制造業(yè)財務信息化工作探究

通過智能化實現(xiàn)“黑燈工廠”，這是制造企業(yè)正在追求的方向。對于企業(yè)的財務管理，如果充分利用智能化技術(shù)來改造財務共享服務，那么，財務信息化也可以把傳統(tǒng)的會計核算從手工被動化升級到智能自動化，建成所謂現(xiàn)代化管理型的財務管理體系，實現(xiàn)財務管理智能化、系統(tǒng)化、流程化。財務共享服務實現(xiàn)的前提是必須要先搞好企業(yè)的財務信息化工作，在企業(yè)推進財務信息化工作的過程中，又面臨著各種各樣的問題與挑戰(zhàn)，財務信息化實質(zhì)上是企業(yè)的一次蛻變和重生，能夠幫助企業(yè)進行自我革新和改進，最終提高企業(yè)的工作效率。一、制造業(yè)財務信息化現(xiàn)狀剖析（一）財務軟件仍以核算功能為主從用友公司最早在全國推行會計電算化工作以來，用友、金蝶、浪潮、久其等財務軟件公司都紛紛推出了自己的會計電算化產(chǎn)品，經(jīng)過20多年的發(fā)展，基本上一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)都完成了會計電算化工作，只有極少數(shù)的小企業(yè)還停留在人工手工核算的階段。中國制造業(yè)基本完成了會計電算化取代人工手工核算的工作，但是就目前的情況來說，絕大部分的財務軟件仍然停留在核算功能為主的層面，財務與業(yè)務兩張皮的現(xiàn)象比較普遍，財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)沒有有效地銜接在一起。就目前制造業(yè)的工作現(xiàn)狀來看，財務軟件仍然是以會計核算功能為主。（二）業(yè)務系統(tǒng)上線工作仍在推進中目前制造業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)仍然沒有全部上線，主流的業(yè)務系統(tǒng)包括辦公OA系統(tǒng)、生產(chǎn)制造MES系統(tǒng)、采購結(jié)算系統(tǒng)、銷售發(fā)貨系統(tǒng)、研發(fā)工藝PLM系統(tǒng)等系統(tǒng)，目前上線應用較為成熟的是辦公OA系統(tǒng)，基本上上了一定規(guī)模的制造業(yè)企業(yè)都已上線運用OA系統(tǒng)。采購結(jié)算系統(tǒng)和銷售發(fā)貨系統(tǒng)屬于企業(yè)經(jīng)營管理的應用系統(tǒng)，目前很多企業(yè)也已上線運用。生產(chǎn)制造MES系統(tǒng)上線難度最大，需要與生產(chǎn)車間的自動化設備串聯(lián)到一起并交互數(shù)據(jù)，目前大部分企業(yè)都未成功上線運用MES系統(tǒng)，大部分企業(yè)還處在準備上線和實施階段。研發(fā)工藝PLM系統(tǒng)屬于企業(yè)的工藝應用模塊，最終目的是在系統(tǒng)上出具工藝圖紙和工藝路線，需要與生產(chǎn)制造MES系統(tǒng)連在一起。從目前制造業(yè)的業(yè)務系統(tǒng)整體上線情況來看，基本還處于業(yè)務系統(tǒng)上線不全、仍在推進中的工作階段。（三）ERP系統(tǒng)上線仍然是制造業(yè)財務信息化工作的痛點對于財務信息化工作來說，ERP系統(tǒng)上線和運用仍然是財務信息化工作的必經(jīng)之路，ERP系統(tǒng)解決傳統(tǒng)財務軟件只注重會計核算的痛點，強調(diào)財務與供應鏈形成一體化，ERP系統(tǒng)一般包括財務總賬、應收應付、報表等模塊、采購模塊、銷售模塊、合同模塊、庫存模塊、項目模塊等，ERP系統(tǒng)上線運用就標志制造業(yè)企業(yè)有了自己的財務、生產(chǎn)、經(jīng)營大數(shù)據(jù)庫，能夠有效地指導決策。但是ERP系統(tǒng)在制造業(yè)的上線工作本身就是一個難點工作，需要企業(yè)各部門都配合實施，將企業(yè)的日常工作流程由線下搬到線上，并對流程進行優(yōu)化。根據(jù)目前制造業(yè)ERP系統(tǒng)實施上線工作的開展情況來看，絕大部分的制造業(yè)企業(yè)的ERP系統(tǒng)都沒有成功，仍然是制造業(yè)財務信息化工作的難點和痛點。（四）業(yè)財融合缺乏信息化的有效抓手長期以來，制造業(yè)企業(yè)的財務和業(yè)務是分離的，財務會計數(shù)據(jù)嚴重滯后于實際業(yè)務的發(fā)展，財務僅僅是在事后對業(yè)務開展情況進行一個反映。近年來，業(yè)財融合成為財務管理工作中一個非常重要的理念，要求財務與業(yè)務深度融合，財務由幕后走到臺前，財務參與到業(yè)務中，為業(yè)務開展提供專業(yè)意見。但是，在實施工作中，財務人員往往被煩瑣的日常財務、稅務、資金工作羈絆，無法抽身，甚至都沒有足夠的時間走出辦公室，與業(yè)務人員溝通，成為業(yè)財融合工作有效推進的痛點。因此，在最新的財務管理理念中，通過信息化工作手段，讓財務人員能夠足不出戶就能夠了解企業(yè)的最新生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，與業(yè)務人員在線上溝通，高效推進業(yè)財融合工作。但是在制造業(yè)的財務信息化工作中，財務人員仍然無法通過企業(yè)的信息化系統(tǒng)來獲取數(shù)據(jù)和挖掘數(shù)據(jù)，業(yè)財融合工作缺乏信息化的有效抓手。二、制造業(yè)財務信息化的目標（一）財務軟件由會計核算功能轉(zhuǎn)變?yōu)镋RP系統(tǒng)財務信息化的首要目標就是要打破現(xiàn)有的財務軟件僅僅完成會計核算工作既有工作局面，實現(xiàn)ERP系統(tǒng)的流程管理功能，將企業(yè)的各種線下固定流程搬到線上，由系統(tǒng)來進行規(guī)范管理并進行標準化控制，把握業(yè)務驅(qū)動和管理規(guī)范兩個設計原則，結(jié)合智能化技術(shù)，可以實現(xiàn)核算標準化、自動化和智能化。將固定的業(yè)務處理流程和固定的會計核算流程進行標準化，從業(yè)務流程由線下完成變?yōu)榫€上完成，并在ERP系統(tǒng)上設置每項業(yè)務活動流程對應的單據(jù)，將各類業(yè)務單據(jù)格式統(tǒng)一、字段統(tǒng)一、包含的各類信息統(tǒng)一規(guī)則，每類業(yè)務流程對應的會計分錄統(tǒng)一借方科目和貸方科目，借方金額、貸方金額由單據(jù)自動確定，最終達到業(yè)務人員在系統(tǒng)中完成業(yè)務流程、會計分錄同時自動生成的目的。自動智能化結(jié)算功能包括智能資金執(zhí)行、智能資金控制和智能資金分析。其中智能資金執(zhí)行包括：資金收付操作、資金上收下?lián)?、資金平衡調(diào)度、銀行自動對賬和編制結(jié)算憑證等；智能資金控制包括：資金頭寸管理、資金計劃管控、付款排程管控和大額資金監(jiān)控等；智能資金分析的主要目的是實行公司或集團的資金集中管控，大型企業(yè)集團基本都運用了資金池的管理思路，即通過信息化智能化的手段，實行企業(yè)的所有銀行U盾和資金能夠?qū)崿F(xiàn)實時查詢、企業(yè)資金變動能夠?qū)崟r進行顯示和分析。智能稅務主要包括供應商協(xié)同、稅務管理平臺和稅務統(tǒng)籌分析三部分。供應商協(xié)同主要是針對進項發(fā)票管理，通過OCR錄入、智能收票、認證管理、電票防重、查驗管理、預警管理等模塊和功能解決進項發(fā)票工作繁瑣、管理難度大的問題。稅務管理平臺主要包括銷項發(fā)票管理、稅種管理、發(fā)票臺賬管理、納稅申報表管理、各種辦理事項報表管理等模塊，主要目的是實現(xiàn)自動完成各類稅費統(tǒng)計、自動完成納稅申報工作。稅務統(tǒng)籌分析主要包括稅費管理、稅負測算平衡、納稅評估分析、指標看板、稅務駕駛艙等模塊和功能，主要目的是形成智能化的稅收籌劃和稅負盈虧測算。并通過政策法規(guī)、稅務日歷、財稅咨詢、知識案例庫、電子檔案等輔助功能和模塊來提高企業(yè)的稅務管理工作水平。（二）財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)打通、進行有效銜接財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)打通的目標是：第一，OA系統(tǒng)、大宗物流系統(tǒng)與用友系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換和無縫對接，以用友軟件系統(tǒng)為載體，建立集團大數(shù)據(jù)庫，真正實現(xiàn)業(yè)財融合，能夠?qū)崟r進行集團大數(shù)據(jù)分析，讓數(shù)據(jù)形成生產(chǎn)力。第二，提高會計核算的精度和廣度，保障全面預算能夠落地執(zhí)行。增加部門輔助核算、客商輔助核算、合同輔助核算，建立合同管理模塊，增加會計核算的廣度和維度。增加明細科目進行核算，提高會計核算的精度。第三，提高客戶和供應商管理水平。由集團對客戶和供應商編碼和名稱進行統(tǒng)一管理，對每個客戶和供應商建立唯一的客商代碼，將應收賬款、應付賬款、預收賬款和預付賬款分開核算，并按客商代碼進行輔助核算，將客戶和供應商賬目統(tǒng)計清楚。第四，提高固定資產(chǎn)管理水平。在用友系統(tǒng)中設置固定資產(chǎn)模塊，并在集團財務部設置固定資產(chǎn)會計一人，專職從事固定資產(chǎn)財務管理工作。第五，提高資金管理水平。在用友系統(tǒng)中增加現(xiàn)金流量輔助核算，每月生成現(xiàn)金流量表，建立用友系統(tǒng)銀企通直連通道。第六，提高研發(fā)項目管理水平。為每個研發(fā)項目建立項目工號輔助核算，準確歸集各研發(fā)項目研發(fā)費用，爭取政府補助情況，享受稅收優(yōu)惠情況。第七，提高基建項目管理水平。對項目建設規(guī)范操作流程，在用友系統(tǒng)對每個項目及在建工程建立項目工號，分項目核算，對各項目成本費用進行準確核算。第八，提高倉庫管理水平。目前存在大倉庫和小倉庫的問題，且各倉庫臺賬林立，影響成本費用歸集和產(chǎn)品成本核算的準確性，建議在集團建立統(tǒng)一的倉庫管理制度，在用友系統(tǒng)中建立倉庫模塊，對原材料、產(chǎn)成品等物資按照規(guī)范流程進行入庫、出庫和庫存管理。待形成歷史數(shù)據(jù)的積淀后，再引入經(jīng)濟庫存量的管理模式。同時提高倉庫管理系統(tǒng)的管理效率，實現(xiàn)倉庫數(shù)據(jù)在用友系統(tǒng)中實時傳輸?shù)截攧障到y(tǒng)，實現(xiàn)無紙化辦公。第九，在用友系統(tǒng)中規(guī)范業(yè)務流程，集團所有的業(yè)務都按照規(guī)范流程執(zhí)行，保證系統(tǒng)中數(shù)據(jù)得準確性和可靠性。以后財務工作中如需調(diào)整利潤，會計人員無權(quán)直接調(diào)整最終數(shù)據(jù)，調(diào)整需從業(yè)務源頭進行調(diào)整，保證業(yè)務鏈條的合理性。財務共享服務智能化升級需要扎扎實實，堅持不懈，久久為功，不斷創(chuàng)新應用場景，不斷優(yōu)化已有場景，更重要的是培養(yǎng)一支有智能化意識的智能開發(fā)與運營團隊。（三）形成數(shù)據(jù)看板、構(gòu)建高管管理駕駛艙財務信息化的最終目標還是為公司高管決策服務，通過企業(yè)的財務信息化和業(yè)財融合工作完成后，應該形成企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營財務大數(shù)據(jù)看板，構(gòu)建所謂的管理駕駛艙，幫助企業(yè)高管進行最終的生產(chǎn)經(jīng)營決策。三、制造業(yè)財務信息化工作推進的有效抓手（一）做好工作規(guī)劃、謀而后動公司財務信息系統(tǒng)建設，應以實現(xiàn)信息化對公司發(fā)展戰(zhàn)略的長遠支撐為最終目標。ERP管理需要結(jié)合將來企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略，進行全面的規(guī)劃，然后根據(jù)實際情況分階段分步驟地進行系統(tǒng)實施。我們認為公司信息化總體需求具體表現(xiàn)在以下三個方面：第一，建立公司統(tǒng)一的全面集成的信息化應用平臺，要適應后續(xù)出現(xiàn)的企業(yè)多法人公司、多地點、多領(lǐng)域應用、多業(yè)務協(xié)同的集團型管控應用需求；建立高效準確的成本核算與控制體系：基于MPS/MRP計劃管理的實際成本核算與標準成本分析體系；建立共享服務平臺，共享服務是集團公司管理轉(zhuǎn)型升級的加速器，為集團管理轉(zhuǎn)型升級提供高效支持后續(xù)整個集團跨法人組織、跨事業(yè)部（未來）的費用預算編制、調(diào)整、監(jiān)控與分析：擁有多層面跨組織的預算編制、執(zhí)行與控制功能；支持后續(xù)整個集團對下屬公司或事業(yè)部（未來）資金使用的監(jiān)控與協(xié)調(diào)：針對各個分子公司或事業(yè)部（未來）實現(xiàn)資金使用的事先計劃、事中控制、事中分析。結(jié)合成本管理，提高公司在成本核算的水平，提供及時準確的成本報表和成本數(shù)據(jù)，以及成本分析報告，對企業(yè)的各個產(chǎn)品品種進行科學分析和研判，搞清楚哪些產(chǎn)品盈利、哪些產(chǎn)品虧損。第二，通過銀企聯(lián)云，加強對資金的監(jiān)管和控制。銀企聯(lián)云產(chǎn)品是以云計算的方式實現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)與多家銀行系統(tǒng)的直聯(lián)，一點接入實現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶的付款、余額查詢、回單查詢等功能的云服務。銀企聯(lián)云產(chǎn)品面向的客戶包括所有的對公企業(yè)或各類平臺，是企業(yè)或平臺與金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)的“橋梁”，將金融機構(gòu)或者非金融機構(gòu)的金融產(chǎn)品進行接口和業(yè)務標準化后輸出給客戶。實現(xiàn)了企業(yè)一點接入，就完成了對接各家金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)的金融產(chǎn)品和金融服務。通過稅務云，加強對稅務發(fā)票及稅務工作的管理。稅務服務是基于數(shù)字化商業(yè)這一新型商業(yè)模式；為企業(yè)提供以電子發(fā)票管理、紙質(zhì)發(fā)票管理、增值稅進銷項管理、稅務核算及申報、稅務風險管理、稅務檔案管理、個稅管理等為核心的全方位稅務服務，幫助企業(yè)做最佳稅務決策，是一個具有連接、高效、智能新特性的企業(yè)稅務服務云平臺。它解決企業(yè)運營中涉及稅務及發(fā)票的管理、核算、風險管控、個稅專項扣除等方面的難題；全方位實現(xiàn)業(yè)、財、稅、票的一體化、數(shù)字化管理。做好智能化的綜合財務分析工作，將企業(yè)的供產(chǎn)銷、人財物、權(quán)責利等情況向企業(yè)管理層提供客觀可靠的數(shù)據(jù)和分析，并將企業(yè)實際經(jīng)營數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)進行對比分析，保證企業(yè)戰(zhàn)略落地，為企業(yè)的領(lǐng)導者提供決策支持數(shù)據(jù)。通過財務共享服務，實現(xiàn)支撐轉(zhuǎn)型、降低風險、提高效率。第三，財務共享服務是以顧客需求為導向，將企業(yè)分散、重復的業(yè)務進行整合，促進企業(yè)集中有限資源及精力專注于企業(yè)的核心業(yè)務；采用會計工廠的運營模式，做到工作標準化，為企業(yè)內(nèi)部各單位和外部客戶提供專業(yè)化的共享服務，在支撐轉(zhuǎn)型、降低風險、提高效率、提供服務方面均能起到顯著成效，幫助企業(yè)創(chuàng)建和保持長期競爭優(yōu)勢。財務共享系統(tǒng)整體規(guī)劃建議，建議先推進成本核算及合并報表應用的實現(xiàn)；之后，再推進稅務云、銀企直連的系統(tǒng)應用；之后再推進全面預算的管理及財務共享服務。通過三步走，從集團基礎財務，逐步實現(xiàn)管理財務，并實現(xiàn)共享服務幫助鳳寶鋼鐵從核算會計向管理會計、共享模式轉(zhuǎn)型。（二）按照各系統(tǒng)上線計劃，組成項目工作組強力推進工作針對財務信息化的各大業(yè)務系統(tǒng)，應該分步驟分階段的組織上線工作，在各系統(tǒng)推進實