房地產(chǎn)業(yè)建筑工程項(xiàng)目審計(jì)辦法

文件編號(hào)：QMS-06-30集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)建筑工程審計(jì)辦法PAGE3-中國****集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)建筑工程審計(jì)辦法第一章總則第一條為了規(guī)范中國****集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）房地產(chǎn)業(yè)各項(xiàng)目單位（以下簡稱“項(xiàng)目單位”）建筑工程審計(jì)工作,依據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)和房地產(chǎn)業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條房地產(chǎn)業(yè)建筑工程審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目單位加強(qiáng)工程項(xiàng)目的管理水平，保證工程質(zhì)量和工期，嚴(yán)格控制工程成本，提高項(xiàng)目的投資效益，切實(shí)維護(hù)股東權(quán)益。第二章審計(jì)范圍、內(nèi)容與職責(zé)第三條項(xiàng)目單位自行開發(fā)及集團(tuán)委托開發(fā)項(xiàng)目的建筑工程，均屬本辦法審計(jì)范圍。第四條建筑工程審計(jì)實(shí)行全過程跟蹤審計(jì)，內(nèi)容包括對造價(jià)、質(zhì)量及工期的管理與控制等進(jìn)行的評價(jià)與認(rèn)定。對預(yù)算價(jià)、變更價(jià)、竣工結(jié)算價(jià)等不同階段工程造價(jià)的控制是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。第五條建筑工程審計(jì)實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則。集團(tuán)審計(jì)部是集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)建筑工程審計(jì)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)工程審計(jì)的全面指導(dǎo)及直接審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施。項(xiàng)目單位要建立完善的內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作流程，設(shè)置專門的工程審計(jì)人員，在集團(tuán)審計(jì)部的指導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作。第六條竣工結(jié)算實(shí)行必審制度。造價(jià)在50萬元以上的竣工結(jié)算審計(jì)，在項(xiàng)目單位完成審核后由集團(tuán)審計(jì)部組織實(shí)施。其它項(xiàng)目的審計(jì)由項(xiàng)目單位自行實(shí)施。第七條項(xiàng)目單位自行實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)將審計(jì)工作計(jì)劃及審計(jì)結(jié)果報(bào)集團(tuán)審計(jì)部備案，集團(tuán)審計(jì)部對審計(jì)結(jié)果每年按一定比例進(jìn)行抽查。第三章審計(jì)方式第八條審計(jì)實(shí)施的方式：（一）集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)；（二）項(xiàng)目單位自行審計(jì)；（三）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。第九條項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，配備相應(yīng)職數(shù)的專職工程審計(jì)人員，并建立兼職工程審計(jì)專家隊(duì)伍，兼職人員原則上從集團(tuán)內(nèi)部擇優(yōu)選用。第十條委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)時(shí)的有關(guān)措施。（一）對社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的委托，實(shí)行戰(zhàn)略合作制。集團(tuán)審計(jì)部采取招標(biāo)等方式，確定集團(tuán)房地產(chǎn)業(yè)建筑工程審計(jì)戰(zhàn)略合作單位，簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議。（二）根據(jù)各自職責(zé)范圍，集團(tuán)審計(jì)部與項(xiàng)目單位可從戰(zhàn)略合作隊(duì)伍中，選擇一家或幾家從事具體項(xiàng)目的審計(jì)，并根據(jù)戰(zhàn)略合作協(xié)議的精神簽署三方或雙方合同。項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)由基礎(chǔ)審計(jì)費(fèi)和效益審計(jì)費(fèi)組成，具體額度以湖北省物價(jià)局規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制，按戰(zhàn)略合作協(xié)議中的相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目單位承擔(dān)。（三）審計(jì)委托單位負(fù)責(zé)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)實(shí)施，并對其審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。（四）經(jīng)集團(tuán)審計(jì)部同意，項(xiàng)目單位可根據(jù)項(xiàng)目情況，選擇戰(zhàn)略合作單位從事招標(biāo)工程的標(biāo)底編制工作。第十一條項(xiàng)目單位應(yīng)明確項(xiàng)目審計(jì)工作的配合人員。配合人員應(yīng)全面負(fù)責(zé)工程資料的收集、整理及送審，負(fù)責(zé)現(xiàn)場審計(jì)的協(xié)調(diào)，并組織相關(guān)單位對審計(jì)意見進(jìn)行反饋及資料歸檔。第三章工程竣工結(jié)算審計(jì)第十二條竣工結(jié)算編審程序必須至少包括三個(gè)階段：1、施工單位編制；2、項(xiàng)目單位審核；3、審計(jì)單位審計(jì)。第十三條施工單位要嚴(yán)格按施工合同要求編制竣工結(jié)算，編制人員必須持有造價(jià)專業(yè)資格證書，并全過程負(fù)責(zé)審核、審計(jì)的核對。編制的竣工結(jié)算要有相應(yīng)完整的工程量計(jì)算式、工程技術(shù)及管理資料。第十四條項(xiàng)目單位必須配備具有造價(jià)專業(yè)資格的成本負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)全過程的成本管理與控制工作。成本負(fù)責(zé)人對施工單位提交的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，對不符合要求的送審結(jié)算可拒絕受理。第十五條項(xiàng)目單位在簽定承發(fā)包合同時(shí)，應(yīng)明確有關(guān)審計(jì)規(guī)定并以審計(jì)結(jié)論為價(jià)款結(jié)算依據(jù)。未經(jīng)審計(jì)，工程價(jià)款支付不得超過經(jīng)項(xiàng)目單位審核后工程進(jìn)度價(jià)款的90%。第十六條項(xiàng)目單位向集團(tuán)審計(jì)部提出竣工結(jié)算審計(jì)申請時(shí)，要同時(shí)提供下列資料：（一）招投標(biāo)資料、工程管理及驗(yàn)收資料；（二）承包合同或協(xié)議書及結(jié)算資料，主要材料的清單及其驗(yàn)收入庫資料，設(shè)計(jì)變更資料；（三）工程竣工結(jié)算書及清單（包括詳細(xì)的工程量計(jì)算式）；（四）竣工圖紙及其他有關(guān)技術(shù)資料；（五）變更或工作量簽證單；（六）其他與審計(jì)有關(guān)的資料。第十七條工程竣工結(jié)算審計(jì)包括的主要內(nèi)容：（一）編制是否合規(guī)、合法；（二）結(jié)算文件的組成內(nèi)容是否合規(guī)、完整；（三）工程量計(jì)算是否合規(guī)、準(zhǔn)確；（四）費(fèi)用的計(jì)算是否合規(guī)、準(zhǔn)確；（五）各種簽證是否合規(guī)、合理、有無超常規(guī)現(xiàn)象。第十八條對工程預(yù)算控制價(jià)的審計(jì),可參照工程竣工結(jié)算的審計(jì)模式執(zhí)行，對不利于成本控制的工程計(jì)價(jià)方式及合同條款應(yīng)提出審計(jì)意見。第十九條項(xiàng)目單位應(yīng)在每個(gè)月初5個(gè)工作日向集團(tuán)審計(jì)部申報(bào)當(dāng)月工程竣工結(jié)算審計(jì)計(jì)劃。第四章審計(jì)處理第二十條對竣工結(jié)算審計(jì)審減額超出送交審計(jì)金額5％的，項(xiàng)目單位要對施工單位有明確的經(jīng)濟(jì)處罰措施，在付款前扣罰到位,并把扣罰情況上報(bào)集團(tuán)審計(jì)部。第二十一條項(xiàng)目單位要對結(jié)算審核人員按年度進(jìn)行考核，制定適合本單位的專項(xiàng)處罰與獎(jiǎng)勵(lì)措施。第二十二條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的考核由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)組織，項(xiàng)目單位參與,對不執(zhí)行戰(zhàn)略合作協(xié)議的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)要及時(shí)中止其戰(zhàn)略合作關(guān)系。第二十三條工程審計(jì)人員要嚴(yán)格按國家及集團(tuán)關(guān)于內(nèi)部