其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。A、財務(wù)報告缺陷B、非財務(wù)報告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷2.內(nèi)部控制目標主要（）。A、組織目標實現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實E、有效保護資源3.獨立式文本比混合式文本，能更好體現(xiàn)企業(yè)管理水平和控制意識4.美國數(shù)學(xué)家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為“關(guān)于在動物和機器中控制和通訊的科學(xué)”的是（）。A、內(nèi)部控制學(xué)B、控制論C、混沌論D、組織行為學(xué)5.注冊會計師審計范圍受到限制的，應(yīng)當解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告6.控制政策是控制程序的基礎(chǔ)，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行7.《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（）。A、上市公司B、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)8.企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當將其視為審計范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告9.預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（）。A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財會部門D、行政部門10.可能發(fā)生錯弊因而需要控制的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，稱為關(guān)鍵控制點11.組織架構(gòu)可以為企業(yè)提供精神支柱12.以下關(guān)于內(nèi)部控制的描述中錯誤的是（）。A、內(nèi)部控制糅合了管理與控制的界限B、內(nèi)部控制對目標的實現(xiàn)僅僅提供的是有限保證C、強調(diào)人與環(huán)境的重要性D、內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程13.根據(jù)內(nèi)部控制評價的重要性原則，評價工作應(yīng)當準確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性14.需求鏈是站在供應(yīng)商的角度，以供應(yīng)商為中心，通過考察向供應(yīng)商傳遞價值的過程和環(huán)節(jié)，來尋求企業(yè)的競爭優(yōu)勢。15.針對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，董事會負責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督16.預(yù)算管理情況屬于公司層的內(nèi)部控制活動17.當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準18.“內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則19.根據(jù)《內(nèi)部控制評價指引》，內(nèi)部控制評價的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、客觀性原則D、制衡性原則E、成本效益原則20.“設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、運行缺陷D、設(shè)計缺陷21.一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常見缺陷22.內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準日后（）。A、一個月內(nèi)B、二個月內(nèi)C、三個月內(nèi)D、四個月內(nèi)23.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。24.風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移25.企業(yè)有關(guān)部門用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。26.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，注冊會計師在測試控制設(shè)計與運行的有效性時，應(yīng)當綜合運用的審計方法有（）。A、詢問適當人員B、觀察經(jīng)營活動C、檢查相關(guān)文件D、穿行測試E、重新執(zhí)行27.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項的決策權(quán)，應(yīng)當授予單位最高領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自改變最高領(lǐng)導(dǎo)決策28.為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A、文件記錄控制B、風(fēng)險防范控制C、實物保護控制D、內(nèi)部報告控制29.企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行歸口管理30.持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案:A,B,C,D,E3.參考答案:正確4.參考答案:B5.參考答案:錯誤6.參考答案:錯誤7.參考答案:B8.參考答案:正確9.參考答案:C10.參考答案:錯誤11.參考答案:錯誤12.參考答案:B13.參考答案:錯誤14.參考答案:錯誤15.參考答案:正確16.參考答案:錯誤17.參考答案:錯誤18.參考答案:B19.參考答案:A,B,C20.參考答案:C21.參考答案:B22.參考答案:D23.參考答案:錯誤24.參考答案:錯誤25.參考答案:正確26.參考答案:A,B,C,D27.參考答案:錯誤28.參考答案:C29.參考答案:正確30.參考答案:正確卷II一.參考題庫(共30題)1.無形資產(chǎn)包括（）。A、專利權(quán)B、商標權(quán)C、著作權(quán)D、土地使用權(quán)E、非專利技術(shù)2.對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）。A、財務(wù)經(jīng)理B、總經(jīng)理C、董事會D、股東大會3.根據(jù)組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。A、高層復(fù)核B、指導(dǎo)并管理業(yè)務(wù)活動C、信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析4.企業(yè)在編制財務(wù)報告前，組織財務(wù)和相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作5.“用以探討動態(tài)系統(tǒng)中無法用單一的數(shù)據(jù)關(guān)系，而必須用整體、連續(xù)的數(shù)據(jù)關(guān)系才能加以解釋及預(yù)測之行為”的科學(xué)稱之為（）。A、混沌論B、控制論C、組織行為學(xué)D、內(nèi)部控制學(xué)6.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。7.“企業(yè)在對現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實施的長遠發(fā)展目標與戰(zhàn)略規(guī)劃”是（）。A、組織架構(gòu)B、人力資源C、發(fā)展戰(zhàn)略D、社會責(zé)任8.企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時間是（）。A、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起9.以下授權(quán)審批制度中正確的有（）。A、單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當實行集體決策和審批制度B、對于超過單位既定信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當進行集體決策C、對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織專家進行論證，實行集體決策和審批D、固定資產(chǎn)審批人應(yīng)當根據(jù)在授權(quán)批準范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越審批權(quán)限E、對外投資審批人應(yīng)當在對外投資授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，特殊情況可以超越權(quán)限審批10.正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段11.內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（）。A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)C、提升自身的存在價值D、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會12.內(nèi)部審計機構(gòu)工作內(nèi)容包括（）。A、遵循性審計B、企業(yè)風(fēng)險審計C、企業(yè)績效審計D、任期經(jīng)濟責(zé)任審計E、建設(shè)項目審計13.當內(nèi)部審計人員在內(nèi)部控制審計職能之外，接受了制定決策權(quán)力時，他們的獨立性和客觀性并不會受到影響。14.注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D、審計責(zé)任段15.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實性16.企業(yè)要求申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當對反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估可以不分離17.內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A、管理者不夠正直B、合謀C、利益沖突D、環(huán)境變化E、管理當局的忽視18.“籌資記錄錯誤，賬實不符”的風(fēng)險屬于（）。A、合規(guī)風(fēng)險B、報告風(fēng)險C、戰(zhàn)略風(fēng)險D、經(jīng)營風(fēng)險19.“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制進行的評價”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價20.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，企業(yè)應(yīng)當認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運行缺陷的情況有（）。A、未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動C、突破規(guī)定的權(quán)限D(zhuǎn)、不能及時提供控制運行有效的相關(guān)證據(jù)E、不相容職責(zé)未分離21.實物保護控制主要方法有（）。A、限制接近財產(chǎn)實物B、定期盤點C、妥善保管資產(chǎn)記錄的文件D、財產(chǎn)保險E、財產(chǎn)記錄監(jiān)控22.內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。23.根據(jù)內(nèi)部控制引用指引，缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致（）。A、舞弊事件的發(fā)生B、造成企業(yè)損失C、影響企業(yè)信譽D、并購重組失敗E、缺乏凝聚力和競爭力24.審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。25.廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。26.以下關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的描述中，正確的有（）A、風(fēng)險管理可能是一個過程，也可能是一個結(jié)果。B、風(fēng)險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工C、風(fēng)險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風(fēng)險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風(fēng)險管理用來在企業(yè)風(fēng)險偏好的范圍內(nèi)管理風(fēng)險27.《薩班斯-奧克斯利法案》也稱為（）。A、《證券法》B、《證券交易法》C、《公眾公司會計改革和投資者保護2002年法案》D、《反貪污賄賂法》28.（）是內(nèi)部審計的靈魂。A、獨立性B、重要性C、全面性D、可控性29.內(nèi)部控制評價應(yīng)當于基準日后（）月內(nèi)報出。A、3B、4C、5D、630.企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案:C3.參考答案:A,B,C,D,E4.參考答案:正確5.參考答案:A6.參考答案:錯誤7.參考答案:C8.參考答案:B9.參考答案:A,B,C10.參考答案:C1