2024年崗位知識(shí)競賽-營改增熱點(diǎn)問題知識(shí)競賽筆試歷年真題薈萃含答案

2024年崗位知識(shí)競賽-營改增熱點(diǎn)問題知識(shí)競賽筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(共25題)1.《營改增增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十七條，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。對(duì)此項(xiàng)規(guī)定，縣農(nóng)商行要求按季申報(bào)，但該企業(yè)是一般納稅人，涉及到納稅人按月抄報(bào)稅問題，是否允許納稅人按季申報(bào)？2.建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為勞務(wù)派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)？3.營改增后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%4.稅務(wù)代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？5.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？6.各保險(xiǎn)公司支付給保險(xiǎn)代理人的代理費(fèi)是否可以采取原地稅方法由各保險(xiǎn)公司匯總代扣代繳，在哪繳納代扣代繳稅款，發(fā)票如何開具？7.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計(jì)稅？8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就4月30日之前的出售房產(chǎn)按預(yù)收款開具了地稅的發(fā)票或收據(jù)，并繳納了營業(yè)稅，營改增后涉及到部分尾款和結(jié)算款發(fā)票如何開具？9.0503市局明確問題中已規(guī)定：“對(duì)代理人中的個(gè)體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對(duì)代理人中的其他個(gè)人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票?！弊C券、保險(xiǎn)代理業(yè)、房地產(chǎn)中介業(yè)等納稅人要求提供政策依據(jù)，該如何答復(fù)？10.納稅人收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項(xiàng)。11.個(gè)人或者企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款（不給房子了，貨幣性一次補(bǔ)貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價(jià)值100萬元，2016年4月30日前首付20萬元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬元，企業(yè)開全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？13.下列屬于本次營改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）A、鐵路運(yùn)輸B、軌道交通運(yùn)輸C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)14.鑒證咨詢服務(wù)不包括（）A、認(rèn)證服務(wù)B、鑒證服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、培訓(xùn)服務(wù)15.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補(bǔ)開的發(fā)票可在國稅機(jī)關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機(jī)關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？16.更新稅收分類編碼后，有一部分編碼的狀態(tài)變?yōu)椴豢捎昧?，如何處理?7.納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營租賃，怎樣確定取得時(shí)間？按照竣工結(jié)算時(shí)間還是建筑施工許可證時(shí)間？18.建筑企業(yè)有不同老項(xiàng)目，是否可以分開選擇計(jì)稅方法？19.電子發(fā)票怎么開具清單？20.房地產(chǎn)企業(yè)將已建成但未售房對(duì)外出租（無產(chǎn)權(quán)），是否可以適用簡易征收計(jì)稅方法？若適用，簡易征收備案需要提供什么資料？21.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達(dá)到起征點(diǎn)納稅22.用來計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額不包含（）A、免稅數(shù)額B、減稅扣除C、扣除前數(shù)額D、增值稅額23.房地產(chǎn)企業(yè)開具尾款發(fā)票，如何納稅？24.房地產(chǎn)老項(xiàng)目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，但未開票，現(xiàn)在開具普票，申報(bào)表如何處理？25.哪些適用差額征稅的項(xiàng)目可以使用差額開票功能開具發(fā)票？卷II一.參考題庫(共25題)1.納稅人代理某大學(xué)進(jìn)口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費(fèi)，按照代理費(fèi)繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進(jìn)口設(shè)備享受免征進(jìn)口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣；如果僅開具代理費(fèi)，因?qū)W校無進(jìn)出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？2.對(duì)已經(jīng)簽訂的不動(dòng)產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計(jì)算納稅？3.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當(dāng)中分別注明銷售和安裝價(jià)款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？4.下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、甲公司購進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進(jìn)游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運(yùn)輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營5.房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？6.保險(xiǎn)公司發(fā)生車險(xiǎn)理賠時(shí)，先由客戶墊付維修費(fèi)，理賠手續(xù)辦完后，將修車費(fèi)打給客戶，4S店將修車發(fā)票開給保險(xiǎn)公司，造成票和資金流不一致，企業(yè)詢問營改增后如何開票和處理？7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一個(gè)月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳？8.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，是否代征地稅稅種？9.適用差額征稅納稅人如何開票？10.納稅人于地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票11.有臨時(shí)用工給單位提供勞務(wù)，如保潔、家政等，在用工單位給臨時(shí)工支付報(bào)酬時(shí)，需要臨時(shí)工提供發(fā)票，營改增之前，這部分發(fā)票都是在地稅局代開，現(xiàn)營改增之后可否由國稅局代開？這部分業(yè)務(wù)有的是偶然發(fā)生的，有的是經(jīng)常性的，可否代開？如果可以代開，對(duì)于經(jīng)常性的業(yè)務(wù)一年是否有次數(shù)的限制，比如一年幾次需要辦理稅務(wù)登記？12.上傳發(fā)票時(shí)，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時(shí)”字樣的錯(cuò)誤，如何解決？13.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？14.（2016）14號(hào)公告中第五條（二），個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳稅，而（2016）36號(hào)過渡文件3中只有免和不免（全額征稅）的規(guī)定，具體怎樣把握？15.建筑公司抵債房，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在銷售時(shí)按二手房交易處理嗎？16.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補(bǔ)開發(fā)票涉及申報(bào)比對(duì)，需要備案？如何證明該筆試點(diǎn)前已申報(bào)繳納營業(yè)稅？17.技術(shù)咨詢服務(wù)，是指對(duì)特定技術(shù)項(xiàng)目提供（）和專業(yè)知識(shí)咨詢等業(yè)務(wù)活動(dòng)。A、可行性論證B、技術(shù)預(yù)測C、專題技術(shù)調(diào)查D、分析評(píng)價(jià)報(bào)告18.建筑業(yè)一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法能否自行開具專票？19.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地時(shí)支付的土地出讓金已經(jīng)取得符合規(guī)定的財(cái)政票據(jù)，之后又從相關(guān)部門取得土地返還款，那么計(jì)算增值稅時(shí)允許抵扣的土地價(jià)款怎么計(jì)算？企業(yè)取得土地時(shí)單獨(dú)支付的拆遷費(fèi)和契稅是否允許計(jì)算扣除？20.（2016）16號(hào)公告中第六條：預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳，具體怎樣把握？如果按取得租金的次月，和《實(shí)施辦法》確定的納稅義務(wù)時(shí)間會(huì)產(chǎn)生滯后沖突？21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受到預(yù)售款如何開具發(fā)票？及如何解決申報(bào)時(shí)出現(xiàn)的發(fā)票與申報(bào)不符的問題？22.集團(tuán)企業(yè)以各異地經(jīng)營的項(xiàng)目在銀行開設(shè)賬戶，但項(xiàng)目的材料采購不能開給項(xiàng)目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動(dòng)壓力過大；如果資金由各項(xiàng)目部支付，票流與資金流不符？23.物業(yè)公司代收水電費(fèi)如何開票？24.不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì).形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物25.出售房屋已經(jīng)在地稅繳納稅款，但是由于質(zhì)量問題退房，經(jīng)過修繕后將再次出售，由于目前地稅退稅困難，能否用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款？卷III一.參考題庫(共25題)1.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日2.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%3.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)？4.營改增的范圍不包括（）A、軌道交通運(yùn)輸B、航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員C、出租車公司收取的管理費(fèi)用（出租車屬于出租車公司）D、單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)5.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？6.企業(yè)與個(gè)人簽訂的長期（三年）的聘用協(xié)議書，聘用協(xié)議書中注明不承擔(dān)社保、醫(yī)保、及住房公積金。這種情形該個(gè)人營改增前一直到地稅代開勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票。這種情形營改增之后，是否可以到國稅代開勞務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票，如能代開，如果該企業(yè)是一般納稅人，該個(gè)人可否可代開勞務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票？7.企業(yè)同時(shí)有地稅未用完的發(fā)票和增值稅發(fā)票，地稅發(fā)票可以用么？8.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。9.房地產(chǎn)企業(yè)2016年4月30日，未取得《建筑工程許可證》，未簽訂分包總合同，但是在2014年4月30日前，已簽訂比如打樁，管道鋪設(shè)等部分建筑工程承包合同，是否能夠比照老項(xiàng)目管理？10.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點(diǎn)納稅人提供的往返臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D、與我國政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)11.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。12.分機(jī)做一體化變更，剩余票能自動(dòng)退票重購回來嗎？還是必須在變更前都退回主機(jī)呢？13.稅收分類編碼已經(jīng)導(dǎo)入成功后，再次手工導(dǎo)入會(huì)提示“導(dǎo)入文件中稅收分類編碼版本號(hào)過低，系統(tǒng)不允許導(dǎo)入”，是何原因？14.建筑企業(yè)可選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是以建筑項(xiàng)目為對(duì)象還是以整個(gè)納稅主體為對(duì)象？15.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項(xiàng)目）轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡易征收？16.（2016）14、16號(hào)公告中關(guān)于取得的不動(dòng)產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時(shí)點(diǎn)怎樣把握？是以開工時(shí)點(diǎn)還是完工時(shí)點(diǎn)？17.4月30日前銷售不動(dòng)產(chǎn)，原在地稅開部分發(fā)票，5月1日后又交款，發(fā)票如何開具，納稅義務(wù)如何界定？18.開票軟件對(duì)使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯(cuò)誤稅率發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？19.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應(yīng)如何控制其發(fā)票？20.后期返還的土地出讓金，在增值稅和會(huì)計(jì)上如何處理？21.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款后不能當(dāng)月取得尾款，是否連續(xù)幾個(gè)月都將預(yù)繳稅款放在分次預(yù)繳欄次中？次月報(bào)表中形成多繳怎么辦？22.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。23.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方24.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計(jì)算公式是什么？25.如何定義不動(dòng)產(chǎn)的改擴(kuò)建超過原值的50%，是按企業(yè)賬面新增的價(jià)值還是取得的相關(guān)發(fā)票？卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:涉及到納稅人按月抄報(bào)稅問題，可按季申報(bào)，按季抄報(bào)稅。2.參考答案:建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)。3.參考答案:C4.參考答案:稅務(wù)代開和企業(yè)端的安裝程序本身是同一個(gè)，由于稅務(wù)總局要求稅務(wù)代開軟件要單獨(dú)發(fā)布一個(gè)版本，所以為了區(qū)分就將稅務(wù)代開發(fā)布名稱修改為“增值稅發(fā)票稅控代開軟件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。5.參考答案:醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。6.參考答案:各個(gè)保險(xiǎn)公司的分公司向所在地國稅機(jī)關(guān)匯總，按月或按季代扣代繳并由保險(xiǎn)公司集中開具發(fā)票，代理人清單留存。7.參考答案:分包商可以選擇按簡易計(jì)稅。8.參考答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。9.參考答案:參照《增值稅發(fā)票代開管理辦法》：個(gè)體工商戶可以代開專用發(fā)票，其他個(gè)人除銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)以外不得代開專用發(fā)票。10.參考答案:錯(cuò)誤11.參考答案:個(gè)人或者企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款不征收增值稅。12.參考答案:利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。13.參考答案:B14.參考答案:D15.參考答案:依納稅人申請(qǐng)開具，攜帶稅務(wù)登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。16.參考答案:稅務(wù)總局對(duì)這部分稅收分類編碼進(jìn)行了調(diào)整，所以在稅收分類編碼中將這部分編碼狀態(tài)置為不可用狀態(tài)。如果企業(yè)以前有商品被賦了這部分編碼，更新以后就找不到該編碼，此時(shí)需要對(duì)該商品進(jìn)行重新賦碼。17.參考答案:納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營租賃，按照建筑施工許可證時(shí)間。18.參考答案:可以分開選擇計(jì)稅方法。19.參考答案:實(shí)際單機(jī)版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。20.參考答案:已建成但未售房對(duì)外出租（無產(chǎn)權(quán)）若為老房地產(chǎn)項(xiàng)目可以適用簡易征收。 資料：《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同。21.參考答案:D22.參考答案:D23.參考答案:比照預(yù)收款的政策規(guī)定處理。24.參考答案:房地產(chǎn)老項(xiàng)目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，不需要申報(bào)。25.參考答案:銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)預(yù)收和結(jié)算發(fā)票可以使用差額開票功能。卷II參考答案一.參考題庫1.參考答案:僅就代理費(fèi)部分征稅，并開具代理費(fèi)發(fā)票。2.參考答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。3.參考答案:分別核算的，分別納稅。4.參考答案:A,B5.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是六聯(lián)專票，三聯(lián)普票。6.參考答案:若票和資金流不一致，則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。7.參考答案:預(yù)收款可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳。8.參考答案:小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，不代征地稅稅種。9.參考答案:10.參考答案:A11.參考答案:可以代開增值稅普通發(fā)票。12.參考答案:出現(xiàn)此錯(cuò)誤提示時(shí)，基本都是總參一局證書的問題，請(qǐng)稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。13.參考答案:可以開具增值稅專用發(fā)票。14.參考答案:14號(hào)公告：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房差額征稅—適用于北上廣深的個(gè)人轉(zhuǎn)讓2年以上的非普通住房！大連不適用該差額征稅規(guī)定。15.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)按銷售不動(dòng)產(chǎn)征稅；建筑公司按提供建筑服務(wù)征稅。16.參考答案:需要備案，依納稅人申請(qǐng)開具。17.參考答案:A,B,C,D18.參考答案:建筑業(yè)一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法能自行開具專票。19.參考答案:按凈支出額計(jì)算允許抵扣的土地價(jià)款，土地返還款部分不允許抵扣；單獨(dú)支付的拆遷費(fèi)和契稅不允許計(jì)算扣除。20.參考答案:預(yù)繳稅款在取得租金的次月或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限預(yù)繳在次月申報(bào)；不存在沖突。21.參考答案:22.參考答案:發(fā)票、貨物流與資金流必須一致。23.參考答案:24.參考答案:A,B,D25.參考答案:不能