出納實(shí)務(wù)課件章節(jié)6-8

第六章

印鑒的管理和使用印鑒的管理和使用印章的種類(lèi)預(yù)留銀行印鑒第一節(jié)印章的種類(lèi)印章的種類(lèi)古代印章的分類(lèi)現(xiàn)代印章的分類(lèi)一、古代印章的分類(lèi)１．戰(zhàn)國(guó)古璽２．秦?。常疂h官?。矗疂h私印５．將軍?。叮疂h玉?。罚簳x南北朝?。福彀孜挠。梗幽赣?0．六面印11．繆篆?。ǜ进B(niǎo)蟲(chóng)書(shū)）12．雜形璽13．圖案印14．成語(yǔ)印15．花押印16．封泥17．鈕制18．隋唐以來(lái)的官印19．宋元圓朱文印20．兄弟民族文字的印章21．今體字印章22．收集印、齋館印、閑章二、現(xiàn)代印章的分類(lèi)（一）光敏印章（二）回墨印章（三）牛角印章（四）銅印章（五）紅膠印章（六）薩摩本柘印章（七）鋼印章（八）日期印章（九）原子印章（十）回墨銅印章（十一）木頭印第二節(jié)預(yù)留銀行印鑒預(yù)留印鑒，即企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)時(shí)所需要的在銀行預(yù)留的印鑒，也就是財(cái)務(wù)章和法人代表（或者是其授權(quán)的一個(gè)人）名字的印章（俗稱(chēng)“小印”）。印鑒要蓋在一張卡片紙上，留在銀行。當(dāng)企業(yè)需要通過(guò)銀行對(duì)外支付時(shí)，先填寫(xiě)對(duì)外支付申請(qǐng)，申請(qǐng)必須有如上印鑒。銀行經(jīng)過(guò)核對(duì)，確認(rèn)對(duì)外支付申請(qǐng)上的印鑒與預(yù)留印鑒相符的話，即可代企業(yè)進(jìn)行支付。第七章

現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金的概念現(xiàn)金管理原則現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管現(xiàn)金送存的基本程序現(xiàn)金的提取一、現(xiàn)金的概念

現(xiàn)金是可以投入流通的交換媒介，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)?，F(xiàn)金有廣義和狹義之分。廣義的現(xiàn)金包括紙幣、硬幣、銀行存款、即期或到期支票、銀行本票、銀行匯票等；狹義的現(xiàn)金則僅指現(xiàn)鈔，即出納員保管的庫(kù)存現(xiàn)金。我國(guó)目前企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的現(xiàn)金采用的是狹義現(xiàn)金概念。二、現(xiàn)金管理原則三、現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管１．現(xiàn)金的保管２．有價(jià)證券的保管（二）空白支票及空白收據(jù)的保管（三）印章的保管四、現(xiàn)金送存的基本程序（１）整理現(xiàn)金。（２）填寫(xiě)現(xiàn)金送款簿。（３）送存交款。（４）采用封包交款法的單位送存有關(guān)現(xiàn)金。（５）記賬。五、現(xiàn)金的提取各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫(kù)存現(xiàn)金小于庫(kù)存現(xiàn)金定額而需要用現(xiàn)金補(bǔ)足時(shí)，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補(bǔ)充以及國(guó)家規(guī)定可以坐支的以外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理概述國(guó)家現(xiàn)金管理制度單位現(xiàn)金內(nèi)部控制制度第二節(jié)現(xiàn)金管理概述一、國(guó)家現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金開(kāi)支范圍（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額１．庫(kù)存現(xiàn)金限額的含義２．庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定和管理（三）現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”（四）現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查（五）違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰二、單位現(xiàn)金內(nèi)部控制制度１．錢(qián)賬分管制度２．現(xiàn)金開(kāi)支審批制度３．日清月結(jié)制度４．現(xiàn)金清查制度５．現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的核算開(kāi)具現(xiàn)金收款原始憑證注意事項(xiàng)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)核算第三節(jié)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的核算一、開(kāi)具現(xiàn)金收款原始憑證注意事項(xiàng)出納員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，主要做三方面的工作：第一，審核原始憑證。確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法，憑證反映的商品數(shù)量、單價(jià)、金額等是否有誤，有無(wú)刮擦涂改跡象，有無(wú)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字或蓋章等。二、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)核算（一）業(yè)務(wù)收入（二）非業(yè)務(wù)收入（三）預(yù)收現(xiàn)金（四）其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的核算審核原始憑證現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)核算第四節(jié)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)過(guò)程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。第八章

銀行賬戶(hù)管理銀行賬戶(hù)管理單位銀行賬戶(hù)分類(lèi)賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行貸款管理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的核算單位銀行結(jié)算賬戶(hù)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù)銀行賬戶(hù)使用的相關(guān)規(guī)定違反銀行賬戶(hù)管理的處罰規(guī)定第一節(jié)單位銀行賬戶(hù)分類(lèi)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)是指各單位在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)過(guò)程中向外支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。一、單位銀行結(jié)算賬戶(hù)（一）基本存款賬戶(hù)（二）一般存款賬戶(hù)（三）臨時(shí)存款賬戶(hù)（四）專(zhuān)用存款賬戶(hù)二、核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù)（一）核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)（二）備案類(lèi)賬戶(hù)三、銀行賬戶(hù)使用的相關(guān)規(guī)定四、違反銀行賬戶(hù)管理的處罰規(guī)定（一）存款人開(kāi)立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶(hù)（三）偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶(hù)許可證賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)開(kāi)立賬戶(hù)銀行賬戶(hù)變更銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)第二節(jié)賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)一、開(kāi)立賬戶(hù)（一）核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立１．開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)２．開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)３．開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)（二）備案類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立（三）異地銀行開(kāi)立賬戶(hù)相關(guān)規(guī)定二、銀行賬戶(hù)變更（一）需要變更的情況（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)變更流程（三）預(yù)留印鑒變更三、銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)（一）需要辦理賬戶(hù)撤銷(xiāo)的情況（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)流程（三）銀行賬戶(hù)撤銷(xiāo)需提供的資料（表８-３）銀行貸款管理貸款種類(lèi)貸款卡第三節(jié)銀行貸款管理一、貸款種類(lèi)（１）按照貸款要求償還的期限長(zhǎng)短劃