2024年大學(xué)試題(財經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案

2024年大學(xué)試題(財經(jīng)商貿(mào))-稅收征管法筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.變賣2.地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強對本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。3.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存（）年。A、二B、三C、五D、十4.稅務(wù)人員應(yīng)該回避的是指與稅務(wù)人員有哪些關(guān)系的人？5.加收滯納金的起止時間，為納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生稅款滯納之日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。6.《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務(wù)往來。7.稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)或者違法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，依法應(yīng)賠償納稅損失的情況是指（）。A、納稅人自己不慎造成的損失B、是指因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的利益遭受的損失C、因自然災(zāi)害或其他不可抗力造成的損失D、是指因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法利益遭受的直接損失。8.普通發(fā)票防偽查詢方式有（）A、12366納稅服務(wù)熱線查詢B、地稅網(wǎng)站查詢C、電話查詢D、短信查詢9.當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時，稅務(wù)機關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，由稅務(wù)機關(guān)決定抵頂納稅人下期應(yīng)納稅款，還是退還納稅人。10.國家稅務(wù)總局應(yīng)當(dāng)制定稅務(wù)人員行為準(zhǔn)則和執(zhí)法規(guī)范。11.納稅人有下列（）情形的，不進行計分考評，一律定為Ｄ級：A、具有涉稅犯罪嫌疑，已依法移送公安機關(guān)，尚未結(jié)案的；B、兩年內(nèi)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅犯罪行為記錄的；C、騙取稅收優(yōu)惠政策、騙取多繳稅款退回的。12.關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。13.稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。14.所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動時支付款項，應(yīng)當(dāng)向收取方取得發(fā)票。15.抵押16.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查的范圍不包括（）。A、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。B、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)。C、到扣繳義務(wù)人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。17.某企業(yè)每月月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，該企12月31日各損益類科目轉(zhuǎn)賬后，“本年利潤”科目貸方余額為55000元，該余額反映（）。A、本年度12月份實現(xiàn)的凈利潤B、本年度全年實現(xiàn)的凈利潤C、本年度12月份實現(xiàn)的利潤總額D、本年度全年實現(xiàn)的利潤總額18.欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告。19.依照《稅收征管法》第55條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（），重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報（）批準(zhǔn)。20.引起納稅人稅源變化的相關(guān)信息包括（）。A、納稅人經(jīng)營策略的調(diào)整B、稅收政策及政策依據(jù)的變化C、企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)D、跨區(qū)經(jīng)營21.發(fā)票的領(lǐng)票方式有下列哪些方式（）A、分次供應(yīng)B、批量供應(yīng)C、交舊購新D、驗舊購新22.《稅收征管法》規(guī)定，納稅人應(yīng)將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告，否則稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處2000元以上10，000元以下的罰款。23.企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A、15，B、30，C、60，D、9024.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，稅務(wù)機關(guān)可以查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款。25.進口卷煙和白包卷煙一律適用（）的比例稅率。卷II一.參考題庫(共25題)1.進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由（）核定。2.稅務(wù)檢查人員未出示（），被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A、單位介紹信B、稅務(wù)檢查證C、本人身份證件D、稅務(wù)檢查通知書3.甲企業(yè)在某工商銀行開設(shè)了基本存款賬戶，但是銀行沒有在甲企業(yè)的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，則可能面臨的處罰有（）。A、處以2000元以下的罰款B、處以2000元以上1萬元以下的罰款C、處以2000元以上2萬元以下的罰款D、處以1萬元以上5萬元以下的罰款E、處以2萬元以上5萬元以下的罰款4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）或者財務(wù)、會計處理辦法和（），應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。5.減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機關(guān)審批。6.納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。7.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。8.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人、扣繳義務(wù)人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。9.稅款繳納方式主要有（）。A、支票方式繳納稅款B、銀行卡方式繳納稅款C、電子結(jié)算方式繳納稅款D、財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式。10.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）以上1萬元以下的罰款。（）A、1000元B、2000元C、3000元D、5000元11.關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）。A、個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。D、納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》。E、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照12.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)（）退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（）。13.納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（）。A、開立一般存款賬戶B、申請辦理延期申報、C、申請減稅、免稅、退稅D、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明E、繳納稅款14.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請（）之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。（）A、10辦理變更登記B、10辦理注銷登記C、30辦理變更登記D、30辦理注銷登記15.局域網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)模式主要有（）和（）兩種結(jié)構(gòu)。16.個體工商戶和其他個人欠稅的應(yīng)每季公告一次。17.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處2000元以上1萬元以下罰款。18.國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次，將征收的稅款繳入國庫。19.稅務(wù)機關(guān)在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列強制執(zhí)行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中（）稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于（）的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。20.個體工商戶稅收定期定額征收適用范圍是什么？21.新《稅收征管法》在加強稅收征管基礎(chǔ)制度建設(shè)，堵塞稅收漏洞，強化稅源管理等方面，與原《稅收征管法》相比主要有哪幾方面的突破？22.某企業(yè)2002年全年營業(yè)收入1800萬元。繳納營業(yè)稅90萬元，營業(yè)成本1000萬元，財務(wù)費用100萬元，管理費用200萬元，其中一次性列支購買一商標(biāo)權(quán)價款80萬元，應(yīng)納稅所得額為410萬元。問：該企業(yè)應(yīng)申報的應(yīng)納稅所得額是多少？23.對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A、應(yīng)繳稅款B、不繳或者少繳的稅款、滯納金C、不繳或者少繳稅款D、A與C24.法律、行政法規(guī)規(guī)定給予減免稅的，納稅人可以自行決定執(zhí)行減稅、免稅的規(guī)定。25.中華人民共和國同外國締結(jié)的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定同《稅收征管法》有不同規(guī)定的，依照條約、協(xié)定的規(guī)定辦理。卷III一.參考題庫(共25題)1.關(guān)于鼓勵納稅人誠信納稅，《實施細則》有哪些規(guī)定？2.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（）。A、三個月B、半年C、一年D、兩年3.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物（），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：A、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；B、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；C、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；D、自來水；E、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）、4.受送達人或者其他簽收人拒絕簽收稅務(wù)文書的，（）應(yīng)當(dāng)在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和（）簽名或者蓋章，將稅務(wù)文書留在（）處，即視為（）。5.實施稅收管理員制度，應(yīng)遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則。6.納稅人享受減免稅到期的，應(yīng)當(dāng)（）。7.對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。8.納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)不按（）之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）內(nèi)進行調(diào)整。9.王某是經(jīng)營美容院的個體工商戶，她將收款收據(jù)提供給來本店做美容的消費者，王某的行為（）。A、沒有違法B、屬于以其他憑證代替發(fā)票使用的行為C、屬于未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為D、屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。ǎ┲掌?5日，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)（），使用計算機記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的（），（）及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案。11.個體工商戶依照規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，或者雖設(shè)置賬簿但賬目混亂，成本費用憑證殘缺不全難以查賬征收的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝袠I(yè)、同等規(guī)模其他納稅人的納稅水平按月從高核定其應(yīng)納稅額。12.《稅收征管法》第37條所稱未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)（）的納稅人。13.納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，損益表及應(yīng)付職工工資和社會保險費支出預(yù)算等。14.《稅收征管法》第37條所稱未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人。15.對扣押、查封的有產(chǎn)權(quán)證的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。16.當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以依照新《稅收征管法》采?。ǎ?，或者申請人民法院（）。17.對偽造稅務(wù)登記證件的納稅人，稅務(wù)機關(guān)最高可處以50，000元罰款。18.現(xiàn)在保留的稅務(wù)行政許可，包括（）。A、指定企業(yè)印制發(fā)票B、使用計算機開具發(fā)票C、申請使用經(jīng)營地發(fā)票D、拆本使用發(fā)票19.稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，并發(fā)給扣繳稅款登記證件。20.代位權(quán)21.納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來的（）和（），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、批準(zhǔn)后，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。22.稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施不僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的（）同時也適用于（）。23.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款50%以上五倍以下的罰款。24.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)委托，某鄉(xiāng)財政所可以對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營戶（）。A、征收稅款B、采取稅收保全措施C、采取強制執(zhí)行措施D、以上行為均可以25.丟失或擅自損毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿屬于（）行為。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案: 將已經(jīng)扣押的物品變現(xiàn)的行為，一般用于無法采用拍賣方式變現(xiàn)的物品。行政和司法中也多用作強制執(zhí)行措施之一。2.參考答案:正確3.參考答案:C4.參考答案: 應(yīng)該回避的關(guān)系是指： 1、夫妻關(guān)系； 2、直系血親關(guān)系； 3、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系； 4、近姻親關(guān)系； 5、可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。5.參考答案:正確6.參考答案:錯誤7.參考答案:D8.參考答案:A,B,C,D9.參考答案:錯誤10.參考答案:錯誤11.參考答案:A,B,C12.參考答案:正確13.參考答案:正確14.參考答案:正確15.參考答案: 是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對可作為抵押物財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。16.參考答案:B17.參考答案:B18.參考答案:錯誤19.參考答案:6個月，國家稅務(wù)總局20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案:B,C,D22.參考答案:錯誤23.參考答案:B24.參考答案:錯誤25.參考答案:45%卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:海關(guān)2.參考答案:B,D3.參考答案:C,E4.參考答案:財務(wù)、會計制度，會計核算軟件5.參考答案:正確6.參考答案:錯誤7.參考答案:錯誤8.參考答案:錯誤9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:B11.參考答案:A,B,D,E12.參考答案:立即，3，銀行同期存款利息13.參考答案:A,B,C,D14.參考答案:D15.參考答案:客戶機/服務(wù)器；點對點16.參考答案:錯誤17.參考答案:錯誤18.參考答案:正確19.參考答案:扣繳，應(yīng)納稅款20.參考答案: 個體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶和個人獨資企業(yè)的稅收征收管理。21.參考答案: 1、增加了信息資源共享的規(guī)定。按照“科技加管理”的征管改革思想，為適應(yīng)全球信息化潮流，新《稅收征管法》第一次把稅收現(xiàn)代化、信息化發(fā)展的思路和要求寫進法律，使稅收信息采集、傳遞和共享有了法律保障，具有前瞻性。 2、稅務(wù)登記加強了與部門間的聯(lián)系。稅務(wù)登記管理方面主要是加強了與工商、銀行間的部門配合和信息傳遞，提高了稅務(wù)登記的法律地位，加大了對不辦理稅務(wù)登記的處罰力度，強化了納稅戶的源頭控管，有力地減少漏征漏管戶，堵塞了稅收漏洞。 3、提出了扣繳稅款登記制度。扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記制度是經(jīng)濟迅速發(fā)展對稅收征管工作提出的客觀要求。《稅收征管法》第15條第3款提出了扣繳義務(wù)人應(yīng)辦理扣繳稅款登記的規(guī)定，具體由國務(wù)院另行規(guī)定。 4、提出了積極推廣使用稅控裝置的規(guī)定。也是本次修訂中力度最大的一項措施之一，它可以加強稅源監(jiān)控，提高稅收征管效力，規(guī)范稅收征管行為，堵塞稅收漏洞，強化落實信息化管理。22.參考答案: 1800-90-1000-100-200+801