稅費優(yōu)惠政策和納稅服務(wù)知識競賽題庫二附有答案

2023年稅費優(yōu)惠政策和納稅服務(wù)知識競賽題庫（二）[復制]1.辦稅服務(wù)廳實行領(lǐng)導值班制，并設(shè)置領(lǐng)導值班標識，下列應輪流擔當值班領(lǐng)導的是（）。[單選題]*辦稅服務(wù)廳窗口人員辦稅服務(wù)廳導稅人員僅縣稅務(wù)機關(guān)局領(lǐng)導設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機關(guān)局領(lǐng)導和相關(guān)科（處）室負責人(正確答案)答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈辦稅服務(wù)廳管理辦法〉的通知》（稅總發(fā)〔2018〕189號）第三十條的規(guī)定，辦稅服務(wù)廳應當實行領(lǐng)導值班制，值班領(lǐng)導由設(shè)立辦稅服務(wù)廳的稅務(wù)機關(guān)局領(lǐng)導和相關(guān)科（處）室負責人輪流擔當，并設(shè)置領(lǐng)導值班標識。2.根據(jù)《行政許可法》和國家稅務(wù)總局有關(guān)公告的規(guī)定，稅務(wù)行政許可項目包括（）。[單選題]*確定發(fā)票印制企業(yè)對納稅人延期繳納稅款的核準對納稅人延期申報的核準增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批(正確答案)答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實行稅務(wù)行政許可事項清單管理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第19號）第一條編列“防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額審批”1項稅務(wù)行政許可事項。3.以下哪些納稅人可以自愿參與納稅信用評價？（）[單選題]*適用增值稅簡易計稅方法的個體工商戶非獨立核算分支機構(gòu)(正確答案)事業(yè)單位核定征收的個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)答案解析：無4.2023年稅收宣傳月的主題（）。[單選題]*稅惠千萬家共建現(xiàn)代化(正確答案)稅收發(fā)展民生減稅費優(yōu)服務(wù)助復產(chǎn)促發(fā)展新時代·新稅貌答案解析：無5.納稅人滿意度調(diào)查資料歸檔保存期限為（）。[單選題]*35(正確答案)810答案解析：無6.自然人納稅人提出的對個人所得稅服務(wù)投訴，稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)的時限為（）。[單選題]*1個工作日2個工作日3個工作日(正確答案)5個工作日答案解析：無7.2023年春風行動優(yōu)化電子稅務(wù)局（）申報，探索實現(xiàn)“一鍵零申報”，優(yōu)化納稅人納稅申報體驗。[單選題]*印花稅(正確答案)車船稅耕地占用稅環(huán)境保護稅答案解析：優(yōu)化電子稅務(wù)局印花稅申報，探索實現(xiàn)“一鍵零申報”，優(yōu)化納稅人納稅申報體驗。8.下列投訴屬于對服務(wù)言行的投訴的是（）。[單選題]*對稅務(wù)工作人員未履行首問責任制的投訴對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務(wù)承諾辦理涉稅業(yè)務(wù)的投訴對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員泄露納稅人商業(yè)秘密或者個人隱私的投訴對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)用語不符合文明服務(wù)規(guī)范的投訴(正確答案)答案解析：無9.2023年春風行動提出，已滿12個月的納稅人可在2023年3月或9月提出納稅信用復評申請;稅務(wù)機關(guān)于（）月或（）月依據(jù)其近12個月的納稅信用狀況，確定其納稅信用評價結(jié)果，并提供自我查詢服務(wù)。[單選題]*3,93.14,94,10(正確答案)答案解析：探索優(yōu)化新設(shè)立納稅人納稅信用復評機制，納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度但已滿12個月的納稅人可在2023年3月或9月提出納稅信用復評申請;稅務(wù)機關(guān)于4月或10月依據(jù)其近12個月的納稅信用狀況，確定其納稅信用評價結(jié)果，并提供自我查詢服務(wù)。10.確保2023年全年一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間保持在（）個工作日之內(nèi)，進一步激發(fā)出口企業(yè)活力，支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。[單選題]*6543(正確答案)答案解析：確保2023年全年一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均辦理時間保持在3個工作日之內(nèi)，進一步激發(fā)出口企業(yè)活力，支持外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。（稅總納服函202338號）11.2023年“春雨潤苗”專項行動是稅務(wù)總局與（）聯(lián)合開展的行動，旨在持續(xù)助力小微市場主體紓困解難、健康發(fā)展。[單選題]*財政部全國工商聯(lián)(正確答案)工信部市監(jiān)總局答案解析：國家稅務(wù)總局與全國工商聯(lián)決定，聯(lián)合開展2023年助力小微經(jīng)營主體發(fā)展“春雨潤苗”專項行動。12.關(guān)于個體工商戶變更經(jīng)營者，以下說法中錯誤的是（）。[單選題]*根據(jù)《市場監(jiān)督總局辦公廳關(guān)于做好個體工商戶經(jīng)營者變更登記工作的通知（市監(jiān)注發(fā)〔2022〕102號）》規(guī)定，個體工商戶申請變更經(jīng)營者的，申請人可以向登記機關(guān)申請辦理經(jīng)營者變更登記。個體工商戶申請變更經(jīng)營者的，可以按照《市場主體登記管理條例實施細則》第三十八條的規(guī)定，通過“先注銷、再設(shè)立”的方式實現(xiàn)經(jīng)營者變更。個體工商戶變更經(jīng)營者之前，應當結(jié)清依法應繳納的稅款。個體工商戶變更經(jīng)營者必須注銷后重新以變更后經(jīng)營者為業(yè)主重新辦理“兩證合一”登記事項。(正確答案)答案解析：根據(jù)《市場監(jiān)督總局辦公廳關(guān)于做好個體工商戶經(jīng)營者變更登記工作的通知（市監(jiān)注發(fā)〔2022〕102號）》規(guī)定，個體工商戶申請變更經(jīng)營者的，申請人可以向登記機關(guān)申請辦理經(jīng)營者變更登記，也可以按照《市場主體登記管理條例實施細則》第三十八條的規(guī)定，通過“先注銷、再設(shè)立”的方式實現(xiàn)經(jīng)營者變更。個體工商戶變更經(jīng)營者之前，應當結(jié)清依法應繳納的稅款。13.下列個體工商戶向登記機關(guān)申請辦理經(jīng)營者變更登記需要攜帶的資料表述中正確的是（）。[單選題]*變更雙方經(jīng)營者的身份證件原件；經(jīng)辦人身份證件原件；兩證整合個體工商戶應同時繳銷原《稅務(wù)登記證》正本、副本（或《臨時稅務(wù)登記》正本、副本）。經(jīng)辦人已經(jīng)在稅務(wù)機關(guān)完成實名采集的，無需提供身份證件復印件，在完成實名驗證后即可以辦理相關(guān)變更事宜。(正確答案)答案解析：個體工商戶提出變更經(jīng)營者申請的，應向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下資料：（一）變更雙方經(jīng)營者的身份證件復印件；（二）經(jīng)辦人身份證件復印件；（三）未兩證整合個體工商戶應同時繳銷原《稅務(wù)登記證》正本、副本（或《臨時稅務(wù)登記》正本、副本）。經(jīng)辦人已經(jīng)在稅務(wù)機關(guān)完成實名采集的，無需提供身份證件復印件，在完成實名驗證后即可以辦理相關(guān)變更事宜。14.下列關(guān)于個體工商戶申請變更經(jīng)營者，辦結(jié)程序的表述中，錯誤的是（）。[單選題]*對未繳銷發(fā)票、未結(jié)清稅款、處于稅務(wù)檢查狀態(tài)或者有其他未辦結(jié)事項的，稅務(wù)機關(guān)應一次性告知具體事項并予以輔導。所有注銷均在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。(正確答案)未辦理過涉稅事宜的應即時辦結(jié)。辦理過涉稅事宜但未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、未領(lǐng)用發(fā)票或者已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且不存在其他未辦結(jié)事項的，應即時辦結(jié)答案解析：對申請變更經(jīng)營者的個體工商戶，符合以下條件的，稅務(wù)機關(guān)即時辦結(jié)變更程序：（一）未辦理過涉稅事宜的；（二）辦理過涉稅事宜但未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、未領(lǐng)用發(fā)票或者已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且不存在其他未辦結(jié)事項的。不符合上述即時辦結(jié)條件的，稅務(wù)機關(guān)參照稅務(wù)注銷一般程序在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。對未繳銷發(fā)票、未結(jié)清稅款、處于稅務(wù)檢查狀態(tài)或者有其他未辦結(jié)事項的，稅務(wù)機關(guān)應一次性告知具體事項并予以輔導。15.12366稅費知識庫中“小微企業(yè)稅收政策”和“節(jié)能歡歡稅收政策”專題屬于哪一類業(yè)務(wù)專題？（）[單選題]*特殊行業(yè)稅收管理稅收優(yōu)惠政策(正確答案)常用事項專題專項工作專題答案解析：無16.12366稅費知識庫中收集行政法、民法、刑法、經(jīng)濟法等法律法規(guī)的基本規(guī)定的是（）。[單選題]*表證單書業(yè)務(wù)專題稅收法規(guī)相關(guān)法規(guī)(正確答案)答案解析：無17.12366稅費知識庫中向總局、省稅務(wù)局請示的問題，具有普遍使用性的知識點，并對熱點問題和難點問題進行收錄的是（）。[單選題]*學習園地(正確答案)辦稅流程表證單書問題解答答案解析：無18.為簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項，個體工商戶可向市場監(jiān)督部門申請簡易注銷。下列屬于可免于到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明的是（）。[單選題]*代開過增值稅發(fā)票的“兩證整合”個體工商戶有未辦結(jié)涉稅事項的“兩證整合”個體工商戶未辦理過涉稅事宜的“兩證整合”個體工商戶(正確答案)領(lǐng)用過增值稅發(fā)票的“兩證整合”個體工商戶答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第12號）三、簡化市場主體注銷環(huán)節(jié)的清稅文書辦理（一）營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”改革實施后設(shè)立登記的個體工商戶，向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷，符合下列條件之一的，可免于到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅證明：1.未辦理過涉稅事宜的；2.辦理過涉稅事宜但沒有領(lǐng)用、沒有申請代開過發(fā)票，且沒有欠稅和沒有其他未辦結(jié)事項的。（二）經(jīng)人民法院裁定強制清算的市場主體，持人民法院終結(jié)強制清算程序的裁定向稅務(wù)機關(guān)申請開具清稅文書的，稅務(wù)機關(guān)即時開具。19.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項管理方式的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第20號）簡化了“對納稅人延期繳納稅款的核準”“對納稅人延期申報的核準”“對納稅人變更納稅定額的核準”“對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定”4個事項的辦理程序。下列對程序中，屬于簡并辦理程序后程序的是（）。[單選題]*申請、受理、審查、決定申請、受理、決定申請、受理、核準（核定）(正確答案)申請、受理、審核、核準（核定）答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅人延期繳納稅款等稅務(wù)事項管理方式的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第20號）簡并辦理程序。將辦理程序由“申請、受理、審查、決定”調(diào)整為“申請、受理、核準（核定）”。20.個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策，下列說法正確的是（）。[單選題]*只能在預繳時享受，匯算清繳時不享受。預繳、匯算清繳時均能享受。(正確答案)只能在匯算清繳時享受，預繳時不享受。只有查賬征收方式的個體工商戶可以享受。答案解析：個體工商戶在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半征稅政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關(guān)欄次，即可享受。21.對在職職工人數(shù)（）人以下的企業(yè)自動免征殘保金，確保優(yōu)惠政策應享盡享。[單選題]*1030(正確答案)50100答案解析：對在職職工人數(shù)30人以下的企業(yè)自動免征殘保金，確保優(yōu)惠政策應享盡享。22.下列為從事污染防治的第三方企業(yè)應符合的條件是（）。[單選題]*具有2年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運營實踐，且能夠保證設(shè)施正常運行從事環(huán)境保護設(shè)施運營服務(wù)的年度營業(yè)收入占總收入的比例不低于50%具有良好的納稅信用，近三年內(nèi)納稅信用等級未被評定為M級、C級或D級具有至少5名從事本領(lǐng)域工作且具有環(huán)保相關(guān)專業(yè)中級及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員(正確答案)答案解析：無23.對中國保險保障基金有限責任公司取得的下列收入，需要征企業(yè)所得稅的有（）。[單選題]*購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入境外保險公司依法繳納的保險保障基金(正確答案)接受捐贈收入銀行存款利息收入答案解析：無24.高新技術(shù)企業(yè)2022年度享受研發(fā)費用加計扣除比例是（）。[單選題]*前三季度75%，四季度100%(正確答案)1.20.751答案解析：無25.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿（）年的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。[單選題]*12(正確答案)34答案解析：無26.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按（）預繳。[單選題]*次月度季度(正確答案)年度答案解析：無27.2023年一般企業(yè)當年發(fā)生研發(fā)支出100萬，其中20萬是屬于政府財政補助（企業(yè)作不征稅收入處理），則該項研發(fā)支出可以稅前加計扣除金額為（）萬元。[單選題]*10080(正確答案)7560答案解析：財政部稅務(wù)總局公告2023年第7號一、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)所得稅法實施條路第二十八條第二款企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（100-20）*100%=80萬元28.企業(yè)招用重點群體，不能定額抵減哪些稅費（）。[單選題]*增值稅城建稅城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)企業(yè)所得稅答案解析：無29.對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的執(zhí)行期限（）。[單選題]*2025年12年31日2027年12年31日2028年12年31日2030年12年31日(正確答案)答案解析：無30.高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為（）。[單選題]*123(正確答案)4答案解析：無31.設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。[單選題]*0.10.150.20.25(正確答案)答案解析：無32.小型微利企業(yè)2022年度應納稅所得稅200萬，應納所得稅額為（）萬。[單選題]*7.5(正確答案)1012.515答案解析：國家稅務(wù)總局公告2021年第8號（一）對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。100*12.5%*20%+100*25%*20%=7.5萬元33.2023年在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應占收入總額的（）。[單選題]*50%60%(正確答案)70%80%答案解析：無34.企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留（）年。[單選題]*13510(正確答案)答案解析：無35.非居民企業(yè)下列收入中，不是以收入全額為應納稅所得額計算繳納預提所得稅的是（）。[單選題]*取得的租金收入取得的特許權(quán)使用費收入取得的權(quán)益性投資收益取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(正確答案)答案解析：無36.下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。[單選題]*企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金按規(guī)定繳納的社會保險費(正確答案)外購未投入使用的設(shè)備計提的折舊非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息答案解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十九條規(guī)定：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);所以房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。37.下列關(guān)于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（）。[單選題]*廣告制作，在廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入為客戶開發(fā)軟件，根據(jù)開發(fā)軟件的完工進度確認收入(正確答案)采取預收款方式銷售商品，在收到預收款時確認收入答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規(guī)定：廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入。銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。38.某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2023年度應納稅所得額280萬元。該企業(yè)2023年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[單選題]*11.514(正確答案)707答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）規(guī)定：2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第6號）規(guī)定：應納稅所得額小于100萬元部分也減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”因此：2023年應繳納企業(yè)所得稅=100*0.25*0.2+180*0.25*0.2=14萬元。39.符合條件的非營利組織取得下列收入，應繳納企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*按照省級以上財政部門規(guī)定收取的會費收入接受個人的捐贈收入免稅收入孳生的銀行存款利息收入因政府購買服務(wù)而取得的收入(正確答案)答案解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第八十五條的規(guī)定，非營利組織下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入。（2）除財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。40.下列企業(yè)中發(fā)生符合條件的廣告費應按當年銷售收入的15%在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的是（）。[單選題]*醫(yī)藥零售企業(yè)(正確答案)化妝品銷售企業(yè)化妝品制造企業(yè)醫(yī)藥制造企業(yè)答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2020年第43號）規(guī)定：對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。41.下列所得中減半征收企業(yè)所得稅的是（）。[單選題]*林產(chǎn)品采集所得家禽飼養(yǎng)所得海水養(yǎng)殖所得(正確答案)中藥材種植所得答案解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第八十六條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第二十七條第（一）項規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：（一）企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農(nóng)作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養(yǎng);6.林產(chǎn)品的采集;7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;8.遠洋捕撈。”42.下列地區(qū)，屬于西部大開發(fā)企業(yè)得稅優(yōu)惠政策適用范圍的是（）。[單選題]*江西省宜春市黑龍江省杜爾伯特蒙古族自治縣廣東省連南瑤族自治縣湖北省恩施土家族苗族自治州(正確答案)答案解析：西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。43.下列關(guān)于小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理的說法，錯誤的有（）。[單選題]*小型微利企業(yè)所得稅可以選擇按月預繳或按季預繳稅款(正確答案)小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括接受的勞務(wù)派遣用工匯總納稅的小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額包括分支機構(gòu)核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠政策答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）：一、符合財政部、稅務(wù)總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關(guān)政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一、企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應當匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。二、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)應準確填報基礎(chǔ)信息，包括從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業(yè)等，信息系統(tǒng)將為小型微利企業(yè)智能預填優(yōu)惠項目、自動計算減免稅額。四、小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。五、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按照相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。六、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。七、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關(guān)政策標準判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調(diào)整為按季度預繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更。44.依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形不應視同銷售的有（）。[單選題]*自產(chǎn)電視機用于職工福利自產(chǎn)電視機用于市場推廣自產(chǎn)電暖器用于對外捐贈自建商品房用于辦公自用(正確答案)答案解析：企業(yè)發(fā)生的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應按規(guī)定視同銷售確定收入：（1）用于市場推廣或銷售（選項B當選）。（2）用于交際應酬。（3）用于職工獎勵或福利（選項A當選）。（4）用于股息分配。（5）用于對外捐贈（選項C當選）。（6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。選項D屬于將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品，或改變資產(chǎn)用途，屬于內(nèi)部處置的情形，不視同銷售確認收入。45.根據(jù)《納稅人分類分級管理辦法》規(guī)定，負責管理納稅服務(wù)事項和基礎(chǔ)管理事項的稅務(wù)機關(guān)是（）。[單選題]*縣稅務(wù)機關(guān)(正確答案)市稅務(wù)機關(guān)省稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)分局答案解析：《納稅人分類分級管理辦法》（稅總發(fā)【2016】99號）第二十一條規(guī)定∶“納稅服務(wù)事項和基礎(chǔ)管理事項主要由縣稅務(wù)機關(guān)負責管理，風險管理事項和法制事務(wù)事項由各級稅務(wù)機關(guān)分級負責管理。”46.根據(jù)《市場監(jiān)管總局等六部門關(guān)于進一步加大改革力度不斷提升企業(yè)開辦服務(wù)水平的通知》的規(guī)定，納入企業(yè)開辦“一網(wǎng)通辦”平臺的稅務(wù)事項是（）。[單選題]*財務(wù)制度備案銀行存款賬戶報告稅（費）種核定申領(lǐng)發(fā)票和稅控設(shè)備(正確答案)答案解析：根據(jù)《市場監(jiān)管總局等六部門關(guān)于進一步加大改革力度不斷提升企業(yè)開辦服務(wù)水平的通知》（國市監(jiān)注發(fā)【2021】24號）相關(guān)規(guī)定，納入企業(yè)開辦“一網(wǎng)通辦”平臺的事項是首次辦理公章刻制、申領(lǐng)發(fā)票和稅控設(shè)備、員工參保登記、住房公積金企業(yè)繳存登記。47.根據(jù)《企業(yè)注銷指引2021年修訂）》的規(guī)定，個體工商戶在提交簡易注銷登記申請后，市場監(jiān)管部門推送給同級稅務(wù)等部門，稅務(wù)機關(guān)反饋是否同意簡易注銷的時限是（）。[單選題]*3日內(nèi)5日內(nèi)10日內(nèi)(正確答案)20日內(nèi)答案解析：無48.《全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案（2018年一2022年）》明確，到2022年基本形成三大體系，除自主遵從、優(yōu)質(zhì)便捷的納稅服務(wù)體系和科學嚴密、規(guī)范統(tǒng)一的稅收征管體系外，還有一大體系是（）。[單選題]*優(yōu)化創(chuàng)新、規(guī)范高效的稅收執(zhí)法體系強大穩(wěn)定、智能高效的稅收信息化體系(正確答案)指標內(nèi)嵌、高效運行的執(zhí)法監(jiān)督體系風險導向、數(shù)據(jù)驅(qū)動的風險管理體系答案解析：《全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案（2018年一2022年）》明確，2022年基本形成自主遵從、優(yōu)質(zhì)便捷的納稅服務(wù)體系，科學嚴密、規(guī)范統(tǒng)一的稅收征管體系，強大穩(wěn)定、智能高效的稅收信息化體系。49.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，下列場所中，稅務(wù)機關(guān)不能實施檢查的是（）。[單選題]*納稅人的生產(chǎn)車間納稅人的私人住宅(正確答案)納稅人的經(jīng)營場所納稅人的貨物存放地答案解析：根據(jù)《征管法》第五十四條規(guī)定∶“稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查∶（一）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；（二）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。50.到（）年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上取得重要進展。到（）年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”稅務(wù)執(zhí)法新體系，實現(xiàn)從經(jīng)驗式執(zhí)法向科學精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。[單選題]*2022202420222023(正確答案)2023202420212023答案解析：根據(jù)中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》相關(guān)內(nèi)容。51.持續(xù)擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，2025年（）全國通辦。[單選題]*完全實現(xiàn)基本實現(xiàn)(正確答案)初步實現(xiàn)高質(zhì)量實現(xiàn)答案解析：根據(jù)中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》相關(guān)內(nèi)容。52.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第12號）規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定強制清算的市場主體，持人民法院終結(jié)強制清算程序的裁定向稅務(wù)機關(guān)申請開具清稅文書的，稅務(wù)機關(guān)應采取的做法是（）。[單選題]*在3個工作日內(nèi)開具即時開具(正確答案)對該市場主體涉稅事項審核完畢后開具不得開具答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第12號）相關(guān)規(guī)定，經(jīng)人民法院裁定強制清算的市場主體，持人民法院終結(jié)強制清算程序的裁定向稅務(wù)機關(guān)申請開具清稅文書的，稅務(wù)機關(guān)即時開具。53.下列選項中，關(guān)于稅收代位權(quán)說法正確的是（）。[單選題]*納稅人有欠繳稅款是前提條件(正確答案)納稅人怠于行使的債權(quán)無需到期納稅人怠于行使的債權(quán)可以具有人身專屬性稅務(wù)機關(guān)代位權(quán)的行使，即免除了納稅人應承擔的法律責任答案解析：根據(jù)《稅收征管法》第五十條規(guī)定“欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。54.下列單位，不能作為跨境電子商務(wù)零售進口商品消費稅的代收代繳義務(wù)人的是（）。[單選題]*電子商務(wù)交易平臺企業(yè)電子商務(wù)企業(yè)物流企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)(正確答案)答案解析：本題考查消費稅的扣繳義務(wù)人?？缇畴娮由虅?wù)零售進口商品按照貨物征收進口環(huán)節(jié)消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人，電子商務(wù)企業(yè)，電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人。55.下列自產(chǎn)產(chǎn)品中，需要計算繳納消費稅的是（）。[單選題]*太陽能電池航空煤油氣缸容量為200毫升的摩托車電子煙煙具(正確答案)答案解析：本題考查消費稅征稅范圍的辨析。選項D當選，自2022年11月1日起，將電子煙納入消費稅征收范圍，在煙稅目下增設(shè)電子煙子目。電子煙是指用于產(chǎn)生氣溶膠供人抽吸等的電子傳輸系統(tǒng)，包括煙彈、煙具以及煙彈與煙具組合銷售的電子煙產(chǎn)品。選項A不當選，太陽能電池免征消費稅。選項B不當選，航空煤油暫緩征收消費稅。選項C不當選，消費稅摩托車的征收范圍包括氣缸容量250毫升和250毫升以上的摩托車。56.下列關(guān)于多用途卡業(yè)務(wù)的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。[單選題]*支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。支付機構(gòu)可按照規(guī)定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票支付機構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務(wù)費、管理費等收入，不繳納增值稅。(正確答案)持卡人使用多用途卡，向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務(wù)，特約商戶應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第53號）。57.某小微企業(yè)甲2019年3月31日的期末留抵稅額為50萬元，2022年10月申請一次性存量留抵退稅，當期的期末留抵稅額為80萬元，那么該納稅人可以申請退還的存量留抵稅額為（）萬元。[單選題]*50(正確答案)803048答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。58.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*車輛購置稅實行比例稅率外國公民在中國境內(nèi)購置車輛免稅(正確答案)車輛購置稅屬于直接稅范疇受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅答案解析：本題考查車輛購置稅稅法要素的相關(guān)規(guī)定。選項B當選，車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。除另有規(guī)定外，外國公民在中國境內(nèi)購置車輛也應繳納車購稅。選項A不當選，我國的車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%。選項C不當選，車輛購置稅的納稅人和負稅人一致，為直接稅。選項D不當選，車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的行為，其中包括受贈使用。59.下列關(guān)于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。[單選題]*已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報時，應如實納稅申報減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應從已納稅額中扣減10%計算退稅額(正確答案)答案解析：本題考查車輛購置稅補稅、退稅的相關(guān)規(guī)定。車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。60.下列不屬于全面數(shù)字化的電子發(fā)票基本內(nèi)容的是（）。[單選題]*發(fā)票代碼(正確答案)發(fā)票號碼二維碼開票日期答案解析：《國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點工作的公告》（2022年第4號）規(guī)定，全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。61.以下不屬于稅務(wù)機關(guān)風險應對部門可以采取的風險應對措施的是（）。[單選題]*案頭分析稅務(wù)約談實地核查扣押審訊(正確答案)答案解析：參考《增值稅發(fā)票風險管理辦法（試行）（稅總發(fā)[2018〕51號）第25條》。62.對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的優(yōu)惠政策延續(xù)到（）。[單選題]*2025年12年31日2026年12年31日2027年12年31日(正確答案)2028年12年31日答案解析：無63.為引導小額貸款公司發(fā)揮積極作用，現(xiàn)將延續(xù)實施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以下說法不正確的是（）。[單選題]*對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。小額貸款是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在15萬元（含本數(shù)）以下的貸款。(正確答案)對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對經(jīng)省級地方金融監(jiān)督管理部門批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。答案解析：無64.為支持居民供熱采暖，關(guān)于“三北”地區(qū)供熱企業(yè)（以下稱供熱企業(yè)）增值稅政策公告,以下說法不正確的是（）。[單選題]*對供熱企業(yè)向居民個人（以下稱居民）供熱取得的采暖費收入免征增值稅。向居民供熱取得的采暖費收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、通過其他單位向居民收取的和由單位代居民繳納的采暖費。免征增值稅的采暖費收入應當統(tǒng)一核算。通過熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應當根據(jù)熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)實際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營企業(yè)采暖費總收入的比例，計算免征的增值稅。(正確答案)本公告所稱供熱企業(yè)，是指熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)和熱力產(chǎn)品經(jīng)營企業(yè)。熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)包括專業(yè)供熱企業(yè)、兼營供熱企業(yè)和自供熱單位。答案解析：無65.自2023年1月1日至2027年12月31日，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象，下同）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅，限額標準最高可上浮20%，上述人員不包括（）。[單選題]*納入全國防止返貧監(jiān)測和銜接推進鄉(xiāng)村振興信息系統(tǒng)的脫貧人口；在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員高校畢業(yè)生(正確答案)答案解析：無66.現(xiàn)將延續(xù)實施邊銷茶增值稅政策有關(guān)事項公告，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，不屬于邊銷茶的是（）?。[單選題]*以黑毛茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶以老青茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶以紅茶末為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶以綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的散茶(正確答案)答案解析：無67.某公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司），農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。該增值稅業(yè)務(wù)處理正確的是:（）。[單選題]*征收增值稅免征增值稅(正確答案)即征即退增值稅減半征收增值稅答案解析：無68.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應稅服務(wù),可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇，不得變更的期限是:（）。[單選題]*6個月一年36個月(正確答案)五年答案解析：無69.為繼續(xù)加大對小微企業(yè)的支持力度，推動緩解融資難、融資貴問題，本公告所稱小額貸款，是指單戶授信小于（）萬元（含本數(shù)）的小型企業(yè)、微型企業(yè)或個體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在（）萬元（含本數(shù)）以下的貸款?[單選題]*5010010020010050100100(正確答案)答案解析：無70.自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額（）萬元（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。[單選題]*10萬元(正確答案)15萬元20萬元30萬元答案解析：無71.為進一步支持農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資，延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告，公告中農(nóng)戶指的是（）。[單選題]*指長期（半年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工(正確答案)指長期（一年以上）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶和戶口不在本地而在本地居住半年以上的住戶，國有農(nóng)場的職工答案解析：無72.銀行業(yè)金融機構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司中的增值稅一般納稅人處置抵債不動產(chǎn)，可選擇以取得的全部價款和價外費用扣除取得該抵債不動產(chǎn)時的作價為銷售額，適用（）稅率計算繳納增值稅。[單選題]*9%(正確答案)7%13%5%答案解析：無73.2023年一季度，某按季納稅的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人共收到預收款18萬元，應按照下列哪個預征率預繳增值稅?（）[單選題]*無需預繳增值稅(正確答案)1%預征率2%預征率3%預征率答案解析：無74.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）預征率預繳增值稅。[單選題]*2%1.5%0.5%1%(正確答案)答案解析：無75.某納稅人符合《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（2022年第14號）規(guī)定的留抵退稅政策條件，其已抵扣的下列扣稅憑證，不能作為計算進項構(gòu)成比例分子的是?（）[單選題]*農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(正確答案)收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票海關(guān)進口增值稅專用繳款書增值稅專用發(fā)票答案解析：無76.為鼓勵科學研究和技術(shù)開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅?！把邪l(fā)經(jīng)費年支出額”是指近兩個會計年度研發(fā)經(jīng)費年均支出額；不足兩個完整會計年度的，可按外資研發(fā)中心設(shè)立以來任意連續(xù)（）個月的實際研發(fā)經(jīng)費支出額計算；現(xiàn)金與實物資產(chǎn)投入應不低于（）。[單選題]*660%12100%6100%1260%(正確答案)答案解析：無77.以1個月為1個納稅期的增值稅納稅人，應自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。[單選題]*351015(正確答案)答案解析：無78.2027年12月31日前，對下列出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅50%先征后退的是（）。[單選題]*國際時政類報紙、新聞出版類報紙(正確答案)專為老年人出版發(fā)行的報紙和期刊、少數(shù)民族文字出版物盲文圖書和盲文期刊對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)答案解析：無79.下列適用免征增值稅政策的是（）。[單選題]*不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)適用簡易計稅方法的企業(yè)提供適用零稅率的應稅服務(wù)(正確答案)適用一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)提供適用零稅率的應稅服務(wù)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物答案解析：無80.先進制造業(yè)企業(yè)按照現(xiàn)行規(guī)定計算一般計稅方法下的應納稅額（以下稱抵減前的應納稅額）后，以下情形加計抵減錯誤的是（）。[單選題]*抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額不可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減(正確答案)抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零；未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。答案解析：無81.為支持文化企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就延續(xù)實施有關(guān)增值稅政策，不屬于免征增值稅的是（）。[單選題]*電影制片廠及其他電影企業(yè)取得的銷售電影拷貝（含數(shù)字拷貝）收入轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓和許可使用）收入電影發(fā)行收入以及在農(nóng)村取得的電影放映收入一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)(正確答案)答案解析：無82.對（）按照汽油征收消費稅。[單選題]*石油醚重芳烴烷基化油（異辛烷）(正確答案)輕油答案解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于部分成品油消費稅政策執(zhí)行口徑的公告》（財稅公告2023年第11號）第一條規(guī)定內(nèi)容。83.根據(jù)《財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于對電子煙征收消費稅的公告》（2022年第33號）規(guī)定，自2022年11月1日起對（）征收消費稅。[單選題]*摩托車電子煙(正確答案)高檔化妝品鞭炮答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于電子煙消費稅征收管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第22號）規(guī)定內(nèi)容。84.凡經(jīng)核實納稅人弄虛作假騙取享受廢礦物油再生油品免征消費稅政策的，稅務(wù)機關(guān)追繳其此前騙取的免稅稅款，并自納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起，取消其享受本公告規(guī)定的免征消費稅政策的資格，且納稅人（）內(nèi)不得再次申請。[單選題]*三年(正確答案)五年十年一直答案解析：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對廢礦物油再生油品免征消費稅的公告》（財稅公告（2023）69號）第六條規(guī)定內(nèi)容。85.為促進甩掛運輸發(fā)展，提高物流效率和降低物流成本，繼續(xù)對購置掛車（）車輛購置稅至2027年12月31日。[單選題]*全額征收減半征收(正確答案)暫免征收即征即退答案解析：《財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于繼續(xù)對掛車減征車輛購置稅的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2023年第47號）第一條規(guī)定內(nèi)容。86.對購置日期在2023年1月1日至2025年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，（）車輛購置稅。[單選題]*減半征收全額征收即征即退免征(正確答案)答案解析：《財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部關(guān)于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部公告2022年第27號）第一條規(guī)定內(nèi)容。87.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，但不再給予行政處罰的條件是（）。[單選題]*1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)(正確答案)答案解析：根據(jù)《征管法》第八十六條規(guī)定“違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰?！?8.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》的規(guī)定，關(guān)于非正常戶認定與解除，做法正確的是（）。[單選題]*納稅人負有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)六個月所有稅種均未進行納稅申報的，金三系統(tǒng)自動將其認定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用。對欠稅的非正常戶，稅務(wù)機關(guān)不再依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定追征稅款及滯納金。已認定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款，并補辦納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除。(正確答案)對于欠稅的非正常，納稅人必須繳納欠稅后，稅務(wù)機關(guān)才能解除非正常狀態(tài)。答案解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅收征管若干事項的公告》相關(guān)內(nèi)容。89.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》中提到不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度，需要在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣（）清單制度。[單選題]*一事不二罰首違不罰(正確答案)處罰違法答案解析：依據(jù)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度。90.根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況，下列不屬于公告內(nèi)容的是（）。[單選題]*納稅人名稱違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況納稅人識別號法定代表人身份證號碼(正確答案)答案解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法實施細則》第三十五條規(guī)定“《辦法》第四十條所稱的公告是指，稅務(wù)機關(guān)應當在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人發(fā)票違法的情況。公告內(nèi)容包括∶納稅人名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點、違反發(fā)票管理法規(guī)的具體情況。91.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》明確要求，在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面，要探索的新技術(shù)應用是（）。[單選題]*互聯(lián)網(wǎng)+技術(shù)數(shù)據(jù)共享技術(shù)大數(shù)據(jù)云平臺技術(shù)區(qū)塊鏈技術(shù)(正確答案)答案解析：《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》提出，探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應用，并持續(xù)拓展在促進涉稅涉費信息共享等領(lǐng)域的應用。92.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定的抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，下列說法正確的是（）。[單選題]*抵押權(quán)應當先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行(正確答案)質(zhì)權(quán)應當先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行留置權(quán)應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行答案解析：根據(jù)《征管法》第四十五條規(guī)定“稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債。93.請根據(jù)個體工商戶有關(guān)規(guī)定進行答題。單個自然人申請個體經(jīng)營，應當是（）周歲以上有勞動能力的自然人。[單選題]*1416(正確答案)1820答案解析：個體工商戶有關(guān)規(guī)定。94.實名采集認證在（）菜單里？[單選題]*通知公告公眾服務(wù)我要辦稅個性服務(wù)(正確答案)答案解析：電子稅務(wù)局有關(guān)操作規(guī)范。95.2023年納稅人滿意度調(diào)查指標包括（）個大項指標。[單選題]*9101112(正確答案)答案解析：國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)2023年納稅人繳費人滿意度專項調(diào)查指標的通知。96.稅務(wù)規(guī)范性文件權(quán)益性審核由（）負責。[單選題]*政策法規(guī)部門文件起草部門辦公廳（室）納稅服務(wù)部門(正確答案)答案解析：《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第41號公布，第50號、第53號修改）第十六條規(guī)定：納稅服務(wù)部門負責權(quán)益性審核。97.重大稅收違法失信主體申請前連續(xù)（）個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可申請納稅信用修復。[單選題]*3個月6個月9個月12個月(正確答案)答案解析：因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可以申請納稅信用修復。98.2023年全國稅務(wù)系統(tǒng)中小企業(yè)服務(wù)月活動內(nèi)容有（）項。[單選題]*23(正確答案)45答案解析：無99.減免政策出臺前已經(jīng)申報繳稅，政策出臺后規(guī)定可以追溯享受減免稅的，如申請退稅，其退稅類型應選擇（）。[單選題]*誤收退稅減免退稅(正確答案)匯算清繳結(jié)算退稅其他退稅答案解析：無100.稅收收入退還書應當由縣級以上稅務(wù)機關(guān)（）開具并向國庫傳遞或發(fā)送。[單選題]*納稅服務(wù)廳辦稅員稅收管理員稅收會計(正確答案)財務(wù)人員答案解析：無101.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當立即核實應退稅額、賬戶等相關(guān)情況，通知納稅人或扣繳義務(wù)人提交退稅申請，自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起（）日內(nèi)辦理退庫手續(xù)。納稅人發(fā)展多繳稅款要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應當自接到納稅人或扣繳義務(wù)人退稅申請之日起（）日內(nèi)查實并辦理退庫手續(xù)。[單選題]*10，1515,2010,30(正確答案)15,30答案解析：無102.稅務(wù)機關(guān)將已征收入庫的稅款從國庫退還給納稅人使用的稅收票證是（）。[單選題]*《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》《稅收收入退還書》(正確答案)《稅收繳款書（出口貨物勞務(wù)專用）》《出口貨物完稅分割單》答案解析：無103.稅收分析的核心要求是解析（），并在此基礎(chǔ)說明稅收征管的情況。[單選題]*征納雙方關(guān)系稅負增減變化稅收經(jīng)濟關(guān)系(正確答案)應納稅額變化情況答案解析：無104.稅收總量與經(jīng)濟總量的對比分析是（）。[單選題]*稅源分析稅負分析(正確答案)稅收彈性分析稅收關(guān)聯(lián)分析答案解析：無105.疫情影響收入的稅收分析，減稅降費對稅收收入的影響分析，屬于（）。[單選題]*宏觀分析微觀分析專題分析(正確答案)稅收執(zhí)行情況分析答案解析：無106.某公司2022年7月訂立一份房屋買賣合同，應按照（）稅率貼花。[單選題]*萬分之五(正確答案)萬分之三千分之一萬分之零點五答案解析：無107.土地增值稅實行（）。[單選題]*三級超率累進稅率三級超額累進稅率四級超率累進稅率(正確答案)四級超額累進稅率答案解析：無108.稅務(wù)機關(guān)在契稅征管過程中知悉的以下信息，不屬于保密范圍的是（）。[單選題]*納稅人申報信息不動產(chǎn)權(quán)屬登記信息稅收違法行為信息(正確答案)商業(yè)秘密答案解析：無109.做好資源環(huán)境稅工作，要增強系統(tǒng)謀劃，明確“大稅政”“大征管”的新思路。要在綠色稅制大體系下謀劃完善政策，在（）加強征收管理，在“雙碳“目標大背景下開展綠色稅收分析，在精誠共治大格局下加強部門協(xié)同。[單選題]*精確執(zhí)法新體系下精細服務(wù)新體系下精準監(jiān)管新體系下金稅四期大框架下(正確答案)答案解析：無110.《中華人民共和國耕地占用稅法》規(guī)定，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，（）耕地占用稅。[單選題]*免征按照當?shù)貥藴蕼p半征收減按每平方米二元的稅額征收(正確答案)減按每平方米三元的稅額征收答案解析：無111.在下列各項中，可以減半征收耕地占用稅的是（）。[單選題]*納稅人臨時占用耕地軍事設(shè)施占用耕地農(nóng)村居民占用耕地新建住宅(正確答案)公路線路占用耕地答案解析：無112.根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》的規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船（）車船稅。[單選題]*減征免征(正確答案)依法征收梯級征收答案解析：無113.2023年是稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)第（）年開展春風行動。[單選題]*911810(正確答案)答案解析：無114.以下不屬于稅費優(yōu)惠政策落實專項督察工作原則的是（）。[單選題]*堅持貫通聯(lián)動(正確答案)堅持問題導向規(guī)范分類處置落實一體監(jiān)督答案解析：無115.某省稅務(wù)局將內(nèi)部控制與風險防控措施嵌入應用軟件，下列選項中，不屬于應當予以內(nèi)控內(nèi)生化的風險防控措施是（）。[單選題]*事前預警事中阻斷事后篩查事后分析(正確答案)答案解析：無116.自2017年1月1日至2023年12月31日,

對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按（）計入收入總額。[單選題]*70%80%90%(正確答案)100%答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施小額貸款公司有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第54號）規(guī)定，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。117.《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）提高了三項專項附加扣除的標準，下列（）專項附加扣除不屬于提高的范圍。[單選題]*子女教育3歲以下嬰幼兒照護繼續(xù)教育(正確答案)贍養(yǎng)老人答案解析：《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）提高了3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人三項專項附加扣除的標準。118.《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度每人不超過（）元。[單選題]*1000元1200元1500元(正確答案)2000元答案解析：《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》（國發(fā)〔2023〕13號）規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不超過1500元。119.財政部稅務(wù)總局公告2023年第31號將遠洋船員個人所得稅政策延續(xù)到了2027年12月31日。該政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿（）天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按（）計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。[單選題]*18375%18350%(正確答案)12875%12850%答案解析：財政部稅務(wù)總局公告2023年第31號將遠洋船員個人所得稅政策延續(xù)到了2027年12月31日。該政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。120.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第36號），為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征（）。[單選題]*25%50%(正確答案)75%85%答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)對充填開采置換出來的煤炭減征資源稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第36號），為了鼓勵煤炭資源集約開采利用，自2023年9月1日至2027年12月31日，對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。121.研發(fā)機構(gòu)采購設(shè)備增值稅政策中，外資研發(fā)中心研發(fā)費用標準中，作為獨立法人的，其投資額應不低于（）美元。[單選題]*500萬800萬(正確答案)1000萬1200萬答案解析：研發(fā)費用標準：作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設(shè)部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。122.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過（）的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。[單選題]*30%50%(正確答案)75%100%答案解析：事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。123.創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“（）”項目、5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅[單選題]*經(jīng)營所得(正確答案)工資薪金勞務(wù)報酬股息紅利答案解析：依據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委中國證監(jiān)會公告2023年第24號》，創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%—35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。124.2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過（）元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。[單選題]*200300400(正確答案)500答案解析：依據(jù)《財政部稅務(wù)總局公告2023年第32號》，2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務(wù)人未依法預扣預繳稅款的情形除外。125.自2023年1月1日起，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到（）元。[單選題]*15002000(正確答案)30004000答案解析：依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于提高個人所得稅有關(guān)專項附加扣除標準的通知》，3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。126.對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按（）征收增值稅。[單選題]*0.5%(正確答案)1%1.5%2%答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的公告》，對從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。127.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計（）抵減應納增值稅稅額。[單選題]*5%(正確答案)10%15%20%答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。128.某市稅務(wù)局稽查局擬將甲公司虛開增值稅專用發(fā)票的案件依法移送公安機關(guān)，移送之前需經(jīng)（）局長批準。[單選題]*稽查局國家稅務(wù)總局稽查局省級稅務(wù)局該市稅務(wù)局(正確答案)答案解析：依據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，涉及偷、逃、抗、騙的案件由稽查局查處。稅收違法行為涉嫌犯罪的，一般由稽查局填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準后，依法移送公安機關(guān)。129.根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠政策，下列各項不屬于免征增值稅的有（）。[單選題]*農(nóng)民銷售自己種植的玉米農(nóng)民銷售自己收購的花生(正確答案)向社會收購的古書以直接用于教學的進口設(shè)備答案解析：無130.職工基本醫(yī)療保險的用人單位繳費基數(shù)是（）。[單選題]*本單位職工工資總額(正確答案)職工個人工資在崗職工的平均工資本年度社會平均工資答案解析：用人單位基本醫(yī)療保險費的繳費基數(shù)為本單位職工工資總額。131.為促進頁巖氣開發(fā)利用，有效增加天然氣供給，在2027年12月31日之前，繼續(xù)對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征（）。[單選題]*10%20%30%(正確答案)40%答案解析：無132.集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。[單選題]*100%，200%120%，200%100%，220%120%,220%(正確答案)答案解析：無133.（）捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除。[單選題]*個人(正確答案)企事業(yè)單位社會團體其他組織答案解析：無134.下列各項中，應按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（）。*土地使用權(quán)出讓合同(正確答案)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(正確答案)非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同商品房銷售合同(正確答案)專利申請轉(zhuǎn)讓合同答案解析：無135.下列關(guān)于印花稅的表述中正確的有（）。*同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花(正確答案)應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)未列明金額的，印花稅的計稅依據(jù)按照實際結(jié)算的金額確定；仍不能確定的，按照書立合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時的市場價格確定；依法應當執(zhí)行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關(guān)規(guī)定確定。(正確答案)應稅合同在簽訂時納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應計算應納稅額并貼花。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花。(正確答案)對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核準，可在2年內(nèi)分次貼足印花。印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人書立應稅憑證當日，并非憑證生效日期。(正確答案)答案解析：無136.《政府非稅收入管理辦法》規(guī)定非稅收入包括（）。*失業(yè)保險費罰沒收入(正確答案)中央銀行收入(正確答案)生育保險費政府收入的利息收入(正確答案)答案解析：《政府非稅收入管理辦法》（財稅[2016]33號）規(guī)定，非稅收入不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）。選項AD均為社會保險費，不屬于非稅收入。137.下列有關(guān)非稅收入的說法錯誤的有（）。*非稅收入納人政府預算外收入管理(正確答案)各級稅務(wù)機關(guān)是非稅收入的主管部門(正確答案)住房公積金不屬于非稅收入以政府名義接受的捐贈不屬于非稅收入(正確答案)彩票公益金是非稅收入答案解析：《政府非稅收入管理辦法》（財稅[2016]33號）規(guī)定，非稅收入包括：（1）行政事業(yè)性收費收入；（2）政府性基金收入;

（3）罰沒收入；（4）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；（5）國有資本收益；（6）彩票公益金收入；（7）特許經(jīng)營收入；（8）中央銀行收入;（9）以政府名義接受的捐贈收入；（10）主管部門集中收入；（11）政府收入的利息收入；（12）其他非說收入。但不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分）選項CE正確。政府全部收入都應當?shù)募{入預算。非稅化入征收主體具有具有多樣性包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織。138.下列關(guān)于非稅收入的說法正確的有（）。*非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，應當納入財政預算管理(正確答案)非稅收入征收主體具有多樣性(正確答案)非稅收入的收繳需依法進行，按照規(guī)定的程序（包括國家賦予地方政府及稅收部門的審批權(quán)限）批準后方可收取(正確答案)非稅收入的收繳憑借的都是國家政治權(quán)力答案解析：本題考查的是非稅收入的內(nèi)涵。非稅收入的收繳憑借的是國家政治權(quán)力、政府信譽、國有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等多種權(quán)利。139.非稅收入作為財稅體制的組成部分直接影響著財稅體制改革的成敗，下列屬于非稅收入在健全公共財政體系方面發(fā)揮的作用有（）。*非稅收入是政府提供準公共產(chǎn)品的成本補償(正確答案)非稅收入是政府解決負外部效應的重要方式(正確答案)非稅收入是依據(jù)國家財產(chǎn)所有權(quán)獲得收益的根本途徑(正確答案)非稅收入有利于促進稅收制度改革答案解析：本題考查的是非稅收入的作用。促進稅收制度改革是指非稅收入在深化財稅體制改革中發(fā)揮的作用，不屬于非稅收入在健全公共財政體系方面發(fā)揮的作用。140.目前，事后抽查的隨機抽樣人群一般包括年度內(nèi)存在（）或者（）申報記錄的自然人納稅人。*綜合所得預扣預繳(正確答案)綜合所得匯算清繳(正確答案)社會保險費車船使用稅答案解析：根據(jù)事后抽查工作方案，事后抽查隨機人群包括存在綜合所得預扣預繳或者綜合所得匯算清繳申報記錄的自然人納稅人。141.某職員2020年入職，2022年每月應發(fā)工資35000元，每月減除費用5000元，三險一金等專項扣除5000元，專項附加扣除3000元，沒有其他減免收入等情況，以前三個月為例，每月應預扣預繳稅額正確的是（）。*1月份應預扣預繳稅額660元(正確答案)2月份應預扣預繳稅額1220元(正確答案)3月份應預扣預繳稅額2200元(正確答案)3月份應預扣預繳稅額2000元答案解析：1月:（35000*1-5000*1-5000*1-3000*1）*3%-0=660元；2月:（35000*2-5000*2-5000*2-3000*2）*10%-2520-660=1220元；3月:（35000*3-5000*3-5000*3-3000*3）*10%-2520-660-1220=2200元。142.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入雖明顯偏低，但視為有正當理由的情形包括（）。*能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響(正確答案)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶(正確答案)繼承(正確答案)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給贍養(yǎng)人(正確答案)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給侄子答案解析：根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（總局公告2014年第67號）規(guī)定，符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由：（一）能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；（二）繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（三）相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓；（四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。143.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者經(jīng)營所得表述,錯誤的有（）。*持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，自2022年1月1日起，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所，可以實行核定征收個人所得稅。(正確答案)個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金等投資品交易取得的所得，可自行選擇按照生產(chǎn)經(jīng)營所得或者財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得申報繳納個人所得稅。(正確答案)同一投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的（包括參與興辦），企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(正確答案)企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年答案解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)〔2010〕54號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號）,律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估和房地產(chǎn)估價等鑒證類中介機構(gòu)，不得實行核定征收個人所得稅，選項B錯誤。對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)（票）、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅，選項C錯誤?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)