齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計制度樣本

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 11第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員 11第三章會計核算 12第四章會計憑證、會計賬簿 13第五章編制和提供財務(wù)報告 13第六章會計監(jiān)督 14第七章附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司重要會計政策、會計預(yù)計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)報告管理制度 44

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計制度第一章總則第一條為了全面規(guī)范我司會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、精確提供經(jīng)營管理活動所需要信息和符合國家規(guī)定財務(wù)信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，提高公司市場競爭能力，制定本制度。第二條依照《中華人民共和國會計法》、《公司會計準(zhǔn)則》和有關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合我司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實行預(yù)算管理需要設(shè)立會計核算體系，以反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金狀況以及各預(yù)算主體經(jīng)營狀況信息。第三條依照公司現(xiàn)行治理構(gòu)造和管理機(jī)制，董事會是公司現(xiàn)行會計機(jī)構(gòu)最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。第四條公司依法設(shè)立會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條公司會計人員依照本制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其她會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責(zé)會計人員實行打擊報復(fù)。第六條財務(wù)部詳細(xì)實行公司會計工作。第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員第七條公司設(shè)立財務(wù)部負(fù)責(zé)尋常會計核算和會計監(jiān)督。并且對各責(zé)任中心責(zé)任中心責(zé)任收入、成本費用中心輔助記錄，向財務(wù)管理部門提供與公司財務(wù)管理關(guān)于內(nèi)部資料。第八條依照會計核算和會計監(jiān)督需要，財務(wù)部內(nèi)部實行分工負(fù)責(zé)制，設(shè)財務(wù)部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位擬定其工作職責(zé)（實行細(xì)則見附件一）。尋常業(yè)務(wù)由財務(wù)部經(jīng)理組織實行，并直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第九條會計核算尋常事務(wù)重要涉及憑證管理、賬務(wù)解決、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，依照職責(zé)分工可以由一人擔(dān)任或兼任。第十條財務(wù)部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務(wù)要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。第十一條公司會計人員，必要獲得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任會計主管人員以上（含）應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十二條會計人員調(diào)動工作或者離職，必要與接管人員辦清交接手續(xù)。普通會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實行細(xì)則見附件二）。第三章會計核算第十三條財務(wù)部依照實際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，不得以虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會計核算。第十四條公司發(fā)生下列事項，財務(wù)部需及時辦理睬計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券收付；（二）財產(chǎn)物資收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算；（四）資本增減；（五）收入、支出、費用、成本、財務(wù)成果計算和解決；（六）其她需要辦理睬計手續(xù)、進(jìn)行會計核算事項。第十五條公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟(jì)事項必要完全反映在所發(fā)生當(dāng)期。第十六條會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基本，各項財產(chǎn)物資按獲得時實際成本計價，收入與其有關(guān)成本、費用互相配比。會計核算應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則規(guī)定，合理核算也許發(fā)生損失和費用。公司各項財產(chǎn)在獲得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定者外，公司一律不得自行調(diào)節(jié)其賬面價值。第十七條會計核算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、互相可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更狀況、變更因素及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果影響，在財務(wù)報告中闡明。第十八條財務(wù)部可在《公司會計制度》所規(guī)定會計科目基本上，設(shè)立二或三級明細(xì)科目、或增添某些會計科目，反映公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和參加執(zhí)行《預(yù)算管理制度》預(yù)算主體業(yè)績。第四章會計憑證、會計賬簿第十九條公司會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其她會計資料，必要符合《公司會計準(zhǔn)則》、《公司會計制度》等有關(guān)制度規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其她會計資料，不得提供虛假財務(wù)會計報告。第二十條會計憑證管理涉及原始憑證管理和記賬憑證管理（實行細(xì)則見附件四）。會計人員按照會計制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，不真實、不合法原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核原始憑證及關(guān)于資料可以編制記賬憑證。各預(yù)算主體對其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項原始單據(jù)合理性負(fù)責(zé)，財務(wù)部對合理性僅作形式上審查，但需對其合法性負(fù)責(zé)。第二十一條公司會計賬簿涉及總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助性賬簿。會計賬簿必要以通過審核會計憑證為根據(jù)登記，各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必要在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設(shè)會計賬簿。第二十四條公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及關(guān)于資料互相核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實行中華人民共和國最龐大下載資料庫細(xì)則見附件四）。第五章編制和提供財務(wù)報告第二十五條公司財務(wù)報告涉及對外財務(wù)報告和內(nèi)部財務(wù)報告。對外財務(wù)報告按照國家關(guān)于規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務(wù)狀況闡明書構(gòu)成；內(nèi)部財務(wù)報告重要是為了管理及考核各預(yù)算主體經(jīng)營狀況和預(yù)算執(zhí)行狀況，財務(wù)部審核、編制、匯總各預(yù)算主體收入、成本、可控費用等項目，編制預(yù)算執(zhí)行狀況報告。第二十六條財務(wù)報告重要由財務(wù)部經(jīng)理依照通過審核會計賬簿記錄和關(guān)于資料編制。向不同會計資料使用者提供財務(wù)報告，其編制根據(jù)一致。第二十七條對外財務(wù)報告由董事長和財務(wù)部經(jīng)理簽名并蓋章。公司董事長應(yīng)當(dāng)保證其真實、完整。如果關(guān)于法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務(wù)報告須經(jīng)注冊會計師審計，注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所出具審計報告應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報告一并提供。（實行細(xì)則見附件八）。第二十九條會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其她會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務(wù)部經(jīng)理依照國家有關(guān)規(guī)定制定（實行細(xì)則見附件五）。第六章會計監(jiān)督第三十條建立健全我司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員職責(zé)權(quán)限互相分離、互相制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其她重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范疇內(nèi)決策，并由財務(wù)部詳細(xì)執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務(wù)部定期或不定期組織實行；（四）財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組對會計資料定期和不定期進(jìn)行內(nèi)部檢查。第三十一條財務(wù)部對原始憑證、實物、款項、財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，對各預(yù)算主體執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)籌劃、生產(chǎn)籌劃、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)籌劃狀況進(jìn)行監(jiān)督。第三十二條總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)部、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財務(wù)部、會計人員違法辦理睬計事項，并授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理制定詳細(xì)會計監(jiān)督辦法（實行細(xì)則見附件六）。第三十三條公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違背本制度和國家有關(guān)法律、法規(guī)行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)檢舉。審計機(jī)構(gòu)有權(quán)解決，按照職責(zé)分工及時解決；無權(quán)解決，及時向董事會、總經(jīng)理報告。第七章附則第三十四條本制度由公司董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會。第三十五條本制度自月日起實行。附件：附件一財務(wù)部職責(zé)分工實行細(xì)則附件二會計人員交接手續(xù)規(guī)范附件三重要會計政策、會計預(yù)計和指引附件四會計憑證和會計賬簿管理 附件五會計檔案管理規(guī)范附件六會計監(jiān)督制度附件七會計電算化管理制度附件八對外財務(wù)報告管理制度

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務(wù)職責(zé)分工細(xì)則第一章公司領(lǐng)導(dǎo)會計職責(zé)第一條董事長會計職責(zé)對我司會計工作和會計資料真實性、完整性負(fù)責(zé)；詳細(xì)擬定公司內(nèi)部財會機(jī)構(gòu)設(shè)立，建立健全內(nèi)部控制制度；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)監(jiān)督。第二條總經(jīng)理睬計職責(zé)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)整個公司財務(wù)運營與管理，詳細(xì)如下：依照公司權(quán)限設(shè)立，參加或?qū)徟矩攧?wù)部經(jīng)理職位任用決定。主持公司財務(wù)管理體系建設(shè)，制定制度，并監(jiān)督實行；主持財務(wù)預(yù)算大綱制定，提供財務(wù)專項報告或建議；主持公司會計核算體系制定；主持公司投融資監(jiān)控實行；主持公司財務(wù)風(fēng)險管理和監(jiān)控；主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；主持召開管轄范疇財務(wù)工作會議，制定財務(wù)工作籌劃和方案，做出工作安排并督導(dǎo)工作籌劃完畢。第二章公司財務(wù)部職能第三條財務(wù)部職能：負(fù)責(zé)擬訂公司會計政策和會計辦法詳細(xì)實行方案；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益核算；負(fù)責(zé)公司收入、成本、費用會計核算，負(fù)責(zé)公司報表編制；負(fù)責(zé)公司會計電算化管理；負(fù)責(zé)公司會計檔案管理；負(fù)責(zé)擬訂公司財務(wù)管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；經(jīng)公司授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司財務(wù)預(yù)算制度擬訂；負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)控；接受授權(quán)，辦理投融資事務(wù)并負(fù)責(zé)全公司投融資財務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)及在建工程財務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司存貨財務(wù)管理；負(fù)責(zé)公司資金管理及調(diào)度；負(fù)責(zé)公司財務(wù)分析工作；負(fù)責(zé)公司財務(wù)風(fēng)險管理（涉及資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險、信用風(fēng)險等）；負(fù)責(zé)為價格政策制定提供財務(wù)根據(jù)；負(fù)責(zé)公司稅務(wù)方略制定，并依法納稅；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定有關(guān)部門管理。第四條公司財務(wù)部內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)第三章財務(wù)部主管人員崗位職責(zé)第五條財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)財務(wù)部經(jīng)理在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織財務(wù)部工作，解決公司尋常財務(wù)管理活動，重要職責(zé)如下：建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。完善公司財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和人員配備。擬定財務(wù)人員培訓(xùn)、考核、輪換、及晉升制度等,并負(fù)責(zé)主持部門內(nèi)部培訓(xùn)。擬訂公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)測并擬訂相應(yīng)籌資及投資籌劃。評議、考核本部門人員工作體現(xiàn)。主持財務(wù)部工作會議，協(xié)調(diào)部門人員完畢指定工作目的。出席公司重要會議，接受財務(wù)工作質(zhì)詢，并參加公司經(jīng)營決策。協(xié)調(diào)本部門與公司其她職能部門財務(wù)管理工作。審核或參加重大合同、合同及其她重要經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)擬訂。研究公司鈔票流量，合理調(diào)度使用資金。分析財務(wù)構(gòu)造和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果。完畢上級交辦其她工作。第六條資金主管會計崗負(fù)責(zé)銀行出納員和鈔票出納員工作指引和稽核；負(fù)責(zé)公司各項往來賬務(wù)審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；及時掌握掛賬時間，每月編制應(yīng)收賬款和其她應(yīng)收款賬齡分析表，做好呆賬、壞賬解決工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬；負(fù)責(zé)借款核算，隨時掌握貸款時間，還款籌劃及付息狀況；負(fù)責(zé)編制資金預(yù)算及月度資金計；負(fù)責(zé)上報資金狀況日報表；財務(wù)部經(jīng)理交辦其她工作第七條成本主管會計崗位職責(zé)會同關(guān)于部門制定產(chǎn)品原則成本；負(fù)責(zé)對生產(chǎn)成本原則定額執(zhí)行實行狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，對各項定額狀況進(jìn)行分析；負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本、制造費用、產(chǎn)成品核算工作，編制關(guān)于成本報表、進(jìn)行崗位工作分析；負(fù)責(zé)竣工產(chǎn)品入庫賬務(wù)解決及竣工產(chǎn)品成本差別計算和結(jié)轉(zhuǎn)；負(fù)責(zé)公司各項稅金核算、申報工作；指引、監(jiān)督車間核算員、倉庫管理人員作好財務(wù)數(shù)據(jù)收集工作；負(fù)責(zé)原材料庫、成品倉庫報表審核和對賬工作；每月編制存貨分析表；組織對經(jīng)管各項存貨進(jìn)行定期或不定期盤點，定期監(jiān)督庫存實物盤點工作，并對賬賬、賬表、賬實不符現(xiàn)象及時解決；監(jiān)督稽核存貨核算會計工作；負(fù)責(zé)各車間報表審核和對賬工作，及時清理車間需報耗庫存材料，保證賬實相符；準(zhǔn)時完畢直接上級交辦暫時性工作。第八條財務(wù)成果核算主管會計配合制定產(chǎn)品銷售收入、營銷費用籌劃和預(yù)算方案，并對執(zhí)行實行狀況進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查與控制；并按月提供各產(chǎn)品銷售收入營銷費用明細(xì)表和分析資料；負(fù)責(zé)銷售發(fā)票、營銷費用票據(jù)收集、整頓、審核工作，及時進(jìn)行賬務(wù)解決；負(fù)責(zé)銷售部各種銷售政策和各種營銷費用執(zhí)行與費用提??；負(fù)責(zé)銷售發(fā)貨臺賬登計與分析，按公司有關(guān)銷售政策實行信用發(fā)貨控制；負(fù)責(zé)銷售費用管理，涉及：（1）銷售費用實際使用數(shù)據(jù)記錄；（2）按月編制銷售費用執(zhí)行狀況并按月分解籌劃，實行管理、監(jiān)督、檢查與控制；（3）負(fù)責(zé)銷售費用考核工作，并計算銷售部門獎罰；負(fù)責(zé)銷售人員借款審核與追收工作；負(fù)責(zé)對銷售收入、銷售費用已錄入憑證審核；負(fù)責(zé)對銷售成本、銷售商品差別計算與結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)解決；負(fù)責(zé)清理已變成壞賬應(yīng)收賬款，提供關(guān)于根據(jù)，提出作壞賬解決報告，及時沖銷壞賬；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及在建工程管理涉及：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)核算；辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓及報廢財務(wù)手續(xù)；固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)卡片建立、變更管理；負(fù)責(zé)工程物資及在建工程核算與管理，及時辦理轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)工作；準(zhǔn)時完畢直接上級交辦暫時性工作。第九條財務(wù)綜合管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司工資核算；負(fù)責(zé)公司管理費用核算；負(fù)責(zé)公司除銷售部以外職能部門費用預(yù)算控制與考核；負(fù)責(zé)收集、編制、提供關(guān)于公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財務(wù)信息方面分析資料；負(fù)責(zé)運用公司財務(wù)基本數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整頓為公司高層決策制定，籌劃編制以及公司其她方面經(jīng)營活動提供財務(wù)根據(jù)；負(fù)責(zé)公司會計報表編制；負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算匯總編制；負(fù)責(zé)公司會計電算化人員業(yè)務(wù)指引。第四章財務(wù)部普通工作人員崗位職責(zé)第十條會計稽核崗審核原始憑證、收付款憑證；復(fù)核各類計算表、會計報表和記錄報表。第十一條成本及費用及低值易耗品核算崗位職責(zé)審核辦公用品、材料采購和各部門期間費用開支原始憑證、文獻(xiàn)；編制有關(guān)記賬憑證，進(jìn)行存貨成本計算和費用分類核算；審核倉庫收發(fā)、領(lǐng)退和調(diào)撥憑證，進(jìn)行存貨出入庫、退、移庫和調(diào)撥核算;制定倉庫合理儲存量,組織、參加并監(jiān)督倉庫定期、不定期盤點工作，督導(dǎo)倉庫進(jìn)行科學(xué)管理；核算費用開支，負(fù)責(zé)成本費用核算計算；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第十二條價格、收入及稅金會計核算崗位職責(zé)保管、登記空白發(fā)票和已使用發(fā)票，檢查發(fā)票順序號；審查經(jīng)濟(jì)合同收款業(yè)務(wù)發(fā)票、憑證、文獻(xiàn)；編制或?qū)徍岁P(guān)于記賬憑證;復(fù)核業(yè)務(wù)收入記錄分析表；各項稅金計算申報、退補(bǔ)賬務(wù)解決和關(guān)于稅務(wù)記錄事項；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第十三條固定資產(chǎn)、在建工程核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)尋常核算；定期對財產(chǎn)進(jìn)行盤點、清查，及時辦理財產(chǎn)盤盈、盤虧、清理、報廢等報批手續(xù)；加強(qiáng)對資產(chǎn)核算管理，隨時掌握資產(chǎn)購入、調(diào)撥及轉(zhuǎn)移狀況，監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用狀況；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作第十一條往來賬務(wù)核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司各項往來賬務(wù)審核、檢查、登記等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；及時掌握掛賬時間，每月編制應(yīng)收賬款和其她應(yīng)收款賬齡分析表，做好呆賬、壞賬解決工作，認(rèn)真核對賬務(wù)，及時督催清理欠賬；建立客戶信用評價檔案資料；做好尋常會計核算，憑證記錄、登記等往來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)借款核算，隨時掌握貸款時間，還款籌劃及付息狀況；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第十二條會計電算化崗位職責(zé)負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件正常運營，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；負(fù)責(zé)電子會計文檔保存、備份；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作第十三條出納員崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行《鈔票管理制度》、《銀行結(jié)算制度》以及我司各項財務(wù)制度；加強(qiáng)鈔票支票、銀行支票、發(fā)票等有價證券管理，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期、空頭支票，不得租借銀行賬戶，對所簽發(fā)支票要進(jìn)行登記，并及時清理手續(xù);認(rèn)真審核鈔票、銀行收付原始憑證和其她憑證，并由經(jīng)辦人簽字，復(fù)核人員蓋章，方可辦理手續(xù)，對不符合財務(wù)制度開支，有權(quán)回絕支付款項；對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要及時地按順序逐日逐筆登記鈔票日記賬、銀行日記賬，做到賬實、賬賬相符；加強(qiáng)鈔票管理，不得以白條抵充庫存鈔票，不得挪用鈔票，及時將鈔票送存銀行，做到日清月結(jié)；保管關(guān)于印章、空白鈔票支票、銀行支票；防火防盜，保證資金安全，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查清因素，并向會計主管人員報告，如有差錯，導(dǎo)致?lián)p失由本人負(fù)責(zé)補(bǔ)償；領(lǐng)導(dǎo)交辦其她工作。第十四條資金管理崗依照財務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)測編制籌資和投資籌劃；研究公司鈔票流量，籌措、使用、調(diào)度資金，保證公司資金供應(yīng)；分析財務(wù)構(gòu)造和營運資金狀況，控制各部門資金并考核其使用效果；負(fù)責(zé)分析、核對及催收各種往來賬款；對外投資項目選定及其財務(wù)構(gòu)造、獲利能力分析事項。第十五條財務(wù)分析崗負(fù)責(zé)收集、編制、提供關(guān)于公司月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)財務(wù)信息方面分析資料；負(fù)責(zé)運用公司財務(wù)基本數(shù)據(jù)，經(jīng)分析、整頓為公司高層決策制定，籌劃編制以及公司其她方面經(jīng)營活動提供財務(wù)根據(jù)。第十六條檔案管理崗在財務(wù)部經(jīng)理授權(quán)下，記錄、保管公司各類合同、契約及各類財務(wù)檔案，負(fù)責(zé)文獻(xiàn)資料編號、整頓、裝訂、分類、立卷、存檔、調(diào)閱、銷毀等工作，重要職責(zé)如下：制定憑證、合同、資料編號、整頓、裝訂規(guī)范化規(guī)定，擬訂檔案管理實行細(xì)則；檢查送檔資料完整性，并進(jìn)行分類、立卷、排列存檔事項；辦理調(diào)閱手續(xù)，催辦未歸檔文獻(xiàn)資料；保養(yǎng)文獻(xiàn)資料，編制銷毀清冊并參加銷毀事項，銷毀清冊經(jīng)參加監(jiān)銷人員簽字并報總裁簽審后歸檔。第五章附則第十七條本制度是公司《會計制度》重要某些，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范第一條依照公司《會計制度》規(guī)定，為了明確責(zé)任，公司人員工作調(diào)動或者因故離職，必要將本人所經(jīng)管會計工作所有移送給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)，不得調(diào)動或者離職。第二條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項。第三條會計人員辦理移送手續(xù)前，必要及時做好如下工作：（一）已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整頓應(yīng)當(dāng)移送各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移送清冊，列明應(yīng)當(dāng)移送會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、鈔票、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其她會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化單位，從事該項工作移送人員還應(yīng)當(dāng)在移送清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及關(guān)于資料、實物等內(nèi)容。第四條公司會計人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；主管人員以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交。第五條移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項移送；接替人員要逐項核對點收。（一）鈔票、有價證券要依照會計賬簿關(guān)于記錄進(jìn)行點交。庫存鈔票、有價證券必要與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移送人員必要限期查清。（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料必要完整無缺。如有短缺，必要查清因素，并在移送清冊中注明，由移送人員負(fù)責(zé)。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬戶余額要與總賬關(guān)于賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清晰。（四）移送人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其她實物等，必要交接清晰；移送人員從事會計電算化工作，要對關(guān)于電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第六條會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員移送時，還必要將所有財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡介。對需要移送遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第七條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移送注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移送注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移送清冊頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移送清冊普通應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第八條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄持續(xù)性。第九條會計人員暫時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理，會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理必要指定關(guān)于人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。暫時離職或者因病不能工作會計人員恢復(fù)工作，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移送人員因病或者其她特殊因素不能親自辦理移送，經(jīng)會計部經(jīng)理或者公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由移送人員委托她人代辦移送，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第十二條規(guī)定責(zé)任。第十條單位撤銷時，必要留有必要會計人員，會同關(guān)于人員辦理清理工作，編制決算。未移送前，不得離職。接受單位和移送日期由主管部門擬定。第十一條單位合并、分立，其會計工作交接手續(xù)比照上述關(guān)于規(guī)定辦理。第十二條移送人員對所移送會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她關(guān)于資料合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第十三條本規(guī)范是公司《會計制度》重要某些，由公司財務(wù)部擬訂制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第十四條本規(guī)范自年月日起實行。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司重要會計政策、會計預(yù)計指引一、基本規(guī)定（一）公司按照《公司會計準(zhǔn)則》規(guī)定普通原則和統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，在《公司會計準(zhǔn)則》和統(tǒng)一會計制度所容許采用會計政策中選取恰當(dāng)會計政策進(jìn)行交易或事項會計核算。中華人民共和國最龐大下載資料庫（二）公司所采用會計政策，先后期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。但若法律或會計準(zhǔn)則等行政法規(guī)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等因素，使得變更會計政策后更可以提供公司關(guān)于財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量等更可靠、更有關(guān)會計信息，則應(yīng)變更原選用會計政策。（三）會計政策變更普通采用追溯調(diào)節(jié)法，如果會計政策變更合計影響數(shù)不能合理擬定，會計政策變更應(yīng)采用將來合用法。（四）公司對發(fā)生交易或事項依照當(dāng)時所掌握資料做出合理預(yù)計，如果由于賴以進(jìn)行預(yù)計基本發(fā)生了變化，或則由于獲得新信息、積累了更多經(jīng)驗及后來發(fā)展變化，也許需要對會計預(yù)計進(jìn)行修改。（五）會計預(yù)計變更會計解決，采用將來合用法，不調(diào)節(jié)此前年度會計報表，也不需要計算會計預(yù)計變更合計影響數(shù)。（六）難以區(qū)別會計政策變更與會計預(yù)計變更時，采用會計預(yù)計變更會計解決辦法。二、內(nèi)容會計制度我司實行《公司會計準(zhǔn)則》及《公司會計制度》。會計年度我司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。記賬本位幣 我司記賬本位幣為人民幣。記賬基本和計價原則我司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基本，以歷史成本為計價原則。外幣業(yè)務(wù)折算我司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生時市場匯價折算為人民幣記賬，年末對貨幣性外幣項目按年末市場匯價折算為人民幣記賬，其折算差額，與構(gòu)建固定資產(chǎn)關(guān)于予以資本化，屬于籌建期間計入開辦費，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間計入當(dāng)期財務(wù)費用。鈔票等價物確認(rèn)原則鈔票等價物為我司持有期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價值變動風(fēng)險很小投資。壞賬核算辦法我司采用備抵法記提壞賬準(zhǔn)備，計提比例為應(yīng)收款項余額0.5%。我司對因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，依然不能收回應(yīng)收款項，或者因債務(wù)人與其未履行償債義務(wù)超過3年依然不能收回應(yīng)收款項，予以核銷。存貨核算辦法我司存貨重要分為原材料、低值易耗品、產(chǎn)成品、包裝物等。存貨按實際成本計價，發(fā)出存貨成本采用加權(quán)平均法計算擬定，辦公用低值易耗品領(lǐng)用時一次攤銷，生產(chǎn)用低值易耗品采用領(lǐng)用和報廢時各攤銷50%辦法。長期投資核算辦法我司長期債權(quán)投資成本以所支付所有價款，涉及稅金、手續(xù)費等有關(guān)費用，扣除實際支付分期付息債券價款中包括已到期尚未領(lǐng)取債券利息后余額作為實際成本記賬，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則按期計提利息，即如投資收益。長期債權(quán)投資溢（折）價在債權(quán)持有期內(nèi)按直線法分期攤銷。長期股權(quán)投資成本以實際支付價款扣除已宣布發(fā)放鈔票股利后余額擬定。我司對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資局限性20%但有重大影響采用權(quán)益法核算。對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%如下，或?qū)υ搯挝挥斜頉Q權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具備重大影響，采用成本法核算。對被投資單位投資占該單位有表決權(quán)資本總額50%以上，在期末合并會計報表。固定資產(chǎn)計價和折舊辦法我司固定資產(chǎn)是指有效期限超過一年房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運送工具和其她與經(jīng)營關(guān)于電器設(shè)備等，以及有效期限在兩年以上且單位價值在2，000元以上，但不屬于重要經(jīng)營設(shè)備物品。固定資產(chǎn)以實際成本計價，我司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)測凈殘值率（原值3%）擬定折舊率如下：類別使用年限年折舊率（%）房屋及建筑物30年3.23%運送設(shè)備6年33%生產(chǎn)設(shè)備12.5年7.76%其他設(shè)備4-.25%-9.70%在建工程核算辦法我司在建工程按各項工程實際發(fā)生成本計價，為該工程所發(fā)生借款利息支出和外幣折算差額在該工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時所有支出計入工程成本。在建工程自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起進(jìn)行暫估入賬，計提折舊，待辦理正式竣工決算手續(xù)后轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)計價及其攤銷辦法無形資產(chǎn)按形成獲取發(fā)生實際成本計價，按預(yù)測使用年限分期平均攤銷。長期待攤費用攤銷辦法長期待攤費用依照詳細(xì)內(nèi)容按預(yù)測收益期限分期平均攤銷,開辦費在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性計入損益。收入確認(rèn)原則按照公司會計制度中銷售商品收入確認(rèn)原則執(zhí)行所得稅會計解決辦法所得稅會計解決采用應(yīng)付稅款法。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范第一條依照公司《會計制度》規(guī)定，為了加強(qiáng)我司會計憑證、會計賬簿基本管理，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范重要涉及原始憑證管理、記賬憑證管理、會計憑證填制、記賬憑證復(fù)核以及會計賬簿管理等。第三條原始憑證管理（一）應(yīng)執(zhí)行會計核算事項，必要獲得或者填制原始憑證，并及時送交會計機(jī)構(gòu)。（二）原始憑證基本規(guī)定是：1.原始憑證內(nèi)容必要具備：憑證名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。2.從外單位獲得原始憑證，必要蓋有填制單位公章；從個人獲得原始憑證，必要有填制人員簽名或者蓋章。自制原始憑證必要有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員簽名或者蓋章。對外開出原始憑證，必要加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額原始憑證，大寫與小寫金額必要相符。購買實物原始憑證，必要有驗收證明。支付款項原始憑證，必要有收款單位和收款人收款證明。4.一式幾聯(lián)原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)發(fā)票和收據(jù)，必要用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)自身具備復(fù)寫紙功能除外)套寫，并持續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.發(fā)生銷貨退回，除填制退貨發(fā)票外，還必要有退貨驗收證明；退款時，必要獲得對方收款收據(jù)或者匯款銀行憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6.職工公出借款憑據(jù)，必要附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。7.經(jīng)上級關(guān)于部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文獻(xiàn)作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文獻(xiàn)需要單獨歸檔，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文獻(xiàn)字號。8.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者改正，改正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章。第四條記賬憑證管理（一）財務(wù)部要依照審核無誤原始憑證填制記賬憑證。（二）記賬憑證基本規(guī)定是：1.記賬憑證內(nèi)容必要具備：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。以自制原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證，也必要具備記賬憑證應(yīng)有項目。2.填制記賬憑證時，對記賬憑證進(jìn)行持續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。3.記賬憑證可以依照每一張原始憑證填制，或者依照若干張同類原始憑證匯總填制，也可以依照原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.除結(jié)賬和改正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其她記賬憑證必要附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張重要記賬憑證背面，并在其她記賬憑證上注明附有該原始憑證記賬憑證編號或者附原始憑證復(fù)印件。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾種單位共同承擔(dān)，應(yīng)當(dāng)將其她單位承擔(dān)某些，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必要具備原始憑證基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偁顩r等。5.如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相似記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同步再用藍(lán)字重新填制一張對的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將對的數(shù)字與錯誤數(shù)字之間差額，另編一張調(diào)節(jié)記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)此前年度記賬憑證有錯誤，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張改正記賬憑證。6.記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下空行處至共計數(shù)上空行處劃線注銷。第五條會計憑證填制規(guī)定1.填制會計憑證，筆跡必要清晰、工整，阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一種一種地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號，數(shù)字背面不再寫貨幣單位。2.所有以元為單位(其她貨幣種類為貨幣基本單位，下同)阿拉伯?dāng)?shù)字，除表達(dá)單價等狀況外，一律填寫到角分；無角分，角位和分位可寫“00”，或者符號“－－”；有角無分，分位應(yīng)當(dāng)寫“0”，不得用符號“－－”代替。3.中文大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分，分字背面不寫“整”或者“正”字。4.大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。5.阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間持續(xù)有幾種“0”時，中文大寫金額中可以只寫一種“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間持續(xù)有幾種“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，中文大寫金額可以只寫一種“零”字，也可以不寫“零”字。第六條記賬憑證復(fù)核（一）為了保證記賬憑證對的性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)猓匾衅渌龝嬋藛T復(fù)核。（二）記賬憑證復(fù)核要點：1.格式與否符合規(guī)定，記載與否完整；2.原始憑證與否齊全，金額與否相等，關(guān)于人員簽章與否具備；3.所用會計科目與否恰當(dāng)，摘要與否確切；4.收付款憑證與否由出納蓋有“收訖”、“付訖”章；5.文字、數(shù)字如有更改，編制人與否于更改處簽章。（三）如有下列狀況之一，為不符記賬憑證：1.不合法原始憑證編制；2.未按規(guī)定程序和內(nèi)容編制；3.記載內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；4.關(guān)于簽章不全或使用別名或別號；5.記載或計算錯誤而未按照規(guī)定改正；6.其她不符事項。（四）復(fù)核人員在復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證編制及記錄有錯誤，應(yīng)查明因素，及時告知編制人員修改改正，復(fù)核人員不得自行改正。（五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。（六）對實行會計電算化生成機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用對的，數(shù)字精確無誤。打印出機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管印章或者簽字。第七條會計憑證管理（一）會計憑證及時按業(yè)務(wù)流程規(guī)定傳遞程序傳遞，不得積壓。（二）會計憑證登記完畢后，按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整潔，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（四）對于數(shù)量過多原始憑證，單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同步在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。（五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文獻(xiàn)等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨登記保管，并在關(guān)于記賬憑證和原始憑證上互相注明日期和編號。（六）原始憑證不得外借，其她單位如因特殊因素需要使用原始憑證時，經(jīng)我司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（七）從外單位獲得原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)獲得原開出單位蓋有公章證明，并注明本來憑證號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才干代作原始憑證。如果的確無法獲得證明，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)狀況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文獻(xiàn)等）應(yīng)另編目錄，單獨登記保管，并在關(guān)于記賬憑證和原始憑證上互相注明日期和編號。（九）會計憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔憑證。（十）會計憑證至少保存以上，其中涉及外事等方面重要憑證需永久保存。（十一）會計憑證保存期滿需要銷毀，必要并報經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并報主管部門審核后方可辦理。第八條會計賬簿分類和使用（一）我司按照《公司會計制度》規(guī)定和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計賬簿。會計賬簿涉及總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助性賬簿。（二）鈔票日記賬和銀行存款日記賬必要采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其她辦法代替日記賬。（三）用計算機(jī)打印會計賬簿必要持續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或者蓋章。（四）啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容涉及：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶名稱和頁次。第九條會計賬簿登記（一）會計人員依照審核無誤會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿基本規(guī)定是：登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其她關(guān)于資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時、筆跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬符號，表達(dá)已經(jīng)記賬。賬簿中書寫文字和數(shù)字上面要留有恰當(dāng)空格，不要寫滿格；普通應(yīng)占格距一半。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。下列狀況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；依照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定可以用紅字登記其她會計記錄。各種賬簿按頁次順序持續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，中華人民共和國最龐大下載資料庫并由記賬人員簽名或者蓋章。凡需要結(jié)出余額賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“——”表達(dá)。鈔票日記賬和銀行存款日記賬必要逐日結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁共計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行關(guān)于欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁共計數(shù)及金額只寫在下頁第一行關(guān)于欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對需要結(jié)計本月發(fā)生額賬戶，結(jié)計“過次頁”本頁共計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止發(fā)生額共計數(shù)；對需要結(jié)計本年合計發(fā)生額賬戶，結(jié)計“過次頁”本頁共計數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止合計數(shù)；對既不需要結(jié)計本月發(fā)生額也不需要結(jié)計本年合計發(fā)生額賬戶，可以只將每頁末余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。（二）總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)，在輸入收款憑證和付款憑證當(dāng)天必要打印出鈔票日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存鈔票核對無誤。（三）賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除筆跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必要按照下列辦法進(jìn)行改正：登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必要使原有筆跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫對的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在改正處蓋章。對于錯誤數(shù)字，應(yīng)當(dāng)所有劃紅線改正，不得只改正其中錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤某些。由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)按改正記賬憑證登記賬簿。第十條賬實核對我司每月對會計賬簿記錄關(guān)于數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。賬證核對。核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證時間、憑證字號、內(nèi)容、金額與否一致，記賬方向與否相符。賬賬核對。核對不同會計賬簿之間賬簿記錄與否相符，涉及：總賬關(guān)于賬戶余額核對，總賬與明細(xì)賬核對，總賬與日記賬核對，財務(wù)部門財產(chǎn)物資明細(xì)賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門關(guān)于明細(xì)賬核對等。賬實核對即核對會計賬簿記錄與財產(chǎn)等實有數(shù)額與否相符。涉及：鈔票日記賬賬面余額與鈔票實際庫存數(shù)相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細(xì)賬賬面余額與財物實存數(shù)額相核對；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與關(guān)于債務(wù)、債權(quán)單位或者個人核對等。第十一條結(jié)賬每月25日為我司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必要將本期內(nèi)所發(fā)生各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所有登記入賬；結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月共計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年合計發(fā)生額，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末“本年合計”就是全年合計發(fā)生額。全年合計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建關(guān)于會計賬簿第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。第十二條本規(guī)范是公司《會計制度》重要某些，由公司財務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第十三條本規(guī)范自年月日起實行。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度第一條為了加強(qiáng)會計檔案管理工作，建立會計檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存儲、以便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，依照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。詳細(xì)涉及：（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其她會計憑證。（二）會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其她會計賬簿。（三）財務(wù)報告類：月度、季度、年度及中期財務(wù)報告，涉及會計報表、附表、附注及文字闡明。（四）其她類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其她應(yīng)當(dāng)保存會計核算專業(yè)資料，會計檔案移送清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第三條對于每年形成會計檔案，財務(wù)部應(yīng)按照歸檔規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計保管一年期滿之后，應(yīng)由財務(wù)部編制移送清冊，移送公司辦公室統(tǒng)一保管。出納人員不得兼管會計檔案。移送我司辦公室保管會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊封裝。個別需要拆封重新整頓，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整頓，以分清責(zé)任。第四條公司保存會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會計檔案人員，禁止在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第五條會計檔案保管期限，從會計年度終了后第一天算起。公司各類會計檔案保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。第六條保管期滿會計檔案，除本制度第七條規(guī)定情形外，可以按照如下程序銷毀：（一）由我司辦公室會同財務(wù)部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（二）總經(jīng)理在會計檔案銷毀清冊上訂立意見。（三）銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀會計檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷狀況報告總經(jīng)理。第七條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其她未了事項原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第八條我司若采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出紙質(zhì)會計檔案。第九條部門之間交接會計檔案，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理睬計檔案交接手續(xù)。移送會計檔案部門，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移送清冊，列明應(yīng)當(dāng)移送會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移送清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移送清冊上簽名或者蓋章。本制度是公司《會計制度》重要某些，由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。本制度自3月1日起施行。附表：會計檔案保管期限表附表：會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注一會計憑證類1原始憑證2記賬憑證3匯總憑證二會計賬簿類4總賬涉及日記總賬。5明細(xì)賬6日記賬鈔票和銀行存款日記賬保管25年。7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。8輔助賬簿三財務(wù)報告類9月、季度財務(wù)報告3年涉及文字分析10年度財務(wù)報告（決算）永久涉及文字分析四其她類11會計移送清冊12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年

齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條依照公司《會計制度》規(guī)定，為了我司內(nèi)部會計監(jiān)督制度詳細(xì)實行，制定本制度。第二條我司財務(wù)部對我司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。第三條財務(wù)部進(jìn)行會計監(jiān)督根據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度；我司內(nèi)部預(yù)算、財務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)籌劃、業(yè)務(wù)籌劃等。第四條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法原始憑證，在不予受理同步，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，祈求查明因素，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不精確、不完整原始憑證，予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正、補(bǔ)充。第五條財務(wù)部對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，祈求作出解決。第六條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定進(jìn)行解決。超過財務(wù)部職權(quán)范疇，應(yīng)當(dāng)及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，祈求查明因素，作出解決。第七條財務(wù)部對指使、強(qiáng)令編造、篡改財務(wù)報告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，祈求解決。第八條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對審批手續(xù)不全財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，規(guī)定補(bǔ)充、改正。對違背規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。對違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，不予辦理。對以為是違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見祈求解決。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。對違背國家統(tǒng)一財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定財務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。對嚴(yán)重違背國家利益和社會公眾利益財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。第九條財務(wù)部對違背單位內(nèi)部會計管理制度經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，祈求解決。第十條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)對單位制定財務(wù)預(yù)算、財務(wù)籌劃、經(jīng)濟(jì)籌劃、業(yè)務(wù)籌劃執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。第十一條公司必要依照法律和國家關(guān)于規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)等機(jī)關(guān)監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料以及關(guān)于狀況、不得回絕、隱匿、謊報。第十二條我司按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊會計師進(jìn)行審計，應(yīng)當(dāng)配合注冊會計師審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料以及關(guān)于狀況，不得回絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當(dāng)審計報告。第十三條本規(guī)范是公司《會計制度》重要某些，由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會。第十四條本規(guī)范自年月日起實行。

齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會計電算化管理制度第一條會計電算化崗位責(zé)任（一）會計電算化后工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位可涉及：會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位涉及直接管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)工中華人民共和國最龐大下載資料庫作崗位。（二）電算化會計崗位和工作職責(zé)劃分如下：電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)運營工作，規(guī)定具備會計和計算機(jī)知識，以及有關(guān)會計電算化組織管理經(jīng)驗，可由財務(wù)綜合主管兼任。軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進(jìn)行某些會計數(shù)據(jù)解決工作，規(guī)定具備會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平；可由基本會計崗位會計人員兼任軟件操作崗位工作。審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核，操作會計軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出賬簿、報表進(jìn)行確認(rèn)；此崗規(guī)定具備會計和計算機(jī)知識，達(dá)到會計電算化初級知識培訓(xùn)水平，可由主管會計兼任。電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件正常運營，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗規(guī)定具備計算機(jī)和會計知識，通過會計電算化中級知識培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，規(guī)定具備計算機(jī)和會計知識，達(dá)到會計電算化中級知識培訓(xùn)水平，可由財務(wù)綜合主管兼任。第二條會計電算化操作管理明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。防止已輸入計算機(jī)原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件。依照本單位實際狀況，由專人保存必要上機(jī)操作日記，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障狀況等內(nèi)容。第三條計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理保證機(jī)房設(shè)備安全和計算機(jī)正常運營是進(jìn)行會計電算化前提條件，要經(jīng)常對關(guān)于設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備整潔，防止意外事故發(fā)生。保證會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件非法修改和刪除