《財務大數(shù)據(jù)分析》 課件 3.2銷售分析

銷售分析銷售分析小黃是一名銷售會計，財務經(jīng)理一直想完善對銷售部的業(yè)績考核，所以要求小黃搜集競爭對手“JZ藥業(yè)”公司2018年-2022年的財務報告關于銷售的相關數(shù)據(jù)，利用PowerBI進行相應的銷售分析與可視化設計。銷售會計崗銷售分析銷售金額總體趨勢分析，可以通過分析近幾年的總體銷售金額的變化，與歷史標準、行業(yè)標準或標桿企業(yè)相比較，從而分析企業(yè)的業(yè)績狀況并判斷企業(yè)的業(yè)績變化類型。銷售金額趨勢分析銷售分析利潤增長率反映了公司的利潤增長速度，若高于銷售金額增行速度，說明公司的盈利能力增強。凈利潤增長率高于收入增長率的原因分析：從短期看是產(chǎn)品銷售結構的變化，如高毛利率產(chǎn)品的銷售占比較高等；從中期看應該取決于公司對費用、成本的控制；從長期看取決于公司是否可以保持持續(xù)的核心競爭力和行業(yè)景氣度。1.銷售金額增長率與凈利潤增長率銷售增長率關聯(lián)分析銷售分析一般來說，應收賬款與銷售金額存在一定的正相關關系。在較好的經(jīng)營狀況下，應收賬款的增長率往往小于銷售金額的增長率。當應收賬款增長率大于銷售金額增長率時，說明銷售金額中的大部分屬于賒銷，資金回籠較慢，企業(yè)的資金利用效率有所降低，影響了企業(yè)的資金質(zhì)量從而加大了經(jīng)營風險，應收賬款的變現(xiàn)速度仍有待加強。2.銷售金額增長率與應收賬款增長率銷售增長率關聯(lián)分析銷售分析通過總體產(chǎn)品結構分析，了解整體產(chǎn)品結構分布和重點產(chǎn)品及新產(chǎn)品的表現(xiàn)。從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品結構存在的問題，提供產(chǎn)品結構改進意見。分析指標有各產(chǎn)品市場占有率、各產(chǎn)品占銷售金額比。銷售產(chǎn)品結構分析銷售分析客戶分析主要客戶中關聯(lián)方銷售額占年度銷售總額比例3主要客戶分別占年度銷售總額比例2主要客戶占年度銷售總額比重1企業(yè)經(jīng)營目的是盈利，因此挖掘客戶價值對企業(yè)來說至關重要。有的企業(yè)看中客戶的消費能力，有的企業(yè)則看中客戶的忠誠度。各企業(yè)的業(yè)務目的不同，客戶價值的體現(xiàn)自然也不同。企業(yè)可以用RFM模型將客戶按客戶價值和客戶創(chuàng)利能力分成不同的類別，識別優(yōu)質(zhì)客戶，從而提供個性化的溝通和營銷服務，為更多的營銷決策提供有力支持，企業(yè)才會永遠充滿生機和活力。具體可以從以下幾個方面分析：銷售分析銷售金額趨勢分析JZ藥業(yè)的銷售金額不斷增加，系公司提出“內(nèi)生增長、外延并購”雙輪驅動的發(fā)展模式，近些年在吸收合并方面取得一定進展，整體實力逐步提升。銷售分析銷售增長率關聯(lián)分析操作JZ藥業(yè)凈利潤增長率基本低于銷售金額增長率，從短期看可能是低毛利率產(chǎn)品的銷售占比較高，這也是與制造業(yè)的毛利率偏低有關；從中期看可能取決于公司對費用、成本的控制有問題。另外，應收賬款的增長率波動較大，2019年、2021年應收賬款增長率大于銷售金額增長率，說明銷售金額中的大部分屬于賒銷，資金回籠較慢，2022年應收賬款的變現(xiàn)速度有所加強。銷售分析銷售產(chǎn)品結構分析操作JZ藥業(yè)整體產(chǎn)品結構分布和重點產(chǎn)品的表現(xiàn)。從非處方藥作為原重點產(chǎn)品，仍保持穩(wěn)步上升，處方藥和大健康產(chǎn)品發(fā)展迅猛，但還需結合盈利能力，了解各類產(chǎn)品的利潤貢獻情況。銷售分析從客戶管理的維度JZ藥業(yè)對第一大客戶的依賴程度有所降