XXX服飾公司全面預(yù)算管理制度

XXX有限責(zé)任公司全面預(yù)算管理制度1XXX有限責(zé)任公司文件編號(hào)：摩高公司/預(yù)算 3 5 8 2 3第一章總則預(yù)算管理，提高摩高公司財(cái)務(wù)管理水平，建立、分子公司。（以下將分公司、子公司簡稱：分、子公司）標(biāo)及其資源配置的定量說明，包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算的4預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資、人力資源和財(cái)務(wù)等企業(yè)所能涉及的所有方面，實(shí)行全方位管理；預(yù)算應(yīng)貫徹落實(shí)到每個(gè)部門和每位員工，實(shí)行全員管理；預(yù)算過程應(yīng)涵蓋編制、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核、預(yù)算應(yīng)符合集團(tuán)公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，避免短期經(jīng)營行為。以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，51.審議通過預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)上報(bào)的公1.組織制訂年度全面預(yù)算基本假設(shè)、全面預(yù)算目標(biāo)（包括：總目標(biāo)和2.審核預(yù)算管理辦公室提交的公司年度全面預(yù)算草案和各部門年度預(yù)3.審核預(yù)算管理辦公室提交的全面預(yù)算調(diào)整、修正方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案；4.審定預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動(dòng)全面預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案；1.預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，是預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)2.負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件的編撰；63.全面預(yù)算指標(biāo)的測(cè)定；4.全面預(yù)算任務(wù)的下達(dá)；5.全面預(yù)算的組織和匯總編制；6.全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督；7.價(jià)格的監(jiān)督；9.根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，將預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)提出的全面預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá)；10.擬定和修改全面預(yù)算編制手冊(cè)（編制說明、編制表格）；11.組織預(yù)算執(zhí)行單位編制預(yù)算草案，綜合平衡、匯總編制公司全面預(yù)算草案，上報(bào)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)；12.向公司預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算方案；13.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋；14.協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；15.組織全面預(yù)算的培訓(xùn)工作；16.向預(yù)算執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見；17.根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作18.預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評(píng)價(jià)，向預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)提交本年度全面預(yù)算工作的分析報(bào)告；19.擬定全面預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào)請(qǐng)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審批；71.根據(jù)本單位業(yè)務(wù)情況編制相應(yīng)的業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和8第三章公司實(shí)施全面預(yù)算管理的目的和方法論通過編制全面預(yù)算落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，細(xì)化年度經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)整體經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計(jì)劃的監(jiān)全面預(yù)算管理是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行績效考核的主要依據(jù)。通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明通過編制全面預(yù)算使公司及其下屬各分、子公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了日常的經(jīng)營2.經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)全面預(yù)算指標(biāo)由預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄9部門、崗位進(jìn)行再分解，不同層面預(yù)算管理的重點(diǎn)不同；預(yù)算管理，采取年度全面預(yù)算編制與季度滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方式，兩者相董事會(huì)是全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計(jì)劃等因素審議、批準(zhǔn)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)上報(bào)的公司年度全面預(yù)算，并授權(quán)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)下達(dá)正式預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下屬的負(fù)責(zé)實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司各職能部門經(jīng)理、預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人，以預(yù)算會(huì)議的形1.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，會(huì)議由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)主任主2.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)每季度召開預(yù)算分析會(huì)，聽取預(yù)算管理辦公室、3.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)會(huì)議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)主任主持議事；5.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決預(yù)算執(zhí)行單位是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即：責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級(jí)部門。負(fù)責(zé)本單位及分管業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預(yù)算管理辦公室完成公費(fèi)用中心為負(fù)有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。公司通過月度、年度業(yè)績考核會(huì)，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行與完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的公司各分、子公司和各部門，由公司根據(jù)《績效考核經(jīng)濟(jì)責(zé)任狀》規(guī)定對(duì)該單位及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)未完成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的，根據(jù)不同情節(jié)，對(duì)該公司在條件成熟時(shí)，采用季度滾動(dòng)的預(yù)算編制方法，除年度全面預(yù)算第二十一條全面預(yù)算編制期第二十二條全面預(yù)算編制的基本原則1.公司采用經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，全面預(yù)算必須以年2.先進(jìn)性原則，指各種預(yù)算目標(biāo)的確定必須代表休閑服飾行業(yè)或本公5.責(zé)、權(quán)、利匹配原則，指各預(yù)算項(xiàng)目誰控制、誰預(yù)算，誰受益，誰第二十三條全面預(yù)算編制的基本方式全面預(yù)算編制要在預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。自上而下下達(dá)全面預(yù)第二十四條年度預(yù)算的編制程序在編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算之前，預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)組織公司預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括：收集信息，總結(jié)本預(yù)算年度經(jīng)營計(jì)劃及全面預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬2.年度全面預(yù)算編制程序（附件3）董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)制定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)；算管理辦公室負(fù)責(zé)具體分解全面預(yù)算目標(biāo)；布置的預(yù)算編制原則，確定預(yù)算編制時(shí)間安排，制定詳細(xì)的全面預(yù)算指導(dǎo)全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，編制手冊(cè)（含：全面預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求；全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及工作計(jì)劃，編制預(yù)算年度的預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改；6)10月底之前，公司各部門將審核后的理辦公室。公司預(yù)算管理辦公室審核公司各部門上報(bào)的預(yù)算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各單位的全面預(yù)算草案或返回重編；通過的各部門預(yù)算草案匯總平衡，編制公司全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算與審計(jì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案；質(zhì)詢會(huì)議審議和集團(tuán)公司審批情況，修改預(yù)算執(zhí)行單位的整體全面預(yù)算草案，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總，修改完畢后交預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審核；第二十五條全面預(yù)算編制質(zhì)詢審議細(xì)則3.參加人員：預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)成員、預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人、預(yù)算管1)總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和全面預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心的分解目標(biāo)；2)各單位匯報(bào)各自預(yù)算草案，接受與會(huì)人員質(zhì)詢7.會(huì)議規(guī)則：董事長對(duì)修改要求有最終決定權(quán)；8.會(huì)后事項(xiàng)：1)預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對(duì)于各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表；2)預(yù)算管理辦公室跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致；3)預(yù)算管理辦公室將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)預(yù)算與審計(jì)委員據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢(shì)，經(jīng)營環(huán)境若無重大算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算；編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將下一季度預(yù)算細(xì)化到月度，并估算逐期往后滾動(dòng)的下一預(yù)算年度各季的預(yù)算，制訂出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改；審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門全面預(yù)算草案或返回重編；5.在預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)討論通提交預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審議；滾動(dòng)預(yù)算草案；計(jì)委員會(huì)審批，并報(bào)董事會(huì)備案；第二十七條全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容及各部門編制職責(zé)各分子公司編制各自的銷售預(yù)算表，營運(yùn)部對(duì)編制工作給予指導(dǎo)和支(3)管理費(fèi)用預(yù)算編制：據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制；計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制；信息平臺(tái)建設(shè)和維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備維護(hù)費(fèi)用，由IT部根據(jù)年福利項(xiàng)目支出、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人力資源部統(tǒng)一編制預(yù)算；其他各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營業(yè)外收支預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算由財(cái)務(wù)(1)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源內(nèi)部資金來源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資單位分配利潤所引起的現(xiàn)金流入，以及固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)處置的融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長短期借款，以及購買國債、企業(yè)債券、金融債券等收回本息所引起的現(xiàn)金流入等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)審(2)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括：固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、項(xiàng)目前期固定資產(chǎn)投資預(yù)算中的固定資產(chǎn)購置、更新預(yù)算由相關(guān)責(zé)任部門負(fù)權(quán)益性投資預(yù)算管理包括：股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由財(cái)務(wù)項(xiàng)目前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用(3)若在全面預(yù)算編制期無法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。專項(xiàng)投資全面預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，預(yù)算管理辦公室平衡、匯總。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審核，根據(jù)投資審批權(quán)限不同由不同權(quán)力機(jī)公司預(yù)算管理辦公室編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流第二十八條預(yù)算預(yù)備費(fèi)預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為不可預(yù)見的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例，具體比例由預(yù)算管理辦公室1.每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財(cái)務(wù)審計(jì)部建議年度預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)預(yù)算會(huì)議審批通過；2.在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以適度提高。第二十九條全面預(yù)算方案的指令性要求公司年度全面預(yù)算方案和季度滾動(dòng)預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算1.各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；2.預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人：第三十一條全面預(yù)算的執(zhí)行過程控制體系1.責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)；2.公司財(cái)務(wù)審計(jì)部：公司財(cái)務(wù)審計(jì)部依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營；3.公司總經(jīng)理辦公會(huì)：在權(quán)限的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行第三十二條全面預(yù)算資金控制1)全面預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會(huì)等審批；件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)于不符合預(yù)算的一概不予報(bào)賬；請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理綜合平稱，由總經(jīng)理辦公會(huì)審批?？偨?jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑妙A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡各個(gè)申請(qǐng)，決定全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用，并將預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用情況通知預(yù)算管理辦公室。批準(zhǔn)2.預(yù)算外資金控制：的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。董事長在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在董事會(huì)授權(quán)2)預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的第三十三條預(yù)算執(zhí)行信息反饋表單報(bào)的一系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)第三十四條預(yù)算反饋報(bào)告應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。第三十六條預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)會(huì)議1.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)根據(jù)預(yù)算管理辦公室報(bào)請(qǐng)的審議內(nèi)容，定期、不定期召開會(huì)議；2.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)會(huì)議由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)主任或副主任為召集人，確定會(huì)議議程，并主持議事；4.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)做出的決議，必須經(jīng)全體委員三分之二以上表決第三十七條預(yù)算管理的例會(huì)制度1.預(yù)算管理的例會(huì)分季度/年度例會(huì)，目的是對(duì)前一季/年各部門的全2.預(yù)算管理的例會(huì)細(xì)則：1)會(huì)議準(zhǔn)備：預(yù)算管理辦公室在每季/年初填制上一季/年全面預(yù)算完擬用的措施；2)參會(huì)人員：預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)、各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，預(yù)算管理辦公室有關(guān)人員、其他預(yù)算相關(guān)人員視情況參加；4)會(huì)議議程：(3)預(yù)算管理辦公室主任介紹上季/年公司總體預(yù)算執(zhí)行情況，主要預(yù)(4)逐一對(duì)各部門上季/年預(yù)算完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，揭示責(zé)任部門；在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)控2)公司預(yù)算管理辦公室分析，出具公司總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)；委員會(huì)；原因，提出改進(jìn)建議；各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺(tái)帳（也可根據(jù)公司的信息化水平前將上季全面預(yù)算分析報(bào)告遞交預(yù)算管理辦公室；(2)預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，算分析報(bào)告，出具初步全面預(yù)算的考核意見；面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的公司全面預(yù)算分析報(bào)告、全面預(yù)算考核意見，交預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審批，為預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)；算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每季全面預(yù)算考核意見交企劃部，納本期差異額、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)(2)對(duì)差異額進(jìn)行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以2)預(yù)算辦公室全面預(yù)算差異分析內(nèi)容累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率；(1)在預(yù)算差異責(zé)任部門的配合下，對(duì)差異進(jìn)行全面、詳細(xì)、深入的分析，以確定造成差異的原因。造成不利差異的原因有很多種，例如：現(xiàn)在的有關(guān)管理制度，業(yè)務(wù)流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復(fù)雜公司外部環(huán)境因素導(dǎo)致（預(yù)算編制時(shí)考慮不全面，預(yù)算編制時(shí)所假(2)確定不利差異的責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因，今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議；第三十九條預(yù)算的沖突與仲裁協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)公司預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由2.預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)作出仲裁決議后，通過預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全1)董事會(huì)對(duì)涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)；2.全面預(yù)算調(diào)整因素：全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整全面預(yù)算：1.當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢(shì)，董事會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，董事會(huì)需下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案，與公司總經(jīng)理辦公會(huì)協(xié)商，并最終確認(rèn)。全面預(yù)算調(diào)整方案中必須包括：1)董事會(huì)提出公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商達(dá)成最終全面預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)下達(dá)給公司預(yù)算管理辦公室；2)預(yù)算管理辦公室組織對(duì)年度及當(dāng)期全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的全面預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)審核后，上報(bào)董事會(huì)；3)董事會(huì)對(duì)調(diào)整的全面預(yù)算方案審批后，由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)下達(dá)執(zhí)1.當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與全面預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括：1)當(dāng)遇到特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行單位填寫全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交全面預(yù)算調(diào)整分析報(bào)告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并2)該分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司預(yù)算管理辦公室；3)公司預(yù)算管理辦公室對(duì)全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查，在全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，并將同意上報(bào)的全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告，上報(bào)預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)；4)對(duì)于涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)需將調(diào)整申全面預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行審批；5)董事會(huì)或預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由預(yù)算與審計(jì)委員會(huì)下達(dá)給預(yù)算管理辦公室；6)預(yù)算管理辦公室留存全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見，編寫“全面預(yù)算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單第四十三條全面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的1.考核各預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；2.分析各預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；3.評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況