ABC煤業(yè)財務(wù)集中管理解決方案

ABC煤業(yè)財務(wù)集中管理解決方案財務(wù)集中管明白得決方案

目錄TOC\o"1-3"\h\z1. 前言 42. 現(xiàn)狀分析 52.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀 52.1.1. 財務(wù)核算： 52.1.2. 資金治理： 62.1.3. 成本治理： 72.1.4. 預(yù)算和考核評判： 72.2. 咨詢題分析： 73. 集中財務(wù)治理應(yīng)用方案： 83.1. 方案應(yīng)用目標 83.2. 財務(wù)集中核算方案 93.2.1. 會計核算差不多方案： 123.2.2. 費用操縱方案： 153.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與治理方案： 163.2.4. 應(yīng)收應(yīng)對款項的核算與治理方案： 173.2.5. 存貨的核算與治理方案： 193.3. 預(yù)算治理方案 203.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 213.3.2. 邏輯角色設(shè)置 223.3.3. 應(yīng)用流程 223.3.4. 功能實現(xiàn) 253.4. 資金治理方案 283.4.1. 資金打算 283.4.2. 資金結(jié)算 293.4.3. 資金融通 333.5. 成本治理方案 343.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本治理 353.5.2. 機械制造成本治理 383.5.3. 應(yīng)用價值分析 463.5.4. 項目成本治理： 483.6. 財務(wù)分析 484. 應(yīng)用價值 49

前言2002年7月30日至8月9日，我們在ABC煤業(yè)（集團）財務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團）財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財務(wù)科，并和各單位財務(wù)負責(zé)人就信息化建設(shè)進行了充分細致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要專門感謝ABC煤業(yè)（集團）財務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的關(guān)心！

現(xiàn)狀分析應(yīng)用現(xiàn)狀由于對ABC煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司的調(diào)研時刻較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團）的財務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅依照初步了解的情形進行簡要的分析。財務(wù)核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團）采納多級核算的集團財務(wù)治理模式。集團的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟業(yè)務(wù)運作由各分子公司、供應(yīng)處、運銷處等二級分子公司承擔(dān)，各二級分子公司作為利潤中心，對集團負責(zé)，二級公司的財務(wù)科獨立核算本公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財務(wù)報表和其它財務(wù)數(shù)據(jù)報送到集團財務(wù)處。二級單位通常還下設(shè)有三級集體所有制的獨立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營單位），三級集體單位的報表要分不報送集團財務(wù)處集體財務(wù)科和上級單位財務(wù)科，上級單位的財務(wù)報表不與集體單位的財務(wù)報表進行合并和匯總。集團財務(wù)處要緊治理集團本部的財務(wù)活動并接收下級公司的數(shù)據(jù)、評判考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負責(zé)對外報送集團財務(wù)報表。集團財務(wù)處下設(shè)會計科、資金科、成本科、稅價科、機關(guān)財務(wù)科、基建財務(wù)科、集體財務(wù)科、綜合科，實行科目責(zé)任制的治理模式。會計科負責(zé)治理集團的電算化、總賬、明細賬、部分科目的會計核算，是集團賬證表等財務(wù)資料的最終聚攏處，并負責(zé)對外報送集團財務(wù)報表。資金科負責(zé)集團專項資金的核算和治理。成本科負責(zé)集團目標成本的下達和核算以及匯總下屬公司的成本報表并對其進行考核。稅價科負責(zé)稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和和諧。機關(guān)財務(wù)科要緊負責(zé)集團本部各經(jīng)費機關(guān)單位的會計核算，向會計科報送集團本部的財務(wù)報表?；ㄘ攧?wù)科負責(zé)治理集團全局的差不多建設(shè)項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務(wù)處理。集體財務(wù)科負責(zé)匯總集團以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單位的財務(wù)報表。綜合科是財務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的治理后勤的科室，不負責(zé)會計核算。由此可見，各公司財務(wù)獨立核算，通過報表進行信息傳遞，集團財務(wù)處匯總編制全集團報表，公司與集團總部之間及各公司之間財務(wù)信息不共享。資金治理：ABC煤業(yè)（集團）通過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來集中治理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負責(zé)審批各單位貨幣資金收支打算，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負責(zé)外部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科負責(zé)集團的外部籌資，要緊面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流淌資金定額工作。證券科負責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計息等治理業(yè)務(wù)。集團對分公司采納完全集中的資金治理模式，即所有分公司（路途偏遠的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進行結(jié)算。子公司作為獨立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集團內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進行結(jié)算。子公司與集團外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來能夠通過外部賬戶進行結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負責(zé)治理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下月資金使用打算，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進行審批，在月初下達資金使用打算。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用打算從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進行計息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)運算罰息，收取貸款利息，藍字積數(shù)運算活期存款利息。成本治理：ABC煤業(yè)（集團）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成本核算和治理的需求不相一致，但總體上是實行目標成本治理模式。每年10月份，打算處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量打算，運銷公司依據(jù)市場情形推測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的利潤指標（資產(chǎn)回報額），算出各單位的目標成本。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位內(nèi)進行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報銷費用、計提折舊時，第一按照費用的用途在生產(chǎn)成本、制造費用、治理費用等科目進行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或打算（定額）工時等在各產(chǎn)品之間分配制造費用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進行分配，算出產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過程。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本和目標成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費用操縱打算和經(jīng)濟責(zé)任制考核方法，對責(zé)任單位進行考核和評判，實行獎優(yōu)罰劣。預(yù)算和考核評判：ABC煤業(yè)（集團）實行的是利潤起點型的預(yù)算治理模式。集團第一確定全集團需要完成的全年目標利潤，然后核定事業(yè)單位和機關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費。全集團的目標利潤加上核定的事業(yè)經(jīng)費之和，確實是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營單位需要完成的總利潤指標。然后，以各單位占有的經(jīng)集團公司調(diào)整確認的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤指標，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標——資產(chǎn)回報額（利潤），打算處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量打算，運銷公司依據(jù)市場情形推測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入，然后，依照銷售收入減去資產(chǎn)回報額（利潤）核定各單位的成本費用目標。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊（段）進行層層分解，所有的指標均落實到具體的責(zé)任人。集團公司對經(jīng)營者定期進行考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營者在經(jīng)營期限內(nèi)，全面完成主體指標和輔助指標的，能夠領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報額指標的，可酌情增加經(jīng)營者的風(fēng)險收入。未完成指標的，有相應(yīng)的處罰。咨詢題分析：依照上述情形的分析，能夠看出ABC煤業(yè)（集團）在財務(wù)治理方面有一定的基礎(chǔ)，也確實采取了一些財務(wù)治理方式，但也存在一些咨詢題。其中有些咨詢題嚴峻阻礙了企業(yè)整體效率，同時這些咨詢題在分散核算、以報表方式手工傳遞財務(wù)信息條件下是無法解決的。1、信息化工作層次低、范疇小。盡管各公司部分部門采納了一些軟件系統(tǒng)，但差不多上立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)，如此雖提高了本部門工作效率，然而卻為企業(yè)總體治理帶來了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得公司治理信息無法集成。手工治理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，差不多信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺，正如“木桶原理”所講，企業(yè)內(nèi)部的治理依舊受效率最低的部門的制約。2、在各個“信息孤島”之間，只能以報表方式手工傳遞財務(wù)信息，造成各級治理者不能及時獵取企業(yè)運作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準確甚至是不真實的數(shù)據(jù)，阻礙了決策和治理的質(zhì)量和效率。3、資金收支盡管高度集中治理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時及時進行資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，白費大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和操縱，不便于資金的推測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工運算成本工作繁瑣，無法準確有效地進行產(chǎn)品的成本分析，以及為價格制定提供準確數(shù)據(jù)。5、信息治理成本高。財務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費勁；會計報表層層傳遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考核評判獨立于會計核算系統(tǒng)，需要通過報表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進行分析比較，使預(yù)算的事前和事中操縱作用大大削弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)的治理水平難以提高。企業(yè)需要一個完整的信息化治理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的治理平臺上實現(xiàn)治理和操縱，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的治理水平，提高企業(yè)的運營效率。針對上述治理咨詢題和需求，下面結(jié)合XXERP_財務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團）有限責(zé)任公司的財務(wù)集中應(yīng)用解決方案。集中財務(wù)治理應(yīng)用方案：方案應(yīng)用目標1、為企業(yè)提供一個完整的信息化治理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的治理平臺上實現(xiàn)治理和操縱，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團一本賬”。2、實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財務(wù)信息將實時傳至財務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時準確地獵取各項治理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供治理層使用。3、實現(xiàn)全面打算預(yù)算治理，包括各種打算及資金預(yù)算、費用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項目執(zhí)行情形的跟蹤、核算與治理，實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情形跟蹤操縱，有效操縱部門、項目費用，降低成本。4、加強公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機構(gòu)治理與實時監(jiān)控的要求。對下級分支機構(gòu)的銷售反映的財務(wù)資金運作狀況能夠?qū)崟r查詢與操縱，及時把握其經(jīng)營動態(tài)，便于治理層科學(xué)決策。5、功能強大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。能夠進行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，能夠依照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直截了當(dāng)、最有效的操縱。6、滿足集團公司的資金集中治理需要。能夠模擬銀行核算進行資金計息，承諾用戶自定義資金利率，以及在不同范疇內(nèi)的超定額利率。利息運算的結(jié)果，通過動態(tài)會計平臺，過入到總賬。7、滿足集團內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。使成本的核算真實準確，簡化成本核算工作量。8、滿足集團公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡及井巷費以及其他專項資金的集中治理，分級核算的需求?；谝陨夏繕耍韵聦澐旨胸攧?wù)核算、預(yù)算治理、資金治理、成本治理、財務(wù)分析等幾大部分進行詳細講明，闡述具體的應(yīng)用方案。財務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)，建立集團財務(wù)處、以及各獨立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團財務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團進行統(tǒng)一治理，集中監(jiān)控，解決目前只進行報表傳遞，集團無法及時了解分子公司會計核算情形的咨詢題，實現(xiàn)集團一本帳。賬套建立情形如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時，需要第一在集團操縱賬套中，進行集團級參數(shù)設(shè)置和集團內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預(yù)留靈活的空間。財務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)，能夠分不在集團操縱賬套和公司賬中進行設(shè)置。關(guān)于公司級參數(shù)能夠再設(shè)置“是否操縱下級”。以下列舉其中一些參數(shù)：操縱級次參數(shù)名稱講明集團級參數(shù)會計科目是否集團操縱在集團操縱賬套中設(shè)置的參數(shù)將阻礙所有各級公司賬的應(yīng)用運行，包括集團公司賬、二級公司賬和三級公司賬，同時這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團操縱賬套中有的能夠修改，有的有條件限制。會計科目集團操縱到幾級憑證類不是否承諾下級單位增加常用摘要是否承諾下級單位增加收支項目是否承諾下級單位增加現(xiàn)金流量項目是否承諾下級單位增加匯率是否承諾下級單位增加………………公司級參數(shù)本位幣（取值范疇：幣種檔案）這些參數(shù)有的能夠修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范疇：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當(dāng)會計科目集團操縱參數(shù)為否時，承諾各公司設(shè)置自己的會計科目編碼方案。否則整個集團統(tǒng)一。）………………在平煤集團賬套下，能夠?qū)崿F(xiàn)：由集團統(tǒng)一操縱下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設(shè)置會計科目的編碼級次。依靠系統(tǒng)提供的各種集團操縱參數(shù)，真正發(fā)揮集團在會計核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。完全打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標。集團能夠?qū)崟r查詢下級單位會計核算情形、各種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核算的合法性、準確性，便于新會計制度的貫徹實施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表能夠由集團財務(wù)處直截了當(dāng)編制、報送，能夠提高報表編制的效率和準確率，減少手工重復(fù)勞動。關(guān)于銷售定價方式，能夠設(shè)置為：集團定價；或公司定價。集團定價方式能夠?qū)崿F(xiàn)集團對煤炭銷售集中治理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，講明財務(wù)應(yīng)用時，所達到的成效如圖：多組織的集團企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置講明：參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種操縱參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可依照自身核算及監(jiān)控的需要進行選擇。差不多檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財務(wù)會計信息’要緊是涉及總賬系統(tǒng)進行差不多會計核算的信息。包括會計科目、憑證類不、外匯匯率、常用摘要等。假如使用應(yīng)收應(yīng)對系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)對系統(tǒng)所需的信息。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。假如使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。會計核算差不多方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報表<+合并報表>’本方案能夠完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程講明：各公司獨立登錄自己的帳簿，分不進行會計核算?？鐔挝毁~表的查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可依照多種查詢條件進行組合查詢，還可依照企業(yè)自身治理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和治理人員進行統(tǒng)計查詢分析。通過權(quán)限分配，來操縱對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)益，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團應(yīng)用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，能夠滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結(jié)果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團整體角度反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動情形。合并報表的流程如圖：關(guān)于三級子公司X和Y以及二級公司B，依照各自的財務(wù)數(shù)據(jù)生成財務(wù)報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。二級公司B將個不會計報表匯總生成匯總報表，再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。二級公司B把合并報表，以及其合并范疇內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（關(guān)于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍舊按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為如此關(guān)于其母公司來講，才便于對賬；然而其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。母公司依照本公司的財務(wù)報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬的壓力，內(nèi)部交易進行對賬時，要承諾各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內(nèi)其他公司與本公司的交易情形，進行本公司數(shù)據(jù)的對賬，如此能夠提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴格的權(quán)限操縱，子公司不能夠查到與自己無關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情形。費用操縱方案：應(yīng)用配置‘+報賬中心’在以上差不多方案的基礎(chǔ)上，通過增配‘報賬中心’功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出的審批與操縱。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、核算和治理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對資金打算的執(zhí)行和費用支出的預(yù)算操縱。以下以單一企業(yè)為例，講明財務(wù)如何實現(xiàn)對費用支出的審批過程：應(yīng)用流程講明：審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時進行審批權(quán)限操縱。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時傳遞給相關(guān)人員審批。實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前操縱（在支出申請環(huán)節(jié)）。制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，能夠嚴格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。會計平臺設(shè)置：應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)差不多上通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計科目分類和阻礙因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級公司為例，講明財務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前操縱。關(guān)鍵操縱點講明：對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵操縱點。能夠通過定義審批流，進行審批權(quán)限的操縱，系統(tǒng)自動完成操縱及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)操縱。對職員借款、報銷等的操縱，能夠?qū)螕?jù)中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情形予以講明，便于分析查找緣故。結(jié)合預(yù)警平臺對借款報銷期限的操縱。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。假如企業(yè)需要對資金、費用進行預(yù)算操縱，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動依照企業(yè)預(yù)算情形對單據(jù)金額進行。固定資產(chǎn)、薪資的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費用操縱流程的基礎(chǔ)上，假如需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步治理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的治理，能夠增配‘固定資產(chǎn)治理’和‘薪資福利治理’系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情形，以及使用狀況、折舊情形等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值預(yù)備及自動計提折舊功能，能夠?qū)崿F(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地治理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及治理功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資治理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)治理中的應(yīng)用流程如圖：關(guān)鍵操縱點：在本方案中，假如集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一治理，那么，在集團級操縱參數(shù)中，對資產(chǎn)治理的政策，如，資產(chǎn)類不編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類不的設(shè)置等，是集團的關(guān)鍵操縱點。對薪資的統(tǒng)一治理中，集團級操縱參數(shù)‘工資項目是否承諾下級單位增加’是關(guān)鍵操縱點。應(yīng)收應(yīng)對款項的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+應(yīng)收治理+應(yīng)對治理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財務(wù)產(chǎn)品時，能夠增配‘應(yīng)收治理’和‘應(yīng)對治理’系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)對治理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的治理平臺，要緊是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)對款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并能夠?qū)δ扯螘r刻內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)對款項進行推測，便于企業(yè)及時把握資金收支狀況。應(yīng)收治理、應(yīng)對治理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和治理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)對系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)對治理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)依照業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)對系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：假如供應(yīng)鏈使用的是非財務(wù)系統(tǒng)，則能夠通過財務(wù)的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務(wù)，幸免手工重復(fù)輸入。存貨的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核算+庫存治理’在ABC煤業(yè)（集團）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫存治理’系統(tǒng)。財務(wù)存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情形。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直截了當(dāng)數(shù)據(jù)依據(jù)。財務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，能夠?qū)崿F(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和把握庫存存貨資金占用情形。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵操縱點：結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)能夠?qū)齑娲尕浀陌踩珟齑妗⒆畹妥罡邘齑媲樾芜M行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時獵取庫存存貨信息，以進行相關(guān)的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的操縱參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理操縱。預(yù)算治理方案全面預(yù)算治理是企業(yè)財務(wù)治理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的全然保證。財務(wù)治理信息系統(tǒng)的全然任務(wù)即是：關(guān)心企業(yè)依照自身的資源狀況和進展?jié)摿Γ贫茖W(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營治理的各個環(huán)節(jié)進行全面操縱，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標。在財務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管明白得決方案。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標利潤為起點的預(yù)算體系。平煤集團級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：通過長期全面打算的制定，來勾畫企業(yè)以后經(jīng)營的藍圖。通過全面打算預(yù)算的和諧平穩(wěn)，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動和諧有序進行。通過年度打算預(yù)算的制定，能夠作為集團進行成本費用操縱的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標準。全面打算預(yù)算能夠按金額、數(shù)量編制，包括成本打算、利潤打算、資金打算等。依照經(jīng)營業(yè)務(wù)實際狀況，能夠進行某項打算的調(diào)整、變動，同時相關(guān)的打算相應(yīng)自動地進行聯(lián)動調(diào)整。應(yīng)用架構(gòu)指標制定匯總平穩(wěn)指標制定匯總平穩(wěn)預(yù)算分析集團總部指標下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行指標下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級公司預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制指標制定上報匯總指標制定上報匯總指標下發(fā)預(yù)算分析指標下發(fā)預(yù)算分析指標制定上報匯總預(yù)算執(zhí)行指標制定上報匯總預(yù)算執(zhí)行通過在集團內(nèi)所有單位應(yīng)用“打算預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標制定自上而下逐級下達，指標編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直截了當(dāng)以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。進行預(yù)算的實時監(jiān)控，當(dāng)實際發(fā)生數(shù)達到預(yù)算數(shù)的一定比例時，系統(tǒng)報警提示。執(zhí)行嚴格的預(yù)算操縱，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。對預(yù)算的執(zhí)行情形進行實時的統(tǒng)計分析，對打算實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進行打算預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的和諧等工作。打算預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負責(zé)人都要參與到打算預(yù)算的編制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會打算體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各打算之間關(guān)系的制定。打算預(yù)算的編制。各部門主管打算預(yù)算的編制。公司董事會審批打算。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者打算預(yù)算的操縱。各部門主管企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情形分析。應(yīng)用流程建立打算預(yù)算體系：由企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的打算體系——銷售起點型。財務(wù)把每一種打算預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進行抽象和歸納。下表是財務(wù)所提供的要緊打算預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售打算存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。。。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。。。年、季、月采購打算存貨、存貨分類、部門、。。。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。。。年、季、月庫存打算存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。。。年、季、月生產(chǎn)打算存貨、存貨分類、。。。生產(chǎn)數(shù)量、。。。年、季、月人力打算人員類不、部門、工資項目、。。。人數(shù)、工資金額、。。。年、季、月設(shè)備打算部門、資產(chǎn)類不、。。。數(shù)量、折舊、新增金額、。。。年、季、月費用打算費用項目、部門、人員、項目、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月資金打算收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月財務(wù)打算科目、輔助項目、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月其他打算能夠做專項打算，或者定額標準等等。金額、數(shù)量、。。。年、季、月財務(wù)提供這些打算預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如依照銷售打算利用MRP算法得到生產(chǎn)打算和采購打算；依照銷售打算、采購打算等利用收付款條件得到資金打算等等；此外還提供自定義打算之間的關(guān)系，例如依照收入打算編制費用打算等等。從打算預(yù)算的是時刻來看，財務(wù)提供長期規(guī)劃、年度打算、和短期打算。即針對上述這些打算預(yù)算體系中的內(nèi)容，能夠編制3-5年的長遠規(guī)劃，也能夠編制年度打算，還能夠編制短期執(zhí)行打算。能夠用下圖來表示財務(wù)的打算預(yù)算體系：編制打算預(yù)算：財務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，確實是由預(yù)算編制委員會先制定出總的打算，然后逐層分解到各部門。各部門對打算進行相應(yīng)的調(diào)整后，再進行匯總。那個過程可能反復(fù)專門多次。自下而上的匯總編制，確實是由各部門負責(zé)人先編制打算，然后匯總生成總的打算。預(yù)算編制委員會針對匯總打算進行調(diào)整后，再形成各部門的打算。那個過程可能反復(fù)專門多次。關(guān)于打算數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：通過推測得到。例如編制銷售打算，能夠基于多種推測模型進行推測，并綜合各次推測結(jié)果得到打算數(shù)據(jù)。通過公式得到。例如編制資金打算，依照銷售打算和收付款協(xié)議，資金打算就能夠自動生成。手工錄入。能夠手工錄入打算數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整打算數(shù)據(jù)。對最終的打算，要通過公司董事會審批，審批后才能生效。通過審批的打算預(yù)算，假如情形變化需要調(diào)整，能夠通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。打算預(yù)算操縱：打算預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務(wù)運做發(fā)生了操縱作用。操縱關(guān)系的定義，能夠靈活地使預(yù)算操縱以多種方式予以實現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算確實是要按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息?？傤~操縱和分項操縱?？傤~操縱確實是能夠?qū)θ舾身楊A(yù)算項目進行綜合操縱，只要總額不超出預(yù)算即可；分項操縱確實是對每個預(yù)算項目都分不進行操縱。打算預(yù)算和審批流平臺緊密集成。相應(yīng)審批人在進行審批時，打算預(yù)算能夠進行審批事項的判定，加強預(yù)算的操縱作用。此外，還提供了打算預(yù)算的預(yù)警功能。能夠針對各項預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負責(zé)人。打算預(yù)算分析：提供了及時、靈活的預(yù)算分析。在進行分析的過程中，考慮到專門因素，提供了專門因素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)經(jīng)營模擬：企業(yè)進行打算預(yù)算的編制，確實是為了描畫以后的藍圖，并以此來和諧各部門之間的運做，進行考核和評判。通過打算預(yù)算體系的建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動進行模擬。由于打算預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且打算之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通過對打算預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就能夠模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍圖。在預(yù)算編制的過程中，能夠進行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的阻礙，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的阻礙，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的阻礙等等。功能實現(xiàn)應(yīng)用級次功能實現(xiàn)集團總部二級公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：消息中心，網(wǎng)上信息公布功能2：辦公自動化，實現(xiàn)公文治理電子化1、以文件或通知的形式，下達預(yù)算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、能夠制定集團統(tǒng)一的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進行下發(fā)樣表編制6、可直截了當(dāng)按集團下發(fā)的樣表制定打算，也可參照集團下發(fā)的樣表格式，進行修改，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度打算編制發(fā)送打算9、編制年度打算，上報打算年度打算編制發(fā)送打算10、對基層單位打算進行初步審核、綜合平穩(wěn)，編制本級打算；并將本級匯總打算上報集團年度打算編制批復(fù)打算發(fā)送打算11、對二級公司打算進行匯總綜合平穩(wěn)，編制集團總預(yù)算；并將對二級公司的批復(fù)數(shù)作為指標下達同意打算批復(fù)打算發(fā)送打算12、按照上級下達的指標，進行測算平穩(wěn)、與基層單位談判，確定基層單位打算預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報集團批復(fù)打算發(fā)送打算13、再次匯總二級公司打算，最終確定集團總預(yù)算及各二級公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定打算同意打算分解打算批復(fù)打算發(fā)送打算14、同意集團年度打算；并可分解為季度、月度打算下達到基層單位。同意打算計打算執(zhí)行打算操縱打算預(yù)警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴格操縱（相關(guān)單據(jù)不予儲存，或按審批流程設(shè)置，進行特批處理）、或預(yù)警提示。打算執(zhí)行情形查詢能夠?qū)崟r查詢打算預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情形打算分析能夠?qū)Υ蛩銛?shù)、執(zhí)行數(shù)進行完成情形分析、對比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金治理方案平煤集團公司差不多形成了一套比較規(guī)范的資金治理方法，采納“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金治理進行組織、和諧、監(jiān)督和操縱。應(yīng)用財務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進一步發(fā)揮和提高。資金打算為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金打算，進行資金的推測，可進行短期或中長期的資金推測，資金推測的結(jié)果在時刻軸上順序展開，使決策者事前及時準確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資治理決策提供依據(jù)。資金打算流程如圖所示：流程講明通過財務(wù)的打算預(yù)算系統(tǒng)進行資金打算預(yù)算表的上傳下達，批復(fù)等工作，幸免手工的操作，使資金打算簡化。各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支打算。結(jié)算中心每月依照生產(chǎn)、銷售等情形，對運銷公司核定貨款回收打算。內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平穩(wěn)資金收支打算，報集團公司總會計師審批。于每月1日下達分子公司貨幣收支打算。資金結(jié)算帳戶治理：結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情形如圖：由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶治理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心治理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴格的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴格的赤字操縱，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實行最高限額操縱。經(jīng)核定的嚴格操縱的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進行超額嚴格操縱。對違反結(jié)算紀律且情節(jié)嚴峻，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準，執(zhí)行對帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)操縱。內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程講明：集團內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；A：銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采納隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；B：收貨方依照檢驗確認后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C：銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；①結(jié)算中心依照收貨方確認的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；②結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；③結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)對單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先依照銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認，結(jié)算中心依照確認后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款。基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。兌換貨幣。各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須依照內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支打算，需要支付貨幣資金時，填報《平煤集團內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表》，報結(jié)算中心審批。經(jīng)批準后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對集團向基層單位撥付資金、基層單位向集團上繳款項等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)能夠輔助完成。使用財務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺”功能。具體處理：通過編制‘常用憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進行處理。內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)覺并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調(diào)劑表，使用財務(wù)系統(tǒng)后，能夠進行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核?？刹樵冎两刂谷掌跒橹?，未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達緣故，幸免資金缺失。網(wǎng)上銀行財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直截了當(dāng)通過財務(wù)系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。資金融通籌資治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)集團公司的籌資活動。各分子公司不直截了當(dāng)對外直截了當(dāng)借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。應(yīng)用財務(wù)的全面打算預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的打算和推測，制訂企業(yè)的籌資打算。在資金顯現(xiàn)缺口前及時進行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情形等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸取內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獵取利息收入。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。負責(zé)集團公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負責(zé)向國家主管部門申請集團公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進行運作。籌資合同治理，通過財務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進行合同的執(zhí)行情形處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的治理。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，能夠為每筆借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好預(yù)備，制定還款打算，按期歸還借款，愛護平煤集團信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等治理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構(gòu)為了降低風(fēng)險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了治理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財務(wù)系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和治理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險。內(nèi)部貸款治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責(zé)對集團下屬企業(yè)的信貸治理。參與核定各單位定額流淌資金定額工作。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情形，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情形，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進行額度操縱，降低貸款的風(fēng)險。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情形。設(shè)定貸款利率，計提貸款利息，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過應(yīng)用財務(wù)的預(yù)警平臺，能夠為每筆貸款在到期前提供預(yù)警功能，進行貸款到期報警設(shè)置，以便為還款做好預(yù)備，進行企業(yè)還貸催收，幸免不良貸款的發(fā)生。資金計息通過內(nèi)部存貸款治理和資金計息這種有償使用資金方式，既能夠使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也能夠使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，幸免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過計息來運算資金的使用成本，能夠促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財務(wù)能夠針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進行利息運算，運算與考核資金的占用成本。通過對每筆資金設(shè)定計息條件、利息率、逾期利息率等，能夠?qū)γ抗P資金進行靈活計息?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便利地利用系統(tǒng)預(yù)置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應(yīng)對本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或應(yīng)收應(yīng)對系統(tǒng)；成本治理方案成本治理是企業(yè)生存進展的差不多功能，企業(yè)只有通過不斷地加強成本治理，降低成本，才能連續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進企業(yè)長期連續(xù)進展。成本治理確實是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列推測、決策、打算、組織、核算、分析和操縱工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本治理過程。在成本的打算與推測方面，前述全面預(yù)算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及估量的市場需求基礎(chǔ)上的合理打算與推測；成本決策則包括對企業(yè)目標成本、成本操縱依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；成本的核算與分析是對差不多發(fā)生的實際成本進行合理分攤運算，以及成本變動情形的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應(yīng)措施的直截了當(dāng)數(shù)據(jù)依據(jù)；成本操縱活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。XX財務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本治理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應(yīng)用的需要。平煤集團的主營業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本治理，另外，機械制造【東聯(lián)公司】的成本治理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本治理以此為參照。煤炭生產(chǎn)成本治理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本要緊是機械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額專門低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，能夠采取的有效途徑有：合理選用固定資產(chǎn)機械設(shè)備。能夠提高產(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，能夠降低單位產(chǎn)品分攤的制造費用，以及折舊費、修理費等固定費用。實行設(shè)備物資比價采購，從源頭上降低設(shè)備采購成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設(shè)備采購成本，能夠從另一方面降低固定制造費用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過使用先進的治理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，能夠?qū)崿F(xiàn)物資采購成本的降低。全員參與和提高勞動生產(chǎn)效率，降低人工費用。加強職員培訓(xùn)，提高職員素養(yǎng)與技能，提高勞動生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費用和成本。關(guān)于可控成本費用的審批流操縱：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費用，能夠通過預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進行操縱，在系統(tǒng)中，預(yù)算的操縱能夠由系統(tǒng)自動完成，在全面預(yù)算部分差不多講明。目標成本治理：在一些成功企業(yè)中，為了達到降低成本，提高效益的目標，建立起了一套完整而有效的目標成本治理體制。制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，同時分解和落實目標成本到生產(chǎn)區(qū)隊、車間和工作中心，核算和操縱標準成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲相應(yīng)的責(zé)任者。針對如此的成本治理模式，我們提供了完整的成本管明白得決方案。從成本治理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。從成本治理的內(nèi)容上劃分，包括實際成本和標準成本。產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照產(chǎn)品進行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，那個地點的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。責(zé)任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照責(zé)任單位進行歸集分配，形成責(zé)任成本。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵循可控原則。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本操縱和業(yè)績評判。標準成本：又稱定額成本，按照標準的消耗量和標準的價格運算出的成本。標準的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。通過標準成本的制定，能夠進行消耗定額的操縱。標準成本能夠作為企業(yè)的目標成本。實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，運算出來的成本。準確的實際成本運算關(guān)于定價決策、生產(chǎn)治理的過程操縱有重要意義。在標準成本治理體制下，標準成本的制定：第一由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計部門的設(shè)計人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標準能夠依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理推測使之盡可能得精確。由財務(wù)人員依照費用推測，以及產(chǎn)量推測，制定各種費用的標準消耗率。例如每人工工時多少人民幣。依照上述資料，結(jié)合各種物料的標準價格或者最新采購價格或者最新成本，運算出標準成本。實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：財務(wù)人員負責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊進行各種直截了當(dāng)費用和間接費用的歸集。礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊統(tǒng)計員進行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。這種統(tǒng)計能夠按一定的期間進行。實際成本的分攤與運算，成本核算員依照上述資料，運算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。標準成本操縱的關(guān)鍵點：建立一套完整的標準成本體系。嚴格按消耗定額進行成本治理，超定額領(lǐng)料進行操縱和提示。通過標準成本和實際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差異。責(zé)任成本分析：責(zé)任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊，甚至能夠更明細到工作中心。責(zé)任成本的分析要緊表達在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。標準消耗量在進行標準成本編制時，差不多分解到各生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心；實際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計的。通過對各生產(chǎn)區(qū)隊或者各工作中心責(zé)任成本分析，達到降低成本的目標。廠礦利潤考核：按照可控性的原則，來運算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標準成本來運算實際收入，由此產(chǎn)生的差異確實是廠礦的利潤。通過廠礦利潤的運算，來進行考核評判，通過獎優(yōu)罰劣，不斷完善成本的治理。機械制造成本治理機械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與治理也有所差異。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和治理。機械制造成本核算的對象確實是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范疇包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產(chǎn)企業(yè)需制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，同時分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和操縱目標成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲目標成本相應(yīng)的責(zé)任者。制造成本的治理包括：制定目標成本、運算實際成本、考核責(zé)任成本。應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程東聯(lián)機械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨過鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強企業(yè)的治理，東聯(lián)機械制造公司實行分廠獨立核算模式。各工廠第一進行本工廠的實際成本核算。XX財務(wù)治理軟件的一個帳套能夠治理多公司的帳，同一公司下能夠定義多個工廠，各工廠可獨立進行成本治理。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時，關(guān)于每個工廠來講，由因此獨立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，運算出真實成本，滿足集團應(yīng)用。能夠定義集團參數(shù)，以操縱下屬公司的業(yè)務(wù)，能夠進行多公司的查詢、統(tǒng)計與分析，支持跨工廠的成本還原處理。為了滿足成本治理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點定義各自的成本核算方法，因此集團內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。為了滿足上述需求，財務(wù)提供了一整套成本核算和治理操縱功能。成本系統(tǒng)應(yīng)用方案成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本治理前，先要進行系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機械制造公司，從全公司成本治理角度看，分廠可認為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分不設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品名目、轉(zhuǎn)移價、標準價、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分攤方法及在制品核算方法等。同時輸入啟動成本系統(tǒng)時的期初余額等。成本系統(tǒng)初始化如下圖：定額治理成本資料來源及費用歸集應(yīng)用流程：成本資料的獵取能夠自動取自生產(chǎn)系統(tǒng)，也能夠手工輸入資料；各種直截了當(dāng)費用和間接費用的歸集能夠自動取自庫存、內(nèi)部結(jié)算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也能夠手工輸入；產(chǎn)品的投入產(chǎn)出信息也能夠來自生產(chǎn)打算及成品入庫信息或手工輸入；成本運算的全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀均能夠決定其來源，因此也就使得財務(wù)成本系統(tǒng)能夠在企業(yè)內(nèi)得到單獨使用，同時也能夠結(jié)合生產(chǎn)治理及庫存治理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)無縫閉環(huán)應(yīng)用。應(yīng)用流程講明標準成本的制定：第一由企業(yè)的設(shè)計部門的工藝員制定產(chǎn)品的物料清單（BOM）以及工藝路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個車間每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。由財務(wù)人員依照費用推測，以及產(chǎn)量推測，制定各種費用的標準消耗率。例如每人工工時多少人民幣。依照上述資料，結(jié)合各種物料的標準價格或者最新采購價格或者最新成本，運算出標準成本。實際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：財務(wù)人員負責(zé)按產(chǎn)品按車間進行各種直截了當(dāng)費用和間接費用的歸集。車間統(tǒng)計員進行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。這種統(tǒng)計能夠按一定的期間進行。實際成本運算：成本核算員依照上述資料，運算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。制造成本滾動運算過程：通過成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本治理的基礎(chǔ)平臺，成本運算所需的全部資料能夠通過手工錄入，也能夠由其它系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上能夠進行實際成本運算。成本運算依照初始設(shè)置的運算方法能夠運算出產(chǎn)品的實際成本。成本運算數(shù)據(jù)來源及流程如下圖：成本分析及考核方案：財務(wù)系統(tǒng)依照初始設(shè)置可為用戶提供實際成本、責(zé)任成本、定額成本，并提供各類成本報表及成本分析供治理者使用，進行成本操縱和推測。成本分析要緊提供如下幾類分析：車間內(nèi)部利潤分析：車間內(nèi)部利潤分析是利用定額成本對差不多生產(chǎn)的車間進行內(nèi)部利潤分析。定額成本差異分析：通過制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，同時分解和落實目標成本到責(zé)任部門，嚴格按消耗定額進行成本治理，對超定額領(lǐng)料進行操縱和提示。定期對實際成本和目標成本的差異進行分析，嚴格考核，獎懲相應(yīng)的責(zé)任者。財務(wù)成本分析中，把實際成本與定額成本的差異分為價差和量差，認為價差是企業(yè)采購部門的責(zé)任，量差是生產(chǎn)部門的責(zé)任，重點在于分析量差，量差過大，假如不是目標成本制定的不合理，確實是生產(chǎn)部門在具體執(zhí)行時有偏差。通過分析這種偏差，加強成本操縱，實現(xiàn)目標利潤。NC成本治理NC成本治理定額(目標)成本責(zé)任成本實際成本價差總差異量差批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采納分批法進行成本核算時，對同一批產(chǎn)品的各項數(shù)據(jù)進行跨月統(tǒng)計分析。成本項目構(gòu)成分析：成本項目構(gòu)成分析采納圖型的方式，依據(jù)各期間成本運算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費用比例，以及各產(chǎn)成品成本項目構(gòu)成比例進行分析。量本利分析：依照歷史成本資料，運算產(chǎn)品的單位變動成本、固定成本，推測保本點銷售量（額），依照目標利潤、目標銷售量、銷售價格，推測目標單位變動成本、目標固定成本，并與運算出來的單位變動成本、固定成本進行比較。成本推測部門成本推測:系統(tǒng)依照用戶選擇的推測方法，運用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運用數(shù)學(xué)方法進行推測。產(chǎn)品成本推測:產(chǎn)品成本推測是利用用戶制定的產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本推測任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本應(yīng)用價值分析財務(wù)成本治理從兩個層次上提高企業(yè)的治理水平，如下圖所示：企業(yè)治理目標企業(yè)治理目標NC成本解決方案成本項目成本路線成本動因作業(yè)成本代數(shù)分配按批運算聯(lián)副產(chǎn)品。。。。靈活、集成、準確自定義成本期目標成本治理責(zé)任成本運算價差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。。。。動態(tài)、操縱、反饋成本核算成本治理NC財務(wù)、供應(yīng)鏈