2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽筆試歷年真題薈萃含答案

2024年崗位知識競賽-營改增熱點問題知識競賽筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.《營改增增值稅試點實施辦法》第四十七條，以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。對此項規(guī)定，縣農(nóng)商行要求按季申報，但該企業(yè)是一般納稅人，涉及到納稅人按月抄報稅問題，是否允許納稅人按季申報？2.建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為勞務(wù)派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)？3.營改增后，提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%4.稅務(wù)代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？5.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？6.各保險公司支付給保險代理人的代理費是否可以采取原地稅方法由各保險公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發(fā)票如何開具？7.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計稅？8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就4月30日之前的出售房產(chǎn)按預(yù)收款開具了地稅的發(fā)票或收據(jù)，并繳納了營業(yè)稅，營改增后涉及到部分尾款和結(jié)算款發(fā)票如何開具？9.0503市局明確問題中已規(guī)定：“對代理人中的個體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對代理人中的其他個人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票?！弊C券、保險代理業(yè)、房地產(chǎn)中介業(yè)等納稅人要求提供政策依據(jù)，該如何答復(fù)？10.納稅人收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項。11.個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款（不給房子了，貨幣性一次補貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價值100萬元，2016年4月30日前首付20萬元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬元，企業(yè)開全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？13.下列屬于本次營改增中的交通運輸業(yè)的是（）A、鐵路運輸B、軌道交通運輸C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)14.鑒證咨詢服務(wù)不包括（）A、認證服務(wù)B、鑒證服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、培訓(xùn)服務(wù)15.納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補開的發(fā)票可在國稅機關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？16.更新稅收分類編碼后，有一部分編碼的狀態(tài)變?yōu)椴豢捎昧耍绾翁幚恚?7.納稅人自建不動產(chǎn)對外經(jīng)營租賃，怎樣確定取得時間？按照竣工結(jié)算時間還是建筑施工許可證時間？18.建筑企業(yè)有不同老項目，是否可以分開選擇計稅方法？19.電子發(fā)票怎么開具清單？20.房地產(chǎn)企業(yè)將已建成但未售房對外出租（無產(chǎn)權(quán)），是否可以適用簡易征收計稅方法？若適用，簡易征收備案需要提供什么資料？21.營改增改革試點后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達到起征點納稅22.用來計算銷項稅額的銷售額不包含（）A、免稅數(shù)額B、減稅扣除C、扣除前數(shù)額D、增值稅額23.房地產(chǎn)企業(yè)開具尾款發(fā)票，如何納稅？24.房地產(chǎn)老項目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，但未開票，現(xiàn)在開具普票，申報表如何處理？25.哪些適用差額征稅的項目可以使用差額開票功能開具發(fā)票？卷II一.參考題庫(共25題)1.納稅人代理某大學(xué)進口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費，按照代理費繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進口設(shè)備享受免征進口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進項稅可抵扣；如果僅開具代理費，因?qū)W校無進出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？2.對已經(jīng)簽訂的不動產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計算納稅？3.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當(dāng)中分別注明銷售和安裝價款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？4.下列（）情形取得的增值稅進項稅額不得抵扣。A、甲公司購進小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營5.房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？6.保險公司發(fā)生車險理賠時，先由客戶墊付維修費，理賠手續(xù)辦完后，將修車費打給客戶，4S店將修車發(fā)票開給保險公司，造成票和資金流不一致，企業(yè)詢問營改增后如何開票和處理？7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一個月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳？8.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時，是否代征地稅稅種？9.適用差額征稅納稅人如何開票？10.納稅人于地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票11.有臨時用工給單位提供勞務(wù)，如保潔、家政等，在用工單位給臨時工支付報酬時，需要臨時工提供發(fā)票，營改增之前，這部分發(fā)票都是在地稅局代開，現(xiàn)營改增之后可否由國稅局代開？這部分業(yè)務(wù)有的是偶然發(fā)生的，有的是經(jīng)常性的，可否代開？如果可以代開，對于經(jīng)常性的業(yè)務(wù)一年是否有次數(shù)的限制，比如一年幾次需要辦理稅務(wù)登記？12.上傳發(fā)票時，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時”字樣的錯誤，如何解決？13.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？14.（2016）14號公告中第五條（二），個人轉(zhuǎn)讓購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳稅，而（2016）36號過渡文件3中只有免和不免（全額征稅）的規(guī)定，具體怎樣把握？15.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時按二手房交易處理嗎？16.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補開發(fā)票涉及申報比對，需要備案？如何證明該筆試點前已申報繳納營業(yè)稅？17.技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對特定技術(shù)項目提供（）和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務(wù)活動。A、可行性論證B、技術(shù)預(yù)測C、專題技術(shù)調(diào)查D、分析評價報告18.建筑業(yè)一般納稅人選擇一般計稅方法能否自行開具專票？19.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地時支付的土地出讓金已經(jīng)取得符合規(guī)定的財政票據(jù)，之后又從相關(guān)部門取得土地返還款，那么計算增值稅時允許抵扣的土地價款怎么計算？企業(yè)取得土地時單獨支付的拆遷費和契稅是否允許計算扣除？20.（2016）16號公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實施辦法》確定的納稅義務(wù)時間會產(chǎn)生滯后沖突？21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受到預(yù)售款如何開具發(fā)票？及如何解決申報時出現(xiàn)的發(fā)票與申報不符的問題？22.集團企業(yè)以各異地經(jīng)營的項目在銀行開設(shè)賬戶，但項目的材料采購不能開給項目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動壓力過大；如果資金由各項目部支付，票流與資金流不符？23.物業(yè)公司代收水電費如何開票？24.不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì).形狀改變的財產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物25.出售房屋已經(jīng)在地稅繳納稅款，但是由于質(zhì)量問題退房，經(jīng)過修繕后將再次出售，由于目前地稅退稅困難，能否用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款？卷III一.參考題庫(共25題)1.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時約定12月1日支付款項，A至12月31日仍未收到款項，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日2.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其增值稅實際稅負超過（）的部分實行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%3.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報表什么時候申報？4.營改增的范圍不包括（）A、軌道交通運輸B、航空公司出租飛機，配備操作人員C、出租車公司收取的管理費用（出租車屬于出租車公司）D、單位和個人從事的快遞業(yè)務(wù)5.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？6.企業(yè)與個人簽訂的長期（三年）的聘用協(xié)議書，聘用協(xié)議書中注明不承擔(dān)社保、醫(yī)保、及住房公積金。這種情形該個人營改增前一直到地稅代開勞務(wù)費的發(fā)票。這種情形營改增之后，是否可以到國稅代開勞務(wù)費的增值稅發(fā)票，如能代開，如果該企業(yè)是一般納稅人，該個人可否可代開勞務(wù)費的增值稅專用發(fā)票？7.企業(yè)同時有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票可以用么？8.下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D、接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。9.房地產(chǎn)企業(yè)2016年4月30日，未取得《建筑工程許可證》，未簽訂分包總合同，但是在2014年4月30日前，已簽訂比如打樁，管道鋪設(shè)等部分建筑工程承包合同，是否能夠比照老項目管理？10.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點納稅人提供的往返臺灣的交通運輸服務(wù)以及在臺灣提供的交通運輸服務(wù)B、試點納稅人提供的往返香港的交通運輸服務(wù)以及在香港提供的交通運輸服務(wù)C、試點納稅人提供的往返澳門的交通運輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運輸服務(wù)D、與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務(wù)11.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。12.分機做一體化變更，剩余票能自動退票重購回來嗎？還是必須在變更前都退回主機呢？13.稅收分類編碼已經(jīng)導(dǎo)入成功后，再次手工導(dǎo)入會提示“導(dǎo)入文件中稅收分類編碼版本號過低，系統(tǒng)不允許導(dǎo)入”，是何原因？14.建筑企業(yè)可選擇簡易計稅方法計稅，是以建筑項目為對象還是以整個納稅主體為對象？15.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項目）轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡易征收？16.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時點怎樣把握？是以開工時點還是完工時點？17.4月30日前銷售不動產(chǎn)，原在地稅開部分發(fā)票，5月1日后又交款，發(fā)票如何開具，納稅義務(wù)如何界定？18.開票軟件對使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯誤稅率發(fā)票的風(fēng)險，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？19.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應(yīng)如何控制其發(fā)票？20.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會計上如何處理？21.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款后不能當(dāng)月取得尾款，是否連續(xù)幾個月都將預(yù)繳稅款放在分次預(yù)繳欄次中？次月報表中形成多繳怎么辦？22.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。23.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方24.個人出租不動產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計算公式是什么？25.如何定義不動產(chǎn)的改擴建超過原值的50%，是按企業(yè)賬面新增的價值還是取得的相關(guān)發(fā)票？卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:涉及到納稅人按月抄報稅問題，可按季申報，按季抄報稅。2.參考答案:建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)。3.參考答案:C4.參考答案:稅務(wù)代開和企業(yè)端的安裝程序本身是同一個，由于稅務(wù)總局要求稅務(wù)代開軟件要單獨發(fā)布一個版本，所以為了區(qū)分就將稅務(wù)代開發(fā)布名稱修改為“增值稅發(fā)票稅控代開軟件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。5.參考答案:醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。6.參考答案:各個保險公司的分公司向所在地國稅機關(guān)匯總，按月或按季代扣代繳并由保險公司集中開具發(fā)票，代理人清單留存。7.參考答案:分包商可以選擇按簡易計稅。8.參考答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。9.參考答案:參照《增值稅發(fā)票代開管理辦法》：個體工商戶可以代開專用發(fā)票，其他個人除銷售、出租不動產(chǎn)以外不得代開專用發(fā)票。10.參考答案:錯誤11.參考答案:個人或者企業(yè)取得的拆遷補償款不征收增值稅。12.參考答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。13.參考答案:B14.參考答案:D15.參考答案:依納稅人申請開具，攜帶稅務(wù)登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。16.參考答案:稅務(wù)總局對這部分稅收分類編碼進行了調(diào)整，所以在稅收分類編碼中將這部分編碼狀態(tài)置為不可用狀態(tài)。如果企業(yè)以前有商品被賦了這部分編碼，更新以后就找不到該編碼，此時需要對該商品進行重新賦碼。17.參考答案:納稅人自建不動產(chǎn)對外經(jīng)營租賃，按照建筑施工許可證時間。18.參考答案:可以分開選擇計稅方法。19.參考答案:實際單機版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。20.參考答案:已建成但未售房對外出租（無產(chǎn)權(quán)）若為老房地產(chǎn)項目可以適用簡易征收。 資料：《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同。21.參考答案:D22.參考答案:D23.參考答案:比照預(yù)收款的政策規(guī)定處理。24.參考答案:房地產(chǎn)老項目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，不需要申報。25.參考答案:銷售、出租不動產(chǎn)，房地產(chǎn)預(yù)收和結(jié)算發(fā)票可以使用差額開票功能。卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:僅就代理費部分征稅，并開具代理費發(fā)票。2.參考答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動產(chǎn)。3.參考答案:分別核算的，分別納稅。4.參考答案:A,B5.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是六聯(lián)專票，三聯(lián)普票。6.參考答案:若票和資金流不一致，則不得抵扣進項稅額。7.參考答案:預(yù)收款可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳。8.參考答案:小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時，不代征地稅稅種。9.參考答案:10.參考答案:A11.參考答案:可以代開增值稅普通發(fā)票。12.參考答案:出現(xiàn)此錯誤提示時，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。13.參考答案:可以開具增值稅專用發(fā)票。14.參考答案:14號公告：個人轉(zhuǎn)讓住房差額征稅—適用于北上廣深的個人轉(zhuǎn)讓2年以上的非普通住房！大連不適用該差額征稅規(guī)定。15.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)按銷售不動產(chǎn)征稅；建筑公司按提供建筑服務(wù)征稅。16.參考答案:需要備案，依納稅人申請開具。17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:建筑業(yè)一般納稅人選擇一般計稅方法能自行開具專票。19.參考答案:按凈支出額計算允許抵扣的土地價款，土地返還款部分不允許抵扣；單獨支付的拆遷費和契稅不允許計算扣除。20.參考答案:預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報；不存在沖突。21.參考答案:22.參考答案:發(fā)票、貨物流與資金流必須一致。23.參考答案:24.參考答案:A,B,D25.參考答案:不能