貨幣銀行學(xué)實驗一

貨幣銀行學(xué)實驗一貨幣流通速度及其變化率的計算及分析實驗實驗設(shè)計顏廷峰一、實驗準(zhǔn)備（一）實驗名稱中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析（二）實驗?zāi)康呐c要求1.實驗?zāi)康馁M(fèi)雪和弗里德曼等經(jīng)濟(jì)學(xué)家都曾認(rèn)為貨幣流通速度在一定時期內(nèi)是穩(wěn)定的，其決定于一國的支付習(xí)慣、有關(guān)交易的財政金融制度等。這使它具有一種高度的穩(wěn)定性和規(guī)律性。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)，尤其是金融市場的迅猛發(fā)展，貨幣流通速度的不穩(wěn)定以及由此引起的貨幣需求函數(shù)的不穩(wěn)定，被國外學(xué)者所證實。美國學(xué)者通過證明美國的貨幣流通速度的不穩(wěn)定，從而提出貨幣供給量不再適合作為聯(lián)儲貨幣政策中介目標(biāo)的觀點。而從其他國家的實證來看，貨幣流通速度長期也不是穩(wěn)定的。美國的Michheal.Bordo和Lars.Jonung研究了很多國家100多年來的貨幣流通速度的變化情況，發(fā)現(xiàn)幾乎所有國家的貨幣流通速度的變化趨勢都呈“V”型變化軌跡，金融發(fā)展在其中起著關(guān)鍵作用。我國1990-2005年的貨幣供應(yīng)量及其相應(yīng)流通速度的數(shù)據(jù)，從一個側(cè)面反映了中國的經(jīng)濟(jì)正處于一個轉(zhuǎn)型時期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革和金融市場的發(fā)展使得中國的貨幣流通速度可能呈現(xiàn)出不同于其它國家的特點，貨幣供應(yīng)量在這一時期將變得更加不確定?？紤]到金融創(chuàng)新因素對貨幣流通速度的影響后，其對于經(jīng)濟(jì)影響的不確定性進(jìn)一步增強(qiáng)，而貨幣當(dāng)局的貨幣政策效力也會為之減弱。本實驗?zāi)康脑谟谕ㄟ^中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析，使學(xué)生理解中國為什么需要建立更為完善的利率體系，貨幣政策應(yīng)更多的依靠利率手段調(diào)控我國經(jīng)濟(jì)。2.實驗要求掌握從國家統(tǒng)計局/網(wǎng)站獲取相關(guān)實驗數(shù)據(jù)的方法和具體操作；掌握把網(wǎng)絡(luò)上獲得的原始數(shù)據(jù)整理為我們所需要數(shù)據(jù)的基本方法；掌握Excel應(yīng)用軟件加減乘除的基本操作；掌握利用Excel應(yīng)用軟件繪制柱狀圖、折線圖及其散點圖的操作方法；學(xué)會利用圖表變動趨勢理解問題和分析問題的能力；能夠根據(jù)分析結(jié)果提出建設(shè)性的建議。（三）實驗內(nèi)容1.從國家統(tǒng)計局/網(wǎng)站獲取相關(guān)實驗數(shù)據(jù)；2.把網(wǎng)絡(luò)上獲得的原始數(shù)據(jù)整理為我們所需要數(shù)據(jù)；3.掌握Excel應(yīng)用軟件加減乘除的基本操作；4.利用Excel應(yīng)用軟件繪制柱狀圖、折線圖及其散點圖；5.利用中國貨幣流通速度及其變化率的變動趨勢理解中國為什么需要建立更為完善的利率體系；6.根據(jù)上述實驗結(jié)果提出提高中國貨幣政策有效性的建議。（四）實驗條件學(xué)生端PC設(shè)備，要求：表1-1中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析硬件環(huán)境要求顯示器推薦17寸CPU推薦奔騰4或同級標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)存推薦512M硬盤推薦剩余空間200M以上顯卡推薦可支持真彩色（24位）鼠標(biāo)推薦使用帶滾輪的鼠標(biāo)鍵盤可正常使用，無特殊要求表1-2中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析軟件環(huán)境要求操作系統(tǒng)推薦OFFICE2003（EXCEL2003完全安裝）、WINDOWSXP操作系統(tǒng)顯示分辨率推薦使用1024*768網(wǎng)絡(luò)環(huán)境推薦使用ADSL以及其它寬帶接入方式二、實驗原理（一）馬克思的貨幣流通規(guī)律貨幣在充當(dāng)商品交換中的媒介物時發(fā)揮流通手段的功能。流通手段是貨幣最基本的功能，這不僅因為貨幣的出現(xiàn)克服了物物交換的困難，方便了商品流通，而且還使商品實現(xiàn)價值成為現(xiàn)實。貨幣的流通手段功能使貨幣可以持續(xù)留在流通領(lǐng)域內(nèi)為商品交換服務(wù)。那么，流通中究竟需要多少貨幣才能滿足商品流通的客觀需要？根據(jù)馬克思揭示的貨幣流通規(guī)律，金屬貨幣在流通過程中所需要的貨幣數(shù)量取決于：（1）商品數(shù)量（Q）；（2）單位商品價格（P）；（3）貨幣流通速度（V）三大因素。上述（1）、（2）兩個因素的乘積就是待出售商品價格總額，也就是通常意義上的社會商品零售總額。若以M代表流通中貨幣需要量，則有：流通中所需要的貨幣數(shù)量與商品價格總額成正比，與貨幣流通速度成反比：這是因為一定時期內(nèi)如果商品價格與貨幣流通速度都不變。那么，流通中商品數(shù)量愈多，商品價格總額則愈大，為完成商品流通所需要的貨幣數(shù)量也就越多；反之，所需要的貨幣數(shù)量就越少。同理，如果流通中商品數(shù)量不變，商品價格的漲落，也會影響商品價格總額。從而引起流通中貨幣需要量的增減變化。所以，流通中的貨幣需要量與商品價格總額之間保持正比例關(guān)系，但是，一定時期內(nèi)流通中所需要的貨幣并不完全等同商品價格總額，而是經(jīng)常小于商品價格總額。這是因為商品買賣有先有后，不一定在同一時間內(nèi)進(jìn)行，同一枚貨幣往往可以作幾次商品交換的媒介物，在買賣間轉(zhuǎn)手。轉(zhuǎn)手的次數(shù)越多、實現(xiàn)的商品價格總額也就越大，需要的貨幣量也就越少。貨幣在一定時期內(nèi)轉(zhuǎn)手的次數(shù)，稱作“貨幣流通速度”，流通中的貨幣需要量與貨幣流通速度成反比例關(guān)系。貨幣流通媒介的功能對經(jīng)濟(jì)的主要貢獻(xiàn)是降低交易的成本和減少交換的時間。貨幣產(chǎn)生后，商品交換由原來的直接交換演變?yōu)殚g接交換。由于使用了貨幣，買賣雙方的商品不必恰恰為對方所需要，買和賣也不必都在同一地點和同一時間進(jìn)行，這就大大節(jié)省了交換的時間、物力和人力，同時，貨幣又使買和賣成為獨(dú)立的兩種活動。在買賣相分離的情況下，商品生產(chǎn)者出賣商品后，可以不立即購買，致使買賣脫節(jié)，如此待續(xù)發(fā)展，就會造成一系列商品生產(chǎn)者的商品賣不出去，因而貨幣流通媒介的功能也孕育著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性。在分析了金幣流通條件下流通中貨幣數(shù)量規(guī)律之后，馬克思緊接著分析了紙幣流通問題。他指出，紙幣本身沒有價值，只有流通才能作為金的代表。由于流通所能吸收的金量是客觀決定的，所以無論向流通中投入多少紙幣，所能代表的也只是客觀所能吸收的金量。馬克思概括的紙幣流通規(guī)律是：紙幣的發(fā)行限于它象征地代表的金(或銀)的實際流通的數(shù)量。這樣，紙幣投入越多，每一單位紙幣所能代表的金量越少，即紙幣貶值，物價就上漲。于是，在紙幣流通條件下，紙幣數(shù)量的增減則成為商品價格漲跌的決定因素，即把金幣流通條件下貨幣數(shù)量與價格之間的決定關(guān)系顛倒過來了。但必須強(qiáng)調(diào)的是，這決不是紙幣流通規(guī)律對金幣流通規(guī)律的否定。因為馬克思在提出貨幣流通規(guī)律公式的同時，就曾指出，這個規(guī)律是普遍適用的。也就是說，流通手段量決定于流通中商品價格總額和貨幣流通的平均速度這一規(guī)律，不僅適用于金屬貨幣流通，也適用于紙幣流通和信用貨幣的流通。只是由于金幣流通與紙幣流通存在著極為不同的特點，故必然具有某些不完全相同的內(nèi)容和形式。馬克思所揭示的貨幣流通規(guī)律，被我國當(dāng)作社會主義條件下的貨幣需求理論并運(yùn)用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)實踐。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制和金融改革的深化，金融業(yè)務(wù)有了很大的發(fā)展、貨幣對經(jīng)濟(jì)的滲透和調(diào)控作用也日益增大。金融界越來越認(rèn)識到馬克思的貨幣需要量公式在具體運(yùn)用時也應(yīng)改進(jìn)和擴(kuò)充，表現(xiàn)在：第一，公式的分子和分母均按與貨幣層次和貨幣流通速度相對應(yīng)的內(nèi)容加以調(diào)控。如測算全部貨幣需要量，分子（PQ）調(diào)整為國民生產(chǎn)總值或國民收入，分母（V）則調(diào)整為綜合貨幣流通速度。第二，在計算技術(shù)上，除對傳統(tǒng)的經(jīng)驗數(shù)據(jù)進(jìn)行修正和發(fā)展外，還采用基本公式法和回歸分析法?；竟椒ㄊ强紤]經(jīng)濟(jì)增長、物價和貨幣流通狀況三大因素后測算貨幣增長率的一種方法。（二）現(xiàn)金交易方程式美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家費(fèi)雪于1911年出版了《貨幣的購買力》一書，創(chuàng)立了現(xiàn)金交易說，并提出了著名的交易方程式（EquationofExchange）：MV=PT其中，M代表流通中的貨幣數(shù)量，V代表貨幣流通速度，T代表商品和勞務(wù)的交易量，P代表一般物價水平。等式右邊PT為交易總值，等式左邊MV為貨幣總值。顯然，就事后觀點而論，雙方總是恒等。因此，MV=PT只是一個恒等式。為了使交易方程式MV=PT具有理論上的價值和意義，費(fèi)雪分析了決定方程式中M、V、P、T的各種因素以及方程式中各項因素的變化情況。費(fèi)雪認(rèn)為，M（流通中的貨幣數(shù)量）是由銀行準(zhǔn)備金情況、準(zhǔn)備金比例、貨幣政策和借貸等條件決定的，因此，費(fèi)雪作了三個假定：（1）V（貨幣流通速度）是由社會慣例（如支付制度）、個人習(xí)慣、技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r（如交通運(yùn)輸和通訊技術(shù)）以及人口密度等因素所決定的。由于這些因素在短期內(nèi)是穩(wěn)定的，在長期內(nèi)變動也極慢，故V可視為不變的常數(shù)。（2）在充分就業(yè)條件下，商品和勞務(wù)的交易量T變動極小，故也可視為常數(shù)。（3）一般物價水平P完全是被動的，完全由其他因素決定，是一個因變數(shù)，P對M、V、T沒有影響。這樣，由于V、T是常數(shù)，而M是自變數(shù)，因此可得出結(jié)論：貨幣數(shù)量M的變動導(dǎo)致物價P的同比例變動。貨幣數(shù)量的變動是因，一般物價水平的變動是果。由于存在這種因果關(guān)系的推論，恒等式MV=PT便具有了理論上的價值和意義。如果將交易方程式改寫成貨幣需求方程式，則為：M=這表明，人們之所以需要貨幣，是因為貨幣是一種交易媒介，因此人們需要貨幣的目的是為了便利商品或勞務(wù)的交易。由于該方程式強(qiáng)調(diào)貨幣的交易功能，故費(fèi)雪的交易方程式也被稱為“現(xiàn)金交易說”。（三）貨幣供應(yīng)量、經(jīng)濟(jì)增長和貨幣流通速度貨幣供應(yīng)量、經(jīng)濟(jì)增長、價格穩(wěn)定和貨幣流通速度的關(guān)系可以用交易方程式MV≡PY表示，其中M為貨幣供應(yīng)量，V為貨幣流通速度，P為平均價格水平，Y為實際產(chǎn)出。長期來看，在其他條件不變的情況下，貨幣供應(yīng)量的變動總會導(dǎo)致一般價格水平的變動，從這個意義上說，監(jiān)測和控制貨幣供應(yīng)量的變動十分重要。1980-2003年，我國經(jīng)歷了四次通貨膨脹和一次通貨緊縮，在此過程中貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟(jì)增長基本呈同方向變動，即經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張階段，貨幣供應(yīng)量增長也快速上升，當(dāng)貨幣供應(yīng)量積累到一定程度后，通貨膨脹上升，經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)失衡，不得不壓縮貨幣信貸進(jìn)行被動性調(diào)整。80年代，我國貨幣供應(yīng)量年均增長24.5%，GDP增長9.8%，CPI上漲7.5%；90年代，貨幣供應(yīng)量年均增長24.9%，GDP增長9.7%，CPI上漲7.8%；2000-2004年，貨幣供應(yīng)量年均增長15.9%，GDP增長8.9%，CPI上漲1.1%，保持了一種高增長、低通脹的良好態(tài)勢。實踐證明，過量的貨幣供應(yīng)不會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)增長無限加快，只會導(dǎo)致物價上漲，而高通脹后慣常發(fā)生的蕭條及通貨緊縮會對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞。因此，適度的貨幣增長對經(jīng)濟(jì)增長具有積極的促進(jìn)作用，既可以防止通貨膨脹，又可以防止通貨緊縮。但應(yīng)用貨幣交易方程式時要慎重，要特別注意貨幣流通速度變動的影響。貨幣流通速度與貨幣需求密切相關(guān)，受多種因素影響，如決定收入和支出差額的制度性因素、“金融技術(shù)”狀況、利率水平、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定程度或經(jīng)濟(jì)信心狀況、通貨膨脹預(yù)期和收入水平等。據(jù)研究，貨幣流通速度一般是先隨著貨幣化的深入而下降，然后又隨著金融創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定化程度的提高而上升。自改革開放以來，我國經(jīng)歷了一個貨幣深化的過程，貨幣流通速度總體呈下降趨勢，但也存在一定的波動，大致是經(jīng)濟(jì)增長較快時，貨幣流通速度上升，經(jīng)濟(jì)增長放緩時，貨幣流通速度增長率放緩或者下降。本實驗原理在于按照馬克思的貨幣必要量測算全部貨幣需要量，分子（PQ）調(diào)整為國民生產(chǎn)總值。相應(yīng)的，根據(jù)貨幣供應(yīng)量、經(jīng)濟(jì)增長和貨幣流通速度的作用原理將貨幣供應(yīng)量代替貨幣需求量，來計算中國貨幣流通速度及其變化率。三、中國貨幣流通速度及其變化率的計算實驗步驟（一）獲取相關(guān)原始實驗數(shù)據(jù)，導(dǎo)入Excel進(jìn)入中華人民共和國國家統(tǒng)計局網(wǎng)站：/，選擇“統(tǒng)計數(shù)據(jù)”菜單，點擊打開后，選擇左側(cè)的“年度數(shù)據(jù)”，點擊打開后，在右側(cè)選擇“金融和保險”欄目，選擇年度下拉菜單（以2006年度公布數(shù)據(jù)為例，下同），點擊“檢索”按鈕，如圖1-1所示：圖1-1金融和保險年度數(shù)據(jù)的選擇點擊“檢索”按鈕后，會出現(xiàn)“中國統(tǒng)計年鑒――2006”的頁面，打開左側(cè)“第二十章金融業(yè)”，然后打開“20－8貨幣供應(yīng)量（年底余額）”圖1-2貨幣供應(yīng)量（年底余額）數(shù)據(jù)的選擇打開“20－8貨幣供應(yīng)量（年底余額）”后，出現(xiàn)20－8貨幣供應(yīng)量（年底余額）頁面，如圖1-3所示：圖1-3貨幣供應(yīng)量（年底余額）將中國統(tǒng)計年鑒中的數(shù)據(jù)導(dǎo)入Excel方法有兩個：一是點擊圖3所示左上角“連接Excel”，直接導(dǎo)入Excel，如圖1-4所示：圖1-4貨幣供應(yīng)量（年底余額）直接導(dǎo)入Excel二是在圖1-3顯示的頁面，直接復(fù)制數(shù)據(jù)，打開Excel，選擇“粘貼”，分別如圖1-5和圖1-6所示：圖1-5貨幣供應(yīng)量直接復(fù)制間接導(dǎo)入Excel圖1-6直接復(fù)制貨幣供應(yīng)量導(dǎo)入Excel采取上述兩種方法導(dǎo)入Excel后，要求對數(shù)據(jù)進(jìn)行整理。以第二種方法為例，在圖1-6基礎(chǔ)上將各列數(shù)據(jù)代表含義補(bǔ)充完整。由于我們只需要貨幣供給M1和M2的數(shù)據(jù)，所以對“流通中現(xiàn)金”等項目“刪除”，既刪除圖1-7中的陰影選擇部分。圖1-7貨幣供應(yīng)量導(dǎo)入Excel后的數(shù)據(jù)整理回到圖1-1顯示的頁面，選擇“年度數(shù)據(jù)”→“綜合”（選擇2006，然后“檢索”），點擊左側(cè)“第三章國民經(jīng)濟(jì)核算”項目下“3－1國內(nèi)生產(chǎn)總值”，如圖1-8所示，然后將“國民生產(chǎn)總值”列數(shù)據(jù)自1990開始至2005年的數(shù)據(jù)復(fù)制到Excel文件，圖1-9所示：圖1-8國民生產(chǎn)總值的導(dǎo)入圖1-9國民生產(chǎn)總值數(shù)據(jù)導(dǎo)入Excel文件（二）貨幣流通速度V1和貨幣流通速度V2的計算在圖1-9顯示數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，分別計算“貨幣流通速度V1”和“貨幣流通速度V2”。計算方法為：“M1的流通速度V1”下面的第一個單元格內(nèi)首先輸入“＝”，然后鼠標(biāo)選定“國民生產(chǎn)總值GDP”欄第一個單元格，在其右側(cè)單元格內(nèi)顯示“＝E8”，然后鼠標(biāo)選定“貨幣M1”欄第一個單元格，其右側(cè)第二個單元格顯示為“＝E8/D8”，如圖1-10所示。點擊“Enter回車鍵”，顯示數(shù)據(jù)“2.685747101”，即為1990年度的“M1的流通速度V1”，如圖1-11。然后鼠標(biāo)選中“采取同樣的辦法，分別計算出“M1的流通速度V1”和“M2的流通速度V2圖1-10貨幣流通速度V1的計算1圖1-11貨幣流通速度V1的計算2圖1-12貨幣流通速度V1的計算3圖1-13貨幣流通速度V1和V2的計算（三）貨幣流通速度變化率的計算下面計算“貨幣流通速度”的變化率，計算方法如下：首先，計算“Vt1-Vt1-1”，在圖13所示的Excel文件“M1的流通速度V1”的右側(cè)插入列，列的名稱為“Vt1-Vt其次，在該列的下面第二個單元格輸入“＝”，然后鼠標(biāo)選中其左側(cè)第二個單元格，顯示為“＝F9”，在其后輸入“－”（即減號），然后鼠標(biāo)選中其左側(cè)第二個單元格上一個單元格，顯示為“＝F9－F8”，見圖1-14。單擊鼠標(biāo)或“Enter回車鍵”，顯示“-0.16278376”即為1991年的“M1的流通速度V再次，在“⊿V1”欄下第二個單元格輸入“＝”后，鼠標(biāo)選中其左側(cè)第一個單元格，顯示為“＝H9”，隨后輸入“/”（即除號），再把鼠標(biāo)選中“M1的流通速度V1”欄下第一個單元格，顯示為“＝H9/F8”，見圖1-15。單擊鼠標(biāo)或“Enter回車鍵”，顯示“-0.060610234”即為1991年的“最后，采取前三步的方法，計算出“⊿V2”的結(jié)果。結(jié)果如圖1-16所示。圖1-14貨幣流通速度V1變化率的計算1圖1-15貨幣流通速度V1變化率的計算2圖1-16貨幣流通速度V1變化率的計算3（四）貨幣流通速度及其變化率折線圖的繪制――以“M1的流通速度V1”Excel可以用兩種方式創(chuàng)建圖表。一種是創(chuàng)建嵌入式圖表，被插入到一個現(xiàn)有工作表頁面中，可以同時顯示圖表及其相關(guān)的數(shù)據(jù)。方法如下：首先，在工作表中選定要創(chuàng)建圖表的數(shù)據(jù)。具體本例而言，最好把我們需要的數(shù)據(jù)復(fù)制到新的Excel文本中，或復(fù)制到原Excel文件的其它空白部分。在數(shù)據(jù)復(fù)制過程中要注意“選擇性粘貼”，否則會出現(xiàn)亂碼。具體操作為：選中需要復(fù)制的數(shù)據(jù)，選定數(shù)據(jù)要粘貼的區(qū)域，單擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“選擇性粘貼”，再選擇“數(shù)值”，如圖1-17所示。點擊“確定”，數(shù)據(jù)復(fù)制成功，如圖1-18。圖1-17數(shù)據(jù)的選擇性粘貼圖1-181990－2005年的貨幣流通速度V1工作表創(chuàng)建其次，選中圖1-18所示的需要數(shù)據(jù)，按F11健，結(jié)果出現(xiàn)“M1的流通速度V1”圖1-19貨幣流通速度V1的默認(rèn)的圖表Excel創(chuàng)建圖表的第二種方法是使用圖表向?qū)?chuàng)建圖表，這是常用的方法。優(yōu)點在于可以根據(jù)我們的需要選擇圖表的類型，如需要柱狀圖，折線圖，餅狀圖還是散點圖等。下面以創(chuàng)建“M1的流通速度V1”1.在圖1-18所示的Excel工作表的右側(cè)任意選擇一單元格，單擊“插入”下拉菜單中“圖表”選項，選擇“標(biāo)準(zhǔn)類型”，如圖1-20所示：圖1-20圖表向?qū)В?步驟之1－圖表類型12.在圖1-20顯示的頁面中選擇“標(biāo)準(zhǔn)類型”下的“折線圖”，顯示如圖1-21。圖1-21圖表向?qū)В?步驟之1－圖表類型23.在圖1-21顯示頁面，點擊“下一步”后，點擊“系列”，不要選擇“數(shù)據(jù)區(qū)域”，見圖1-22所示。圖1-22圖表向?qū)В?步驟之2－圖表源數(shù)據(jù)1圖1-23圖表向?qū)В?步驟之2－圖表源數(shù)據(jù)24.在圖1-22顯示的上一步，即選擇“系列”后，點擊左下方“添加”，顯示如圖1-22所示。點擊“名稱”最右側(cè)按鈕，頁面上縮為如圖1-23所示，然后選中“M1的流通速度V1”單元格，再次點擊“名稱”最右側(cè)按鈕，“名稱”圖1-24圖表向?qū)В?步驟之2－圖表源數(shù)據(jù)3圖1-25圖表向?qū)В?步驟之2－圖表源數(shù)據(jù)45.在“名稱”添加成功后，點擊“值”最右側(cè)按鈕，頁面上縮為如圖1-25所示，然后選中“M1的流通速度V1”下的數(shù)據(jù)單元格區(qū)域，再次點擊“值”最右側(cè)按鈕，“值”6.在圖1-24顯示頁面，點擊“分類（X）軸標(biāo)志（T）”最右側(cè)按鈕，頁面上縮為如圖1-26所示，然后選中“1990－2005”數(shù)據(jù)單元格區(qū)域，再次點擊“分類（X）軸標(biāo)志（T）”最右側(cè)按鈕，“分類（X）軸標(biāo)志（T）”圖1-26圖表向?qū)В?步驟之2－圖表源數(shù)據(jù)57.在圖1-26顯示的基礎(chǔ)上，點擊右下角按鈕后，點擊“下一步”，顯示“圖表向?qū)В?步驟之3－圖表選項”，如圖1-27所示。8.在圖27顯示的基礎(chǔ)上，點擊“下一步”，顯示“圖表向?qū)В?步驟之4－圖表位置”，選擇下方“作為其中的對象插入”如圖1-28，點擊“完成”，顯示為圖1-29。圖1-27圖表向?qū)В?步驟之3－圖表選項圖1-28圖表向?qū)В?步驟之4－圖表位置圖1-29圖表向?qū)В?步驟之4－圖表完成9.在圖1-29顯示的折線圖區(qū)域內(nèi)，單擊鼠標(biāo)右鍵“圖表選項”，如圖1-30所示。可以對圖表的“標(biāo)題”、“坐標(biāo)軸”、“網(wǎng)格線”、“圖例”、“數(shù)據(jù)標(biāo)志”和“數(shù)據(jù)表”等項目進(jìn)行修改和調(diào)整。如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)添加錯誤，也可以選擇“源數(shù)據(jù)”進(jìn)行修正。圖1-30圖表向?qū)В?步驟之4－圖表修改10.如果對圖1-29所示的圖表位置、高度和寬度等不合適，可以拖動邊框改變其位置和大小等，如圖1-31，可以根據(jù)研究的需要將其復(fù)制到Word文本中。圖1-31圖表向?qū)В?步驟之4－圖表最終完成圖1-32貨幣流通速度V1和V211.我們可以采取上述辦法，分別做出“貨幣流通速度V1和V2”、“貨幣流通速度V1和V2的變化率”和“貨幣流通速度V1和V2及其變化率”圖1-33貨幣流通速度V1和V2的變化率圖1-34貨幣流通速度V1和V2及其變化率四、實驗報告填寫要求參考標(biāo)準(zhǔn)的實驗報告格式，在標(biāo)準(zhǔn)的實驗報告紙上，根據(jù)實驗依次填寫實驗室名稱、實驗項目名稱、實驗學(xué)時、實驗原理、實驗?zāi)康?、實驗?nèi)容、實驗器材、實驗步驟、實驗數(shù)據(jù)及結(jié)果分析、實驗結(jié)論、總結(jié)及心得體會和對本實驗過程及方法、手段的改進(jìn)建議內(nèi)容。特別注意貨幣供給M1、M2、國民生產(chǎn)總值等原始實驗數(shù)據(jù)陳列，主意保存數(shù)據(jù)計算過程的結(jié)果，保存數(shù)據(jù)處理結(jié)果分析過程，要求實驗結(jié)論嚴(yán)謹(jǐn)、可靠，實驗報告格式規(guī)范、工整。五、實驗報告實例××××大學(xué)銀行實驗室實驗報告實驗課程名稱中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析開課系部××××××××班級××××××××學(xué)號××××××××××姓名××××指導(dǎo)教師××××××××年××月××日實驗名稱中國貨幣流通速度及其變化率的計算及分析實驗組成員×××××××××實驗?zāi)康耐ㄟ^我國1990-2005年的貨幣供應(yīng)量及其相應(yīng)流通速度的數(shù)據(jù)，計算中國貨幣流通速度及其變化率并分析實驗結(jié)果，理解中國為什么需要建立更為完善的利率體系，貨幣政策應(yīng)更多的依靠利率手段調(diào)控我國經(jīng)濟(jì)。實驗設(shè)計方案獲取相關(guān)貨幣供給M1、M2、國民生產(chǎn)總值的原始實驗數(shù)據(jù)，導(dǎo)入Excel對導(dǎo)入Excel的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行整理利用Excel應(yīng)用軟件計算貨幣流通速度V1和貨幣流通速度V2利用計算貨幣流通速度V1和貨幣流通速度V2的變化率利用Excel繪制貨幣流通速度及其變化率折線圖根據(jù)貨幣流通速度及其變化率折線圖分析實驗結(jié)果根據(jù)實驗結(jié)果提出建議數(shù)據(jù)資料及分析方法1.數(shù)據(jù)采集按要求采集相關(guān)貨幣供給M1、M2、國民生產(chǎn)總值的原始實驗數(shù)據(jù)年份貨幣和準(zhǔn)貨幣M2貨幣M1國民生產(chǎn)總值GDP199015293.46950.718667.82238199119349.98633.321781.49941199225402.211731.526923.47645199334879.816280.435333.92471199446923.520540.748197.85644199560750.523987.160793.72921199676094.928514.871176.59165199790995.334826.378973.0351998104498.538953.784402.279771999119897.945837.389677.054752000134610.453147.299214.554312001158301.959871.6109655.1706200218500770881.8120332.68932003221222.884118.6135822.7561200425410795969.7159878.33792005298755.7107278.7183084.82.按要求對原始實驗數(shù)據(jù)的整理結(jié)果3.計算結(jié)果實驗結(jié)論及總結(jié)實驗結(jié)論：1.我們可以看出：廣義貨幣流通速度V2從1990年的1.28下降到2004年的0.54，下降了58%，V1從2.65下降到1.42，下降了46.4%；1993-2004年，V和V的變化趨勢多為向下，其中V1的波動遠(yuǎn)大于V2的波動。然而，貨幣流通速度從2003年下半年開始出現(xiàn)上升趨勢，特別地，從2005年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看出V1和V2有著明顯的提升，這從一個側(cè)面反映了中國的經(jīng)濟(jì)正處于一個轉(zhuǎn)型時期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變革和金融市場的發(fā)展使得中國的貨幣流通速度可能正處于V型變化的拐點，貨幣供應(yīng)量在這一時期將變得更加不確定。2.中國需要更為完善的利率體系，貨幣政策應(yīng)更多的依靠利率手段調(diào)控我國經(jīng)濟(jì)。利率是影響商業(yè)銀行貸款意愿的重要變量，中央銀行可以通過對于利率的調(diào)節(jié)來改變商業(yè)銀行和市場其他主體的行為。但是，將利率作為一國貨幣政策的中介目標(biāo)的前提條件是整個市場主體對于利率改變的反應(yīng)是及時且富有彈性的。這不僅要求中央銀行放寬對于利率水平的人為限制，同時需要一個健全的市場利率體系以傳導(dǎo)其所攜帶的政策效應(yīng)。我國目前的利率并沒有完全實現(xiàn)市場化，這主要表現(xiàn)在我國基準(zhǔn)利率的缺失。資本市場和貨幣市場斷裂以及證券市場規(guī)模的明顯不足上。當(dāng)證券市場規(guī)模有限時，對于經(jīng)濟(jì)的影響將會受到限制；同時，商業(yè)銀行的貸款利率人為限制也使得商業(yè)銀行的貸款意愿不會出現(xiàn)較大的波動，這樣貨幣政策的效力作用勢必被大大減弱。雖然，在利率市場化未真正實現(xiàn)以前，貨幣流通速度的不可控性加大了貨幣數(shù)量的不可預(yù)知性，因此，利率市場體系的建立必須加快步伐。總結(jié)：實驗過程記錄實驗過程中操作，基本按照實驗設(shè)計進(jìn)行：實驗過程中遇到的問題：實驗結(jié)果評價××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××成績：××指導(dǎo)教師簽字：×××

財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算講義本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財務(wù)預(yù)測主要是介紹了資金需求量和利潤兩個內(nèi)容的預(yù)測,而財務(wù)預(yù)算則主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單選、多選題中出現(xiàn)；而計算及綜合性的題目的出題點主要集中在資金需求量的測算(主要是銷售百分比法)本量利法的運(yùn)用和利潤規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計算和編制者三個方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測算方法。當(dāng)然還應(yīng)該了解財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法(重點)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的基本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法(重點)重點難點導(dǎo)學(xué):本章的重點內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測方法；利潤預(yù)測的基本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點主要是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個財務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識講解:資金需要量預(yù)測資金需要量預(yù)測的意義財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容包括資金預(yù)測、成本費(fèi)用預(yù)測、收入利潤預(yù)測。資金需要量預(yù)測的定義所謂資金需要量預(yù)測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。資金需要量預(yù)測的意義①資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資計劃的基礎(chǔ)。②資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測的步驟1.銷售預(yù)測2.估計需要的資產(chǎn)3.估計收入、費(fèi)用和留存收益4.估計所需的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測的方法(一)銷售百分比法1.預(yù)計利潤表預(yù)計利潤表的編制步驟如下:(1)收集基年實際利潤表資料,計算確定利潤表各項目與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測年度銷售收入的預(yù)計數(shù),用該預(yù)計銷售額乘以基年實際利潤表各項目與實際銷售額的百分比,計算出預(yù)測年度預(yù)計利潤表各項目的預(yù)計數(shù),并編制預(yù)計利潤表。(3)用預(yù)計利潤表中的預(yù)計凈利潤和預(yù)定的股利支付率,測算出留存收益的數(shù)額。2.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負(fù)債表實際資料,計算確定敏感項目與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計銷售收入乘以敏感項目百分比,求得表敏感項目金額。非敏感項目除留存收益項目外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益累計額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計負(fù)債及預(yù)計所有者權(quán)益3.用公式確定追加資金需要量預(yù)測公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負(fù)債總額——基年銷售額——預(yù)計年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測資金需要量的一種方法。預(yù)測模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定部分(即不隨銷售額增加部分)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。2.通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測財務(wù)需求利潤預(yù)測財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一部分,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤預(yù)測常用的幾項指標(biāo)(一)固定成本和變動成本①固定成本(或固定費(fèi)用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對穩(wěn)定不變的成本；②變動成本(或變動費(fèi)用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動的成本。③分解成本的方法有:個別成本分解法、總成本分解法等。(二)邊際貢獻(xiàn)①邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤或臨界收益,它是銷售收入減去變動成本以后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤,可見,它是對固定成本和利潤的貢獻(xiàn)。②公式:邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動成本=(銷售價格—單位變動成本)×銷售數(shù)量=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售數(shù)量=固定成本+利潤(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動成本率2.邊際貢獻(xiàn)率3.固定成本率4.銷售利潤率(四)盈虧臨界點銷售量①概念:在銷售收入=銷售成本費(fèi)用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤又無虧損的狀態(tài),這一點稱為盈虧臨界點或保本點,這一點的銷售量稱為盈虧臨界點銷售量或保本銷售量。②特點:銷售量在盈虧臨界點以上,企業(yè)就有利潤,反之就虧損。表示盈虧臨界點銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售額二、預(yù)測目標(biāo)利潤額運(yùn)用本量利分析法測算利潤額公式為:Ｐ===符號說明:P——利潤額預(yù)測值；S——銷售收入預(yù)測值；SBbp——盈虧臨界點銷售收入；Vr——變動成本率；Mr——邊際貢獻(xiàn)率；三、預(yù)測實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有商品銷售數(shù)量、銷售價格、固定成本、變動成本等。為了保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn),企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。1.增加銷售數(shù)量2.提高銷售價格3.降低固定成本4.降低變動成本。①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體財務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)預(yù)計經(jīng)營活動的估測,是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標(biāo)。②企業(yè)總預(yù)算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預(yù)算,但并不是將各部門預(yù)算簡單匯集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動性,并借此對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策項目所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在計劃期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體三、財務(wù)預(yù)算的編制方法①財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。③現(xiàn)金預(yù)算實際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總和收支差額平衡措施的具體計劃。④現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制工作的起點,也是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù)。②銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。②公式:預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量(三)直接材料預(yù)算①直接材料預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所安排的生產(chǎn)進(jìn)度而編制的。用以確定材料的采購量和采購金額。②公式:預(yù)計材料采購量=材料的生產(chǎn)需要量+預(yù)算期末材料庫存量-預(yù)算期初材料庫存量(四)直接人工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所提供數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需直接人工工時和每小時工資率計算編制的。(五)制造費(fèi)用預(yù)算①制造費(fèi)用按其習(xí)性可分為變動費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分。②變動制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時和每小時變動費(fèi)用率計算編制。③固定制造費(fèi)用則需逐項預(yù)計,匯總后直接列入制造費(fèi)用預(yù)算表。(六)產(chǎn)品成本預(yù)算①產(chǎn)品成本預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算編制的。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本、總成本及年初、年末產(chǎn)成品存貨的成本預(yù)計數(shù)據(jù)。(七)銷售費(fèi)、管理費(fèi)預(yù)算①銷售費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及銷售過程中預(yù)計發(fā)生的各項費(fèi)用來編制的。銷售費(fèi)用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。其編制原理與制造費(fèi)用預(yù)算大致相同。②管理費(fèi)用預(yù)算一般按過去的實際開支為基礎(chǔ),在充分分析每種費(fèi)用的必要性后編制。(八)現(xiàn)金預(yù)算①現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期間有關(guān)現(xiàn)金收支金額及收支時間安排的預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算由四部分組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足、資金的籌集和運(yùn)用。③現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以各項業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)?？紙鲋更c迷津:運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表法來預(yù)測資金的需求時,分析資產(chǎn)負(fù)債表項目與銷售的關(guān)系,特別要注意的是通常的敏感項目與非敏感項目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應(yīng)該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關(guān)的說明,這時應(yīng)該有所變通。本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,則無論是預(yù)測目標(biāo)利潤額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡單的事情?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算實際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃?，F(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算為基礎(chǔ)。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項數(shù)據(jù)的來源。本章知識鏈接:企業(yè)資金需求量的預(yù)測是籌集資金的數(shù)量依據(jù),是財務(wù)計劃的基礎(chǔ)。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強(qiáng)的前后相繼的內(nèi)容。典型試題評析:類別年份單選題多選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項選擇題◆[2002單選]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算?？己四康?要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！鬧2002單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標(biāo)利潤,該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計算達(dá)到目標(biāo)利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額?！鬧2002單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B依據(jù):財務(wù)與會計教材:預(yù)計利潤表的編制?？己四康?要求考生掌握預(yù)計利潤表中各項目的計算確定方法?！鬧2001單選]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。A.46.2B.69.3C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。本題依據(jù)教材預(yù)計利潤表的編制,考核考生掌握預(yù)計利潤表中各項目的計算確定方法。預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長15%,預(yù)計銷售百分比不變,預(yù)測該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單選]34.某公司變動成本率為60%,固定成本為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標(biāo)利潤,該公司銷售額至少應(yīng)達(dá)到()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計算達(dá)到目標(biāo)利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額。[舉一反三]◆[2001多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D多項選擇題◆[2002多選]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動成本8元,固定成本3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元,若其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定成本降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動成本降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并能測算保證目標(biāo)實現(xiàn)應(yīng)采取的具體措施?！鬧2002多選]69.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計生產(chǎn)量”項目時,需要考慮的因素有()。A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計期末存貨量D.前期實際銷售量E.生產(chǎn)需要量標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量?？己四康?要求考生掌握預(yù)計生產(chǎn)量的計算公式。[舉一反三]◆[2001單選]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。◆[2000多選]66.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算可以起到()。A.當(dāng)企業(yè)資金不足時為籌措資金提供依據(jù)B.當(dāng)企業(yè)資金多余時為處理現(xiàn)金余額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收支控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)D.為編制現(xiàn)金流量表提供資料E.為編制業(yè)務(wù)預(yù)算提供資料標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定基礎(chǔ)。本題考核目的:通過本題要求考生掌握企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的目的。典型例題1.華通公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品(單位:件),在1998年度該產(chǎn)品的售價為200元,變動成本率為60%,固定成本總額為3000000元,當(dāng)年實現(xiàn)稅前凈利潤1200000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D2.華通公司1998年度的甲產(chǎn)品實際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.3.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤要比1998年度增加105000元,則單位變動成本應(yīng)降低()元。A.80B.3C.82D.4.如果其他因素不變,應(yīng)削減固定成本總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤比1998年增長10%。A.100000B.300000C.120000D.答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,接著類題的關(guān)鍵是要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,只要明確相應(yīng)的數(shù)量關(guān)系,則無論是預(yù)測目標(biāo)利潤額還是求在目標(biāo)下必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡單的事情。即時練習(xí)單項選擇題:1.下列公式正確的是()。A.預(yù)計銷售量=預(yù)計生產(chǎn)量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量B.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量-預(yù)計期末存貨量+預(yù)計期初存貨量D.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量2.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單位變動成本6元,單價10元,固定成本16600元,若想實現(xiàn)7400元的利潤,應(yīng)使銷售量達(dá)到()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.已知企業(yè)的目標(biāo)銷量為4000件,產(chǎn)品單價3萬元/件,企業(yè)該期固定成本為3000萬元,企業(yè)當(dāng)年目標(biāo)利潤為5000萬元,則該企業(yè)應(yīng)將單位變動成本控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)()直接確定的。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費(fèi)用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤變動的因素中,一般而言,利潤對()因素的敏感程度最大。A.單價B.單位變動成本C.固定成本總額D.銷售量7.下列因素中,不對盈虧臨界點銷售量產(chǎn)生影響的是()。A.價格B.變動成本C.目標(biāo)利潤D.固定成本8.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費(fèi)用預(yù)算9.在進(jìn)行利潤敏感性分析時,某因素對利潤的敏感系數(shù)為正值,表明該因素與利潤的變動方向()。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動成本為6元,單位銷售和管理變動成本1元,則該產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C