的一個(gè)集成點(diǎn)，它是由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)完成的，實(shí)現(xiàn)的又是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的一個(gè)步驟。采購(gòu)收貨采購(gòu)定單的收貨是采購(gòu)定單執(zhí)行的一個(gè)環(huán)節(jié)，通常會(huì)先于發(fā)票校驗(yàn)。和銷(xiāo)售發(fā)貨類(lèi)似，采購(gòu)收貨本身是采購(gòu)和儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)的共同職責(zé)，同時(shí)系統(tǒng)通過(guò)自動(dòng)記帳功能，生成會(huì)計(jì)憑證。一般手工或簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)軟件的記帳，要求收貨要等到收到發(fā)票以后再入帳，如果月末發(fā)票未到就暫估入帳。這樣做是為了方便會(huì)計(jì)工作，但是一方面這樣容易造成庫(kù)存帳實(shí)不符，另一方面雖然平時(shí)的工作簡(jiǎn)化了，但是卻增加了期末的核對(duì)工作。ERP系統(tǒng)是一個(gè)實(shí)時(shí)的系統(tǒng)，同時(shí)又講究帳實(shí)相符和集成。因此它采取了收貨和發(fā)票校驗(yàn)兩個(gè)業(yè)務(wù)都記帳，兩者通過(guò)“商品采購(gòu)”（或稱(chēng)為“貨或發(fā)票未到”）科目對(duì)清，同時(shí)還能完成三單匹配（指采購(gòu)定單，收貨和發(fā)票校驗(yàn)）的內(nèi)部控制機(jī)制。關(guān)于采購(gòu)收貨的系統(tǒng)自動(dòng)帳務(wù)處理我們?cè)谙乱恍」?jié)發(fā)票校驗(yàn)中一起介紹。發(fā)票校驗(yàn)發(fā)票校驗(yàn)功能充分顯示了ERP系統(tǒng)的高度集成性，圖1-2中是以“發(fā)票校驗(yàn)”標(biāo)簽指向的箭頭表示的。該功能從采購(gòu)模塊的采購(gòu)定單和收貨中獲取信息。當(dāng)發(fā)票校驗(yàn)完畢并過(guò)帳時(shí)，數(shù)據(jù)被自動(dòng)傳入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)很重要的一點(diǎn)是參照采購(gòu)定單和收貨單，這樣系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查發(fā)票的內(nèi)容，單價(jià)并計(jì)算準(zhǔn)確性。當(dāng)發(fā)票過(guò)帳時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在供應(yīng)商的帳戶上創(chuàng)建一條未清項(xiàng)，它會(huì)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的付款業(yè)務(wù)中被結(jié)清。在配置系統(tǒng)時(shí)我們還可以規(guī)定每個(gè)系統(tǒng)操作者能夠處理的最大發(fā)票金額。輸入發(fā)票輸入發(fā)票時(shí)可以有三種選擇：<1>參照采購(gòu)定單。此時(shí)我們只需要輸入采購(gòu)定單號(hào)。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建議發(fā)票的數(shù)量，金額，稅率和付款條款（指到期日和現(xiàn)金折扣比率）。因?yàn)閷?shí)際收到的發(fā)票可能和這些缺省值有差異，所以缺省值是可以更改的。當(dāng)我們輸入發(fā)票時(shí)系統(tǒng)會(huì)通知我們這些差異。我們可以設(shè)置對(duì)于單條發(fā)票行的差異的容差。如果差異小于容差，它們將被系統(tǒng)接受。如果它們大于容差，我們將收到系統(tǒng)的警告信息，通知我們檢查該發(fā)票，但是仍然可以過(guò)帳。如果容差的上限被超出了，這張發(fā)票仍可過(guò)帳，但是對(duì)它的付款將被凍結(jié)。只有當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過(guò)另外一個(gè)操作釋放這張發(fā)票后，這張被凍結(jié)的發(fā)票才可以被付款。當(dāng)我們過(guò)帳發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。<2>參照采購(gòu)收貨單。此時(shí)應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)輸入收貨單號(hào)，系統(tǒng)查找并建議相應(yīng)的數(shù)據(jù)。每筆收貨單都將被這樣結(jié)算。當(dāng)然我們也可以輸入采購(gòu)定單號(hào)，系統(tǒng)會(huì)幫助查找此采購(gòu)定單相關(guān)的收貨單。<3>不做參照。最后也可以不參照任何憑證輸入發(fā)票，這時(shí)可以手工輸入發(fā)票項(xiàng)，分別計(jì)入總帳，存貨或固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳采購(gòu)收貨和發(fā)票校驗(yàn)完成后都會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，科目可以在系統(tǒng)配置時(shí)預(yù)先設(shè)定。自動(dòng)記帳的科目和金額的處理受到存貨計(jì)價(jià)方法和收貨與收發(fā)票的先后次序等因素影響。具體規(guī)則如下：ERP系統(tǒng)有兩種典型的存貨計(jì)價(jià)方法：標(biāo)準(zhǔn)成本和移動(dòng)平均價(jià)。如果發(fā)票晚于收貨，根據(jù)存貨計(jì)價(jià)方法的不同自動(dòng)記帳的科目和金額會(huì)有所不同：如果是標(biāo)準(zhǔn)成本法，價(jià)差將計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。價(jià)差包括收貨時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本和采購(gòu)定單價(jià)格的差異，也包括發(fā)票校驗(yàn)時(shí)采購(gòu)定單價(jià)格和發(fā)票價(jià)格的差異。如果是移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)直接按采購(gòu)定單價(jià)格計(jì)入存貨價(jià)值。收發(fā)票時(shí)的價(jià)差，如果庫(kù)存充足則直接更新庫(kù)存價(jià)值，如果庫(kù)存低于發(fā)票數(shù)量，則按比例一部分更新“庫(kù)存”價(jià)值，一部分計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果發(fā)票早于收貨，那么收發(fā)票時(shí)按發(fā)票金額計(jì)入“商品采購(gòu)”科目，如果采用標(biāo)準(zhǔn)成本法，收貨時(shí)價(jià)差計(jì)入“發(fā)票價(jià)差”科目。如果采用移動(dòng)平均價(jià)，收貨時(shí)按發(fā)票金額更新“庫(kù)存”價(jià)值。這些規(guī)則聽(tīng)起來(lái)有點(diǎn)復(fù)雜，但主要是因?yàn)楦鞣N情況的排列組合比較多，所以只要看看下面的具體例子就很好理解了。例一標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本:1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單:1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-1。表1-1“標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨120+發(fā)票價(jià)差10+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-2: 表1-2物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開(kāi)始時(shí)100件120元1.2元/件收貨后200件240元1.2元/件收發(fā)票后200件240元1.2元/件例二移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-3。表1-3“移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+6-商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-4: 表1-4物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件收發(fā)票后200件244元1.22元/件例三移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存不足初始移動(dòng)平均價(jià)： 1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件領(lǐng)用: 數(shù)量:120件發(fā)票: 1.4元/件 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-5。表1-5“移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存不足”的自動(dòng)記帳科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130-130+應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)140-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-6: 表1-6物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件收貨后200件250元1.25元/件領(lǐng)用后80件100元1.25元/件收發(fā)票后80件108元1.35元/件例四移動(dòng)平均法/先收發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià): 1.2元/件 庫(kù)存數(shù)量:100件采購(gòu)定單: 1.3元/件 數(shù)量:100件發(fā)票: 1.24元/件 數(shù)量:100件收貨 : 數(shù)量:100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如表1-7。表1-7“移動(dòng)平均法/先收發(fā)票”的自動(dòng)記帳科目發(fā)票校驗(yàn)收貨存貨124+商品采購(gòu)124+124-應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)124-此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表1-8: 表1-8物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開(kāi)始時(shí)100件120元1.20元/件收發(fā)票后100件120元1.20元/件收貨后200件244元1.22元/件增值稅上文的例子為清晰起見(jiàn)，都沒(méi)有考慮增值稅。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我們也輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢查含稅價(jià)，稅率和稅額是否正確。如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^(guò)帳。如果是不含稅的發(fā)票（比如運(yùn)輸發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)），系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算稅額。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。當(dāng)發(fā)票過(guò)帳時(shí)，增值稅會(huì)自動(dòng)計(jì)入“應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)”科目中。收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類(lèi)型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。對(duì)于每種類(lèi)型，我們可以決定成本是固定的，基于數(shù)量的還是收貨貨款的一定百分比。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購(gòu)定單的每一行項(xiàng)中輸入。當(dāng)收貨時(shí)這些成本被計(jì)入庫(kù)存，對(duì)方科目是一個(gè)特殊的清帳科目（比如：“商品采購(gòu)-運(yùn)費(fèi)”）。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄如下：借：存貨貸：商品采購(gòu)-貨款貸：商品采購(gòu)-運(yùn)費(fèi)。在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，我們可以列出某張采購(gòu)定單，收貨單或供應(yīng)商的所有收貨成本，從中選擇出正確的收貨成本的發(fā)票。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購(gòu)-運(yùn)費(fèi)貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。計(jì)劃內(nèi)收貨成本也會(huì)在采購(gòu)定單歷史報(bào)表中即時(shí)顯示。計(jì)劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng)自動(dòng)將它們根據(jù)各行項(xiàng)目的金額分配下去。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計(jì)劃外的收貨成本直接計(jì)入庫(kù)存，分錄如下：借：存貨貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商明細(xì)。其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷(xiāo)售發(fā)貨和采購(gòu)收貨只是庫(kù)存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類(lèi)型。庫(kù)存移動(dòng)是指引起庫(kù)存變化的業(yè)務(wù)。主要包括：收貨。指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫(kù)存并過(guò)帳。收貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的增加。發(fā)貨。指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過(guò)帳。發(fā)貨導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存貨的減少。移庫(kù)。指存貨從一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)。移庫(kù)既可以是在同一個(gè)工廠，也可以是跨工廠的（工廠是ERP中決定存貨估價(jià)，MRP等的重要組織結(jié)構(gòu)）。轉(zhuǎn)換。是一類(lèi)特殊的存貨變化的總稱(chēng)。它和存貨是否發(fā)生物理上的移動(dòng)無(wú)關(guān)。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫(kù)存。系統(tǒng)使用“移動(dòng)類(lèi)型”來(lái)分類(lèi)管理庫(kù)存移動(dòng)的各種不同的種類(lèi)。在ERP系統(tǒng)中使用物料憑證來(lái)管理和記錄所有的庫(kù)存移動(dòng)，物料憑證中包含了移動(dòng)類(lèi)型，工廠，庫(kù)存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù)量，批次等等信息。系統(tǒng)通過(guò)物料憑證來(lái)追蹤和證明庫(kù)存移動(dòng)，同時(shí)物料憑證打印出來(lái)就是我們通常所說(shuō)的出入庫(kù)單。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購(gòu)定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料?？梢哉f(shuō)庫(kù)存管理是ERP物流的中心環(huán)節(jié)之一，它連接了采購(gòu)，生產(chǎn)和銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)。ERP的庫(kù)存管理講究的是實(shí)時(shí)地記錄和反映現(xiàn)有的庫(kù)存情況：收發(fā)貨及時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新庫(kù)存的當(dāng)前狀況，既可以以各種報(bào)表的形式提供給庫(kù)存管理者即時(shí)的信息，又通過(guò)集成直接參與其他的功能中，如MRP，銷(xiāo)售的可用性檢查等等。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度來(lái)看，庫(kù)存移動(dòng)既反映了庫(kù)存數(shù)量的變換，同時(shí)還代表了價(jià)值的轉(zhuǎn)移。因此大部分的庫(kù)存移動(dòng)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映。上文中我們已經(jīng)介紹過(guò)銷(xiāo)售發(fā)貨和采購(gòu)收貨，倉(cāng)管人員只負(fù)責(zé)存貨數(shù)量的記錄，而不需關(guān)心其價(jià)值。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則來(lái)決定存貨的價(jià)值，同時(shí)根據(jù)自動(dòng)科目確定自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（參見(jiàn)上文采購(gòu)收貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過(guò)帳）。會(huì)計(jì)憑證和物料憑證在系統(tǒng)中是相互勾稽的，而且能直接從任何一張中進(jìn)入另一張的顯示。庫(kù)存移動(dòng)的自動(dòng)科目確定是一個(gè)智能化較高的功能，系統(tǒng)配置也較復(fù)雜，但是簡(jiǎn)單地說(shuō)，系統(tǒng)是根據(jù)<1>移動(dòng)類(lèi)型<2>各行的性質(zhì)（如是庫(kù)存行還是對(duì)方行）<3>物料主數(shù)據(jù)<4>工廠等信息決定會(huì)計(jì)分錄中每一行的科目。這里我們?cè)俳榻B兩種重要的移動(dòng)類(lèi)型：<1>原材料生產(chǎn)領(lǐng)用，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：生產(chǎn)成本-原材料貸：原材料。原材料的估價(jià)方式可以是標(biāo)準(zhǔn)成本或移動(dòng)平均價(jià)。<2>產(chǎn)成品入庫(kù)，系統(tǒng)自動(dòng)記帳如下：借：產(chǎn)成品貸：生產(chǎn)成本-生產(chǎn)產(chǎn)出。產(chǎn)成品的估價(jià)方式一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存的盤(pán)點(diǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掌控或參與的一項(xiàng)重要工作。在ERP中提供了如下幾種盤(pán)點(diǎn)方法：定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存貨都進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。在進(jìn)行這種盤(pán)點(diǎn)時(shí)，每個(gè)物料都必須被點(diǎn)到。因此在盤(pán)點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須凍結(jié)物料的移動(dòng)。持續(xù)盤(pán)點(diǎn)持續(xù)盤(pán)點(diǎn)是在整個(gè)財(cái)政年度里，存貨持續(xù)不斷