C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善研究

摘要隨著行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制越來越得到重視，大多數(shù)行政事業(yè)單位提高了內(nèi)部控制的水平，但由于時(shí)間問題，制度和實(shí)施上還存在著一些缺陷和不足。本文選擇C市南水北調(diào)建設(shè)委員會(huì)辦公室作為內(nèi)部控制的研究案例，既有助于提高和改善本水利單位的內(nèi)部控制體系，又有助于為其他省市的水利單位的內(nèi)控體系建設(shè)提供一個(gè)模板。本論文采用的研究方法是案例研究法，通過對此單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，涉及資金預(yù)算管理、人員配置和配套工程建設(shè)。從中找出內(nèi)部控制體系存在的問題，并進(jìn)一步探究和總結(jié)改進(jìn)對策，設(shè)計(jì)完善出一個(gè)更適應(yīng)C市南水北調(diào)工程辦公室發(fā)展現(xiàn)狀的完整內(nèi)控體系。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，以具體的內(nèi)部控制案例為研究對象，歸納探究體系中存在的問題，并聯(lián)系自己在實(shí)習(xí)中的所思所感，提出改進(jìn)建議，研究視角具體，針對性比較強(qiáng)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；南水北調(diào)；資金預(yù)算管理；配套工程AbstractAsmoreandmoreattentionhasbeenpaidtotheinternalcontrolofadministrativeinstitutions,Thelevelofinternalcontrolhavebeenimproved.However,duetothetimeproblem,Theinstitutionandactualizationhavesomeshortages.Inthispaper,CCitySouth-to-NorthWatertransferConstructionCommitteeOfficeasacasestudyofinternalcontrol,notonlytoadvancetheinternalcontrolinstitutionofwaterconservancyunits,butalsousefultoofferatemplateforreferenceandreferencefortheconstructionofinternalcontrolsystemofwaterconservancyunitsinotherprovincesandcities.Thethesishasmainlyusethecasestudymethod.Throughtheanalysisoftheexistinginternalcontrolsystemandfinancialdataofthisunit,itinvolvesthemanagementofcapitalbudget,thestaffingandtheconstructionofsupportingprojects.Theproblemsexistingintheinternalcontrolsystemarefoundout,andthecountermeasuresarefurtherexploredandsummarizedtodesignandperfectacompletesystemwhichismoresuitableforthedevelopmentoftheprojectinCcity.Onthebaseoftheresearchliterature,theinnovationpointofthisthesistakingtheconcreteinternalcontroldocumentationastheresearchobject,concludethemattersconsistinginthesetup,andproposesthebetterproposalandthestudyangleofviewaccordingtothethinkingandfeelingofoneselfinthepractice,andputsforwardtheimprovementsuggestionandthespecificresearchangle.Pertinenceisrelativelystrong.Keywords:InternalControl;South-to-NorthWatertransferProject;CapitalBudgetManagement;SupportingProject目錄TOC\o"1-3"\h\u21520摘要 IAbstract II1緒論 11.1選題背景及意義 11.1.1選題背景 11.1.2研究意義 11.2文獻(xiàn)綜述 11.2.1國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 11.2.2國外文獻(xiàn)綜述 22行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論 22.1內(nèi)部控制定義 22.2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則 32.3行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法 33C市南水北調(diào)工程辦公室概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀 43.1C市南水北調(diào)工程辦公室概況 43.2C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制現(xiàn)狀 43.2.1控制環(huán)境方面 53.2.2風(fēng)險(xiǎn)評估方面 53.2.3控制活動(dòng)方面 53.2.4信息與溝通方面 53.2.5內(nèi)部監(jiān)督方面 64C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制存在的問題 64.1組織機(jī)構(gòu)不健全 64.2預(yù)算編制不科學(xué) 74.3資產(chǎn)與費(fèi)用管理不嚴(yán)謹(jǐn) 74.4缺少網(wǎng)絡(luò)溝通工作平臺 84.5內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)落后 85C市南水北調(diào)工程內(nèi)部控制的改進(jìn)對策 85.1完善組織機(jī)構(gòu) 85.2嚴(yán)格預(yù)算管理 95.3嚴(yán)格資產(chǎn)費(fèi)用管理 95.4落實(shí)信息網(wǎng)絡(luò)溝通工作平臺 105.5內(nèi)外部監(jiān)督并重 10結(jié)束語 11致謝 12參考文獻(xiàn) 13C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制現(xiàn)狀及完善研究1緒論1.1選題背景及意義1.1.1選題背景南水北調(diào)是我國一項(xiàng)舉足輕重的戰(zhàn)略性工程，它的主要目標(biāo)是減緩我國北方地區(qū)淡水資源極其短缺問題。它也是我們黨第一代領(lǐng)導(dǎo)核心提出的戰(zhàn)略構(gòu)想，它對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展所起到的重要作用得到了黨和國家的高度認(rèn)可和重視。在慶祝改革開放40周年的講話中習(xí)近平總書記列舉了南水北調(diào)工程為我國40年基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成就，是大國重器。南水北調(diào)為我國水資源優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)做出了突出貢獻(xiàn)。但由于受水面積過大涉及的水利單位多且分散，不利于集中管理。不同地區(qū)的工程狀況也不盡相同，缺乏完善且配套的內(nèi)部控制體系。個(gè)別單位制度不健全、管理不規(guī)范、貪污腐敗現(xiàn)象滋生，是以加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)顯得尤為重要。1.1.2研究意義（1）內(nèi)部控制制度是在單位內(nèi)部成立實(shí)行的，目的是保證經(jīng)營的效率效果性、財(cái)政的可靠性和遵守相應(yīng)的法律法規(guī)等方針的實(shí)現(xiàn)。隨著我國進(jìn)入新時(shí)代，為了維護(hù)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來約束企業(yè)，國家愈加重視企業(yè)在內(nèi)控方面的建設(shè)與健全。企業(yè)的內(nèi)部控制變得更加完備。相反行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)起步較晚、發(fā)展緩慢。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范尚處于試運(yùn)行階段，行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏相應(yīng)的部門和崗位，整個(gè)內(nèi)部控制體系有很大的完備空間。因此，本論文通過個(gè)別行政單位案例的分析研究，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)具有理論價(jià)值。（2）通過對C市南水北調(diào)工程辦公室的內(nèi)部控制體系的探究，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)本水利單位內(nèi)控的薄弱之處。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，規(guī)范人員行為，提高自身的資金防范風(fēng)險(xiǎn)意識和各部門管理水平與協(xié)作能力。使國家資金合理配置到工程的各個(gè)方面，減少貪腐，節(jié)約財(cái)力物力，防止國家財(cái)產(chǎn)的無端流失。建設(shè)一個(gè)更加配套的內(nèi)部控制體系，更加完備的內(nèi)部控制框架，使南水北調(diào)工程項(xiàng)目進(jìn)行的更加順利，真正做到惠及國家和人民。1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國內(nèi)文獻(xiàn)綜述何楊（2016）闡述了資金風(fēng)險(xiǎn)把控是企業(yè)內(nèi)控治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加大把控力度為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。提出有效的把控策略對企業(yè)內(nèi)控管理具有借鑒意義。高筱紅（2017）認(rèn)為提高管控風(fēng)險(xiǎn)的能力，要從聚焦內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)入手。從會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制和財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施四個(gè)方面進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。張振興（2018）從舞弊三角理論出發(fā)分析國有企業(yè)舞弊的緣由，提出有效的反舞弊措施應(yīng)重在緩解壓力、優(yōu)化內(nèi)部控制、培育誠信企業(yè)文化。汪希銘（2019）歸納了委托代理理論為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)控的理論支撐。認(rèn)為兩者之間存在一種相輔相成的合作關(guān)系。通過對內(nèi)部控制五要素的逐一分析提出以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的方法和途徑。1.2.2國外文獻(xiàn)綜述ArnoldSchneider，BryanKChurch（2007）認(rèn)為不利的內(nèi)部控制意見會(huì)破壞對整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的無保留意見所提供的保證，并對放款人的評估產(chǎn)生負(fù)面影響。不利的內(nèi)部控制意見削弱了在貸款決策中對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的重視，并降低了放款人的信心。InoueIzumi（2008）從實(shí)踐的角度探討了董事和公司審計(jì)人員在建立和檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)采取的措施。從本質(zhì)和特征的基礎(chǔ)上，提出了結(jié)構(gòu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的相對漸進(jìn)方法。FadilZendeli（2012）通過分析和觀察公共行政，認(rèn)為在行政當(dāng)局內(nèi)部實(shí)行內(nèi)部控制可以加強(qiáng)行政當(dāng)局的問責(zé)制和合法性，從而建立更有效的行政運(yùn)作法律制度。公共行政改革是馬其頓共和國全面改革的一個(gè)重要組成部分。KitoraYuKo（2017）列舉了企業(yè)對內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)展的態(tài)度，結(jié)果表明對開發(fā)內(nèi)部控制系統(tǒng)意愿更強(qiáng)烈的公司會(huì)較上一個(gè)會(huì)計(jì)年度縮短公布年度收益的天數(shù)。認(rèn)為公司通過積極開發(fā)內(nèi)控系統(tǒng)，在45天內(nèi)發(fā)布公告是一個(gè)合適的期限。ValentinPirvut（2017）詳細(xì)闡述了公共財(cái)政控制的概念，即預(yù)防性財(cái)務(wù)控制。通過對影響公共資金的的每一份財(cái)政證明文件行使控制簽證，是實(shí)施財(cái)務(wù)控制活動(dòng)的基石。2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是依據(jù)財(cái)政部2012年發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，此規(guī)范于2014年1月1日起在各級行政事業(yè)單位正式實(shí)行。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在我國發(fā)展起步較晚，但此規(guī)范的頒布和實(shí)施標(biāo)志我國內(nèi)控建設(shè)工作又向前邁進(jìn)了一大步。內(nèi)部控制是指單位為完成其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整性，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性可靠性，保證經(jīng)營的效率性、經(jīng)濟(jì)性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我約束、調(diào)整、評價(jià)、規(guī)劃和控制的一系列手段、方法和措施。2.1內(nèi)部控制定義行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)其控制目標(biāo)：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性合規(guī)性，資產(chǎn)安全和使用有效，財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率性和效果性。通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)加以防范和管控。2.2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則行政事業(yè)單位建立與實(shí)行內(nèi)部控制應(yīng)遵守的原則與企業(yè)大同小異，包括：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。（1）全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)貫穿行政事業(yè)單位決策、執(zhí)行和監(jiān)督的所有過程，落實(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。（2）重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)該統(tǒng)籌兼顧、綱舉目張，針對單位重要的業(yè)務(wù)、高風(fēng)險(xiǎn)范疇環(huán)節(jié)試行更為嚴(yán)格的控制手段，保證制止重大缺陷。（3）制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)在單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、管理結(jié)構(gòu)和機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配等方面構(gòu)成彼此制約和監(jiān)督，統(tǒng)籌運(yùn)營效率。（4）適應(yīng)性原則內(nèi)部控制要與國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況相適應(yīng)，并伴隨隨著外部環(huán)境的轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的改變和管理要求的進(jìn)步，不停地修訂和完備。2.3行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法包括：（1）不相容崗位相分離合理設(shè)置關(guān)鍵崗位，明確劃分權(quán)責(zé)，形成相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制。（2）內(nèi)部授權(quán)審批控制明確各部門職位的權(quán)責(zé)范圍，重要事項(xiàng)由集體討論決策。（3）歸口管理成立聯(lián)合工作小組統(tǒng)一管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做到符合實(shí)際權(quán)責(zé)相等。（4）預(yù)算控制整個(gè)經(jīng)濟(jì)過程都實(shí)行預(yù)算管理，由預(yù)算來約束經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（5）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制建立完備的資產(chǎn)管理制度并根據(jù)定期清查來保證單位財(cái)產(chǎn)的安全和完整。（6）會(huì)計(jì)控制健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，形成完整的會(huì)計(jì)執(zhí)行程序。（7）單據(jù)控制按規(guī)定填制、審查、進(jìn)檔、保管各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)單據(jù)。（8）信息內(nèi)部公開創(chuàng)立信息內(nèi)部公開的明確制度，明確信息在內(nèi)部公開的內(nèi)容方式和步驟。單位依據(jù)實(shí)際情況組織實(shí)行內(nèi)控的具體工作包括梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的項(xiàng)目流程，明確項(xiàng)目關(guān)鍵，系統(tǒng)分析其存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找出應(yīng)對戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家各種規(guī)定創(chuàng)建完備的內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)部門工作人員踴躍準(zhǔn)確履行。3C市南水北調(diào)工程辦公室概況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.1C市南水北調(diào)工程辦公室概況C市南水北調(diào)工程歸屬于中線工程，由C市水務(wù)局南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室管轄。轄區(qū)內(nèi)配套工程由保滄、石津兩條大型輸水干渠和C市水廠輸水管道工程構(gòu)成，輸水形式除了石津干渠部分利用現(xiàn)有渠道外都通過暗涵和管道運(yùn)輸，C市南水供水量達(dá)到了100%。C市南水北調(diào)配套工程在2008年開始前期規(guī)劃布局，于2013年6月正式動(dòng)工建設(shè)，截止到2015年11月完成全區(qū)域通水運(yùn)行，五年規(guī)劃三年建設(shè)南水北調(diào)一期工程全面竣工。配套工程線路總長340多公里，包含13個(gè)縣市區(qū)、39個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，建設(shè)配套地表水廠9座，完成穿越高鐵、高速、國省干道和河流的節(jié)點(diǎn)工程一共42處，建設(shè)市級管理機(jī)構(gòu)1處，沿線管理所5處，建成大型加壓泵站8座，管理設(shè)施共18處。南水北調(diào)通水后，先是市區(qū)繼而到全市城鄉(xiāng)，C市760多萬居民由此喝上了潔凈、優(yōu)質(zhì)的長江淡水，C市吃水難的問題得到了基本解決，C市的地下水生態(tài)環(huán)境也得到了大大改善。C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室為C市南水北調(diào)工程的辦事機(jī)構(gòu)掛靠在C市水務(wù)局經(jīng)管，機(jī)構(gòu)規(guī)格為正處級,行使相關(guān)行政管理職能。主要包括四大科室：綜合科、經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科、規(guī)劃建設(shè)科和調(diào)水管理科。辦公室主要職責(zé)是：配合國家和H省協(xié)調(diào)和服務(wù)南水北調(diào)工程建設(shè)，牽頭領(lǐng)導(dǎo)組織受水區(qū)配套工程的規(guī)劃設(shè)計(jì)、資金籌措和建設(shè)實(shí)施工作；負(fù)責(zé)C市引進(jìn)黃河水有關(guān)工作等。副主任副主任圖3-1C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室組織架構(gòu)圖3.2C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制現(xiàn)狀C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室為正處級單位，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的是H省水利廳印發(fā)的《H省水利廳內(nèi)部控制手冊（試行）》。其內(nèi)部控制主要由單位層面和業(yè)務(wù)層面構(gòu)成。其中業(yè)務(wù)層面包括預(yù)算、收支、合同、資產(chǎn)、政府采購和項(xiàng)目建設(shè)這六個(gè)方面的控制?！妒謨浴窞镃市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合法律規(guī)章、保證財(cái)政信息的真實(shí)性和全面性、資產(chǎn)安全性和使用有用、預(yù)防貪污腐敗和防備舞弊舉動(dòng)、提高公共服務(wù)辦事效率結(jié)果提供了制度保障。C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室的組織架構(gòu)：主任由書記、局長兼任主持辦公室全面工作；副主任分開管理調(diào)水管理科；四大科室負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，權(quán)力分配明確，各個(gè)科室都設(shè)置了主要負(fù)責(zé)人。綜合科負(fù)責(zé)文秘、綜合協(xié)調(diào)和行政事務(wù)管理工作，擬定配套工程征地拆遷計(jì)劃。經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)工作，籌措配套工程資金和編制預(yù)算，負(fù)責(zé)征地拆遷經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償工作。規(guī)劃建設(shè)科負(fù)責(zé)規(guī)劃建設(shè)配套工程、維護(hù)治理理通水路線、監(jiān)督建設(shè)資金的使用、監(jiān)理驗(yàn)收工程項(xiàng)目建設(shè)、監(jiān)督檢查工程質(zhì)量。調(diào)水管理科負(fù)責(zé)擬定引水量計(jì)劃、配套工程的調(diào)水工作、征繳引入水水費(fèi)、保護(hù)管理水質(zhì)安全。3.2.1控制環(huán)境方面C市南水北調(diào)辦建委會(huì)辦公室主任對本水利單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施運(yùn)行負(fù)主要責(zé)任。大舉發(fā)揚(yáng)獻(xiàn)身、負(fù)責(zé)和求實(shí)的水利行業(yè)精神，執(zhí)行河長制工作方案。參與建設(shè)學(xué)習(xí)型機(jī)關(guān)，實(shí)行局黨組中心組學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持每月集中學(xué)習(xí)一次，每年進(jìn)行考核評比?？萍壐刹棵恳荒臧雌谂e行考核述職測評。貫徹執(zhí)行機(jī)關(guān)精神風(fēng)貌提升“五要十不準(zhǔn)”規(guī)定。遇事逐級請示報(bào)告，一級為一級負(fù)責(zé)。各部門權(quán)利責(zé)任分配較為明確，但組織機(jī)構(gòu)不完整，未設(shè)立單獨(dú)的單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。為把南水北調(diào)工程打造成廉潔陽光工程，C市南水北調(diào)辦公室主動(dòng)與C市檢察院聯(lián)合建立懲治和預(yù)防職務(wù)犯罪領(lǐng)導(dǎo)小組，規(guī)范工作人員的職務(wù)行為。3.2.2風(fēng)險(xiǎn)評估方面C市南水北調(diào)建委會(huì)辦公室建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制。當(dāng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或外部環(huán)境等產(chǎn)生重大改變時(shí)重新估算風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，側(cè)重經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決議、履行和監(jiān)督是否分離有效；財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況；內(nèi)部管理制度是否完備。建設(shè)水利單位工作人員的培訓(xùn)和評價(jià)機(jī)制。進(jìn)行業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，重視預(yù)算、政府采購、收支、建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)和合同的管理情況。未成立風(fēng)險(xiǎn)評估小組，不能向向水務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子提交書面的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果報(bào)告。3.2.3控制活動(dòng)方面C市南水北調(diào)辦執(zhí)行內(nèi)部授權(quán)審批機(jī)制，通曉崗位職權(quán)、審批步驟，創(chuàng)立重大事項(xiàng)集體決定和會(huì)簽的辦事規(guī)程。加速創(chuàng)建“一趟清”“不見面”審批系統(tǒng)。預(yù)算控制執(zhí)行《C市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法（試行）》，項(xiàng)目的資金預(yù)算調(diào)撥引入公開競爭機(jī)制。擬定預(yù)算績效實(shí)行計(jì)劃，及時(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)匯報(bào)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。創(chuàng)立了資產(chǎn)日常管理制度和按期清查體制，采用按期盤點(diǎn)、賬實(shí)核查等措施。實(shí)行內(nèi)部公務(wù)卡結(jié)算的財(cái)務(wù)管理方法，減少現(xiàn)金支付，規(guī)范財(cái)政資金使用。明白分辨各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單據(jù)，依照規(guī)定填制并妥善保管。越過經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科審核經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)人員拒絕撥付。派專門人員保管單位公章、財(cái)務(wù)章和法人章，執(zhí)行用章審批登記制度。3.2.4信息與溝通方面C市南水北調(diào)建委辦公室實(shí)行政務(wù)公開。C市建立了C市水務(wù)局網(wǎng)站，設(shè)置了機(jī)構(gòu)設(shè)置、工作動(dòng)態(tài)、政策法規(guī)、講話報(bào)道等欄目，為南水北調(diào)辦公事提供了信息公開的平臺。還通過微信公眾號和新聞發(fā)布會(huì)公開各類項(xiàng)目信息，面向人民群眾，方便公眾查詢和社會(huì)監(jiān)督。局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)有關(guān)科室定期在市廣播電臺“公仆熱線”現(xiàn)場向群眾解答問題。以公開為常態(tài)，不公開為例外。嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》重抓重心公布批準(zhǔn)服務(wù)、招投標(biāo)、質(zhì)量安全檢查、竣工等信息，進(jìn)行水利工程建設(shè)項(xiàng)目“七公開”工作。創(chuàng)立了信息內(nèi)部公開制度，但在落實(shí)工作方面存在缺陷。3.2.5內(nèi)部監(jiān)督方面C市南水北調(diào)工程建委辦公室的的內(nèi)部監(jiān)督工作主要由經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。重點(diǎn)督促業(yè)務(wù)部門依法履行職責(zé)，對創(chuàng)建節(jié)水城市項(xiàng)目、南水北調(diào)石津干渠后續(xù)結(jié)算和重要干部任免三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)監(jiān)督。成立以一把手為組長的黨風(fēng)廉政和懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，完成了機(jī)關(guān)單位清車清房、吃空餉清查等一系列督導(dǎo)工作。加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，嚴(yán)格審查工程建設(shè)。規(guī)定了各個(gè)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職權(quán)，限定內(nèi)部監(jiān)督的程序步驟。對內(nèi)控有效性匯報(bào)單位內(nèi)部控制自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)不能跟上內(nèi)控建設(shè)發(fā)展潮流。4C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制存在的問題4.1組織機(jī)構(gòu)不健全（1）未設(shè)立專門的審計(jì)部門。C市南水北調(diào)工程建委會(huì)辦公室并沒有成立專門的審計(jì)部門，水務(wù)局財(cái)務(wù)審計(jì)科只對其直屬單位內(nèi)部開展審計(jì)工作，南水北調(diào)辦公室只是掛靠在水務(wù)局旗下并沒有接受其審計(jì)。而內(nèi)部審計(jì)主要來自辦公室的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科，獨(dú)立性較低，自己審計(jì)自己難免出現(xiàn)舞弊行為。財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)實(shí)際情況不夠了解，僅從財(cái)務(wù)手續(xù)和業(yè)務(wù)流程著手不能發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不合理行為，存在較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）未設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)構(gòu)。辦公室并沒有專門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評估的機(jī)構(gòu)，如果不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)就失去了應(yīng)對的最佳機(jī)會(huì)，造成資源的浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)的損失。由于C市南水北調(diào)工程檢建委會(huì)辦公室成立時(shí)間并不長，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估的經(jīng)驗(yàn)，在評估過程中難免生疏和難以面面俱到，亟需專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估人才和設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評估部門。（3）單位人員職責(zé)分工不明確。單位內(nèi)部人員配置不足，一人要承擔(dān)多個(gè)崗位的工作，工作效率低還存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。許多崗位尤其是經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科未實(shí)現(xiàn)不相容崗位相分離。人員構(gòu)成復(fù)雜，借調(diào)、抽調(diào)、事業(yè)、企業(yè)人員流動(dòng)性大，對工程情況了解不全面責(zé)任劃分不明確，一旦出現(xiàn)問題容易互相推諉。授權(quán)審批機(jī)制在單位內(nèi)部執(zhí)行往往負(fù)責(zé)人一人獨(dú)大，審批過程不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，責(zé)任追究不明確，反舞弊機(jī)制不健全。由于工程項(xiàng)目涉及金額過大，參與項(xiàng)目單位復(fù)雜，存在較多的內(nèi)部控制漏洞。項(xiàng)目招標(biāo)過程中有暗箱操作現(xiàn)象，C市前任南水北調(diào)工程建委辦公室副主任與投標(biāo)公司官商勾結(jié)、收受賄賂，利用職務(wù)之便讓四家公司順利中標(biāo)，給國家和單位造成了不小的經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部監(jiān)督人員常常以管理者的身份來看待監(jiān)督工作導(dǎo)致監(jiān)督范圍過于狹窄，監(jiān)督角度過于片面。4.2預(yù)算編制不科學(xué)表4-12016-2017年C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室部門決算表2016年2017年科目收入決算支出決算收入決算支出決算21304南水北調(diào)197.19190.271071.541071.542130401行政運(yùn)行197.19190.27246.54246.542130404工程建設(shè)0.000.00825.00825.00單位：萬元（資料來源：依據(jù)滄州市水務(wù)局網(wǎng)站公布信息整理）預(yù)算編制沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目。C市南水北調(diào)工程建委辦公室預(yù)算編制只是簡單分成行政運(yùn)行和工程建設(shè)兩個(gè)科目。沒有細(xì)化到人員經(jīng)費(fèi)、配套工程等具體項(xiàng)目。預(yù)算科目過大導(dǎo)致單位只在單位整體層面進(jìn)行支出總額控制。工作人員在項(xiàng)目建設(shè)是缺少預(yù)算計(jì)劃的束縛，隨意增加使用，往往會(huì)串用其他預(yù)算指標(biāo)。容易出現(xiàn)預(yù)算不足或不合理支出，使單位不得不追加預(yù)算，造成資源嚴(yán)重浪費(fèi)加劇本單位的資金負(fù)擔(dān)。（資料來源：依據(jù)滄州市水務(wù)局網(wǎng)站公布信息整理）圖4-12017-2019年C市南水北調(diào)工程行政運(yùn)行部門預(yù)算圖預(yù)算編制方法落后。C市南水北調(diào)工程辦公室預(yù)算的編制實(shí)行綜合預(yù)算制度，即全部收入和支出都反映在預(yù)算中。但在實(shí)際編制過程中過度依賴上一年度的預(yù)算報(bào)告，缺乏時(shí)效性。根據(jù)表4-1和圖4-1的對比可以看出2017年度C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室行政運(yùn)行預(yù)算與決算存在較大差異，實(shí)際情況比預(yù)算減少了8%。2018年的行政運(yùn)行預(yù)算只比2017年增加192300元。預(yù)算編制業(yè)務(wù)依據(jù)不充分、馬虎應(yīng)付，沒有進(jìn)行足夠的信息收集、調(diào)查、研究和論證工作，單位支出的標(biāo)準(zhǔn)定額體系不完善，預(yù)算管理無據(jù)可依，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不實(shí)、質(zhì)量不高。預(yù)算編報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)銜接不緊密，預(yù)算不準(zhǔn)確合理。4.3資產(chǎn)與費(fèi)用管理不嚴(yán)謹(jǐn)（1）實(shí)物資產(chǎn)管理不當(dāng)。實(shí)物資產(chǎn)管理不細(xì)致，清查程序不規(guī)范，清查內(nèi)容不全面，清查具有隨意性，專業(yè)性不足。許多實(shí)物資產(chǎn)與賬目不符，沒有定期盤點(diǎn)清查資產(chǎn)，許多固定資產(chǎn)折舊年限與實(shí)際存在較大差異。對本單位實(shí)物資產(chǎn)的購置、分配、使用缺乏有效的跟蹤分析，實(shí)物資產(chǎn)利用效果差。出租出借固定資產(chǎn)沒有明確制度，不能按時(shí)收回或未經(jīng)許可使用也沒有在賬上標(biāo)明。實(shí)物資產(chǎn)出租出借不符合規(guī)定，出租出借過程不公開不透明。（2）費(fèi)用核算無具體標(biāo)準(zhǔn)。往來資金管理混亂，尤其是巡線人員工資沒有明確的核算科目和工資標(biāo)準(zhǔn)。工程試運(yùn)行期間臨時(shí)人員的工資被記在待攤投資--試運(yùn)行支出中。電費(fèi)支出頻繁且數(shù)額巨大但票據(jù)缺失，又不能具體追責(zé)到人造成賬證不符。例如：2017年1月建安投資電費(fèi)201600元無發(fā)票，11月電費(fèi)150000元無發(fā)票。4.4缺少網(wǎng)絡(luò)溝通工作平臺C市南水北調(diào)工程建委辦公室既要服務(wù)于國家和省的南水北調(diào)工程建設(shè)，執(zhí)行上級下達(dá)的指示，又要協(xié)調(diào)其所轄的下級水利單位做好工作的分配，還要把本級和下級工作情況及時(shí)匯總報(bào)告給上級和做好政務(wù)公開工作。只有快捷方便的信息溝通才能提高工程建設(shè)的效率和公共服務(wù)水平。C市南水北調(diào)辦沒有自己專門的網(wǎng)站，只能登陸C市水務(wù)局網(wǎng)站但其關(guān)于南水北調(diào)的新聞少之又少。政務(wù)信息不能及時(shí)完整地發(fā)布給人民群眾。C市南水北調(diào)辦沒有建立信息與溝通的相關(guān)制度，信息不能及時(shí)有效的傳遞，當(dāng)某一部門或單位出現(xiàn)緊急情況時(shí)只能依靠人工傳達(dá)信息。部門之間和與基層水利單位之間的溝通除了紙質(zhì)和電子文件外主要依靠電話溝通，一對一地傳遞信息。微信工作群雖然稱為工作中常用的溝通方式但在C市南水北調(diào)辦應(yīng)用并不廣泛。依靠人工歸集信息容易出現(xiàn)遺漏和隱瞞現(xiàn)象，尚未實(shí)現(xiàn)各部門各單位信息全面互通。4.5內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)落后內(nèi)部監(jiān)督技術(shù)落后，科技信息不能跟上財(cái)政監(jiān)督發(fā)展的腳步，還是采用傳統(tǒng)的監(jiān)督方法--查錯(cuò)糾弊，事后進(jìn)行突擊檢查，而事前和事中沒有完善的監(jiān)督體系。無法對財(cái)政資金運(yùn)行和工程建設(shè)的全過程進(jìn)行有效的監(jiān)督。業(yè)務(wù)檢查形式仍然停留在手工翻閱憑證、勾對相關(guān)記錄。側(cè)重于憑證要素的審核，而對數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系不夠重視。導(dǎo)致即使通過事中復(fù)核、事后監(jiān)督或接受有關(guān)部門審查，卻很少觸及到內(nèi)控層次，對存在問題的了解和處理也是淺嘗輒止，未根本實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查的目標(biāo)。隨著計(jì)算機(jī)與信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于行政事業(yè)單位各項(xiàng)管理工作中，部分地區(qū)已實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控，內(nèi)部監(jiān)督人員亟需掌握新技術(shù)、新手段、新知識。5C市南水北調(diào)工程內(nèi)部控制的改進(jìn)對策5.1完善組織機(jī)構(gòu)（1）建立專門的內(nèi)部審計(jì)部門。根據(jù)C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室的機(jī)構(gòu)設(shè)置來看，需要從經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)科把內(nèi)部控制任務(wù)分離出來，單獨(dú)成立一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門，招聘審計(jì)和內(nèi)部控制專業(yè)人才對部門進(jìn)行管理，真正實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)控建設(shè)的獨(dú)立性。制定行之有效的決策議事制度，單位集體研究決定重大事項(xiàng)，配備專家進(jìn)行論證，以便做出正確決定。（2）組建風(fēng)險(xiǎn)評估小組。組建具有高風(fēng)險(xiǎn)意識的風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組，使其歸屬于內(nèi)部控制部門。由C市南水北調(diào)工程主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，各部門主要負(fù)責(zé)人和評估專家組成小組成員評估與識別風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評估小組需要針對單位的預(yù)算、合同和收支等管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估工作，抓住評估重點(diǎn)每一年至少舉行一次風(fēng)險(xiǎn)評估工作。對存在較高風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟可以多次進(jìn)行評估。對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位多角度的分析，在單位層面著重注意以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：內(nèi)部控制執(zhí)行情況、內(nèi)控制度的創(chuàng)立與實(shí)行、關(guān)鍵崗位的人員配置與管理和信息技術(shù)的應(yīng)用等。業(yè)務(wù)層面重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)合法情況、授權(quán)審批是否嚴(yán)謹(jǐn)、預(yù)算控制是否科學(xué)、業(yè)務(wù)流程是否合理等。根據(jù)具體評估結(jié)果采用相應(yīng)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。全面監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。小組成員需要針對工程建設(shè)和經(jīng)濟(jì)任務(wù)作出全方位的風(fēng)險(xiǎn)評估，擬定風(fēng)險(xiǎn)評估計(jì)劃。評估過程客觀明確，對評估任務(wù)提出評估結(jié)果和應(yīng)對方法，形成書面報(bào)告提交給上級領(lǐng)導(dǎo)。（3）明確人員職責(zé)分工。在人員招錄時(shí)側(cè)重管理專業(yè)能力，對新上任人員進(jìn)項(xiàng)崗前培訓(xùn)加強(qiáng)內(nèi)控教育。遵循量才錄用的原則使新員工能勝任崗位工作。對于重要的崗位可以實(shí)施定期輪崗制度，全面落實(shí)不相容崗位相分離原則，將責(zé)任層層進(jìn)行分解，把責(zé)任歸屬到具體個(gè)人身上，降低貪污腐敗和不作為風(fēng)險(xiǎn)。完善人員考核制度，定期進(jìn)行專業(yè)和能力的考核，組織單位人員進(jìn)行互評，在單位內(nèi)部形成互相監(jiān)督，不斷進(jìn)步的良好工作氛圍。5.2嚴(yán)格預(yù)算管理（1）細(xì)化預(yù)算編制項(xiàng)目。預(yù)算編制項(xiàng)目要細(xì)化到三級科目，行政運(yùn)行和工程建設(shè)要細(xì)分到會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、泵站電費(fèi)水費(fèi)和配套工程建設(shè)費(fèi)等。收入預(yù)算應(yīng)該按照不同收入來源分別編制，體現(xiàn)部門收入預(yù)算的完整性。支出預(yù)算應(yīng)該按照計(jì)劃用途細(xì)化到具體項(xiàng)目科目，提高支出預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。提高預(yù)算的計(jì)劃性科學(xué)性，禁止過于頻繁地調(diào)整預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束控制功能。（2）認(rèn)真落實(shí)綜合預(yù)算制度。C市工程資金全部來自于財(cái)政撥款，無政府性基金收支、國有資本經(jīng)營收支等其他收入支出項(xiàng)。預(yù)算編制人員應(yīng)摒棄傳統(tǒng)做法，不能僅僅依賴于以前年度的預(yù)算報(bào)告，要結(jié)合工程進(jìn)度和單位的實(shí)際情況，遵守國家制定的預(yù)算方面的政策法規(guī)。單位自上而下重視預(yù)算，基層管理者遵循一個(gè)原則領(lǐng)導(dǎo)重視的就是他們要努力實(shí)現(xiàn)的。按期回顧預(yù)算的使用情況，嚴(yán)格控制預(yù)算。制定了預(yù)算卻不好好實(shí)施控制工作會(huì)導(dǎo)致預(yù)算流于形式，收效甚微。在單位資源狀況有限的情況下，預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位業(yè)務(wù)的輕重緩急，集中有限力量保證重點(diǎn)項(xiàng)目，兼顧一般業(yè)務(wù)，合理統(tǒng)籌安排預(yù)算資金，保證國家資金的有效使用。5.3嚴(yán)格資產(chǎn)費(fèi)用管理加強(qiáng)實(shí)物資產(chǎn)環(huán)節(jié)管理控制。對資產(chǎn)管理應(yīng)建立科學(xué)的管理信息系統(tǒng)，保證資產(chǎn)管理的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時(shí)地得到統(tǒng)計(jì)與核查。制定各部門申報(bào)購置、配置、使用、處置資產(chǎn)的程序，建立健全資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，優(yōu)化新增資產(chǎn)配置管理流程，并且認(rèn)真執(zhí)行。出納會(huì)計(jì)等資金管理崗位實(shí)行定期輪換制度，但不能更換的過于頻繁，做好業(yè)務(wù)事項(xiàng)的交接工作，往來業(yè)務(wù)的來龍去脈一一做好記錄。建立費(fèi)用核算具體標(biāo)準(zhǔn)。健全會(huì)計(jì)核算制度，依據(jù)自身實(shí)際情況制定往來款項(xiàng)清理的具體方法，做到有規(guī)可依。實(shí)時(shí)驗(yàn)收完工工程從而及時(shí)清理預(yù)付賬款質(zhì)保金等往來項(xiàng)目，減少長期掛賬現(xiàn)象。單位專項(xiàng)資金數(shù)額巨大，要嚴(yán)格控制資金的使用情況，控制資金使用的范圍和流向。（3）提高工程內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范意識。認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守《C市南水北調(diào)中線配套工程工程質(zhì)量管理手冊》，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量建立南水北調(diào)質(zhì)量安全領(lǐng)導(dǎo)小組。嚴(yán)格控制招標(biāo)程序，招標(biāo)過程做到公正透明，避免領(lǐng)導(dǎo)干部一言堂，提高招標(biāo)過程中貪污腐敗的防范意識，選出信譽(yù)好實(shí)力強(qiáng)的供貨單位和施工隊(duì)伍。同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，逐級落實(shí)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)技術(shù)人員責(zé)任。在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范制度。5.4落實(shí)信息網(wǎng)絡(luò)溝通工作平臺設(shè)置C市南水北調(diào)工程獨(dú)立的門戶網(wǎng)站，多多依靠互聯(lián)網(wǎng)，建設(shè)QQ、微信等交流平臺，及時(shí)更新工程信息。單位內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息共享，辦公室及其下屬單位做到信息的公開與透明，充分發(fā)揮內(nèi)控中信息技術(shù)的關(guān)鍵作用，促進(jìn)各部門之間交流的緊密型。建立信息庫，各個(gè)階層單位把自己當(dāng)前執(zhí)行的預(yù)算編制制度、資產(chǎn)管理制度、合同標(biāo)準(zhǔn)等及時(shí)上傳到信息庫，實(shí)現(xiàn)上級部門對下屬單位制度的梳理工作，建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也有助于不同單位之間互相借鑒學(xué)習(xí)。建立信息反饋渠道，全面接收內(nèi)部員工和社會(huì)公眾提出的建議或意見。落實(shí)信息公開工作，方便接受人民群眾的監(jiān)督。但也要做好信息的安全控制工作，定期進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，避免機(jī)密信息出現(xiàn)泄漏現(xiàn)象。撰寫內(nèi)部控制報(bào)告形成工作常態(tài)，將內(nèi)控建設(shè)中出現(xiàn)的問題和需要關(guān)注的關(guān)鍵環(huán)節(jié)及時(shí)上報(bào)給上級機(jī)關(guān)。上級加大對內(nèi)控建設(shè)落后單位的督導(dǎo)力度。 5.5內(nèi)外部監(jiān)督并重（1）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。配備專門的內(nèi)部審計(jì)部門，以便于更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。配備專業(yè)素質(zhì)高、嚴(yán)謹(jǐn)富有正義感的負(fù)責(zé)人。對業(yè)務(wù)事前、事中和事后的審計(jì)不能局限于符合規(guī)章制度，藥水永審計(jì)發(fā)展的潮流，將內(nèi)控貫穿于單位整體。保持審計(jì)的獨(dú)立性，設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制，健全內(nèi)控建設(shè)的考核機(jī)制，監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的有效性，完善內(nèi)審人員的配備真正做到公正、公平和公開。人類社會(huì)已進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，大數(shù)據(jù)技術(shù)是一種積極的國家治理資源，也將為行政監(jiān)督的強(qiáng)化和發(fā)展提供良好的契機(jī)。統(tǒng)一協(xié)調(diào)其他監(jiān)督部門的運(yùn)用科技手段監(jiān)督，各監(jiān)督部門應(yīng)按相關(guān)職責(zé)監(jiān)督其監(jiān)管對象建立互聯(lián)網(wǎng)+掌上辦公平臺，通過平臺公開辦事程序和內(nèi)容，項(xiàng)目或資金實(shí)施和申報(bào)撥付，經(jīng)辦過程和人員，打造及時(shí)點(diǎn)對多、開放式、零距離的服務(wù)或?qū)徟恼?wù)公開平臺，紀(jì)委監(jiān)委通過平臺后臺對咨詢數(shù)據(jù)、辦理數(shù)據(jù)、評價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督部門的督查情況：如意見、建議和處理情況，整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。（2）重視外部監(jiān)督。邀請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對本單位進(jìn)行審計(jì)，運(yùn)用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的先進(jìn)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)加強(qiáng)本單位內(nèi)部審計(jì)的力度，對本單位內(nèi)控建設(shè)進(jìn)行客觀評價(jià)和提出有效建議對外公開內(nèi)控建設(shè)成效和審計(jì)報(bào)告，歡迎人民群眾的投訴與建議，讓群眾了解和信服。與市檢察院聯(lián)合成立懲治和預(yù)防職務(wù)犯罪領(lǐng)導(dǎo)小組，并邀請市紀(jì)檢委監(jiān)察局全程參與工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程實(shí)施等活動(dòng)。以制度建設(shè)為保證，有效發(fā)揮各種監(jiān)督機(jī)制的作用。 結(jié)束語本文從C市南水北調(diào)工程建設(shè)委員會(huì)辦公室入手研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。本文介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控的相關(guān)理論，根據(jù)畢業(yè)實(shí)習(xí)的狀況指出當(dāng)前C市南水北調(diào)工程辦公室內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，研究了此單位內(nèi)部控制存在的問題并給出相關(guān)的解決措施。本論文尚有一些不足之處：①對此單位內(nèi)部控制的認(rèn)識具有片面性，對單位內(nèi)部控制中存在的問題理解得不夠深刻。②僅以此單位為特定的案例研究對象，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究范圍過于狹窄。③對此單位內(nèi)部控制問題的列舉中，由于了解的不夠全面，收集的資料也有限，使問題列舉具有一定的主觀性，并不能保證完全科學(xué)合理。致謝這次論文之所以能夠順利完成，首先要感謝的是鄧興平導(dǎo)師對我孜孜不倦的指導(dǎo)。感謝各科老師的傳道、授課與解惑。感謝同學(xué)們在四年大學(xué)生涯中給予我的幫助與陪伴，讓我的大學(xué)生涯變得無比充實(shí)。最后我要感謝我的父母，在學(xué)業(yè)上支持我，在生活上關(guān)懷我。指導(dǎo)教師不辭辛勞地在論文上提出修改意見。正是在指導(dǎo)教師的幫助下，我的論文才得以不斷改進(jìn)變得更加完整和嚴(yán)謹(jǐn)。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼就是離別之際。我們即將告別本科學(xué)業(yè)生活，離開象牙塔邁入社會(huì)。時(shí)光荏苒，白駒過隙我們已經(jīng)從青蔥少年成長成肩負(fù)起社會(huì)責(zé)任的有志青年。我們已經(jīng)做好準(zhǔn)備迎接我們?nèi)碌纳睢Ｗ詈笤俅蜗驇椭^我的良師益友和父母表示誠摯的謝意！參考文獻(xiàn)財(cái)政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）[S].財(cái)會(huì)，2012，(21).滄州市人民政府.滄州市預(yù)算績效管理實(shí)施辦法（試行）[S].2011.國務(wù)院.中華人民共和國政府信息公開條例[S].2007，(492號).[4]河北省水利廳.河北省水利廳內(nèi)部控制手冊（試行）[S].2017.[5]何楊.企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)的把控[J].時(shí)代金融，201