《財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)（第二版）》課件單元六收入與分配管理模塊一 學(xué)會(huì)營(yíng)業(yè)收入管理

學(xué)習(xí)內(nèi)容案例導(dǎo)入：2011年1-9月，招商銀行實(shí)現(xiàn)歸屬于本行股東的凈利潤(rùn)283.88億元，比去年同期增長(zhǎng)37.91%；實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入702.90億元，其中，凈利息收入556.24億元，同比增長(zhǎng)36.10%，主要原因是生息資產(chǎn)規(guī)模增加，凈利差和凈利息收益率穩(wěn)步提升。請(qǐng)思考：營(yíng)業(yè)收入與利潤(rùn)的關(guān)系是怎樣的？企業(yè)可采取哪些措施來(lái)提高營(yíng)業(yè)收入？一、營(yíng)業(yè)收入的概述（一）營(yíng)業(yè)收入的含義

營(yíng)業(yè)收入廣義：企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。

※狹義：僅指銷售收入——銷售商品、提供勞務(wù)取得的收入。

1.是企業(yè)簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金來(lái)源；

2.是實(shí)現(xiàn)盈利、上繳稅費(fèi)的前提；3.是加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果的重要環(huán)節(jié)；（二）營(yíng)業(yè)收入管理的意義

（三）營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成1、營(yíng)業(yè)收入的內(nèi)容（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——穩(wěn)定、比重大、重點(diǎn)管理（2）其他業(yè)務(wù)收入——不穩(wěn)定、比重小、一般管理。2、營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目

銷售退回、銷售折讓、銷售折扣溫習(xí)舊知發(fā)生銷售退回、銷售折讓，無(wú)論是本年銷售的商品，還是以前年度銷售的商品，都一律沖減本期營(yíng)業(yè)收入.企業(yè)發(fā)生銷售退回、銷售折讓時(shí)的會(huì)計(jì)處理是怎樣的銷售折扣分?jǐn)?shù)量折扣和現(xiàn)金折扣，抵減營(yíng)業(yè)收入的應(yīng)該是哪種折扣？ABC想想一

（四）營(yíng)業(yè)收入的日常管理

1、加強(qiáng)銷售合同的管理（1）認(rèn)真簽訂和執(zhí)行銷售合同。

（2）及時(shí)組織收回貨款。

2、做好售后服務(wù)制約銷售收入的因素有哪些？

“以銷定產(chǎn)”原則下，銷量的預(yù)測(cè)尤為重要?？茖W(xué)的銷售預(yù)測(cè)可以加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益.

銷量?jī)r(jià)格（一）定性分析法推銷員判斷法專家判斷法產(chǎn)品壽命周期分析法個(gè)別專家意見(jiàn)匯集法專家小組法德?tīng)柗品ā锒?、銷量預(yù)測(cè)方法產(chǎn)品壽命周期分析圖注意：定性分析法的適用：歷史資料不完備或無(wú)法進(jìn)行定量分析時(shí)采用。（二）定量分析法趨勢(shì)預(yù)測(cè)法因果分析法

算術(shù)平均法加權(quán)平均法指數(shù)平滑法量本利預(yù)測(cè)法回歸分析法★二、銷量預(yù)測(cè)方法★（二）定量分析法1.趨勢(shì)預(yù)測(cè)法（時(shí)間序列法）通過(guò)對(duì)過(guò)去幾期實(shí)際數(shù)據(jù)的計(jì)算分析，確定計(jì)劃期產(chǎn)品銷售的預(yù)測(cè)值?；貞洀?fù)習(xí)統(tǒng)計(jì)學(xué)中的算術(shù)平均數(shù)和加權(quán)平均數(shù)是怎樣計(jì)算的？公式是還記得嗎？（1）算術(shù)平均法：公式：銷售量預(yù)測(cè)數(shù)＝∑各期銷售量÷期數(shù)適用范圍：適用于每月銷售量波動(dòng)不大的產(chǎn)品的銷售預(yù)測(cè)。（2）加權(quán)平均法公式：

銷量預(yù)測(cè)數(shù)＝∑（各期銷量×相應(yīng)權(quán)數(shù)）÷∑權(quán)數(shù)權(quán)數(shù)選取原則：近大遠(yuǎn)小

特點(diǎn)：較算術(shù)平均法更為合理，計(jì)算方便，實(shí)踐中應(yīng)用較多。要求：（1）根據(jù)以上相關(guān)資料，用算術(shù)平均法預(yù)測(cè)公司2011年的銷售量；（2）根據(jù)上述相關(guān)資料，用加權(quán)平均法預(yù)測(cè)公司2011年的銷售量；例題6—1解：（1）算術(shù)平均法下，公司2011年的預(yù)測(cè)銷售量為：Y2010

＝（1950+1980+1890+2010+……+2110）/9＝2045.56（噸）（2）加權(quán)平均法下，公司2010年預(yù)測(cè)銷售量為：Y2010=1950×0.03+1980×0.05+1890×0.07+……+2110×0.21＝2086.5（噸）（3）指數(shù)平滑法公式：Yn+1=αXn+（1-α）Yn=α×上期銷售實(shí)際值+（１-α）×上期銷售預(yù)測(cè)值☆平滑指數(shù)α取值：在0.3～0.7之間①α取大——銷售量波動(dòng)較大或短期預(yù)測(cè)時(shí)用②α取小——銷售量波動(dòng)較小或長(zhǎng)期預(yù)測(cè)時(shí)用特點(diǎn)：較靈活，適用范圍廣，但平滑指數(shù)的選擇有一定的主觀隨意性。例6-2：

某企業(yè)08年實(shí)際銷售量為3600噸，原預(yù)測(cè)銷售量為3475噸，平滑指數(shù)α=0.5，讓我們一起為該企業(yè)預(yù)測(cè)

09年的銷量。解：Yn+1=αXn+（1-α）Yn+1=0.5×3600+（1-0.5）×3475=3537.5（噸）

某企業(yè)2007～2011年的產(chǎn)品銷售量資料如下：

年度20072008 2009 20102011

銷售量（件）1863 1890 1836 20341899

權(quán)數(shù)0.150.180.200.220.25 （1）用算術(shù)平均法預(yù)測(cè)企業(yè)2012年的銷售量；（2）用加權(quán)平均法預(yù)測(cè)企業(yè)2012年的銷售量；（3）若平滑指數(shù)α=0.4，2011年企業(yè)的預(yù)測(cè)銷售量為1905.75，用指數(shù)平滑法為企業(yè)預(yù)測(cè)2012年的銷售量。ABC練練一解：（1）算術(shù)平均法下，企業(yè)2012年的預(yù)測(cè)銷售量為：

（1863+1890+1836+2034+1899）/5=1904.4（件）（2）加權(quán)平均法下，企業(yè)2012年預(yù)測(cè)銷售量為：

（1863×0.15+1890×0.18+1836×0.20+2034×0.22+1899×0.25）=1909.08（件）（3）指數(shù)平滑法，企業(yè)2012年預(yù)測(cè)銷售量為：

0.4×1899+（1-0.4）×1905.75=1903.05（件）ABC練練一判斷題

1.用加權(quán)平均法進(jìn)行營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)適用銷售狀況比較穩(wěn)定

的商品銷售預(yù)測(cè)。（）

【答案】×2.銷售預(yù)測(cè)方法中的定性分析法一般在歷史資料不完備或無(wú)法進(jìn)行定量分析時(shí)采用。（）

【答案】√

ABC練練一

【答案】ABD

1.下列銷售預(yù)測(cè)方法中，屬于定性分析法的有（）

A.德?tīng)柗品˙.推銷員判斷法

C.因果預(yù)測(cè)分析法D.產(chǎn)品壽命周期分析法多選題ABC練練一下列（）是企業(yè)現(xiàn)金流入的主要組成部分。A.營(yíng)業(yè)收入B.補(bǔ)貼收入C.投資收益D.營(yíng)業(yè)外收入單選題【答案】A（1）量本利預(yù)測(cè)法1）保本銷售量預(yù)測(cè)法盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)品銷售量=固定成本總額/（銷售單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）例6-3：某小型家用電器企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位售價(jià)115元，固定成本總額80萬(wàn)元，單位變動(dòng)成本60元，則企業(yè)保本銷量是多少？解：盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)品銷售量=800000/（115-60）=14545（件）2.因果預(yù)測(cè)分析法通過(guò)影響銷售量（因變量）的相關(guān)因素（自變量）以及它們之間的函數(shù)關(guān)系，并利用這種函數(shù)關(guān)系進(jìn)行產(chǎn)銷售預(yù)測(cè)的方法。2）保利銷量預(yù)測(cè)法目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=（目標(biāo)銷售利潤(rùn)+固定成本總額）/（銷售單價(jià)-單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）例6-3接上例，某小型家用電器企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，單位售價(jià)115元，固定成本總額80萬(wàn)元，單位變動(dòng)成本60元，企業(yè)想實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)銷售利潤(rùn)18萬(wàn)元，則企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)銷售量是多少？目標(biāo)利潤(rùn)銷售量=（180000+800000）/（115-60）=14545（件）目標(biāo)利潤(rùn)銷售額=115×17818=2049070（元）（2）回歸分析法

1）前提條件：一定時(shí)期的銷售額數(shù)據(jù)時(shí)間分布可模擬成一條直線，可用直線方程進(jìn)行預(yù)測(cè)。2）依據(jù)：直線趨勢(shì)方程：y＝a＋bt其中：y是預(yù)測(cè)值，t是時(shí)間序列號(hào)，a．b是參數(shù)。3）計(jì)算公式：利用最小二乘法原理，運(yùn)用簡(jiǎn)捷法求出a．b兩個(gè)參數(shù)。a＝∑y÷nb＝∑yt÷∑t2

當(dāng)歷史資料數(shù)據(jù)n為奇數(shù)時(shí)，居中項(xiàng)t的時(shí)間序列號(hào)為0，然后向上以-1．-2．-3……，向下以1．2．3……順序編上時(shí)間序列號(hào)；使∑t=0

當(dāng)n為偶數(shù)時(shí)，居中的二項(xiàng)t的時(shí)間序列號(hào)為-1．1，然后向上以-3．-5．-7……，向下以3．5．7……順序編上時(shí)間序列號(hào)。使∑t=0

仍用上例計(jì)算：書(shū)本160的練一練

4）注意t的取值：

a＝∑y÷n＝324÷6＝54b＝∑yt÷∑t2＝160÷70＝2.29則直線趨勢(shì)方程為：y＝54＋2.29t例題結(jié)論：預(yù)測(cè)：

2007年的時(shí)間序列號(hào)t為7，y2007＝54＋2.29×7＝70.03（萬(wàn)件）

2008年的時(shí)間序列號(hào)t為9，y2008＝54＋2.29×9＝74.61（萬(wàn)件）要點(diǎn)回顧