大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控問題與對策分析

引言目前，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了要面對競爭對手的威脅之外，還會面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，推動企業(yè)的健康發(fā)展，是企業(yè)需要考慮的一個(gè)重要問題，也是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。一些企業(yè)為了籌集資金，會向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)借款，在很長一段時(shí)間內(nèi)，他們都會處在一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的杠桿模式下，這會造成企業(yè)發(fā)生償還貸款本息的危機(jī)，假如沒有對這些問題進(jìn)行有效的預(yù)防，就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動運(yùn)用信息技術(shù)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，提高工作效率和工作品質(zhì)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管控的重要性與傳統(tǒng)的預(yù)防方式相比，大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控管理有著更多的優(yōu)勢，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。第一，能夠提高企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平。在信息時(shí)代的背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)已經(jīng)被運(yùn)用到了許多領(lǐng)域，包括財(cái)務(wù)。如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)來預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，成了一個(gè)亟待解決的問題。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用到工作中，來構(gòu)建出一套對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的規(guī)則，并利用這些技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)，來提高預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確性，并且還可以對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行分類。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對海量的數(shù)據(jù)碎片進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，從而找到風(fēng)險(xiǎn)事件的典型特征，然后將其歸檔并進(jìn)行相應(yīng)的分類，一旦找到了同樣的類型，就可以及時(shí)地進(jìn)行預(yù)警。應(yīng)該指出，警報(bào)不意味著危險(xiǎn)，它只是一種潛在危險(xiǎn)的警告。在進(jìn)行一般的設(shè)置時(shí)，要與事先的嚴(yán)重性相聯(lián)系，來合理地設(shè)置一個(gè)信用級別的評估準(zhǔn)則，并對不同種類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管控，以此來區(qū)別不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行專項(xiàng)的治理，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。第二，可以提升預(yù)算中預(yù)測及資源配置能力。預(yù)算管理具有重要的作用，不僅要依據(jù)歷史和現(xiàn)狀，還要按照行業(yè)特點(diǎn)和競爭對手狀況，合理地投放資源。與傳統(tǒng)的預(yù)算管理比較，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的功能得到最大程度的發(fā)揮，使資源得到最大程度的優(yōu)化。在財(cái)政預(yù)算方面，以往大多采用對資料進(jìn)行結(jié)構(gòu)性操作，構(gòu)建財(cái)政預(yù)算模式，并對將來的財(cái)政成果進(jìn)行預(yù)算。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以對數(shù)據(jù)路徑進(jìn)行拓展，以非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)內(nèi)容為依據(jù)，對財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，從而提高預(yù)測的準(zhǔn)確度。對于在資源配置上存在的問題，在過去，財(cái)務(wù)預(yù)算在資源配置中，財(cái)務(wù)人員會聽從相關(guān)業(yè)務(wù)人員的意見來安排資源，這導(dǎo)致了資源輸入的主觀性很強(qiáng)，這不利于提高資源使用效率和效果。但是在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員能夠更深層次地對資源配置的方向進(jìn)行判斷，從而更好地理解到產(chǎn)品的市場需求，并能夠?qū)Ω偁帉κ值臓顩r進(jìn)行實(shí)時(shí)地掌握，這就方便了財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)需要相結(jié)合，從而對資源的走向做出準(zhǔn)確的判斷，從而讓資源和資金得到更好的分配，從而降低成本，提升效益，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，能夠提高對運(yùn)營的分析和決策的支撐水平。設(shè)定管理指標(biāo)是運(yùn)作分析決定之關(guān)鍵，但在實(shí)際操作過程中，仍需不斷地進(jìn)行評估與確認(rèn)，通過對成果的剖析與改進(jìn)，以達(dá)到提高運(yùn)作效能之目的。數(shù)據(jù)分析已經(jīng)深入到了企業(yè)運(yùn)營的每一個(gè)方面，并且起到了非常關(guān)鍵的作用。相對于過去的運(yùn)營分析方式，大數(shù)據(jù)可以有效地解決諸如過于依賴結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)量有限、數(shù)據(jù)來源單一等問題，從而為企業(yè)的決策提供了有力的支持。過去，當(dāng)企業(yè)設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)的時(shí)候，通常都會把經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，競爭對手的資料，行業(yè)的情況，歷史的情況等相結(jié)合。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，企業(yè)可以更加明確自己的發(fā)展情況、競爭對手優(yōu)勢、行業(yè)發(fā)展趨勢，為企業(yè)分析出更適合自身發(fā)展的管理目標(biāo)。過去的財(cái)務(wù)管理模型，是根據(jù)前因后果而構(gòu)成的，在使用了大數(shù)據(jù)之后，它是根據(jù)關(guān)聯(lián)分析來進(jìn)行的。由此可以看出，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以解決傳統(tǒng)的模型中存在的問題，從而對這些問題進(jìn)行合理的管理和控制，保證企業(yè)可以有一個(gè)行之有效的策略。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以提高企業(yè)的經(jīng)營分析能力，從而提高企業(yè)的競爭力，降低因決策錯誤而造成的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，更好地管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的問題（一）企業(yè)缺乏完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)主要因素就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控制度缺失。有些企業(yè)缺少一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，缺少一套規(guī)范、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略。當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門相互之間的聯(lián)系不緊密，從而極大地降低了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力。這就造成了財(cái)務(wù)工作不能夠真正開展，財(cái)務(wù)管控的效果并不理想。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的經(jīng)營理念及不科學(xué)的組織架構(gòu)也是造成企業(yè)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)增加的主要因素。由于缺乏預(yù)警模型、預(yù)警指標(biāo)等因素，企業(yè)無法對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的評估，造成了錯誤判斷和遺漏，進(jìn)而加重了企業(yè)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制不夠健全目前，盡管國內(nèi)大部分企業(yè)都已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制，但是對此的理解水平并不高，并沒有以自身的需要為基礎(chǔ)，來制定出一套合理、切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。即便是一些企業(yè)已經(jīng)制定了一些內(nèi)控制度，但是這些制度還存在著可行性不夠、制度落實(shí)不到位、內(nèi)容不全面等問題，這就會對財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的質(zhì)量產(chǎn)生一定的影響。在進(jìn)行工作的時(shí)候，因?yàn)椴荒軓氖虑邦A(yù)測、事中管控與事后分析等幾個(gè)方面對其進(jìn)行監(jiān)督，從而導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的形式化，效果并不理想，進(jìn)而造成了企業(yè)內(nèi)控體系的不足。（三）財(cái)務(wù)管理人員缺乏基本職業(yè)能力在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，財(cái)務(wù)從業(yè)人員將面臨更加復(fù)雜和廣泛的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這給財(cái)務(wù)從業(yè)人員帶來了更大的挑戰(zhàn)。首先，財(cái)務(wù)從業(yè)人員對財(cái)務(wù)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識不足，認(rèn)為通過對資本的科學(xué)運(yùn)用就能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，忽視了在大數(shù)據(jù)環(huán)境下運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)技術(shù)的重要性。其次，盡管很多企業(yè)都在不同程度上認(rèn)識到了必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方式，但大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員乃至高層經(jīng)理，僅憑自己的專業(yè)知識和專業(yè)技能，還不能很好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理要求，導(dǎo)致在面臨突然出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往會出現(xiàn)一些問題，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中，很難準(zhǔn)確地判斷出企業(yè)的財(cái)務(wù)情況與風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)。三、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的策略（一）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)在企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)的資金配置狀況對企業(yè)的發(fā)展穩(wěn)定性長遠(yuǎn)發(fā)展有很大的影響。因此，從企業(yè)本身來講，要重視企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，以最大限度地利用企業(yè)的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)狀況，與企業(yè)本身的財(cái)務(wù)發(fā)展、收益水平以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等都有著密切的關(guān)系，因此，企業(yè)必須確保企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是合理的，企業(yè)的發(fā)展才會更平穩(wěn)、更健康。首先，企業(yè)應(yīng)該對自己的發(fā)展進(jìn)行深入的分析，并在此基礎(chǔ)上，研究行業(yè)的發(fā)展動態(tài)，通過多種手段，來優(yōu)化自己的資金結(jié)構(gòu)。例如，在發(fā)展的過程中，企業(yè)經(jīng)常會面臨資金不足的問題，因此，融資是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要方面。在籌集資金的時(shí)候，企業(yè)可以強(qiáng)化對各種融資方法的比較和分析，特別是要對這些方法所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，然后再與自己的實(shí)際狀況以及產(chǎn)業(yè)市場狀況等相聯(lián)系，從而選取最適合自己的融資方法，這樣既能確保成本和效率，又能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享企業(yè)能夠使用大數(shù)據(jù)來搭建一個(gè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在內(nèi)部的互聯(lián)共享，從而提高財(cái)務(wù)管理的效率，增強(qiáng)工作能力。企業(yè)要以自己的實(shí)際狀況為基礎(chǔ)，建立一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，確保將全部的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)都納入這個(gè)平臺之中，這樣才能為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；诖髷?shù)據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容。為此：第一，將各有關(guān)單位的資料錄入到財(cái)務(wù)系統(tǒng)。建設(shè)這個(gè)平臺，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)與商業(yè)的結(jié)合，在各個(gè)系統(tǒng)中普及并使用財(cái)務(wù)平臺，以達(dá)到對有關(guān)業(yè)務(wù)的支撐和連接。在這個(gè)過程中，企業(yè)要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來搭建財(cái)務(wù)管理方面的平臺，這個(gè)平臺的內(nèi)容主要包括了與業(yè)務(wù)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門的信息化建設(shè)，推動各個(gè)方面的數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)的銜接，推動財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的展開。第二，加強(qiáng)對平臺的監(jiān)管和管理，防止信息孤島現(xiàn)象的發(fā)生。在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享過程中，有些部門會出現(xiàn)一些問題，例如：無法確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反饋的準(zhǔn)確性、一些數(shù)據(jù)隱藏等。對這些情況，企業(yè)就會實(shí)行責(zé)任制，讓財(cái)務(wù)平臺化的建設(shè)和共享變得更加重要。因此，相關(guān)部門要對相關(guān)的要求及內(nèi)容進(jìn)行全面的貫徹，實(shí)行一把手責(zé)任制，從而促進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)的開展，并推動財(cái)務(wù)信息的互聯(lián)共享。第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析；在此基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)部的有關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)的分析，以發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)性，從而最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)營效益。在財(cái)務(wù)信息共享的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門能夠?qū)ω?cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，從關(guān)鍵信息中找到可能會導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行全方位的排查，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析，并為客戶提出專業(yè)建議。（三）提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全性在建立財(cái)務(wù)信息共享平臺的過程中，要注重財(cái)務(wù)信息的安全，對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的管理，將財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低。財(cái)務(wù)是企業(yè)的一個(gè)核心資源，它與企業(yè)的運(yùn)作及發(fā)展密切相關(guān)，在大數(shù)據(jù)的環(huán)境下，應(yīng)當(dāng)保證數(shù)據(jù)的安全性，實(shí)現(xiàn)有效管理。在市場競爭日益激烈的今天，要想提高自己的競爭力，就必須保證自己的財(cái)務(wù)狀況健康。在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間進(jìn)行的收集及整理，已經(jīng)成了企業(yè)分析競爭對手的一種方法。這就需要財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)會計(jì)數(shù)據(jù)安全防范，避免會計(jì)數(shù)據(jù)受到攻擊或損害，以免帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在管理中構(gòu)建財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制系統(tǒng)，包含核心財(cái)務(wù)、投資數(shù)據(jù)等，需要加強(qiáng)管理制度構(gòu)建，避免數(shù)據(jù)外泄。除此之外，管理層可以安排信息化中心工作人員構(gòu)建安全登錄賬號，每個(gè)系統(tǒng)登錄賬號配置加密狗，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。通過在計(jì)算機(jī)和服務(wù)器上設(shè)置殺毒軟件和使用防火墻技術(shù)等，來保護(hù)自己的資料不被入侵。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理是必不可少的一環(huán)，根據(jù)大數(shù)據(jù)的特征，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行好有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的儲存、保存和管理工作，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）強(qiáng)化預(yù)算管理第一，在制定財(cái)務(wù)預(yù)算案時(shí)，企業(yè)必須利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；有關(guān)部門要將自己的預(yù)算編制提交上去，通過大數(shù)據(jù)可以將各部門之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，對預(yù)算的合理性進(jìn)行分析，從而發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，另外，還可以進(jìn)行預(yù)警，給財(cái)務(wù)審核工作帶來方便。第二，要充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)的分析和比較，把相關(guān)的數(shù)據(jù)納入一個(gè)統(tǒng)一的平臺上來。第三，管理者應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息化手段，不斷地對其進(jìn)行修改，以確保其合理化。（五）提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)程度，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別和防治的效果密切相關(guān)。如果工作人員的專業(yè)程度不夠，就不能及時(shí)地識別出風(fēng)險(xiǎn)因素，更不能制定出行之有效的防治對策，這會對風(fēng)險(xiǎn)防治的效果產(chǎn)生負(fù)面的作用。在大數(shù)據(jù)背景下，大數(shù)據(jù)技術(shù)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防治工作中的應(yīng)用有著積極的作用，它能夠?yàn)楣ぷ鏖_展帶來方便，但也對財(cái)務(wù)人員提出了新的要求，其既要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，還要具備良好的信息技術(shù)素養(yǎng)。為此，應(yīng)加大對會計(jì)人才的培養(yǎng)力度，不斷提高會計(jì)人才的專業(yè)水平和整體素質(zhì)。首先，要對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人才進(jìn)行培養(yǎng)。要經(jīng)常對員工進(jìn)行關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管控知識和技能、信息技術(shù)方面的培訓(xùn)，讓員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有更深一層的認(rèn)識，從而確定出各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及潛在的危險(xiǎn)，建立起更強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管控意識，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，確保員工可以對各種經(jīng)濟(jì)活動中出現(xiàn)的危險(xiǎn)因素進(jìn)行有效的處理。提高員工對大數(shù)據(jù)的關(guān)注，強(qiáng)化他們的信息技術(shù)能力，促進(jìn)他們在工作中可以靈活地運(yùn)用各種先進(jìn)的技術(shù)手