財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)范本樣本

財(cái)務(wù)管理制度綜合管理制度(一）總則第一條為了規(guī)范湖南勝景山河生物科技股份有限公司（如下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司資產(chǎn)安全、完整與增值，依照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家關(guān)于法律、法規(guī)，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理基本原則是：按照國(guó)家《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和關(guān)于政策法規(guī)結(jié)合我司運(yùn)營(yíng)實(shí)際，合理組織并規(guī)范、優(yōu)化公司財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)的計(jì)算和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范疇和原則，努力提高公司財(cái)務(wù)管理效率和水平。第三條財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)是：認(rèn)真遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能，建立健全內(nèi)部控制制度，做好財(cái)務(wù)管理基本工作和各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支籌劃控制、核算、分析和考核工作。依法合理籌集、使用資金，有效運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)，大力開展增收節(jié)支，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理工作必要遵守國(guó)家關(guān)于法律法規(guī)，并接受政府關(guān)于部門、公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門檢查和監(jiān)督。第五條本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作基本制度，在公司范疇內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。財(cái)務(wù)中心可依照本制度制定詳細(xì)業(yè)務(wù)解決實(shí)行細(xì)則和管理辦法，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。（二）財(cái)務(wù)組織體系第六條財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)立1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，履行公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)管理中心設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，負(fù)責(zé)和組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名，董事會(huì)按規(guī)定任職條件聘任，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)管理中心作為獨(dú)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要會(huì)計(jì)人員，辦理公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)管理中心設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理依照公司人事管理規(guī)定程序聘請(qǐng)和辭退，向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位依照業(yè)務(wù)需要，設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、費(fèi)用會(huì)計(jì)、應(yīng)收會(huì)計(jì)、應(yīng)付會(huì)計(jì)、銀行出納、鈔票出納等崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，并實(shí)行定期輪崗，各崗位應(yīng)按照崗位職責(zé)規(guī)定聘任及考核。3、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)指引、監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)管理人員工作，倉(cāng)庫(kù)管理部門設(shè)：倉(cāng)庫(kù)主管、成品管理員、半成品管理員、材料管理員、輔料及促銷品管理員等崗位。第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1、遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，樹立良好職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，服從公司各項(xiàng)工作和崗位安排，準(zhǔn)時(shí)保質(zhì)保量完畢上級(jí)下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)。2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己專業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作規(guī)定。公司勉勵(lì)財(cái)務(wù)人員在職學(xué)習(xí)，參加會(huì)計(jì)專業(yè)職稱考試及注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。公司對(duì)學(xué)習(xí)突出、工作業(yè)績(jī)突出、提供節(jié)能降耗和優(yōu)化管理可行性建議財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。3、熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)、稅務(wù)法律法規(guī)，隨時(shí)理解新會(huì)計(jì)法律法規(guī)變化，保證所提供會(huì)計(jì)核算信息真實(shí)、精確、及時(shí)、完整。4、熟悉我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理狀況，運(yùn)用掌握會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)辦法，為改進(jìn)公司內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。5、保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除國(guó)家法律規(guī)定和公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，不能擅自向外界提供或者泄露會(huì)計(jì)信息。第八條財(cái)務(wù)管理中心工作職責(zé)1、宣傳和貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與制度。2、依照國(guó)家有關(guān)法規(guī)制定公司會(huì)計(jì)政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)行細(xì)則，并監(jiān)督實(shí)行，組織公司會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，編制公司各期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)完畢年度審計(jì)工作。3、按照上級(jí)主管部門及公司董事會(huì)規(guī)定組織完畢公司信息披露工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、真實(shí)、精確、完整負(fù)責(zé)。4、依照國(guó)家稅法體系制定稅務(wù)籌劃，辦理公司稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納及匯算清繳工作，對(duì)稅務(wù)合法、謀劃有效負(fù)責(zé)。5、負(fù)責(zé)公司資金管理工作，按照有關(guān)制度辦理資金結(jié)算，合理調(diào)配資金，保證資金安全。6、按照國(guó)家融資政策及公司需求，辦理公司融資業(yè)務(wù)，合理有效地控制資金成本，維護(hù)良好融資渠道和資源。7、建立全面預(yù)算管理體系，組織公司年度預(yù)算編制、月度預(yù)算執(zhí)行與分析，編制損益預(yù)測(cè)報(bào)告，依照經(jīng)營(yíng)籌劃制定責(zé)任中心考核方案以及財(cái)務(wù)績(jī)效目的。8、建立公司財(cái)務(wù)控制體系，監(jiān)控運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9、評(píng)審公司對(duì)外訂立重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目論證、對(duì)外投資、貸款、內(nèi)部借款、對(duì)外擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、公司改制、重大關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)提出意見和建議。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失或重大影響應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)、懲罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第十條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定期輪崗制度，普通2-4年輪崗一次，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員詳細(xì)輪崗時(shí)間由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照上述規(guī)定結(jié)合實(shí)際狀況擬定，輪崗人員必要辦理交接手續(xù)。第十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作交接1、財(cái)務(wù)人員如辭職、辭退或崗位輪換時(shí)，必要辦理交接手續(xù)，以明確各自在任期內(nèi)責(zé)任。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理移送手續(xù)前必要做好如下工作：（1）已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證，填制完畢；（2）尚未登記賬目，登記完畢，并在最后一筆余額后簽名或蓋章；（3）整頓應(yīng)當(dāng)移送各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料；（4）編制移送清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移送憑證、賬表、公章、鈔票、支票、文獻(xiàn)、合同及其她資料和物品等內(nèi)容。3、移送人員要按照移送清冊(cè)，逐項(xiàng)移送；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。（1）鈔票、有價(jià)證券要按賬簿余額點(diǎn)交，實(shí)物與賬簿余額不一致時(shí)，移送人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)查清解決。（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單相符，不相符應(yīng)有余額調(diào)節(jié)表將余額調(diào)至相符，接交人逐筆檢查余額調(diào)節(jié)表上未達(dá)事項(xiàng)并找出單據(jù)進(jìn)行佐證。（3）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬戶余額應(yīng)與總賬關(guān)于賬戶余額核對(duì)相符。必要時(shí)，抽查個(gè)別賬戶余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或與往來單位、個(gè)人核對(duì)清晰。移送人經(jīng)管公章和其她實(shí)物也必要一一核對(duì)清晰。（4）會(huì)計(jì)憑證、賬簿報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料必要完整無缺，不得漏掉，如有短缺，查清因素，并在移送清冊(cè)中注明，由移送人負(fù)責(zé)。（5）移送后，如發(fā)現(xiàn)移送人原經(jīng)管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違背財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移送人負(fù)責(zé)。4、辦理交接時(shí)，必要有監(jiān)交人，如在部門內(nèi)交接，可由部門總監(jiān)或交接人上級(jí)監(jiān)交，如總監(jiān)交接需總經(jīng)理監(jiān)交。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理及主管人員移送時(shí)，必要將所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和下屬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡(jiǎn)介，對(duì)需要移送遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。5、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移送清冊(cè)上簽字或蓋章。移送清冊(cè)應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、交接時(shí)間；交接雙方和監(jiān)交人職務(wù)、姓名；移送清冊(cè)頁(yè)數(shù)；需要闡明問題和意見等。移送清冊(cè)普通應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6、接替財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必要繼續(xù)使用移送賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄持續(xù)性。第十二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員回避制度1、公司高檔管理人員直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理。2、關(guān)于聯(lián)關(guān)系雙方不得同在財(cái)務(wù)管理中心工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、融資經(jīng)理親屬及重要社會(huì)關(guān)系人親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)管理中心出納。（三）重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)第十三條財(cái)務(wù)報(bào)表編制基本：公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基本，依照實(shí)際發(fā)生交易和事項(xiàng)，按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和其她各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定（如下簡(jiǎn)稱“公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基本上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第十四條遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聲明：公司所編制財(cái)務(wù)報(bào)表符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，真實(shí)、完整地反映了報(bào)告期公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、鈔票流量等關(guān)于信息。第十五條會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年為會(huì)計(jì)年度，即自每年一月一日至十二月三十一日為一種會(huì)計(jì)年度。第十六條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。第十七條鈔票等價(jià)物擬定原則：在編制鈔票流量表時(shí)，公司將所持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價(jià)值變動(dòng)很少投資確以為鈔票等價(jià)物。第十八條金融工具1、金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量并劃分為如下四類：交易性金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款及應(yīng)收款項(xiàng)；可供出售金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入股東權(quán)益，應(yīng)收款項(xiàng)及持有至到期投資以攤余成本計(jì)量。除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)外，初始確認(rèn)時(shí)還涉及可直接歸屬于該金融資產(chǎn)購(gòu)買交易費(fèi)用。2、金融負(fù)債金融負(fù)債分為交易性金融負(fù)債和以攤余成本計(jì)量金融負(fù)債兩類。3、重要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值擬定辦法（1）存在活躍市場(chǎng)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，活躍市場(chǎng)中報(bào)價(jià)用于擬定其公允價(jià)值。（2）金融工具不存在活躍市場(chǎng)，采用估值技術(shù)擬定其公允價(jià)值。（3）初始獲得或衍生金融資產(chǎn)或承擔(dān)金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為擬定其公允價(jià)值基本。（4）采用將來鈔票流量折現(xiàn)法擬定金融工具公允價(jià)值，使用合同條款和特性在實(shí)質(zhì)上相似其她金融工具市場(chǎng)收益率作為折現(xiàn)率。沒有表白利率短期應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)現(xiàn)值與實(shí)際交易價(jià)格相差很小，按照實(shí)際交易價(jià)格計(jì)量。4、金融資產(chǎn)減值我司在資產(chǎn)負(fù)債表日分別不同類別金融資產(chǎn)采用不同辦法進(jìn)行減值測(cè)試，并計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）交易性金融資產(chǎn)：在資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值反映，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；（2）應(yīng)收款項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債表日相應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表白其發(fā)生減值，計(jì)提減值準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額重大應(yīng)收款項(xiàng)（我司將200萬元以上應(yīng)收賬款，200萬元以上其她應(yīng)收款擬定為單項(xiàng)金額重大），單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表白其發(fā)生了減值，依照其將來鈔票流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大應(yīng)收款項(xiàng)可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，擬定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；也可以與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值應(yīng)收款項(xiàng)一起按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特性劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額一定比例計(jì)算擬定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。依照此前年度與之相似或相類似、具備類似信用風(fēng)險(xiǎn)特性應(yīng)收款項(xiàng)組合實(shí)際損失率為基本，結(jié)合現(xiàn)時(shí)狀況擬定本年各項(xiàng)組共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例，據(jù)此計(jì)算本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按賬齡劃分應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日按余額一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，詳細(xì)如下：賬齡計(jì)提比率1年以內(nèi)5%1—2年10%2—3年15%3—4年30%4—5年40%5年以上100%壞賬準(zhǔn)備確認(rèn)原則：A、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，依然不能收回款項(xiàng)。B、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，并且具備明顯特性表白的確不能收回款項(xiàng)。以上的確不能收回款項(xiàng)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后作為壞賬轉(zhuǎn)銷。（3）持有至到期投資資產(chǎn)負(fù)債表日，我司對(duì)于持有至到期投資有客觀證據(jù)表白其發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)依照其賬面價(jià)值與預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失。（4）可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日，我司對(duì)可供出售金融資產(chǎn)減值狀況進(jìn)行分析，判斷該項(xiàng)金融資產(chǎn)公允價(jià)值與否持續(xù)下降。普通狀況下，如果可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，在綜合考慮各種有關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性，可以認(rèn)定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，確認(rèn)減值損失。可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值，在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益公允價(jià)值下降形成合計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入資產(chǎn)減值損失。第十九條存貨分類及計(jì)價(jià)辦法存貨分為庫(kù)存商品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，存貨發(fā)出按加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。低值易耗品、包裝物攤銷辦法：采用一次轉(zhuǎn)銷法。存貨盤存制度：我司存貨采用永續(xù)盤存法。存貨可變現(xiàn)凈值擬定：庫(kù)存商品和用于出售材料等直接用于出售商品存貨，以該存貨預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)后金額，擬定其可變現(xiàn)凈值；需要通過加工材料存貨，以所生產(chǎn)產(chǎn)品預(yù)計(jì)售價(jià)減去至竣工時(shí)預(yù)計(jì)將要發(fā)生成本、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)后金額，擬定其可變現(xiàn)凈值。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提辦法：資產(chǎn)負(fù)債表日，按單個(gè)存貨可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，后來期間存貨價(jià)值恢復(fù)，在原已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。第二十條長(zhǎng)期股權(quán)投資核算辦法：1、我司可以對(duì)被投資單位實(shí)行控制長(zhǎng)期股權(quán)投資，和對(duì)被投資單位不具備共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。2、我司對(duì)被投資單位具備共同控制或重大影響長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。確認(rèn)被投資單位發(fā)生凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值以及實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，我司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)除外。3、同一控制下公司合并形成長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并日按照獲得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本。為公司合并發(fā)生直接有關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。4、非同一控制下公司合并形成長(zhǎng)期股權(quán)投資，合并成本為在購(gòu)買日為獲得對(duì)被購(gòu)買方控制權(quán)而付出資產(chǎn)、發(fā)生或承肩負(fù)債以及發(fā)行權(quán)益性證券公允價(jià)值。因公司合并發(fā)生直接有關(guān)費(fèi)用計(jì)入合并成本。5、長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本不不大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，不調(diào)節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本不大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同步調(diào)節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益份額時(shí)，以獲得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等公允價(jià)值為基本，對(duì)被投資單位凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)后確認(rèn)。6、期（年）末對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如果被投資單位市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等因素導(dǎo)致其可收回金額低于投資賬面價(jià)值，按其可收回金額低于賬面價(jià)值差額單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。可收回金額依照資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與資產(chǎn)預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值兩者之間較高者擬定。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在后來會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。第二十一條投資性房地產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量1、投資性房地產(chǎn)涉及已出租土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、已出租建筑物。2、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。3、對(duì)成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，采用與固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相似辦法計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。4．以成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表白投資性房地產(chǎn)發(fā)生減值，計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十二條固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、分類及其折舊辦法1、固定資產(chǎn)原則：固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一種會(huì)計(jì)年度為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有有形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件（1）該固定資產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司；（2）該固定資產(chǎn)成本可以可靠計(jì)量。3、固定資產(chǎn)分類我司固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、電子及辦公設(shè)備。4、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)在獲得時(shí)，按獲得時(shí)成本入賬。獲得時(shí)成本涉及買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送和保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要支出。購(gòu)買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具備融資性質(zhì)，固定資產(chǎn)成本以購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值為基本擬定，現(xiàn)值與實(shí)際支付價(jià)款之間差額，除按借款費(fèi)用原則應(yīng)予以資本化以外，在信用期內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。5、折舊辦法固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)使用年限扣除殘值（原值5%）擬定其折舊率,年分類折舊率如下：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率房屋建筑物40年2.38%機(jī)器設(shè)備6.79%運(yùn)送設(shè)備8年11.88%電子及辦公設(shè)備5年19%6、固定資產(chǎn)后續(xù)支出固定資產(chǎn)后續(xù)支出在同步符合：（1）與該支出關(guān)于經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司；（2）該后續(xù)支出成本能可靠地計(jì)量，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有替代某些，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值，不符合上述條件固定資產(chǎn)后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生改良支出，予以資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在合理期間內(nèi)攤銷。7、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)當(dāng)預(yù)計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~按資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與資產(chǎn)將來鈔票流量現(xiàn)值之間高者擬定。預(yù)計(jì)可收回金額，應(yīng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基本，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，應(yīng)以該項(xiàng)資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基本擬定資產(chǎn)組可收回金額。減值準(zhǔn)備一旦計(jì)提，在后來會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。第二十三條無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷辦法無形資產(chǎn)涉及使用壽命有限無形資產(chǎn)和使用壽命不擬定無形資產(chǎn)。1、無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)按實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。自行開發(fā)無形資產(chǎn)，其成本涉及自滿足一定條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生支出總額。2、無形資產(chǎn)攤銷（1）使用壽命有限無形資產(chǎn)，在使用壽命期限內(nèi)，采用與該無形資產(chǎn)關(guān)于經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式一致辦法攤銷，無法可靠擬定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，采用直線法攤銷。（2）使用壽命不擬定無形資產(chǎn)不攤銷。3、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)使用壽命不擬定無形資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)使用壽命有限無形資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日，存在減值跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~低于其賬面價(jià)值，將無形資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記金額確以為無形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同步計(jì)提相應(yīng)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在后來會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。第二十四條職工薪酬：在每一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，將應(yīng)付職工薪酬確以為負(fù)債，按受益對(duì)象分別計(jì)入產(chǎn)品或勞務(wù)成本、當(dāng)期費(fèi)用或固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。依照關(guān)于規(guī)定，按月提取和繳納保險(xiǎn)費(fèi)和公積金支出計(jì)入當(dāng)期成本或費(fèi)用。第二十五條預(yù)測(cè)負(fù)債：我司將同步符合如下條件與或有事項(xiàng)有關(guān)義務(wù)確以為負(fù)債：該義務(wù)是公司承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)；履行該義務(wù)很也許導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司；該義務(wù)金額可以可靠地計(jì)量。待執(zhí)行合同變成虧損合同，該虧損合同產(chǎn)生義務(wù)滿足上述條件，確以為預(yù)測(cè)負(fù)債。我司承擔(dān)其她義務(wù)（如承擔(dān)超額虧損、重組義務(wù)等）滿足上述條件，確以為預(yù)測(cè)負(fù)債。第二十六條收入確認(rèn)原則1.商品銷售收入確認(rèn)原則:我司在將商品所有權(quán)上重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，既沒有保存普通與所有權(quán)相聯(lián)系繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出商品實(shí)行有效控制；收入金額可以可靠地計(jì)量，有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司，有關(guān)收入已經(jīng)獲得了收款憑據(jù)，如客戶確認(rèn)對(duì)賬單；且有關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本可以可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。2．提供勞務(wù)收入確認(rèn)原則：收入金額可以可靠地計(jì)量，有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司，交易竣工進(jìn)度可以可靠地?cái)M定，交易中已發(fā)生和將發(fā)生成本可以可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。期末，提供勞務(wù)交易成果可以可靠預(yù)計(jì)，采用竣工比例法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。3．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入確認(rèn)原則：有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司；收入金額可以可靠地計(jì)量時(shí)，分別下列狀況擬定讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入金額：（1）利息收入金額，按照她人使用本公司貨幣資金時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算擬定。（2）使用費(fèi)收入金額，按照關(guān)于合同或合同商定收費(fèi)時(shí)間和辦法計(jì)算擬定。第二十七條借款費(fèi)用1．借款費(fèi)用資本化確認(rèn)原則公司發(fā)生借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件資產(chǎn)購(gòu)建或者生產(chǎn)，予以資本化，計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本；其她借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)依照其發(fā)生額確以為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件資產(chǎn)，是指需要通過相稱長(zhǎng)時(shí)間購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才干達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)存貨和固定資產(chǎn)等資產(chǎn)。借款費(fèi)用同步滿足下列條件時(shí)開始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出涉及為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)而以支付鈔票、轉(zhuǎn)移非鈔票資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生支出；（2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；（3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)所必要購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。2．借款費(fèi)用資本化期間資本化期間，指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)期間，借款費(fèi)用暫停資本化期間不涉及在內(nèi)。當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。當(dāng)購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)中某些項(xiàng)目分別竣工且可單獨(dú)使用時(shí)，該某些資產(chǎn)借款費(fèi)用停止資本化。購(gòu)建或者生產(chǎn)資產(chǎn)各某些分別竣工，但必要等到整體竣工后才可對(duì)外銷售，在該資產(chǎn)整體竣工時(shí)停止借款費(fèi)用資本化。3．暫停資本化期間符合資本化條件資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間持續(xù)超過3個(gè)月，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項(xiàng)中斷如是所購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)必要程序，則借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生借款費(fèi)用確以為當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始后借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。4．借款費(fèi)用資本化金額計(jì)算辦法專門借款利息費(fèi)用（扣除尚未動(dòng)用借款資金存入銀行獲得利息收入或者進(jìn)行暫時(shí)性投資獲得投資收益）及其輔助費(fèi)用在所購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)前，予以資本化。依照合計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款某些資產(chǎn)支出每月月末加權(quán)平均數(shù)乘以所占用普通借款資本化率，計(jì)算擬定普通借款應(yīng)予資本化利息金額。資本化率依照普通借款加權(quán)平均利率計(jì)算擬定。借款存在折價(jià)或者溢價(jià)，按照實(shí)際利率法擬定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)節(jié)每期利息金額。第二十八條政府補(bǔ)貼1、確認(rèn)原則：政府補(bǔ)貼同步滿足下列條件，予以確認(rèn)：（1）公司可以滿足政府補(bǔ)貼所附條件；（2）公司可以收到政府補(bǔ)貼。2、計(jì)量：政府補(bǔ)貼為貨幣性資產(chǎn)，按照收到或應(yīng)收金額計(jì)量。政府補(bǔ)貼為非貨幣性資產(chǎn)，按照公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠獲得，按照名義金額計(jì)量。3、會(huì)計(jì)解決：與資產(chǎn)有關(guān)政府補(bǔ)貼，確以為遞延收益，并在有關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分派，計(jì)入當(dāng)期損益。按照名義金額計(jì)量政府補(bǔ)貼，直接計(jì)入當(dāng)期損益。與收益有關(guān)政府補(bǔ)貼，分別下列狀況解決：（1）用于補(bǔ)償公司后來期間有關(guān)費(fèi)用或損失，確以為遞延收益，并在確認(rèn)有關(guān)費(fèi)用期間，計(jì)入當(dāng)期損益；（2）用于補(bǔ)償公司已發(fā)生有關(guān)費(fèi)用或損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益。第二十九條所得稅會(huì)計(jì)解決辦法我司所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債依照資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基本與賬面價(jià)值差額（暫時(shí)性差別）計(jì)算確認(rèn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間合用稅率計(jì)量。遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)以我司將來期間很也許獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差別應(yīng)納稅所得額為限。第三十條合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制辦法：1、我司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范疇以控制為基本擬定，所有子公司均納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。2、所有納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范疇子公司所采用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與我司一致，如子公司采用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與我司不一致，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按我司會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間進(jìn)行必要調(diào)節(jié)。3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表以我司及子公司財(cái)務(wù)報(bào)表為基本，依照其她關(guān)于資料，按照權(quán)益法調(diào)節(jié)對(duì)子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由我司編制。4、合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)抵銷我司與各子公司、各子公司互相之間發(fā)生內(nèi)部交易對(duì)合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表、合并鈔票流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表影響。5、子公司少數(shù)股東分擔(dān)當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成余額，若公司章程或合同未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，該余額沖減我司所有者權(quán)益；若公司章程或合同規(guī)定由少數(shù)股東承擔(dān)，該余額沖減少數(shù)股東權(quán)益。6、在報(bào)告期內(nèi)，若因同一控制下公司合并增長(zhǎng)子公司，則調(diào)節(jié)合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)；將子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告年末收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；將子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告年末鈔票流量納入合并鈔票流量表。7、在報(bào)告期內(nèi)，若因非同一控制下公司合并增長(zhǎng)子公司，則不調(diào)節(jié)合并資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)；將子公司自購(gòu)買日至報(bào)告年末收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；該子公司自購(gòu)買日至報(bào)告年末鈔票流量納入合并鈔票流量表。8、在報(bào)告期內(nèi)，我司處置子公司，則該子公司期初至處置日收入、費(fèi)用、利潤(rùn)納入合并利潤(rùn)表；該子公司期初至處置日鈔票流量納入合并鈔票流量表。第三十一條會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更：公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)如需變更，應(yīng)履行變更申請(qǐng)、由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，并通過董事會(huì)批準(zhǔn)、對(duì)外披露等程序。會(huì)計(jì)政策變更可以提供更可靠、更有關(guān)會(huì)計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)節(jié)法解決，將會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)調(diào)節(jié)列報(bào)前期最初期初留存收益，其她有關(guān)項(xiàng)目期初余額和列報(bào)前期披露其她比較數(shù)據(jù)也應(yīng)當(dāng)一并調(diào)節(jié)，但擬定該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)不切實(shí)可行除外。會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更僅影響變更當(dāng)期，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響將來期間，其影響數(shù)應(yīng)當(dāng)在變更當(dāng)期和將來期間予以確認(rèn)。（四）會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序第三十二條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第三十三條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、精確、完整會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生下列事項(xiàng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券收付；2、財(cái)務(wù)收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金增減和經(jīng)費(fèi)收支；5、收入、費(fèi)用、成本計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果計(jì)算和解決；7、其她需要辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)。第三十四條會(huì)計(jì)核算規(guī)定，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為根據(jù)，按照規(guī)定會(huì)計(jì)解決辦法進(jìn)行，依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)立和使用會(huì)計(jì)科目。第三十五條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和規(guī)定必要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要審核原始憑證合法性、合理性、真實(shí)性，根據(jù)關(guān)于法規(guī)、制度規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助性賬簿。月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。第三十六條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告涉及會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，依照會(huì)計(jì)賬簿記錄和其她關(guān)于資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、闡明清晰、準(zhǔn)時(shí)報(bào)送。（五）貨幣資金管理第三十七條財(cái)務(wù)管理中心設(shè)融資經(jīng)理、銀行出納、鈔票出納等貨幣資金管理專職崗位，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)資金調(diào)度、資金籌劃、資金控制及付款審核，融資經(jīng)理負(fù)責(zé)銀行融資及銀行用款籌劃報(bào)送，出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和鈔票收付業(yè)務(wù)。第三十八條從事資金管理業(yè)務(wù)人員不得與控股股東、實(shí)際控制人、公司董事、監(jiān)事、高檔管理人員、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人構(gòu)成親屬關(guān)系。第三十九條資金保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位實(shí)行分離，鈔票收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管鈔票；出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；每月末由財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納人員共同盤點(diǎn)鈔票，簽字確認(rèn)鈔票盤點(diǎn)表。第四十條資金籌劃管理1、按照年度資金預(yù)算和月度預(yù)算，制定月度資金籌劃，在籌劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，嚴(yán)格控制籌劃外付款，保證公司資金流轉(zhuǎn)有序、風(fēng)險(xiǎn)可控。詳細(xì)付款操作依照費(fèi)用支付管理實(shí)行細(xì)則關(guān)于條款執(zhí)行。2、資金管理人員應(yīng)準(zhǔn)時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表與月報(bào)表，及時(shí)、系統(tǒng)、全面反映公司資金動(dòng)態(tài)、資金存量狀況，為公司強(qiáng)化資金管理提供信息。3、融資經(jīng)理應(yīng)依照公司資金需求籌劃進(jìn)行融資，擴(kuò)大融資渠道、減少資金成本，保證公司資信。第四十一條財(cái)務(wù)印章管理1、公司財(cái)務(wù)印章重要涉及：銀行印鑒、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、鈔票收訖、鈔票付訖、附件章等。2、銀行印鑒涉及財(cái)務(wù)專用章和法人私章，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管理，法人印章由銀行出鈉保管。3、發(fā)票專用章由稅務(wù)會(huì)計(jì)保管；銀行收訖、銀行付訖章由銀行出納保管；鈔票收訖、鈔票付訖由鈔票出納保管；附件章多枚由各崗位依照需要使用、保管。第四十二條鈔票管理1、財(cái)務(wù)管理中心設(shè)立專職鈔票出納崗位，負(fù)責(zé)尋常鈔票收支業(yè)務(wù)，收入鈔票時(shí)，先收款后記賬，由出納收妥款項(xiàng)后將收款憑證交費(fèi)用會(huì)計(jì)于收款當(dāng)天即時(shí)記入用友財(cái)務(wù)軟件，支付鈔票時(shí)，先記賬后付款，由費(fèi)用會(huì)計(jì)先將報(bào)銷單據(jù)、付款單據(jù)填制憑證記入用友財(cái)務(wù)軟件，再交由出納付款。2、鈔票出納員在收入支出每筆款項(xiàng)后，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐日逐筆登記手工鈔票日記賬，做到日清日結(jié)，賬款相符，并與用友財(cái)務(wù)軟件總賬出納模塊“鈔票日記賬”核對(duì)，做到賬賬相符。3、鈔票出納負(fù)責(zé)鈔票支票購(gòu)買和保管，鈔票支票使用時(shí)由鈔票出納填制、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核并蓋銀行預(yù)留印鑒“財(cái)務(wù)專用章”，由銀行出納加蓋銀行預(yù)留印鑒“法人私章”。4、鈔票出納應(yīng)隔天向費(fèi)用會(huì)計(jì)移送已收支有效原始憑單。5、鈔票收入管理：鈔票出納收取每筆鈔票必要當(dāng)場(chǎng)開具“收款收據(jù)”，收據(jù)交財(cái)務(wù)經(jīng)理蓋章，并由交款經(jīng)辦人在收據(jù)上簽名。鈔票出納收取鈔票必要認(rèn)真辨認(rèn)真?zhèn)吴n，發(fā)現(xiàn)偽鈔應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理并當(dāng)天送繳銀行，無特別狀況，偽鈔損失由鈔票出納承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。6、鈔票支出管理：（1）嚴(yán)格按照中華人民共和國(guó)人民銀行頒發(fā)《鈔票管理暫行條例》關(guān)于鈔票使用范疇規(guī)定使用鈔票。公司與其她單位經(jīng)濟(jì)往來，凡是可以通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用鈔票結(jié)算。支付給職工個(gè)人工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)盡量使用網(wǎng)銀支付。（2）支付鈔票時(shí)，鈔票出納應(yīng)規(guī)定領(lǐng)款人在付款單據(jù)有效位置簽字，并由鈔票出納蓋“鈔票付訖”章。第四十三條銀行存款及賬戶管理1、公司開設(shè)銀行賬戶必要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后開立，并由銀行出納辦理銀行單據(jù)收付，每月獲得銀行對(duì)賬單。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理或其指定人于次月10日內(nèi)核對(duì)上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)超過一種月未達(dá)調(diào)節(jié)事項(xiàng)應(yīng)追查因素并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)。3、網(wǎng)上銀行支付采用數(shù)字證書授權(quán)方式，數(shù)字證書變更由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批方可執(zhí)行，數(shù)字證書密碼應(yīng)不定期進(jìn)行強(qiáng)制變更，避免被盜用。網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人為銀行出納，審批人為財(cái)務(wù)經(jīng)理。4、銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)由銀行出納負(fù)責(zé)保管和使用。轉(zhuǎn)賬支票由出納填制后，交財(cái)務(wù)經(jīng)理加蓋銀行預(yù)留印鑒“財(cái)務(wù)專用章”。5、嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第四十四條其她貨幣資金管理1、其她貨幣資金涉及外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用卡存款、信用證保證金存款、貸款保證金存款等。其她貨幣資金管理，必要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于票據(jù)和支付結(jié)算制度規(guī)定。2、銀行承兌匯票管理：出納在收到銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)知會(huì)應(yīng)收會(huì)計(jì)共同對(duì)匯票進(jìn)行審查，涉及票據(jù)與否過期、背書與否持續(xù)、背書與否完整清晰、最后背書人與否與應(yīng)收款客戶名稱相符，確認(rèn)無誤后，銀行出納應(yīng)將該份匯票完整復(fù)印（所有背書人，正反面）作為入賬根據(jù)。財(cái)務(wù)管理中心對(duì)收到銀行承兌匯票除在應(yīng)收票據(jù)科目和應(yīng)付票據(jù)科目下設(shè)客戶（供應(yīng)商）明細(xì)核算外，還應(yīng)進(jìn)行備查登記管理：詳細(xì)登記每一筆匯票號(hào)碼、金額、出票日、到期日、承兌銀行及貼現(xiàn)單位。銀行出納可按到期先后順序?qū)R票排列，以便到期一筆，托收一筆。銀行承兌匯票到期前一種星期出納應(yīng)及時(shí)向基本戶提出承兌申請(qǐng)。避免匯票到期后，因超過委托收款提示付款期限，而不得不到簽發(fā)行直接提示付款。背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票時(shí)，必要填寫被背書人公司全稱，并在備查簿登記被背書人全稱，轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票必要獲得被背書人開具收款收據(jù)。公司暫不接受商業(yè)承兌匯票。（六）應(yīng)收賬項(xiàng)管理第四十五條應(yīng)收賬項(xiàng)是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取款項(xiàng)，涉及貨款、各項(xiàng)工程款及其她代客戶墊付款項(xiàng)等。重要有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其她應(yīng)收款等。第四十六條公司營(yíng)銷部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司銷售收款政策執(zhí)行信用額度管理，低于信用額度應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可發(fā)貨。第四十七條應(yīng)收賬款核算管理1、應(yīng)收賬款按不同銷售對(duì)象、購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位進(jìn)行明細(xì)核算。嚴(yán)格執(zhí)行購(gòu)貨單位、付款單位及受票單位三相符原則，對(duì)于客戶因特殊狀況需委托第三方付款，應(yīng)獲得公司、購(gòu)貨單位、付款單位三方委托付款合同書，避免多頭掛賬現(xiàn)象。2、營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款回收，按預(yù)算回款籌劃進(jìn)行考核。應(yīng)收賬款如果進(jìn)入法律訴訟流程，由營(yíng)銷部門會(huì)同行政管理中心法律事務(wù)部負(fù)責(zé)催收管理。3、應(yīng)收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，按公司會(huì)計(jì)政策計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備并與客戶核對(duì)賬務(wù)，對(duì)賬可以采用定期或不定期方式。4、公司對(duì)于不能收回應(yīng)收賬款應(yīng)查明詳細(xì)因素，屬經(jīng)辦人過錯(cuò)，應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于的確無法收回，由歸口部門書面提出可靠根據(jù)，按規(guī)定程序報(bào)批壞賬解決。第四十八條應(yīng)收票據(jù)管理1、應(yīng)收票據(jù)是指公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到商業(yè)匯票，涉及商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，公司不接受商業(yè)承兌匯票。2、應(yīng)收票據(jù)除按客戶和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算外，同步設(shè)立“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票狀況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷?！皯?yīng)收票據(jù)登記簿”由銀行出納登記管理，定期對(duì)登記簿、票據(jù)和明細(xì)賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符、賬實(shí)相等。3、應(yīng)收票據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行購(gòu)貨單位與背書單位相符原則，對(duì)于客戶因特殊狀況未背書或委托第三方付款，應(yīng)出具未背書和委托付款合同書，避免多頭掛賬現(xiàn)象。第四十九條其她應(yīng)收款1、其她應(yīng)收款是指暫付或應(yīng)收回其她單位或個(gè)人除購(gòu)貨款以外款項(xiàng)。涉及預(yù)付給公司內(nèi)部各部門和職工個(gè)人備用款項(xiàng)、應(yīng)向職工個(gè)人收取各種墊付款項(xiàng)，以及不在上述范疇內(nèi)核算其她應(yīng)收款項(xiàng)。2、其她應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位（或個(gè)人）設(shè)立明細(xì)科目核算，每月終了，對(duì)各往來款項(xiàng)余額列出分戶清單，以便及時(shí)告知關(guān)于責(zé)任部門或經(jīng)辦人，組織催收或及時(shí)報(bào)賬結(jié)算。對(duì)于逾期不還出差借款，沒有及時(shí)報(bào)賬費(fèi)用借款等，財(cái)務(wù)管理中心在其個(gè)人工資款中扣減。3、公司債權(quán)普通不得超過1年，若超過1年，應(yīng)按季進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于掛賬較長(zhǎng)其她應(yīng)收款，要查明拖欠因素，督促關(guān)于責(zé)任部門及負(fù)責(zé)人抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞賬。其她應(yīng)收款產(chǎn)生壞賬解決辦法和計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比照應(yīng)收賬款解決。（七）存貨管理第五十條存貨是指公司在尋常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售，或者依然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗材料或物料等，涉及原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、發(fā)出商品、委托加工物資、包裝物、低值易耗品等。凡產(chǎn)權(quán)屬于公司存貨，都應(yīng)納入公司存貨管理。第五十一條公司存貨實(shí)行歸口管理原則：1、原材料（含輔助材料）、促銷品、燃料、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品和其她辦理了入庫(kù)手續(xù)各項(xiàng)存貨由倉(cāng)庫(kù)歸口管理，倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)立分類存貨收創(chuàng)造細(xì)賬，負(fù)責(zé)記錄各項(xiàng)存貨出入庫(kù)以及結(jié)存狀況。2、生產(chǎn)車間已領(lǐng)用尚未辦理入庫(kù)各項(xiàng)存貨記入“在產(chǎn)品”，在產(chǎn)品由生產(chǎn)技術(shù)中心歸口管理，生產(chǎn)技術(shù)中心領(lǐng)用科研物料直接記入科研費(fèi)用，由生產(chǎn)技術(shù)中心歸口管理。低值易耗品、包裝材料從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用后直接記入生產(chǎn)成本，由各領(lǐng)用部門管理。3、財(cái)務(wù)管理中心對(duì)公司存貨進(jìn)行明細(xì)分類核算，建立、健全相應(yīng)出入庫(kù)管理制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必要辦理有關(guān)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。定期分析、監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)及存貨余額水平，提供存貨分析報(bào)告，并協(xié)助歸口管理部門提高存貨管理水平。第五十二條存貨計(jì)價(jià)1、存貨自獲得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本入賬。實(shí)際成本按如下辦法擬定：（1）購(gòu)入存貨，按買價(jià)加運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)送途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前挑選整頓費(fèi)用和規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本稅金，以及可直接歸屬于采購(gòu)費(fèi)用，作為實(shí)際成本。如果各項(xiàng)費(fèi)用占比較小，存貨可按買價(jià)計(jì)價(jià)，其她費(fèi)用可直接計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本。（2）自制存貨，按制造過程中實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。（3）委托外單位加工完畢存貨，以實(shí)際耗用原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本稅金，作為實(shí)際成本。（4）投資者投入存貨，按照投資各方確認(rèn)價(jià)值，作為實(shí)際成本。（5）接受捐贈(zèng)存貨，按如下規(guī)定擬定其實(shí)際成本：捐贈(zèng)方提供了關(guān)于憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、關(guān)于部門合同），按憑據(jù)上標(biāo)明金額加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；捐贈(zèng)方?jīng)]有提供關(guān)于憑據(jù)按如下順序擬定其實(shí)際成本：①同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)，按同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格預(yù)計(jì)金額，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；②同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)按該接受同類捐贈(zèng)存貨預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。（6）公司接受債務(wù)人以非鈔票資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入存貨，按照應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后差額，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)，按如下規(guī)定擬定受讓存貨實(shí)際成本：收到補(bǔ)價(jià)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；支付補(bǔ)價(jià)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上支付補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（7）以非貨幣性交易換入存貨，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后差額，加上應(yīng)支付其她稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)，按如下規(guī)定擬定換入存貨實(shí)際成本：收到補(bǔ)價(jià)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，加上應(yīng)確認(rèn)收益和應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，減去補(bǔ)價(jià)后余額，作為實(shí)際成本；支付補(bǔ)價(jià)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值減去可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額后差額，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為實(shí)際成本。第五十三條存貨實(shí)物管理1、全公司履行生產(chǎn)車間、庫(kù)房、物料“7S”管理辦法，對(duì)各項(xiàng)存貨按產(chǎn)品名稱、類別進(jìn)行分類保管，7S為整頓（Seiri）、整頓(Seition)、清掃(Seiso)、清潔(Seiketsu)、素養(yǎng)(Shitsuke)、安全(Safety)、節(jié)約(Save)。2、采購(gòu)供應(yīng)部門應(yīng)隨時(shí)理解即時(shí)庫(kù)存狀況，以便調(diào)節(jié)采購(gòu)籌劃和生產(chǎn)籌劃，避免超儲(chǔ)、積壓和供應(yīng)脫節(jié)。3、對(duì)于超儲(chǔ)、積壓、呆滯存貨必要單獨(dú)保管，并由存貨保管部門提出解決意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)中心、財(cái)務(wù)管理中心、采購(gòu)部門鑒定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按規(guī)定進(jìn)行解決。4、公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，倉(cāng)庫(kù)和各生產(chǎn)車間每季度組織實(shí)物盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)管理中心可定期或不定期地抽查庫(kù)存狀況，稽核庫(kù)存數(shù)量。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明因素，履行必要報(bào)批程序后進(jìn)行解決。第五十四條存貨可變現(xiàn)凈值擬定根據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提辦法：期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)節(jié)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。產(chǎn)成品和用于出售材料等直接用于出售商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以該存貨預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)后金額，擬定其可變現(xiàn)凈值；需要通過加工材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，以所生產(chǎn)產(chǎn)成品預(yù)計(jì)售價(jià)減去至竣工時(shí)預(yù)計(jì)將要發(fā)生成本、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和有關(guān)稅費(fèi)后金額，擬定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基本計(jì)算，若持有存貨數(shù)量多于銷售合同訂購(gòu)數(shù)量，超過某些存貨可變現(xiàn)凈值以普通銷售價(jià)格為基本計(jì)算。此前減記存貨價(jià)值影響因素已經(jīng)消失，減記金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益。期末采用賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，按個(gè)別存貨賬面成本高于市價(jià)某些擬定計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。第五十五條公司在定期財(cái)務(wù)報(bào)告中應(yīng)披露：1、原材料、在產(chǎn)品、委托加工物資、半成品、產(chǎn)成品等類存貨當(dāng)期期初和期末賬面價(jià)值及總額；2、當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和當(dāng)期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；3、存貨獲得方式以及低值易耗品和包裝物攤銷辦法；4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提辦法；5、擬定發(fā)出存貨成本所采用辦法；6、用于債務(wù)擔(dān)保存貨賬面價(jià)值；7、采用后進(jìn)先出法擬定發(fā)出存貨成本與采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法擬定發(fā)出存貨成本差別；8、當(dāng)期確以為費(fèi)用存貨成本，如主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。（八）固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目管理第五十六條固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用壽命超過一種會(huì)計(jì)年度有形資產(chǎn)。工程項(xiàng)目，是指公司依照經(jīng)營(yíng)管理需要，自行或者委托施工方建造工程項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)，是形成公司固定資產(chǎn)重要途徑。第五十七條固定資產(chǎn)在同步滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：1、與該固定資產(chǎn)關(guān)于經(jīng)濟(jì)利益很也許流入公司；2、該固定資產(chǎn)成本可以可靠地計(jì)量。第五十八條公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理1、土地、房屋建筑物歸行政中心物業(yè)部管理。2、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備歸生產(chǎn)技術(shù)中心管理。3、非生產(chǎn)用設(shè)備、電子及辦公設(shè)備歸行管理中心管理。4、車輛及交通運(yùn)送工具歸行政管理中心車隊(duì)負(fù)責(zé)管理。5、在建工程、募投項(xiàng)目歸基建指揮部管理。6、財(cái)務(wù)管理中心是公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門，參加審核固定資產(chǎn)投資可行性分析并負(fù)責(zé)貫徹固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目所需資金及資金使用管理；參加工程項(xiàng)目概算研討、審核和投資效益分析、確認(rèn)；按照投資項(xiàng)目和投資籌劃進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)使用和管理狀況，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)財(cái)務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)投資及其修理費(fèi)用使用和管理狀況；完善公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和辦法。第五十九條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)1、固定資產(chǎn)在獲得時(shí)，應(yīng)按獲得時(shí)成本入賬。獲得時(shí)成本涉及買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送和保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要支出。固定資產(chǎn)獲得時(shí)成本應(yīng)當(dāng)依照詳細(xì)狀況分別擬定。2、購(gòu)買不需要通過建造過程即可使用固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買價(jià)、有關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本等，作為入賬價(jià)值。3、自行建造固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生所有支出，涉及工程物資、人工成本、交納有關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)傞g接費(fèi)用等，作為入賬價(jià)值。4、投資者投入固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或合同商定價(jià)值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，但合同或合同商定價(jià)值不公允除外。5、融資租入固定資產(chǎn)，在租賃開始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者較低者作為租入資產(chǎn)入賬價(jià)值。6、在原有固定資產(chǎn)基本上進(jìn)行改建、擴(kuò)建，按原固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。7、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式獲得固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。8、以非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，調(diào)節(jié)補(bǔ)價(jià)后價(jià)值，作為入賬價(jià)值。9、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，應(yīng)按如下規(guī)定擬定其入賬價(jià)值：捐贈(zèng)方提供了關(guān)于部門憑據(jù)，按憑據(jù)上標(biāo)明金額加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；捐贈(zèng)方?jīng)]有提供了關(guān)于部門憑據(jù)，按如下順序擬定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)，按同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格預(yù)計(jì)金額，加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)，按該接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。10、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按預(yù)計(jì)價(jià)值記賬，待擬定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)節(jié)。11、固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)擬定入賬，除改建擴(kuò)建、局部改造和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)、以及國(guó)家政策規(guī)定需調(diào)節(jié)賬面價(jià)值以外，不得隨意調(diào)節(jié)其賬面價(jià)值。第六十條固定資產(chǎn)折舊1、對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬土地除外。2、固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)使用年限扣除殘值（原值5%）擬定其折舊率,年分類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率房屋建筑物40年2.375%機(jī)器設(shè)備6.786%運(yùn)送設(shè)備8年11.875%電子及辦公設(shè)備5年19.000%當(dāng)月增長(zhǎng)固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等。第六十一條固定資產(chǎn)增長(zhǎng)、減少及維修1、固定資產(chǎn)增長(zhǎng)：（1）外購(gòu)固定資產(chǎn)，由使用部門填報(bào)購(gòu)買申請(qǐng)，部門總監(jiān)訂立意見，有關(guān)專業(yè)人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理睬審后，由采購(gòu)供應(yīng)部門負(fù)責(zé)購(gòu)買，并辦理入庫(kù)驗(yàn)罷手續(xù)。金額重大（單項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值人民幣5萬元以上）固定資產(chǎn)購(gòu)買，應(yīng)交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論。機(jī)器設(shè)備到貨后，應(yīng)由設(shè)備使用部門填寫“設(shè)備驗(yàn)收單”；電腦等辦公設(shè)備到貨時(shí)，應(yīng)填寫“入庫(kù)單”。財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此按本制度關(guān)于規(guī)定計(jì)價(jià)方式，擬定固定資產(chǎn)原值，記入固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（2）自制設(shè)備制造竣工、交付使用時(shí)，按以上同樣程序辦理關(guān)于手續(xù)。2、固定資產(chǎn)減少（1）出售固定資產(chǎn)時(shí)，由生產(chǎn)技術(shù)中心、行政管理中心開出固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心會(huì)審定價(jià)，總經(jīng)理審批后，由財(cái)務(wù)管理中心開具發(fā)票，并辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)（重大固定資產(chǎn)處置，必要經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)行）。（2）報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)由使用部門填制“報(bào)廢申請(qǐng)單”，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)中心、行政管理中心組織技術(shù)鑒定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)。（3）房屋、建筑物拆除清理，由行政管理中心依照廠區(qū)改造規(guī)劃和危房鑒定書，提出拆除清理報(bào)告；報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)辦理相應(yīng)報(bào)廢手續(xù)。（4）長(zhǎng)期投資投出固定資產(chǎn)，按公司對(duì)外投資有關(guān)管理規(guī)定辦理。3、固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)修理分為中、小修理和大修理。大修理涉及房屋建筑物翻修、改建、改造和機(jī)器設(shè)備全面拆卸、更換重要部件。除此外均為中、小修理。房屋、建筑物大修理由行政管理中心歸口管理，按項(xiàng)目編制年度籌劃和費(fèi)用預(yù)算。機(jī)器設(shè)備大修理由生產(chǎn)技術(shù)中心設(shè)備管理部門歸口管理，按使用部門、設(shè)備編號(hào)，編制年度大修理籌劃和費(fèi)用預(yù)算。年度維修籌劃和費(fèi)用預(yù)算報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實(shí)行，財(cái)務(wù)管理中心按預(yù)算籌劃嚴(yán)格控制。大修理費(fèi)用按月預(yù)提，在年度內(nèi)分月攤銷。機(jī)器設(shè)備中、小修理由使用部門負(fù)責(zé)。發(fā)生修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本。第六十二條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確認(rèn)1、依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，公司應(yīng)于期末或者至少在每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或者技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等因素導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其賬面價(jià)值差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。2、如果公司固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)存在下列狀況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見將來不會(huì)再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步等因素，已不可使用固定資產(chǎn)；（3）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品；（4）其她實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)減值測(cè)試辦法、減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法公司在每期末判斷固定資產(chǎn)與否存在也許發(fā)生減值跡象。固定資產(chǎn)存在減值跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~依照固定資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與固定資產(chǎn)預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值兩者之間較高者擬定。當(dāng)固定資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，將固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記金額確以為固定資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同步計(jì)提相應(yīng)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值固定資產(chǎn)折舊在將來期間作相應(yīng)調(diào)節(jié)，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)節(jié)后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)測(cè)凈殘值）。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在后來會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。有跡象表白一項(xiàng)固定資產(chǎn)也許發(fā)生減值，公司以單項(xiàng)固定資產(chǎn)為基本預(yù)計(jì)其可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，以該固定資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基本擬定資產(chǎn)組可收回金額。第六十三條工程項(xiàng)目管理1、工程總預(yù)算在10萬元以上項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行公開招標(biāo)方式選取施工單位，以保證工程質(zhì)量可靠和工程成本合理。2、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)固定資產(chǎn)投資籌劃、施工預(yù)算、承包合同，按項(xiàng)目設(shè)“在建工程”明細(xì)賬單獨(dú)核算工程項(xiàng)目，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。3、工程承包進(jìn)度款，按完畢實(shí)物量及合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預(yù)付，合同所定預(yù)付款比例不得超過合同價(jià)款30%，當(dāng)工程進(jìn)度款支付到合同總價(jià)85%時(shí)，停止支付進(jìn)度款，待工程竣工驗(yàn)收合格后，扣除5%-10%質(zhì)量保證金后付清余款。4、基建指揮部應(yīng)負(fù)責(zé)組織施工現(xiàn)場(chǎng)管理，監(jiān)督工程質(zhì)量，負(fù)責(zé)做好設(shè)計(jì)變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料收集，以便作為竣工決算根據(jù)。5、工程交付使用前，因試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生支出計(jì)入工程成本；在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品可以對(duì)外銷售，以實(shí)際銷售收入或預(yù)測(cè)售價(jià)扣除稅金外，沖減在建工程成本。6、工程竣工驗(yàn)收后，應(yīng)辦理項(xiàng)目竣工決算，決算應(yīng)以該項(xiàng)目施工預(yù)算、承包合同為根據(jù)，加減設(shè)計(jì)變更、工程更改、材料價(jià)差等影響工程價(jià)款變動(dòng)因素，計(jì)算工程總價(jià)值。凡屬募集資金使用項(xiàng)目和大型土建和安裝工程，工程結(jié)束后應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)工程決算。已竣工形成固定資產(chǎn)并辦理竣工決算建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)使用單位逐項(xiàng)核對(duì)驗(yàn)收后，由行政管理中心或基建指揮部填制“工程項(xiàng)目竣工報(bào)表”辦理轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)，“工程項(xiàng)目竣工報(bào)表”作為財(cái)務(wù)上“在建工程”竣工結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此進(jìn)行會(huì)計(jì)解決。7、在建工程減值準(zhǔn)備期末（年末）對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況，表白在建工程發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）長(zhǎng)期停建并預(yù)測(cè)在將來3年內(nèi)不會(huì)重新開工在建工程；（2）所建項(xiàng)目無論在性能上，還是技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益具備很大不擬定性；（3）其她足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值情形。（九）無形資產(chǎn)管理第六十四條無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制沒有實(shí)物形態(tài)可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，普通涉及外購(gòu)軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽(yù)以及內(nèi)部產(chǎn)生品牌不確以為無形資產(chǎn)。第六十五條公司對(duì)無形資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，公司法律事務(wù)部是公司無形資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)申請(qǐng)、申報(bào)及產(chǎn)權(quán)管理工作，以及無形資產(chǎn)侵權(quán)糾紛解決和專利訴訟工作，公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)價(jià)值核算工作。第六十六條公司員工完畢職務(wù)創(chuàng)造創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸公司所有。各部門應(yīng)注重?zé)o形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)創(chuàng)造、技術(shù)成果創(chuàng)造人及設(shè)計(jì)人，在離開公司時(shí)應(yīng)將從事有關(guān)工作所有技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、樣品及產(chǎn)品等交還公司。一切歸屬單位職務(wù)智力勞動(dòng)成果及其重要技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不容許任何人運(yùn)用職權(quán)、工作之便或采用其她不合法手段占為己有或擅自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報(bào)、專有技術(shù)鑒定工作，對(duì)無形資產(chǎn)予以客觀認(rèn)定。第六十七條公司內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段支出在同步滿足一定條件時(shí)，才干確以為無形資產(chǎn)，予以資本化。第六十八條公司獲得無形資產(chǎn)時(shí)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。1、外購(gòu)無形資產(chǎn)成本，涉及購(gòu)買價(jià)款、有關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生其她支出。購(gòu)買無形資產(chǎn)價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具備融資性質(zhì)，無形資產(chǎn)成本以購(gòu)買價(jià)款現(xiàn)值為基本擬定。2、債務(wù)重組獲得債務(wù)人用以抵債無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)公允價(jià)值為基本擬定其入賬價(jià)值，并將重組債務(wù)賬面價(jià)值與該用以抵債無形資產(chǎn)公允價(jià)值之間差額，計(jì)入當(dāng)期損益。在非貨幣性資產(chǎn)互換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)公允價(jià)值可以可靠計(jì)量前提下，非貨幣性資產(chǎn)互換換入無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)公允價(jià)值為基本擬定其入賬價(jià)值，除非有確鑿證據(jù)表白換入資產(chǎn)公允價(jià)值更加可靠；不滿足上述前提非貨幣性資產(chǎn)互換，以換出資產(chǎn)賬面價(jià)值和應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)作為換入無形資產(chǎn)成本，不確認(rèn)損益。3、以同一控制下公司吸取合并方式獲得無形資產(chǎn)按被合并方賬面價(jià)值擬定其入賬價(jià)值；以非同一控制下公司吸取合并方式獲得無形資產(chǎn)按公允價(jià)值擬定其入賬價(jià)值。4、內(nèi)部自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)獲得無形資產(chǎn)，其成本涉及：開發(fā)該無形資產(chǎn)時(shí)耗用材料、勞務(wù)成本、注冊(cè)費(fèi)、在開發(fā)過程中使用其她專利權(quán)和特許權(quán)攤銷以及滿足資本化條件利息費(fèi)用，以及為使該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生其她直接費(fèi)用。第六十九條無形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量1、在獲得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷，預(yù)計(jì)其使用壽命。對(duì)于使用壽命有限無形資產(chǎn)，在為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限內(nèi)按直線法攤銷；2、無法預(yù)見無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，視為使用壽命不擬定無形資產(chǎn)，不予攤銷。第七十條無形資產(chǎn)預(yù)測(cè)使用壽命根據(jù)1、土地使用權(quán)按土地使用權(quán)可使用年限；2、軟件按軟件預(yù)測(cè)更新升級(jí)期間；3、專利按專利可使用年限；4、商標(biāo)權(quán)按商標(biāo)使用權(quán)年限；5、使用壽命不擬定無形資產(chǎn)判斷根據(jù)：每期末，對(duì)使用壽命有限無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷辦法進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于使用壽命有限無形資產(chǎn)，在為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限內(nèi)按直線法攤銷。無法預(yù)見無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限，視為使用壽命不擬定無形資產(chǎn)，不予攤銷。第七十一條無形資產(chǎn)攤銷1、無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自獲得當(dāng)月起在預(yù)測(cè)使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計(jì)入損益。2、如預(yù)測(cè)使用年限超過了有關(guān)合同規(guī)定受益年限或法律規(guī)定有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷年限按如下原則擬定：合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)定受益年限；合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定有效年限；合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不應(yīng)超過。第七十二條無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資財(cái)務(wù)解決1、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)而獲得收入，作為“其她業(yè)務(wù)收入”解決，同步注銷該項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值，將其攤余價(jià)值和應(yīng)繳納稅費(fèi)作為其所有權(quán)轉(zhuǎn)讓成本，通過“其她業(yè)務(wù)支出”核算。2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而獲得收入與轉(zhuǎn)讓所有權(quán)收入同樣解決。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)后無形資產(chǎn)仍作為公司資產(chǎn)進(jìn)行管理，保存其賬面價(jià)值，并繼續(xù)進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。3、用無形資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)或雙方協(xié)商價(jià)值作為長(zhǎng)期投資入賬價(jià)值，其與無形資產(chǎn)賬面凈值差額作為“資本公積”。第七十三條無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提1、公司定期或者至少于每年年度終了，檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)測(cè)給公司帶來將來經(jīng)濟(jì)利益能力，對(duì)預(yù)測(cè)可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2、對(duì)于使用壽命擬定無形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象，期末進(jìn)行減值測(cè)試。3、對(duì)于使用壽命不擬定無形資產(chǎn)，每期末進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其可收回金額。可收回金額依照無形資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后凈額與無形資產(chǎn)預(yù)測(cè)將來鈔票流量現(xiàn)值兩者之間較高者擬定。當(dāng)無形資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，將無形資產(chǎn)賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記金額確以為無形資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同步計(jì)提相應(yīng)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。4、無形資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值無形資產(chǎn)折耗或者攤銷費(fèi)用在將來期間作相應(yīng)調(diào)節(jié)，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)節(jié)后無形資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)測(cè)凈殘值）。5、無形資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在后來會(huì)計(jì)期間不再轉(zhuǎn)回。6、有跡象表白一項(xiàng)無形資產(chǎn)也許發(fā)生減值，公司以單項(xiàng)無形資產(chǎn)為基本預(yù)計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額進(jìn)行預(yù)計(jì)，以該無形資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基本擬定無形資產(chǎn)組可收回金額。7、當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)賬面價(jià)值所有轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其她新技術(shù)等所代替，并且該項(xiàng)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，并且已不能為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益；（3）其她足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值情形。8、無形資產(chǎn)期末應(yīng)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已被其她新技術(shù)所代替，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益能力受到重大不利影響；（2）某項(xiàng)無形資產(chǎn)市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會(huì)恢復(fù)；（3）某項(xiàng)無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但依然具備某些使用價(jià)值；（4）其她足以證明某項(xiàng)無形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值情形。（十）籌資管理第七十四條公司籌資管理，重要涉及權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。第七十五條權(quán)益資本籌集工作由公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)等法定審批、核準(zhǔn)程序后實(shí)行；債務(wù)資本籌資工作由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)法定審批程序后實(shí)行，財(cái)務(wù)中心設(shè)融資部，詳細(xì)負(fù)責(zé)債務(wù)資金管理業(yè)務(wù)。第七十六條公司籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本構(gòu)造、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。1、以長(zhǎng)期投資和營(yíng)運(yùn)資金需要決定籌資時(shí)機(jī)、規(guī)模、成本和組合；2、籌資應(yīng)充分考慮公司償債能力，全面衡量經(jīng)營(yíng)鈔票流水平；3、籌集資金運(yùn)用有助于股東收益水平提高；4、籌資應(yīng)考慮公司合理資本構(gòu)造和信用規(guī)模；5、籌資應(yīng)考慮國(guó)家金融政策、稅收減免及社會(huì)條件制約。第七十七條籌集資金使用1、嚴(yán)格按照籌集資金用途合理使用資金，不得隨意變化資金用途，如需變動(dòng)必要通過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。2、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)資金籌集到位、支出運(yùn)用、效益實(shí)現(xiàn)和本息歸還狀況。3、籌集資金支付應(yīng)按照專項(xiàng)制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核，保證支付資金安全。4、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)計(jì)提、支付債務(wù)利息并實(shí)行崗位分離。5、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況、鈔票流量等因素合理安排償還借款資金來源，保證良好信用記錄。（十一）成本與費(fèi)用管理第七十八條公司成本管理是指生產(chǎn)制導(dǎo)致本管理，涉及生產(chǎn)過程中實(shí)際消耗直接材料、直接人工、其她直接支出和制造費(fèi)用；費(fèi)用管理是指直接計(jì)入當(dāng)期損益期間費(fèi)用管理，涉及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第七十九條公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制體系，實(shí)行成本費(fèi)用歸口分級(jí)管理責(zé)任制。公司成本費(fèi)用管理基本目的是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘減少成本費(fèi)用潛力，努力減少成本費(fèi)用。第八十條成本核算必要真實(shí)、精確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和成本管理實(shí)際狀況，對(duì)的劃分、分派成本開支，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第八十一條依照公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目的，按照先進(jìn)性原則編制年度成本預(yù)算，加強(qiáng)目的成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，履行適合成本控制辦法和控制手段，對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核，不斷減少成本。第八十二條公司對(duì)期間費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制。每年年初財(cái)務(wù)管理中心依照公司年度費(fèi)用預(yù)算，向各部門下達(dá)費(fèi)用籌劃，各部門負(fù)責(zé)人為預(yù)算負(fù)責(zé)人，在預(yù)算內(nèi)開支，對(duì)執(zhí)行成果承擔(dān)考核責(zé)任。第八十三條公司對(duì)期間費(fèi)用審批按照預(yù)算支出審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對(duì)費(fèi)用權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制辦法。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支范疇和原則，嚴(yán)格費(fèi)用支出申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門費(fèi)用支出真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（十二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理第八十四條公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)環(huán)繞公司將來年度經(jīng)營(yíng)籌劃開展，是反映預(yù)算年度預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及鈔票流量等價(jià)值指標(biāo)各種預(yù)算總和。第八十五條財(cái)務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，編制生產(chǎn)預(yù)算、人工預(yù)算、原材料消耗及采購(gòu)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算及資金預(yù)算等，形成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表。第八十六條財(cái)務(wù)管理中心在有總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，于每年十一月啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，依照公司下達(dá)經(jīng)營(yíng)籌劃和目的，組織各部門、各子公司編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算，年終前完畢合并預(yù)算報(bào)告編制與審核工作，并報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過后正式執(zhí)行。第八十七條財(cái)務(wù)預(yù)算是各部門績(jī)效考核重要根據(jù)，績(jī)效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi)容作為各預(yù)算單位量化考核指標(biāo)，牽引各單位完畢層級(jí)預(yù)算。第八十八條財(cái)務(wù)管理中心是公司預(yù)算尋常管理部門，負(fù)責(zé)組織月度預(yù)算分解、執(zhí)行、預(yù)算調(diào)節(jié)、分析與考核工作。各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，若發(fā)現(xiàn)預(yù)算目的制定條件已發(fā)生變化或其她需重新調(diào)節(jié)預(yù)算目的狀況時(shí)，可提出預(yù)算目的調(diào)節(jié)規(guī)定。預(yù)算調(diào)節(jié)審批程序如下：1、規(guī)定調(diào)節(jié)預(yù)算部門應(yīng)將預(yù)算前期執(zhí)行狀況進(jìn)行分析闡明，并闡明規(guī)定調(diào)節(jié)預(yù)算因素，提供后期工作安排籌劃，經(jīng)部門總監(jiān)、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，提交財(cái)務(wù)管理中心；2、財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各部門提交調(diào)節(jié)預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目的影響，提出建議方案，報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審批；3、財(cái)務(wù)管理中心依照審批意見，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)節(jié)。第八十九條預(yù)算控制和信息反饋1、財(cái)務(wù)管理中心按照擬定預(yù)算目的對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)實(shí)行總體控制，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費(fèi)用開支。組織有關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題，提出解決問題建議，及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理中心將每月出具預(yù)算執(zhí)行狀況登記表，報(bào)各部門及公司決策機(jī)構(gòu)。2、各部門總監(jiān)對(duì)本部門預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)控制，并依照預(yù)算執(zhí)行狀況登記表，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中問題作出必要分析闡明。3、各部門對(duì)超過預(yù)算支出需先向部門總監(jiān)提出申請(qǐng)，再報(bào)總經(jīng)理審批后方可交財(cái)務(wù)管理中心執(zhí)行。（十三）利潤(rùn)分派管理第九十條公司交納所得稅后利潤(rùn)，按下列順序分派：1、彌補(bǔ)上一年度虧損；2、提取10%法定公積金，公司法定公積金合計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本百分之五十以上，可以不再提取；3、提取任意公積金，任意公積金計(jì)提辦法由股東大會(huì)決定；4、支付股東股利，公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分派利潤(rùn)。第九十一條股東大會(huì)決策將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本百分之二十五。第九十二條公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分派方案作出決策后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完畢股利(或股份)派發(fā)事項(xiàng)。（十四）財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第九十三條我司財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注構(gòu)成。根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)－鈔票流量表》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》等規(guī)定執(zhí)行。第九十四條我司向外提供會(huì)計(jì)報(bào)表涉及：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、利潤(rùn)表；3、鈔票流量表；4、股東權(quán)益變動(dòng)表；5、關(guān)于附表。第九十五條會(huì)計(jì)報(bào)表附注重要涉及如下內(nèi)容：1、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基本；2、遵循公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則闡明；3、重要會(huì)計(jì)政策闡明，涉及合并政策、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失解決、所得稅會(huì)計(jì)解決辦法等；4、重要會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)闡明，涉及下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很也許導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)擬定根據(jù)等；5、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、鈔票流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示重要項(xiàng)目做進(jìn)一步闡明；6、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更以及差錯(cuò)改正闡明（按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)變更和差錯(cuò)改正》披露規(guī)定予以披露）；7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露（按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)－關(guān)聯(lián)方披露》有關(guān)披露規(guī)定予以披露）；8、或有和承諾事項(xiàng)闡明（按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)－或與事項(xiàng)》有關(guān)披露規(guī)定予以披露）；9、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)節(jié)事項(xiàng)闡明（按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)披露規(guī)定予以披露）；10、在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前建議或宣布發(fā)放股利總額和每股股利金額（或向投資者分派利潤(rùn)總額）；11、其她重大事項(xiàng)闡明。第九十六條我司對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供財(cái)務(wù)報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一種會(huì)計(jì)年度前半年結(jié)束后對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第九十七條中期財(cái)務(wù)報(bào)告按如下原則編報(bào)：1、中期財(cái)務(wù)報(bào)告涉及會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。會(huì)計(jì)報(bào)表普通涉及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和鈔票流量表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大事項(xiàng)。2、中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)解決辦法普通應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致。3、中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，不作調(diào)節(jié)或披露。第九十八條我司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送本地稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行、證券監(jiān)管等部門，在公司財(cái)務(wù)報(bào)告未正式對(duì)外披露前，有義務(wù)對(duì)其內(nèi)容進(jìn)行保密。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告，還應(yīng)按關(guān)于規(guī)定向股東提供。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會(huì)年會(huì)二十日此前置備于我司，供股東查閱。第九十九條月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后15天內(nèi)（節(jié)假日順延下同）對(duì)外提供；中期年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60天內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。第一百條公司要對(duì)的總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，必要定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和辦法，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和重要財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成和趨勢(shì)分別進(jìn)行定性和定量分析。財(cái)務(wù)管理中心定期向經(jīng)營(yíng)管理層者報(bào)告分析內(nèi)容，提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和需改進(jìn)狀況，增進(jìn)經(jīng)營(yíng)目的實(shí)現(xiàn)。（十五）會(huì)計(jì)檔案管理第一百零一條會(huì)計(jì)檔案范疇：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。詳細(xì)涉及：1、會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其她會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其她會(huì)計(jì)賬簿。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，涉及會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字闡明，其她財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其她類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其她應(yīng)當(dāng)保存會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移送清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)、銀聯(lián)簽購(gòu)單、由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、銀行開銷戶資料等。第一百零二條會(huì)計(jì)檔案保管：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表，在每年會(huì)計(jì)年度終了，暫由財(cái)會(huì)部門保管一年，期滿后移送行政管理中心檔案室。其她會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門自行保管。1、財(cái)務(wù)經(jīng)理為財(cái)務(wù)中心檔案管理負(fù)責(zé)人，對(duì)各種會(huì)計(jì)資料安全完整負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)管理中心各會(huì)計(jì)人員為自己所負(fù)責(zé)未歸檔會(huì)計(jì)檔案直接負(fù)責(zé)人，對(duì)所負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做好整頓、管理。3、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。4、出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第一百零三條電子會(huì)計(jì)檔案保管1、重要電子會(huì)計(jì)檔案必要有專人進(jìn)行加密保管且要多重備份，避免數(shù)據(jù)丟失。2、用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)要定期進(jìn)行系統(tǒng)備份。第一百零四條會(huì)計(jì)檔案保存規(guī)定會(huì)計(jì)檔案保存期限依照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行：（見下表）。類別序號(hào)檔案名稱保管期限備注會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證2記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿類3總賬涉及日記總賬4明細(xì)賬5日記賬鈔票和銀行日記賬25年6輔助賬簿財(cái)務(wù)報(bào)告類7月度財(cái)務(wù)報(bào)告3年涉及文字分析8中期財(cái)務(wù)報(bào)告永久涉及文字分析9年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久涉及文字分析其她類10會(huì)計(jì)移送清冊(cè)11會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久12會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久13審計(jì)報(bào)告永久14驗(yàn)資報(bào)告永久15資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告永久16銀行余額調(diào)節(jié)表5年17銀行對(duì)賬單5年2、書面會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類別按順序裝訂，要有封皮和目錄。會(huì)計(jì)憑證裝訂應(yīng)符合憑證裝訂規(guī)定，其她檔案比照會(huì)計(jì)憑證裝訂辦法進(jìn)行裝訂。3