現(xiàn)金管理的關(guān)鍵指標(biāo)與分析

現(xiàn)金管理的關(guān)鍵指標(biāo)與分析匯報(bào)人：XX2024-01-172023XXREPORTING現(xiàn)金流入與流出分析現(xiàn)金流量表解讀現(xiàn)金流動(dòng)性管理現(xiàn)金安全性管理現(xiàn)金收益性管理現(xiàn)金管理策略與建議目錄CATALOGUE2023PART01現(xiàn)金流入與流出分析2023REPORTING03支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，如工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。01銷售收入企業(yè)通過銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的現(xiàn)金流入，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源。02購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)為獲取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的原材料、商品或接受勞務(wù)而支付的現(xiàn)金，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要部分。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與流收回投資收到的現(xiàn)金企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等而收到的現(xiàn)金。取得投資收益收到的現(xiàn)金企業(yè)因股權(quán)性投資及債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，如購(gòu)買機(jī)器設(shè)備、建造廠房等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流企業(yè)向投資者分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，以及支付的借款利息和債券利息等。分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金企業(yè)以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金所收到的現(xiàn)金，是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源。吸收投資收到的現(xiàn)金企業(yè)為償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融機(jī)構(gòu)的借款本金、償還債券本金等，是籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要部分。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金PART02現(xiàn)金流量表解讀2023REPORTING經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量01反映企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量02反映企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)等收回的現(xiàn)金凈額等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量03反映企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出及凈額的情況，包括吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表可以解釋資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金的變化情況，提供資產(chǎn)負(fù)債表中未能反映的現(xiàn)金流入和流出信息?，F(xiàn)金流量表可以補(bǔ)充利潤(rùn)表無(wú)法反映的現(xiàn)金流入和流出情況，揭示企業(yè)盈利質(zhì)量及支付能力。現(xiàn)金流量表與其他報(bào)表關(guān)系與利潤(rùn)表的關(guān)系與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系通過對(duì)連續(xù)數(shù)期的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較分析，觀察企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)。趨勢(shì)分析法通過計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入流出占總現(xiàn)金流入流出的比例，揭示企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)。結(jié)構(gòu)分析法利用現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與其他報(bào)表或相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，評(píng)估企業(yè)的償債能力、支付能力和盈利能力。比率分析法現(xiàn)金流量表分析技巧PART03現(xiàn)金流動(dòng)性管理2023REPORTING流動(dòng)比率定義流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力。流動(dòng)比率計(jì)算流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率意義流動(dòng)比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，反之則說明企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。流動(dòng)比率分析030201速動(dòng)比率是企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于衡量企業(yè)立即償還債務(wù)的能力。速動(dòng)比率定義速動(dòng)比率計(jì)算速動(dòng)比率意義速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率排除了存貨等變現(xiàn)能力較差的資產(chǎn)，更能真實(shí)反映企業(yè)的短期償債能力。030201速動(dòng)比率分析營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=銷售收入/營(yíng)運(yùn)資金平均占用額。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率意義營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金使用效率越高，反之則說明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金使用效率較低。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率定義營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與營(yíng)運(yùn)資金平均占用額的比率，反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率分析PART04現(xiàn)金安全性管理2023REPORTING定義資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)的資產(chǎn)中有多少是來(lái)源于債務(wù)。計(jì)算公式資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額意義資產(chǎn)負(fù)債率越低，企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越??；反之，則表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力較弱，債權(quán)人權(quán)益保障程度較低，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)較大。資產(chǎn)負(fù)債率分析利息保障倍數(shù)是指企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，反映企業(yè)支付債務(wù)利息的能力。定義利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用計(jì)算公式利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保障；反之，則表明企業(yè)支付債務(wù)利息的能力較弱，債權(quán)人權(quán)益保障程度較低。意義利息保障倍數(shù)分析010203定義現(xiàn)金再投資比率是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~減去分配給股東的現(xiàn)金股利后的余額，與企業(yè)總投資的比率。計(jì)算公式現(xiàn)金再投資比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-分配給股東的現(xiàn)金股利）/總投資意義現(xiàn)金再投資比率越高，說明企業(yè)可用于再投資的現(xiàn)金流量越多，企業(yè)的再投資能力越強(qiáng)；反之，則表明企業(yè)的再投資能力較弱。該指標(biāo)可以幫助企業(yè)合理安排資金，制定投資策略?，F(xiàn)金再投資比率分析PART05現(xiàn)金收益性管理2023REPORTING反映公司使用自有資本獲取收益的能力，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)/股東權(quán)益總額。凈資產(chǎn)收益率定義該指標(biāo)越高，說明公司自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，股東投資回報(bào)越高。指標(biāo)意義通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預(yù)期目標(biāo)等方法，評(píng)估公司的凈資產(chǎn)收益率水平。分析方法凈資產(chǎn)收益率分析反映公司使用全部資產(chǎn)獲取收益的能力，計(jì)算公式為息稅前利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率定義指標(biāo)意義分析方法該指標(biāo)越高，說明公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越高，盈利能力越強(qiáng)。通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預(yù)期目標(biāo)等方法，評(píng)估公司的總資產(chǎn)報(bào)酬率水平?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率分析每股收益分析反映公司普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)凈利潤(rùn)或需承擔(dān)的企業(yè)凈虧損，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)/普通股加權(quán)平均數(shù)。指標(biāo)意義該指標(biāo)越高，說明公司盈利能力越強(qiáng)，股東投資回報(bào)越高。分析方法通過比較同行業(yè)公司、歷史數(shù)據(jù)以及預(yù)期目標(biāo)等方法，評(píng)估公司的每股收益水平。同時(shí)，結(jié)合市盈率等指標(biāo)，可以進(jìn)一步分析公司的估值情況。每股收益定義PART06現(xiàn)金管理策略與建議2023REPORTING建立精確的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流的流入和流出，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持?，F(xiàn)金流預(yù)測(cè)通過調(diào)整收款、付款、融資等策略，優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金使用效率?，F(xiàn)金流優(yōu)化建立現(xiàn)金流監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)現(xiàn)金流狀況，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金安全?，F(xiàn)金流監(jiān)控優(yōu)化現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)策略加速收款采取積極的收款策略，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，加速現(xiàn)金流入。延緩付款在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提下，適當(dāng)延緩付款，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，減緩現(xiàn)金流出。降低庫(kù)存通過精益生產(chǎn)、JIT等方式降低庫(kù)存水平，減少資金占用，提高現(xiàn)金使用效率。提高現(xiàn)金使用效率