《會計崗位綜合實訓（第二版）》課件崗位九：成本核算崗位

第4頁共9頁崗位九：成本核算崗位2017年9月份發(fā)生如下相關經濟業(yè)務，請審核并填制原始憑證，根據審核無誤的原始憑證，做相應的賬務處理。大華機械廠領料單領料部門：鑄造車間2017年9月3日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途401煤噸3247515200制造產品401煤噸4.56502925制造產品401煤噸56593295制造產品備注按照產品重量分配材料，鐵鑄件67噸；鋁鑄件3噸。供應單位：保管員：劉天明領料人：張偉原材料費用分配表鑄造車間2009年9月3日金額單位：元產品名稱材料類別材料名稱產品產量（噸）共同耗用材料費用總額分配率應分配材料費用鐵鑄件燃料煤6720502鋁鑄件燃料煤3918合計7030621420制表人：會計分錄：借：生產成本-鑄造車間-鐵鑄件20502生產成本-鑄造車間-鋁鑄件918貸：原材料—燃料21420大華機械廠入庫單倉庫：半成品庫2009年9月4日單位：元材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途409鐵鑄件噸6730620502制造產品409鋁鑄件噸3306918制造產品合計7030621420備注入庫單位：鑄造車間倉庫保管員：王明會計分錄：借：原材料—自制半成品21420貸：生產成本-鑄造車間-鐵鑄件20502生產成本-鑄造車間-鋁鑄件918大華機械廠領料單領料部門：組裝車間2009年9月9日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途304標準件套72930.0066960制造產品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標準：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產品：C620：24臺；C640：31臺供應單位：保管員：劉天明領料人：張偉原材料費用分配表領料部門：組裝車間2008年9月9日金額單位：產品名稱材料類別材料名稱產量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應分配的材料費用C620外購件標準件243.1074.4026784C640外購件標準件313.60111.6040176合計55186.0036066960制表人：會計分錄：借：生產成本-直接材料-C62026784生產成本-直接材料-C64040176貸：原材料—標準件66960大華機械廠領料單領料部門：組裝車間2009年9月19日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途304標準件套22930.0020460制造產品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標準：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產品：C620：24臺；C640：31臺供應單位：保管員：劉天明領料人：張偉原材料費用分配表領料部門：組裝車間2008年9月19日金額單位：產品名稱材料類別材料名稱產量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應分配的材料費用C620外購件標準件243.1074.408184C640外購件標準件313.60111.6012276合計55186.0011020460制表人：會計分錄：借：生產成本-直接材料-C6208184生產成本-直接材料-C64012276貸：原材料—標準件20460大華機械廠領料單領料部門：組裝車間2009年9月23日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途304標準件套27936.8925296制造產品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標準：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產品：C620：24臺；C640：31臺供應單位：保管員：劉天明領料人：張偉原材料費用分配表領料部門：組裝車間2008年9月23日金額單位：元產品名稱材料類別材料名稱產量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應分配的材料費用C620外購件標準件243.1074.4010118.40C640外購件標準件313.60111.6015177.6合計55186.0013625296制表人：會計分錄：借：生產成本-直接材料-C62010118.40生產成本-直接材料-C64015177.60貸：原材料—標準件25296.00大華機械廠領料單領料部門：組裝車間2009年9月28日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數量單價（元）金額（元）用途304標準件套30920.3327610制造產品制造產品備注按照產品產量比例法分配，本月完工產品：C620：24臺；C640：31臺供應單位：保管員：劉天明領料人：張偉原材料費用分配表鑄造車間2009年9月28日金額單位：產品名稱材料類別材料名稱產品產量（臺）共同耗用材料費用總額分配率應分配材料費用C620外購件標準件2412048C640外購件標準件3115562合計5550227610制表人：會計分錄：借：生產成本-直接材料-C62012048生產成本-直接材料-C64015562貸：原材料—標準件27610第5頁共9頁工資分配匯總表編制單位：大華機械廠2009年9月30日單位：元部門人員職工人數基礎工資獎金加班工資應扣工資應付工資代扣款項實發(fā)金額病假事假醫(yī)療保險2%失業(yè)保險0.5%公積金10%小計組裝車間生產工人A6201424156406048321627,517550.342201.36137.592751.705,640.9921,876.01A6401424156500029,156583.122332.48145.782915.605,976.9823,179.02管理人員5780912669,075181.50726.0045.38907.501,860.387,214.62供氣車間A62068040138254279,341186.82747.2846.71934.101,914.917,426.09A6406750010008,500170.00680.0042.50850.001,742.506,757.50機修車間A6205779010771260604810,019200.38801.5250.101001.902,053.907,965.10A640570009007,900158.00632.0039.50790.001,619.506,280.50行政管理人員8974055010,290205.80823.2051.451029.002,109.458,180.55190036054010.8043.202.7054.00110.70429.30工程人員101216068012,840256.801027.2064.201284.002,632.2010,207.80合計109,25115,9151,260957291125,1782,503.5610,014.24625.9112,517.8025,661.5199,516.49會計分錄：借：生產成本—直接人工-C62037267.20=21876.01+7426.09+7965.10生產成本—直接人工-C64036217.02=23179.02+6757.50+6280.50制造費用7214.62管理費用8180.55銷售費用429.30在建工程10207.80貸：應付職工薪酬-工資99516.49固定資產折舊計算表2017年9月30日單位：元項目類別部門月初應計折舊固定資產原值折舊折舊率折舊額鑄造車間房屋及建筑物2350000.3%705機器設備5600000.5%2800小計7950003505金工車間房屋及建筑物2500000.3%750機器設備5920000.5%2960小計8420003710組裝車間房屋及建筑物1805000.3%541.50機器設備2630000.5%1315小計4435001856.50供氣車間房屋及建筑物1521000.3%456.30機器設備3617000.5%1808.50小計5138002264.80機修車間房屋及建筑物1422000.3%426.60機器設備1611600.5%805.80小計3033601232.40廠部房屋及建筑物6271000.3%1881.30機器設備1452000.7%1016.40小計7723002897.70合計366996015466.40會計分錄：借：制造費用12568.70管理費用2897.70貸：累計折舊15466.40勞務委收號碼：勞務5委托收款憑證（支款通知）5委托日期：2017年9月30日收款單位全稱自來水公司付款單位全稱大華機械廠此聯是付款通知賬號37000263640012533賬戶銀行云龍支行行號7686開戶銀行中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行委收金額人民幣（大寫）貳萬零柒佰柒拾陸元整千百十萬千百十元角分￥2077600款項內容車間用水委托收款憑據名稱附寄單證張數1備注：付款人注意：1．根據結算辦法，上列委托收款，如在付款期限內未據付，即視同全部同意付款，以此聯代付款通知。2．系全部或部分據付，應在付款期限內另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：會計：復核：記賬：年月日江蘇增值稅專用發(fā)票開票日期:2017年9月30日NO.004893596購貨

單

位名稱：大華機械廠3203021728162735徐州市泰山路1#號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支

碼

區(qū)第

三

聯

發(fā)票

聯

購貨方記賬憑證

納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數量單價金額稅率稅額水噸件98602.0019600.003%588.00價稅合計(大寫)貳萬零壹佰捌拾捌元整（小寫）￥20188.00銷

貨

單位名稱：自來水公司89102831679933徐州市光明路200號工商銀行云龍支行6372819338備注：財務專用章財務專用章納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：復核：開票人：銷貨單位：(章)會計分錄：借：制造費用19600.00應交稅費-應交增值稅（進項稅額）588.00貸：銀行存款20188.00制造費用分配表車間名稱：2017年9月單位：元產品生產工時分配率分配金額C620產品1000017902.00C640產品1200021481.32合計220001.790239383.32要求：分配率保留四位小數。會計分錄：借：生產成本—制造費用-C62017902.00生產成本—制造費用-C64021481.32貸：制造費用39383.32完工產品成本匯總表2017年9月30日單位：元成本項目C620產品（100件）C640產品（200件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料57134.4083191.60直接人工37267.