保險(xiǎn)資產(chǎn)保全功能

保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)保全功能課前導(dǎo)讀目前很多人認(rèn)為保險(xiǎn)具有避稅，但如何進(jìn)行合理的避稅并不清楚。此外并不是所有的保險(xiǎn)都具有避稅和避債功能。因此，對(duì)于“保險(xiǎn)避債”這種提法并不科學(xué)，這必然使得債權(quán)人的利益受到損害，違反我國民法的公平和等價(jià)有償原則。科學(xué)提法：保險(xiǎn)具有資產(chǎn)保全的作用，但并不是任何保險(xiǎn)資產(chǎn)都有此功能。相關(guān)法律法規(guī)《保險(xiǎn)法》《合同法》《洗錢法》《合同法司法解釋（一）》《個(gè)人所得稅法》《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》一.哪些產(chǎn)品有可能具有避交遺產(chǎn)稅的功能？我國現(xiàn)今尚未征收遺產(chǎn)稅，但根據(jù)《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》（國發(fā)〔2013〕6號(hào)）中“研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題”的規(guī)定，以及相關(guān)配套法律法規(guī)的建立健全，遺產(chǎn)稅制的建立和實(shí)施可行性越來越強(qiáng)。法律條文《遺產(chǎn)稅草案》第五條第四款：“被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額?！北１O(jiān)會(huì)《人身保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率管理辦法》：“人壽保險(xiǎn)是指以人的壽命為保險(xiǎn)標(biāo)的的人身保險(xiǎn)，分定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)等，其設(shè)計(jì)類型分為普通型、分紅型、投資連結(jié)型、萬能型等。如果產(chǎn)品屬于定期壽險(xiǎn)、終身壽險(xiǎn)或者兩全保險(xiǎn)，都屬人壽保險(xiǎn)的范疇歸屬。如企業(yè)年金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)，只有受益金受法律保護(hù)?！倍?哪些情形下保險(xiǎn)作為遺產(chǎn)，需要繳納遺產(chǎn)稅？《保險(xiǎn)法》第四十二條被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：1.沒有指定受益人，或受益人指定不明無法確定的；2.受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；3.受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。故如想避免繳納遺產(chǎn)稅，投保人需指定受益人。三.分紅保險(xiǎn)所取得的紅利是否需要繳納個(gè)人所得稅？《個(gè)人所得稅法》第四條第五款規(guī)定：“保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免征范圍?！钡?，分紅保險(xiǎn)的紅利及其利息不具備“保險(xiǎn)賠款”性質(zhì)，法律也沒有對(duì)保險(xiǎn)紅利和利息做出其他免征稅務(wù)的規(guī)定，“保險(xiǎn)賠款免稅”≠“保險(xiǎn)所得免稅”。分紅保險(xiǎn)在保期內(nèi)，在客戶未出險(xiǎn)的情況下以紅利、利息包括生存年金支付給客戶的收入均應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。因?yàn)闆]有出險(xiǎn)獲得的收入，就不能按“保險(xiǎn)賠款”免稅。因此保險(xiǎn)紅利和利息應(yīng)當(dāng)繳納稅務(wù)，只是目前國家暫未全面征收，部分省份有征收，故不宜籠統(tǒng)的說保險(xiǎn)有免稅功能，否則可能導(dǎo)致今后出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)。四.哪些保險(xiǎn)資產(chǎn)不能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全?目前界定為保險(xiǎn)在民事官司或者糾紛引起的債務(wù)不在清償?shù)姆秶鷥?nèi)，而涉及到刑事案件中的保單，保險(xiǎn)公司則有義務(wù)配合法院對(duì)當(dāng)事人的保險(xiǎn)進(jìn)行退保從而追回用來買保險(xiǎn)的不正當(dāng)資金。如果保險(xiǎn)人陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或涉嫌犯罪，屬民法范圍的，只要沒有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無效或者資金來源有問題，法院是無權(quán)強(qiáng)制處理保單的。但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以凍結(jié)、扣押、查封涉案人的保險(xiǎn)。例如，如果購買保險(xiǎn)的資金是違法所得，觸犯了刑法，這筆錢基本上會(huì)被依法追繳；在負(fù)債或公司財(cái)務(wù)惡化后投保，也會(huì)有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑，保險(xiǎn)合同有被判為無效的可能。另外，洗錢也是不容許的。我國的《反洗錢法》和《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》中對(duì)于可疑交易的，國家機(jī)關(guān)可要求進(jìn)行凍結(jié)和強(qiáng)行要求退保。五.如何實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保全？《保險(xiǎn)法》第二十三條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。”《合同法》第七十三條規(guī)定：“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外?！睂儆趥鶆?wù)人自身的債權(quán)《合同法司法解釋一》第十二條規(guī)定：“合同法第七十三條第一款規(guī)定的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利?！薄侗ｋU(xiǎn)法》第四十二條被保險(xiǎn)人死亡后，有下列情形之一的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)：1.未指定受益人，或受益人指定不明無法確定的；2.受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；3.受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。受益人與被保險(xiǎn)人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先?！逗贤ā分灰?guī)定了債權(quán)人無權(quán)直接向保險(xiǎn)公司要求退保抵債，債務(wù)關(guān)系卻依然存在，如果債務(wù)人的保險(xiǎn)金經(jīng)過一段時(shí)間后按照保險(xiǎn)合同返還給了債務(wù)人，這筆錢很有可能依然需要償還之前的債務(wù)，除非當(dāng)時(shí)債務(wù)關(guān)系已經(jīng)不存在或者訴訟時(shí)效已過。因此在合法有效購買保險(xiǎn)時(shí)，投保人需在指定受益人的情況下，被保險(xiǎn)人死亡后，其身故保險(xiǎn)金是屬于受益人所有，而不能作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)清償被保險(xiǎn)人的債務(wù)；如果保險(xiǎn)到期，客戶不取出的話，一般會(huì)繼續(xù)存在保險(xiǎn)公司的賬戶里，別人無法動(dòng)用。合法有效購買指定受益人的人壽保險(xiǎn)不屬于債務(wù)追償范圍，賬戶資金不受債務(wù)糾紛困擾，有一定的資產(chǎn)保全作用。案例2008年山東發(fā)生一起交通事故中一對(duì)夫妻不幸雙亡，留下不足周歲的男孩，所幸的是，去年5月他們?nèi)以谀潮ｋU(xiǎn)公司投保，夫婦保險(xiǎn)金額達(dá)20萬元，孩子保額1萬元。如今，作為受益人和被保險(xiǎn)人的年僅10個(gè)月的小孩，可以在今后60年中享有成長金、教育金、創(chuàng)業(yè)金、結(jié)婚金、養(yǎng)老金，加上父母的20萬元，受益金合計(jì)105.3萬