完善中小企業(yè)的內(nèi)部財會制度緩解融資問題探究

引言作為我國市場經(jīng)濟的重要組成部分，中小企業(yè)無論是在擴大就業(yè)、提高生產(chǎn)力，還是在提升我國經(jīng)濟實力和綜合競爭力方面，都有著不容忽視的作用。但是，融資難的問題卻一直是阻礙中小企業(yè)發(fā)展的“絆腳石”，在很大程度上影響了中小企業(yè)在新的市場環(huán)境中的發(fā)展。本文主要對我國中小企業(yè)的發(fā)展情況作了簡單的闡述，分析了內(nèi)部財會制度對融資方面的影響，并以解決融資問題的視角，提出了完善中小企業(yè)內(nèi)部財會制度的一些方案，從提高財務人員的素質(zhì)、做好風險控制以及完善內(nèi)部系統(tǒng)等各方面進行了論述，希望能夠為相關管理者提供一定的參考，以解決我國中小企業(yè)融資難的問題。一、中小企業(yè)內(nèi)部財會制度的概述（一）界定中小企業(yè)概念的現(xiàn)實意義在經(jīng)濟發(fā)展過程中，界定中小企業(yè)概念具有很重要的現(xiàn)實意義，因為對于不同性質(zhì)的企業(yè)，其經(jīng)營管理模式會有所不同，國家也會根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和類型來確定相應的扶持融資政策，因此，必須對中小企業(yè)的概念進行嚴格謹慎的界定，才能保證后期政策的科學制定。但從目前的情形來看，整個世界范圍內(nèi)對于中小企業(yè)的界定都沒有明確的標準，導致中小企業(yè)的概念相對比較模糊，目前認為在行業(yè)之中，人員、資產(chǎn)和經(jīng)營規(guī)模都處于中等偏下的經(jīng)濟單位，屬于中小企業(yè)。（二）中小企業(yè)內(nèi)部財會制度的定義所謂的內(nèi)部財會制度，就是指按照國家規(guī)定和標準制定的一系列法律法規(guī)及財務會計章程，用以反映企業(yè)的財務狀況，以便管理者更好地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的制度。二、我國中小企業(yè)內(nèi)部財會制度存在的問題（一）管理觀念落后，管理模式僵化目前，我國在中小企業(yè)內(nèi)部管理過程中，還停留在傳統(tǒng)的管理模式上，管理觀念比較落后，其中最典型的是企業(yè)投資者和經(jīng)營者并沒有嚴格的區(qū)分，這一點在中小企業(yè)中尤為明顯，這種管理模式在一定程度上會影響到企業(yè)本身的發(fā)展。從管理角度來看，如果企業(yè)管理者的綜合素養(yǎng)和管理能力跟不上時代的步伐，理論知識過于薄弱，不懂得及時轉(zhuǎn)變觀念，那么即便是有豐富的管理經(jīng)驗，也無法完全勝任財會管理工作。但目前的情況是，我國中小企業(yè)財會管理人員大多是沒有經(jīng)過正規(guī)系統(tǒng)的專業(yè)學習的，他們對于財會的相關理論可能了解不夠深刻，面對復雜的財會業(yè)務時，會出現(xiàn)束手無策的情況，總體來說，管理效率較低。（二）缺乏完善的內(nèi)部財會管理制度隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國對于中小企業(yè)財會工作愈發(fā)重視，并且出臺和完善了相關的法規(guī)和政策。但在實際內(nèi)部財會工作中，受各種因素的影響，比如沒有建立起完善的財會制度等，這些法規(guī)和政策實施起來有一定的難度，無法真正落到實處。另外，由于部分財會工作人員對該項工作不夠重視或認識不深刻，沒有建立起具有可行性的管理機制，以致財會工作過程中出現(xiàn)各種問題。所以，完善的財會管理制度對于內(nèi)部財會管理工作的開展起著非常重要的作用，中小企業(yè)需要加強對管理制度的建立和完善，使其發(fā)揮出它的效用，以提高管理水平，緩解融資問題。（三）財務控制比較薄弱目前，因為我國經(jīng)濟上存在管理不嚴、資金閑置嚴重的現(xiàn)狀，對財務控制也產(chǎn)生了一定的影響，導致財務控制比較薄弱。另外，造成財務控制薄弱的原因還有應收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，所以也在一定程度上影響了中小企業(yè)的內(nèi)部財務控制。（四）缺乏相應的監(jiān)督機制在中小企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部財會的監(jiān)督同樣起著不容忽視的作用，但是從實際情況看來，大多企業(yè)在財務監(jiān)督方面并不是十分重視，甚至根本沒有建立相應的監(jiān)督機制，因此財務管理存在混亂現(xiàn)象。尤其是在章程制度、機構(gòu)設置等方面，不僅存在管理疏忽的問題，甚至存在部分“擦邊球”的情況，這樣就容易導致財務信息的失真，使財務數(shù)據(jù)失去可靠性與實時性，甚至出現(xiàn)某些財務人員利用職權謀取私利的現(xiàn)象，從而影響到企業(yè)的利益，阻礙企業(yè)的發(fā)展。由此可見，建立完善的、可行性強的監(jiān)督機制，對于財務的管理和企業(yè)的運轉(zhuǎn)都有著積極的作用，如果沒有監(jiān)管機制，那么再有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)都有可能出現(xiàn)問題。（五）財會部門的獨立性較差在企業(yè)管理中，財會部門最好能獨立出來便于進行內(nèi)部控制，但如今隨著高層管理的參與和其他管理部門的介入，使得財務管理體制出現(xiàn)混亂，控制起來也比較難。因為財會部門獨立性差，現(xiàn)在很多中小企業(yè)財務工作都沒有真正落實到位，有些制度浮于表面，給財務工作本身帶來一定的風險，同時也影響了企業(yè)內(nèi)部財務控制，限制了企業(yè)的發(fā)展。三、內(nèi)部財會制度的缺陷對中小企業(yè)融資的影響在中小企業(yè)中，內(nèi)部財會制度對融資有著重要的影響，規(guī)范的制度能夠為稅收奠定良好的基礎。企業(yè)嚴格進行納稅，可以營造一個良好的財務管理環(huán)境，提高企業(yè)的融資能力，緩解融資壓力，從而提升企業(yè)價值。因此，要解決中小企業(yè)融資遇到的瓶頸，可以通過建立完善的內(nèi)部財會制度來實現(xiàn)。雖然從目前來看，我國中小企業(yè)的融資體系已經(jīng)較為完善，融資方式也呈現(xiàn)出多樣化，但很多企業(yè)的財會制度并不完善，這就從一定程度上阻礙了融資體系的發(fā)展。所以，加強內(nèi)部財會制度建設，促使中小企業(yè)實現(xiàn)高效融資已經(jīng)成為迫在眉睫的任務。（一）企業(yè)內(nèi)部財會制度的缺陷使得融資渠道不暢目前，我國中小企業(yè)很多財會管理人員的理論知識相對比較薄弱，沒有過硬的財務專業(yè)知識，所以在管理中遇到問題時不知道該如何應對，尤其在面對復雜業(yè)務時，可能會自亂陣腳，長此以往，人們對于這類企業(yè)就容易產(chǎn)生懷疑，當企業(yè)發(fā)行股票債券的時候，可能得不到人們的認可，最終影響到上市。截至目前，我國中小企業(yè)基本都是依靠內(nèi)部融資來保證企業(yè)自身的運行和發(fā)展，如果融資結(jié)構(gòu)不合理，那么企業(yè)就無法良好有序地運行。所以，完善的內(nèi)部財會制度，能夠保證融資渠道的暢通。但現(xiàn)階段我國某些中小企業(yè)內(nèi)部財會制度的缺陷，對企業(yè)融資造成了很大的影響，使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，最終影響到企業(yè)的長遠發(fā)展。（二）由于財務控制薄弱，無法發(fā)揮出資金的利用效果很多中小企業(yè)的財務控制比較薄弱，因此資金的利用無法發(fā)揮出真正的效果，影響到資金周轉(zhuǎn)，這樣可能引起銀行的不信任。企業(yè)在通過銀行融資時，如果銀行考察到企業(yè)資金周轉(zhuǎn)有問題，也就不會為了利潤而冒著較高的風險貸款給企業(yè)，所以企業(yè)的融資也就無法順利進行。（三）財務監(jiān)督機制的缺失會使企業(yè)融資受到阻礙在中小企業(yè)管理中，如果財會不完善、監(jiān)督不到位，那么就會造成財務數(shù)據(jù)的失真、費用支出不明確等現(xiàn)象，從而影響到會計信息的采集、錄入和匯總等。在這種情況下，財務顯示出來的信息并不能反映出企業(yè)的真實情況和經(jīng)營水平，相關數(shù)據(jù)缺乏真實性和準確性，使融資受到一定的阻礙，并影響管理者對企業(yè)發(fā)展情況的判斷。（四）會計基礎的薄弱，會影響金融機構(gòu)對企業(yè)的融資如果會計基礎薄弱，沒有建設完整的機構(gòu)，也會影響到企業(yè)的融資。目前，我國很多中小企業(yè)仍然使用傳統(tǒng)的核算模式，沒有將現(xiàn)代化的管理軟件和管理模式應用其中，使得財會工作人員的工作量太大，將重心放在繁重的數(shù)據(jù)計算工作中，而忽視了資金籌集、利用、預算管理和成本控制等財務管理方面的事項。這就導致企業(yè)的財務狀況無法真實且客觀地展現(xiàn)出來，銀行在企業(yè)融資過程中無法根據(jù)企業(yè)的真實情況而核算出自己可能會產(chǎn)生的利潤，最終放棄對企業(yè)的融資。四、如何完善中小企業(yè)內(nèi)部財會制度以緩解融資問題（一）提高財會管理人員的素質(zhì)在企業(yè)財會工作中，財會管理者和財務人員是決定其能否正常開展的主要因素，高素質(zhì)的財務管理者對于財會工作的運轉(zhuǎn)和進行起著決定性的作用。因此，提高財務工作者的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，是完善內(nèi)部財會制度的前提，同時也是保證企業(yè)競爭力、促進企業(yè)融資能力的關鍵要素之一。作為財會管理人員，必須具備較強的業(yè)務水平和心理素質(zhì)，除了取得相應的從業(yè)資格證書之外，還要具備豐富的經(jīng)驗。除此之外，決策能力也是財務管理人員需要具備的能力，因為在財會管理過程中，財務人員需要根據(jù)從前的經(jīng)驗和發(fā)展狀況，對今后的發(fā)展方向進行預測，并且制定相關的制度和規(guī)劃，以適應市場經(jīng)濟環(huán)境。對此，企業(yè)首先需要優(yōu)先選擇各方面符合要求的財務人員來任職，然后根據(jù)企業(yè)自身的需求，開展定期培訓、學習活動或深造等，提高財務人員的專業(yè)能力。同時，企業(yè)可以建立內(nèi)部財政獎懲制度，對財務管理人員的工作進行評價，對于能夠勝任工作、按時完成各項指標的工作人員要給予肯定和激勵，而對于工作能力較差或違反規(guī)定的人，要根據(jù)實際情況進行懲處，從而督促財務人員以認真負責的態(tài)度對待工作。（二）做好財務風險控制在企業(yè)管理中，由于各種內(nèi)外因素的影響，內(nèi)部財務活動過程中可能會面臨一些風險，使企業(yè)的實際經(jīng)濟收益不符合預期收益，產(chǎn)生一定的偏離，對企業(yè)造成經(jīng)濟上的損失。隨著時代的變遷和市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，現(xiàn)階段的很多中小企業(yè)在運營過程中都會面臨各種各樣的風險，甚至因為管理不善而出現(xiàn)倒閉破產(chǎn)的情況。而以上這些情況一般都跟資金流斷裂有關，這意味著財務風險控制迫在眉睫，只有做好財務風險控制，及時規(guī)避運營中資金鏈斷裂的風險，提高資金的流動性，才能更好地保證企業(yè)的正常運行。對此，企業(yè)不能在發(fā)生風險之后再去采取措施彌補和催債，而是需要對金融風險進行深入了解，及時掌握市場動態(tài)，根據(jù)自身的情況提前做好財務規(guī)劃和預算管理，避免風險，最大化地保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。（三）加強中小企業(yè)內(nèi)部財會監(jiān)督俗話說“物極必反，過猶不及”。一般來說，如果企業(yè)發(fā)展過快，面臨的問題也會更多，因此，中小企業(yè)在飛速發(fā)展過程中也會受到很多困擾，尤其是財務工作關系著企業(yè)的根本利益，所以在企業(yè)發(fā)展過程中，建立完善的監(jiān)督機制是很有必要的。但在很多中小企業(yè)的實際管理過程中，內(nèi)部監(jiān)督往往容易被忽視，以致對企業(yè)造成一些損失，影響到企業(yè)的利益。企業(yè)要拓展融資渠道，提升自身的競爭力，必須加強內(nèi)部財會控制，做好審計工作，建立起比較完善的審計制度。在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，內(nèi)部審計是比較特殊的一種形式，它能夠?qū)?nèi)部控制進行檢測和評價，從而為企業(yè)管理者提供相對客觀的財務數(shù)據(jù)，使管理者了解企業(yè)的生產(chǎn)運營狀況。財會人員在進行審計之后，會做出對應的評審報告，以全面評價企業(yè)在某個時期內(nèi)的發(fā)展情況，并對融資進行評價。因此，建立完善的內(nèi)部審計，加強財會監(jiān)督，是保證財務工作有效開展、提高企業(yè)融資的重要手段。（四）完善企業(yè)信息系統(tǒng)融資機構(gòu)對外開展業(yè)務的目的是盈利，如果獲取利潤的同時面臨著巨大風險，那么融資機構(gòu)可能會重新考慮是否融資。對于中小企業(yè)而言，若是內(nèi)部財務信息不夠透明或是財務數(shù)據(jù)存在失真情況，那么在經(jīng)營活動的過程中，不僅得不到人們的信任，也無法得到金融機構(gòu)的信任，融資活動就會受到限制。所以，企業(yè)一定要建立完善的信息系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)的真實性與可靠性，使其能夠客觀全面地反映企業(yè)的真實情況，讓市場更加信任與認可企業(yè)，改善企業(yè)對內(nèi)部融資過度依賴的情況，從而增加融資渠道。（五）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，保持財會管理的獨立性保持財會制度的獨立性，對于完善內(nèi)部機制具有重要的意義，它能吸引更多金融機構(gòu)與個人的投資，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展資金來保證企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)需要建立比較規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，明確各個部門和崗位的職責范圍，并真正落實到位，使其各司其職，實現(xiàn)有效的內(nèi)部制衡，從而提高融資方對企業(yè)的信任，促進企業(yè)的發(fā)展。結(jié)語隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國中小企業(yè)面臨的壓力越來越大，競爭也愈發(fā)激烈，對此，企業(yè)必須實行一系列的改革，改變傳統(tǒng)的管理模式，應用新的管理理念，以適應時代的發(fā)展需求。而在企業(yè)管理中，健全的財會制度是保持企業(yè)融資