工程經(jīng)濟(jì)公式及財(cái)務(wù)部分小結(jié)

工程經(jīng)濟(jì)第一部分：工程經(jīng)濟(jì)管理1：名義利率和實(shí)際利率：名義利率（年利率）：按年計(jì)的利率。r=iⅹm（年）實(shí)際（有效）利率：i=(1+r/m)m-1i實(shí)際利率r名義利率m計(jì)息周期當(dāng)一年內(nèi)多次計(jì)息時(shí)，區(qū)分名義利率和實(shí)際利率才有意義2：資金等值計(jì)算①一次性支付終值：F=P(1+i)n本金5萬，求10年后本利和？②一次性支付現(xiàn)值P=F/(1+i)n十年后一次取5萬，現(xiàn)一次存入？③等額支付終值F=A((1+i)n-1))/i每年存入5萬，十年后本利和？④等額支付現(xiàn)值P=A((1+i)n-1))/(i(1+i)n)十年后要一次取走5萬，十年里每年要等額存入？⑤等額支付資金回收A=P(i(1+i)n)/(i(1+i)n-1)存入本金5萬，十年內(nèi)每年連本帶息取多少？⑥等額支付償債基金A=Fi/((1+i)n-1)十年內(nèi)每年連本帶息取5萬？現(xiàn)一次存入本金多少3：經(jīng)濟(jì)評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)兩個(gè)層次主要內(nèi)容：盈利能力、清償能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力A獨(dú)立方案經(jīng)濟(jì)評價(jià)投資收益率，投資回收期，償還能力指標(biāo)，凈現(xiàn)值法，凈年值、凈終值，內(nèi)部收益率，①投資收益率：R=A/IR：投資收益率I：總投資A：年凈收益總額或平均年凈收益R投資收益率≥RC基準(zhǔn)收益率可行投資回收期各年收益相同Pt=I/AI：全部投資A：每年收益各年收益不同Pt=累計(jì)年現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值年份-1=上年現(xiàn)金流量絕對值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量Pt=(6-1)+ABS(-200)/500=5.4年P(guān)t投資回收期≤Pc基準(zhǔn)投資回收期方案可行償債能力指標(biāo)借款償還期Id=∑(Rp+D+Ro-Rr)tPd借款償還期Id建設(shè)投資借款本金和利息Rp第t年可用于還款的利潤D第t年可用于還款的折舊和攤銷Ro第t年可用于還款的其他收益Rr第t年企業(yè)留利滿足貸款機(jī)構(gòu)的Pd借款償還期利息備付率利息備付率=稅前利潤/當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用正常情況，利息備付率＞2，當(dāng)＜1時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)很大償債備付率償債備付率=可用于還本付息資金/當(dāng)年應(yīng)還本付息金額正常企業(yè)，該指標(biāo)＞1，越高越好凈現(xiàn)值法NPVNPV=∑CFt/(1+ic)tCit、Cot第t年的現(xiàn)金流入、流出CFt第t年現(xiàn)金流量ic基準(zhǔn)折現(xiàn)率n計(jì)算期評價(jià)項(xiàng)目盈利能力的絕對指標(biāo)NPV＞0盈利=0勉強(qiáng)＜0虧損凈年值、凈現(xiàn)值凈年值NAV=NPV(A/P,ic,n)(A/P,ic,n)資本回收系數(shù)NAV＞0項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上可行凈現(xiàn)值FW=NPV(F/P,I,n)(F/P,I,n)復(fù)利系數(shù)FW＞0方案可行，否則不可行內(nèi)部收益率IRR內(nèi)部收益率越高，說明這個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性越好。用于單方案分析時(shí)，IRR＞ic,，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)性上可行。B互斥性方案比較方案比較原則：現(xiàn)金流量的差額評價(jià)原則，比較基準(zhǔn)原則，環(huán)比原則，時(shí)間可比原則互斥性方案的靜態(tài)指標(biāo)增量投資分析法a增量投資收益法R(2-1)=(A2-A1)/(I2-I1)=(C2-C1)/(I2-I1)C1,C2：12方案的經(jīng)營成本A1,A2：12方案的年凈收益額I1,I2：12方案的投資額R(2-1)≥RC投資增量可有經(jīng)營成本的節(jié)約得到補(bǔ)償b增量投資回收期法b增量投資回收期法Rt(2-1)=(I2-I1)/(A2-A1)=(I2-I1)/(C2-C1)Rt(2-1)≥RC投資大的方案優(yōu)，反則不行年折算費(fèi)用法Zj=Ij×ic+CjIj：第j個(gè)方案的總投資額Ic：基準(zhǔn)投資收益率Cj：第j個(gè)方案的年經(jīng)營成本年折算費(fèi)用最少的方案最優(yōu)綜合費(fèi)用法Sj=Ij+Pc×CjPc：基準(zhǔn)投資回收期Sj最小方案最優(yōu)互斥性方案的動(dòng)態(tài)指標(biāo)各方案壽命期相等的互斥性方案比較一般采用：凈現(xiàn)值法、差額凈現(xiàn)值法、差額內(nèi)部收益率法選擇最佳方案各方案壽命期不相等的互斥性方案分為顯方案重復(fù)法（最小公倍數(shù)法、無窮大壽命法）。隱方案重復(fù)法（凈年值法、追加投資內(nèi)部收益法）。研究期法。各方案壽命期不相等的互斥性方案比較常采用：方案重復(fù)法，年值法、研究期法選擇最佳方案。國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)是按照合理配置資源的原則，采用影子價(jià)格，影子匯率，社會(huì)折現(xiàn)率等國民經(jīng)濟(jì)參數(shù)從國民經(jīng)濟(jì)的角度考察項(xiàng)目所耗費(fèi)的資源和對社會(huì)的貢獻(xiàn)，評價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（EIRR）和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（ENPV）不確定性分析盈虧平衡分析：線性和非線性盈虧平和分析線性盈虧平衡分析滿足的四個(gè)條件生產(chǎn)量等于銷售量?？勺兂杀静蛔?，總生產(chǎn)成本為生產(chǎn)量的線性函數(shù)。單價(jià)不變，銷售收入為銷售量的線性函數(shù)。只生產(chǎn)單一或可換算為單一產(chǎn)品。線性盈虧平衡分析①以產(chǎn)銷量表示盈虧平衡點(diǎn)BEP(Q)=CF/(P-CV-T)CF：年固定成本P：銷售單價(jià)CV：單位產(chǎn)品變動(dòng)成本Q產(chǎn)銷量T：單位產(chǎn)品銷售稅金和增值稅達(dá)到盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)銷量越少，項(xiàng)目投產(chǎn)后盈利的可能性越大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。②以銷售單價(jià)表示盈虧平衡點(diǎn)BEP(P)=CF/Q+CV+T③生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點(diǎn)BEP(%)=BEP(Q)/Q=CF/（(P-CV-T)Q）④以銷售額表示盈虧平衡點(diǎn)BEP(S)=BEP(Q)×P=CF×P/(P-CV-T)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)狀況分析A=(Q-)/Q×100%A：經(jīng)營安全率Q：設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力QC：盈虧平衡點(diǎn)上的產(chǎn)量經(jīng)營安全率越大，說明方案越安全6價(jià)值工程價(jià)值工程對象的選擇方法：因素分析法、ABC分析法、強(qiáng)制確定法、百分比分析法、價(jià)值指數(shù)法。功能評價(jià)價(jià)①功能最低成本C的計(jì)算經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法和實(shí)際調(diào)查法②成本指數(shù)的計(jì)算③功能價(jià)值F的計(jì)算④功能價(jià)值V的計(jì)算功能成本法Vi=1：功能評價(jià)值等于現(xiàn)實(shí)成本，評價(jià)對象價(jià)值最佳，無需改進(jìn)Vi＞1：功能評價(jià)值大于現(xiàn)實(shí)成本，該部件功能功能比較重要，但分配成本較少，或者有不必要的功能，或者應(yīng)該提高成本Vi＜1功能評價(jià)值小于現(xiàn)實(shí)成本，這表明評價(jià)對象現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功能要求不高，應(yīng)該剔除過剩的功能既降低現(xiàn)實(shí)成本，使功能與成本比例趨于合理Vi=0：如果是不必要的功能，該部件則取消。功能指數(shù)法Vj=1：評價(jià)對象功能比重與成本比重大致平衡，匹配合理，可認(rèn)為功能的現(xiàn)實(shí)成本是合理的。Vj＞1：評價(jià)對象功能比重大于成本比重，區(qū)別對待為增加成本，降低功能等。Vj＜1評價(jià)對象功能比重小于成本比重，認(rèn)為成本偏高。方案創(chuàng)造比較常用的方法：哥頓法、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、專家檢查法工程經(jīng)濟(jì)第五部分：工程財(cái)務(wù)管理一：企業(yè)財(cái)務(wù)1：財(cái)務(wù)通則企業(yè)財(cái)務(wù)制度的基本體系由高而低的順序?yàn)椋浩髽I(yè)財(cái)務(wù)通則、行業(yè)財(cái)務(wù)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定的三個(gè)層次企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制：財(cái)務(wù)決策制度、決策回避制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度。企業(yè)依法接受主管財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)。2：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)準(zhǔn)則基本體系包括基本體系和具體準(zhǔn)則兩個(gè)層次。會(huì)計(jì)核算的基本前提：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)期間、貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：客觀、相關(guān)、明晰、可比、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)性、重要、及時(shí)、謹(jǐn)慎。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表?！褓Y產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式為依據(jù)。判斷企業(yè)的償債能力情況：①資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額（較好的資產(chǎn)指標(biāo)是60%）②流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（國際較好的標(biāo)準(zhǔn)比率是200%）③速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債（國際較好的標(biāo)準(zhǔn)比率是100%）●益損（利潤）表，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果及分配情況，以利潤=收入-費(fèi)用會(huì)計(jì)等式為依據(jù)，反映出工程結(jié)算利潤、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤四個(gè)層次，●現(xiàn)金流量一般包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三類。二：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及內(nèi)容1：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)綜合表達(dá)，具有代表性的有：利潤最大化、每股盈余最大化、股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化。2：企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理各方財(cái)務(wù)關(guān)系的項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金活動(dòng)，包括資金籌集、資金運(yùn)用、資金分配。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)與投資者、受資者、企業(yè)與政府、企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人，企業(yè)與受資者等。三：建設(shè)項(xiàng)目融資（一）：融資方式1：建設(shè)項(xiàng)目融資方式間接融資和直接融資權(quán)益融資和債務(wù)融資2：項(xiàng)目資本金的籌措方式；國家財(cái)政預(yù)算內(nèi)投資、發(fā)行股票、自籌資金、利用外資直接投資。3：負(fù)債籌資方式銀行貸款、發(fā)行債券、設(shè)備租賃、借入國外資金。融資租賃：將貸款、貿(mào)易、和出租三者有機(jī)的結(jié)合在一起。是一種融資與融物相結(jié)合的籌資方式，它不需要等籌足資金再購買，當(dāng)時(shí)不占用過多資金，有利于引進(jìn)設(shè)備加速改造。但融資成本比較高。4：幾種典型的基礎(chǔ)設(shè)施融資方式有：BOT、ABS、TOT、PPPBOT融資模式：即建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓（移交）。優(yōu)點(diǎn)：有利于擴(kuò)大建設(shè)資金來源。提高項(xiàng)目管理的運(yùn)作效率。轉(zhuǎn)移和降低風(fēng)險(xiǎn)。吸引外資，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)。ABS融資模式：以項(xiàng)目所屬的資產(chǎn)支撐的證券化融資方式。特點(diǎn)通過其他有的提高信用等級(jí)方式進(jìn)入高檔債券市場，大幅度降低發(fā)行債券籌集資金成本，對于投資規(guī)模大、周期長，資金回報(bào)慢的城市基礎(chǔ)設(shè)施是一種理想的融資方式。TOT融資模式：即移交-經(jīng)營-移交，是從特許經(jīng)營方式的BOT演變而來，把投產(chǎn)的項(xiàng)目移交給出資方，而融得一筆資金用于新建項(xiàng)目，元項(xiàng)目在期滿后在移交回來。PPP融資模式：政府通過法定程序選定投資運(yùn)營商，特將基礎(chǔ)設(shè)施的投資經(jīng)營權(quán)以特許經(jīng)營的方式授予，政府提供資金運(yùn)營免稅等資金支持，并從經(jīng)營過程中獲益，期滿在無償交回政府（二）：項(xiàng)目的融資程序投資決策分析、融資決策分析、融資結(jié)構(gòu)分析、項(xiàng)目融資的執(zhí)行1成本計(jì)劃的編制方法：目標(biāo)利潤法、技術(shù)進(jìn)步法、按實(shí)計(jì)算法、定率估算法2成本控制地方法：項(xiàng)目成本分析表、工期-成本同步分析法、凈值法、價(jià)值工程法3項(xiàng)目成本核算的方法：表格核算法、會(huì)計(jì)核算法四：施工企業(yè)資產(chǎn)的分類管理企業(yè)資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。1：流動(dòng)資產(chǎn)：在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)主要包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨。2：長期投資：持有時(shí)間超過一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，長期債券等3：固定資產(chǎn)：企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑、機(jī)器設(shè)備，工具器具、以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年，不能同時(shí)滿足這兩項(xiàng)的為低值易耗品。4；無形資產(chǎn)：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)（可辨認(rèn)無形資產(chǎn)）商業(yè)信譽(yù)（不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)）5：遞延資產(chǎn)：開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)。遞延資產(chǎn)攤銷采用直線法平均計(jì)算每期攤銷，計(jì)入管理費(fèi)。五：資產(chǎn)評估資產(chǎn)評估的方法：成本法、收益法、市場比較法六：施工企業(yè)成本管理（一）：成本管理的分類：前期成本、生產(chǎn)成本、質(zhì)量成本、工期成本、不可預(yù)見成本（二）：施工成本管理程序和方法施工成本管理程序：成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核。1成本預(yù)測（分為定性、定量預(yù)測）定性預(yù)測方法是研究判斷法，具體方式有；座談會(huì)法和函詢調(diào)查法。定量預(yù)測：加權(quán)平均和回歸分析2成本計(jì)劃企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，有權(quán)選擇折舊方法和年限，年度前報(bào)主管機(jī)關(guān)備案，不可隨意更改，需改申請?jiān)賵?bào)。1成本計(jì)劃的編制方法：目標(biāo)利潤法、技術(shù)進(jìn)步法、按實(shí)計(jì)算法、定率估算法2成本控制地方法：項(xiàng)目成本分析表、工期-成本同步分析法、凈值法、價(jià)值工程法3項(xiàng)目成本核算的方法：表格核算法、會(huì)計(jì)核算法施工成本管理程序和方法4施工成本管理程序：成本預(yù)測、成本計(jì)劃、成本控制、成本考核。固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法平均年限法：年折舊率=（1-固定資產(chǎn)原值率）/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值·年折舊率