財(cái)務(wù)部南資內(nèi)控手冊(cè)控制活動(dòng)分冊(cè)

控制活動(dòng)概 控制活動(dòng)概 CW01.01年度預(yù)算管理流 CW01.02預(yù)算外資金管理流 CW01.03.04周資金計(jì)劃流 CW02.03支票的使用流 CW03.02固定資產(chǎn)折舊計(jì)提流 CW05.01用戶賬號(hào)新增流 CW05.02用戶權(quán)限變更流 概述概述財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程活動(dòng)CW01.012.控制目標(biāo)3.財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程活動(dòng)CW01.012.控制目標(biāo)3.R1預(yù)算未經(jīng)有效審批。對(duì)于超預(yù)算支出沒(méi)有進(jìn)行有效審核或?qū)徍瞬粔蚣皶r(shí)，導(dǎo)致不必R2公司領(lǐng)導(dǎo)未與相關(guān)部門/4.K1.1充分考慮公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，平衡各個(gè)部門/K1.15.控制頻率K1.1K2.1（6.相關(guān)部門/01集團(tuán)公司下達(dá)編制年度預(yù)算的通知文件，召開(kāi)預(yù)算編制會(huì)議，下達(dá)國(guó)資委02根據(jù)集團(tuán)公司的預(yù)算/決03結(jié)合下年度公司的經(jīng)營(yíng)05整理匯總平衡各部門及所屬各單位的年度預(yù)算，07主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審06財(cái)務(wù)部經(jīng)理審 通08總經(jīng)理辦公會(huì)審相關(guān)部門/01集團(tuán)公司下達(dá)編制年度預(yù)算的通知文件，召開(kāi)預(yù)算編制會(huì)議，下達(dá)國(guó)資委02根據(jù)集團(tuán)公司的預(yù)算/決03結(jié)合下年度公司的經(jīng)營(yíng)05整理匯總平衡各部門及所屬各單位的年度預(yù)算，07主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審06財(cái)務(wù)部經(jīng)理審 通08總經(jīng)理辦公會(huì)審相關(guān)相關(guān)部門/單財(cái)務(wù)公司領(lǐng)集團(tuán)公相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)09編制年度預(yù)算的通知相關(guān)部門/單位相關(guān)崗位10遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適10遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適南方資產(chǎn)公司調(diào)整后年度11相關(guān)部門/1112核13議相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)14南方資產(chǎn)公司調(diào)整后年度16相關(guān)部門/1617核相關(guān)部門/單位相關(guān)崗位15遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適15依據(jù)調(diào)整意見(jiàn)再次對(duì)公相關(guān)相關(guān)部門/單財(cái)務(wù)公司領(lǐng)集團(tuán)公相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)09編制年度預(yù)算的通知相關(guān)部門/單位相關(guān)崗位10遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適10遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適南方資產(chǎn)公司調(diào)整后年度11相關(guān)部門/1112核13議相關(guān)部門主管領(lǐng)導(dǎo)14南方資產(chǎn)公司調(diào)整后年度16相關(guān)部門/1617核相關(guān)部門/單位相關(guān)崗位15遵照集團(tuán)公司的調(diào)整意見(jiàn)對(duì)公司年度預(yù)算進(jìn)行適15依據(jù)調(diào)整意見(jiàn)再次對(duì)公相關(guān)相關(guān)部門/18總經(jīng)理辦公會(huì)審1919再次對(duì)預(yù)算進(jìn)行審議，20同時(shí)與各部門，所屬各相關(guān)相關(guān)部門/18總經(jīng)理辦公會(huì)審1919再次對(duì)預(yù)算進(jìn)行審議，20同時(shí)與各部門，所屬各CW01.02預(yù)算外資金管理2.控制目標(biāo)3.CW01.02預(yù)算外資金管理2.控制目標(biāo)3.4.K1.15.控制頻率K1.16.0102相關(guān)部門經(jīng)理審04總經(jīng)理辦公會(huì)審05董事會(huì)審核部門表06根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果0102相關(guān)部門經(jīng)理審04總經(jīng)理辦公會(huì)審05董事會(huì)審核部門表06根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批結(jié)果CW01.03.01年度資金計(jì)劃2.控制目標(biāo)CW01.03.01年度資金計(jì)劃2.控制目標(biāo)R1K1.15.控制頻率6.涉及主要文檔02相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審04總經(jīng)理審核年度06總經(jīng)理辦公會(huì)審07董事會(huì)審議年度09050102相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審04總經(jīng)理審核年度06總經(jīng)理辦公會(huì)審07董事會(huì)審議年度090501CW01.03.02季度資金計(jì)劃CW01.03.02季度資金計(jì)劃R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.1K1.102相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)部門領(lǐng)04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審0607050102相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)部門領(lǐng)04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審06070501CW01.03.03月度資金計(jì)劃CW01.03.03月度資金計(jì)劃R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.15.控制頻率K1.16.涉及主要文檔02相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審05依據(jù)各部門提交的資金計(jì)劃整理匯總編制公司月0102相關(guān)部門經(jīng)理審03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審05依據(jù)各部門提交的資金計(jì)劃整理匯總編制公司月01CW01.03.04周資金計(jì)劃2.控制目標(biāo)無(wú)4.CW01.03.04周資金計(jì)劃2.控制目標(biāo)無(wú)4.關(guān)鍵控制措施描述無(wú)無(wú)02相關(guān)部門經(jīng)理審03計(jì)劃整理匯總編制公司周0102相關(guān)部門經(jīng)理審03計(jì)劃整理匯總編制公司周01CW01.04.01銀行賬戶開(kāi)立2.控制目標(biāo)CW01.04.01銀行賬戶開(kāi)立2.控制目標(biāo)3.R14.K1.101因業(yè)務(wù)需要新增銀行賬戶的，提出書面的《銀行0205集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部040601因業(yè)務(wù)需要新增銀行賬戶的，提出書面的《銀行0205集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部0406CW01.04.02銀行賬戶變更2.控制目標(biāo)無(wú)4.CW01.04.02銀行賬戶變更2.控制目標(biāo)無(wú)4.關(guān)鍵控制措施描述無(wú)無(wú)01因法人變更或公司其他信息變更，需變更銀行賬03公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)02040501因法人變更或公司其他信息變更，需變更銀行賬03公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)020405CW01.04.03銀行賬戶撤銷CW01.04.03銀行賬戶撤銷R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.15.控制頻率K1.16.涉及主要文檔03公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)04過(guò)01因公司業(yè)務(wù)需要撤銷銀03公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)04過(guò)01因公司業(yè)務(wù)需要撤銷銀CW01.04.04銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制2.控制目標(biāo)CW01.04.04銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制2.控制目標(biāo)K1.1K2.15.控制頻率K2.16.涉及主要文檔 是否存在異 0305 是否存在異 0305通 06通 07依據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行賬務(wù)04及時(shí)查明原因并提出處CW01.05.01日常費(fèi)用支付2.控制目標(biāo)3.CW01.05.01日常費(fèi)用支付2.控制目標(biāo)3.R14.K1.1該流程描述了南方資產(chǎn)公司在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)收集相關(guān)的原始票據(jù)和資料，提出費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，經(jīng)審批后提交財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)的流程。該流程所指費(fèi)用包括日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中涉及的工資、福利費(fèi)、各種業(yè)務(wù)03主管業(yè)務(wù)部門領(lǐng)02否是04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)辦否是05總經(jīng)理審核費(fèi)用06會(huì)計(jì)管理崗審核上01根據(jù)公司的費(fèi)用報(bào)銷管03主管業(yè)務(wù)部門領(lǐng)02否是04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)辦否是05總經(jīng)理審核費(fèi)用06會(huì)計(jì)管理崗審核上01根據(jù)公司的費(fèi)用報(bào)銷管CW01.05.02經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用2.控制目標(biāo)CW01.05.02經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用2.控制目標(biāo)3.主要風(fēng)險(xiǎn)描述R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.1業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)部門相關(guān)崗位人員及時(shí)收集相關(guān)原始票據(jù)和資料，提出付款申請(qǐng)單，相關(guān)部門經(jīng)理審核后，1010（含）以K1.1該流程描述了南方資產(chǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的一些款項(xiàng)的支付，收集相關(guān)的原始票據(jù)、資料、合同后，及時(shí)提出付款申請(qǐng)單，報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)審查無(wú)誤后支付款項(xiàng)的流程。該流程所指費(fèi)用包括公司經(jīng)營(yíng)涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)、中介費(fèi)、咨詢費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)相關(guān)部門綜合財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)相關(guān)崗位01依據(jù)付款的合同、票據(jù)付款申請(qǐng)單02進(jìn)行04主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審?fù)ㄍê送?5主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審?fù)ǚ?6是否在10是08會(huì)計(jì)管理崗審核相關(guān)部門綜合財(cái)務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)相關(guān)崗位01依據(jù)付款的合同、票據(jù)付款申請(qǐng)單02進(jìn)行04主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審?fù)ㄍê送?5主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審?fù)ǚ?6是否在10是08會(huì)計(jì)管理崗審核款項(xiàng)票通07總經(jīng)理審核（10通相關(guān)崗位結(jié)CW01.05.03投資性款項(xiàng)支付2.控制目標(biāo)CW01.05.03投資性款項(xiàng)支付2.控制目標(biāo)3.R14.K1.11010（含）K1.1該流程描述了南方資產(chǎn)公司各類投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)層層審議、討論、論證后，提出資金調(diào)撥申請(qǐng)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，款項(xiàng)劃撥的過(guò)程。該款項(xiàng)支03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審02核04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審否是06會(huì)計(jì)管理崗審核05總經(jīng)理審核資金01根據(jù)公司的投資項(xiàng)目的03主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審02核04主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審否是06會(huì)計(jì)管理崗審核05總經(jīng)理審核資金01根據(jù)公司的投資項(xiàng)目的CW02.01年度融資計(jì)劃管理2.控制目標(biāo)CW02.01年度融資計(jì)劃管理2.控制目標(biāo)3.R14.K1.1K1.1該流程描述了南方資產(chǎn)公司在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司目前現(xiàn)有的資金現(xiàn)狀，提出年度融資計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層層審0103公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)02K1.10406集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審0507依據(jù)審批后的年度籌資0103公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)02K1.10406集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審0507依據(jù)審批后的年度籌資CW02.02資金拆借管理流程（與所屬單位之間2.CW02.02資金拆借管理流程（與所屬單位之間2.控制目標(biāo)3.R1R24.K1.1K2.15.控制頻率6.涉及主要文檔08審核網(wǎng)銀支付信090701告，說(shuō)明借款的金額、用08審核網(wǎng)銀支付信090701告，說(shuō)明借款的金額、用CW02.03支票的使用R1CW02.03支票的使用R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.1K1.10204030102040301CW03.01固定資產(chǎn)盤點(diǎn)2.控制目標(biāo)3.R1CW03.01固定資產(chǎn)盤點(diǎn)2.控制目標(biāo)3.R14.K1.15.控制頻率6.涉及主要文檔01020304是否05核1001020304是否05核10CW03.02固定資產(chǎn)折舊計(jì)提2.控制目標(biāo)CW03.02固定資產(chǎn)折舊計(jì)提2.控制目標(biāo)4.K1.1K2.15.控制頻率K1.16.涉及主要文檔公司領(lǐng)開(kāi)制度、文02系統(tǒng)管理員設(shè)置折舊計(jì)算公公司領(lǐng)開(kāi)制度、文02系統(tǒng)管理員設(shè)置折舊計(jì)算公會(huì)計(jì)核算求、公式等計(jì)提固定資不通折固定資產(chǎn)折舊明不通04財(cái)審部經(jīng)理審 通核通記賬憑結(jié)會(huì)計(jì)核算財(cái)審CW04.01會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理2.控制目標(biāo)3.CW04.01會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理2.控制目標(biāo)3.R14.K1.15.控制頻率6.涉及主要文檔0203會(huì)計(jì)核算崗04審計(jì)崗稽核記賬否記賬憑證和相0605是010203會(huì)計(jì)核算崗04審計(jì)崗稽核記賬否記賬憑證和相0605是01CW04.02會(huì)計(jì)報(bào)表的編制2.控制目標(biāo)3.R1CW04.02會(huì)計(jì)報(bào)表的編制2.控制目標(biāo)3.R14.K1.1K1.102會(huì)計(jì)核算崗于本03會(huì)計(jì)核算崗將浪04會(huì)計(jì)核算崗將浪認(rèn)070102會(huì)計(jì)核算崗于本03會(huì)計(jì)核算崗將浪04會(huì)計(jì)核算崗將浪認(rèn)0701CW05.01用戶賬號(hào)新增CW05.01用戶賬號(hào)新增R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.15.控制頻率K1.16.涉及主要文檔02相關(guān)部門經(jīng)理審0305040102相關(guān)部門經(jīng)理審03050401CW05.02用戶權(quán)限變更CW05.02用戶權(quán)限變更R14.關(guān)鍵控制措施描述K1.15.控制頻率K1.16.涉及主要文檔02相關(guān)部門經(jīng)理審030504