稅收征收管理法律制度樣本

第六章稅收征收管理法律制度一、單項(xiàng)選取題1. 下列各項(xiàng)中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理稅種是（）。A.車輛購買稅B.營業(yè)稅C.房產(chǎn)稅D.城鄉(xiāng)土地使用稅2. 下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營事業(yè)單位B.獲得工資、薪金個(gè)人C.公司在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.個(gè)體工商戶3. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)解決辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。該法定期限為（）。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)4. 依照國內(nèi)《稅收征收管理法》規(guī)定，會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其她納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。該期限為（）。A.3年B.5年C.D.5. 依照《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)行細(xì)則規(guī)定，納稅人已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存期限是（）。A.3年B.5年C.D.6. 增值稅專用發(fā)票由（）印制。A.國家稅務(wù)總局指定公司B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司C.地方人民政府主管部門指定公司D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司7. 依照稅收法律制度規(guī)定，對于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)立賬簿原則，難以查賬征收，不能精確計(jì)算計(jì)稅根據(jù)個(gè)體工商戶，合用稅款征收方式為（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收8. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用稅款征收辦法不涉及（）。A.加收滯納金B(yǎng).責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.取消稅收優(yōu)惠D.采用稅收保全辦法9. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采用稅收保全辦法。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全辦法是（）。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款商品C.查封納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品D.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入金額相稱于應(yīng)納稅款存款10. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用辦法是）。A.處以元以上10000元如下罰款B.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照C.沒收其經(jīng)營所得D.提請公安機(jī)關(guān)查封其財(cái)產(chǎn)11. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人對超過應(yīng)納稅額繳納稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還。該期限是（）。A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)12. 納稅人有合并、分立情形應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款應(yīng)當(dāng)由（。A.合并后納稅人繼續(xù)履行未履行納稅義務(wù)B.合并前納稅人繼續(xù)履行未履行納稅義務(wù)C.合并后納稅人對未履行納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D.合并前納稅人對未履行納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任13. 甲公司10月應(yīng)納營業(yè)稅稅款300000元，該單位會計(jì)由于去外地開會，11月23日才將10A.450B.1050C.1200D.130014. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采用稅收保全辦法。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全辦法是）。A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B.扣押納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款商品C.查封納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品D.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款15. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全辦法是（）。A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.拍賣納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品，以拍賣所得抵繳稅款D.查封納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品16. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，因納稅人計(jì)算錯誤少繳稅款，合計(jì)數(shù)額局限性10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限是（A.1年B.3年C.7年D.17. 下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使稅務(wù)檢查職權(quán)是（）。A.向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳關(guān)于問題B.在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品單據(jù)和往來函電C.依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人、扣繳義務(wù)人銀行存款賬戶D.到納稅人生活場合檢查納稅人應(yīng)納稅商品、貨品或其她財(cái)產(chǎn)18. 下列（）情形，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。A.稅收保全辦法B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法C.停止發(fā)售發(fā)票D.納稅人對納稅期限有異議19. 納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時(shí)，必要一方面執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，然后才可以（）。A.仲裁B.行政復(fù)議C.民事訴訟D.行政訴訟20. 甲公司對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款行政懲罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程表述中，不符合法律規(guī)定是（）。A.丙法院構(gòu)成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進(jìn)行審判B.丙法院對甲和乙進(jìn)行了調(diào)解C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政懲罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局行政懲罰決定二、多項(xiàng)選取題1. 納稅人辦理下列（）事項(xiàng)時(shí)，必要提供稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶B.申請減稅、免稅C.辦理停業(yè)、歇業(yè)D.領(lǐng)購發(fā)票2. 依照稅收征收管理法規(guī)定，納稅人從事下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證有（）。A.申請減稅B.辦理停業(yè)、歇業(yè)C.申請辦理延期申報(bào)納稅D.開立普通存款賬戶3. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人發(fā)生下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記有（）。A.納稅人破產(chǎn)B.納稅人變更法定代表人C.納稅人變更經(jīng)營場合D.納稅人暫停經(jīng)營活動4. 下列可以不辦理納稅登記是（。A.縣教誨局B.社區(qū)診所C.人民法院D.下崗職工開餐飲店5. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，公司在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交證件和資料有（。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.關(guān)于合同、章程、合同書C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書D.法定代表人居民身份證6. 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定義務(wù)。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)有（。A.按期辦理稅務(wù)登記B.按規(guī)定設(shè)立賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù)7. 下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利有（）。A.延期申報(bào)祈求權(quán)B.委托稅務(wù)代理權(quán)C.稅收保全權(quán)D.減稅、免稅、出口退稅祈求權(quán)8. 下列各項(xiàng)中，可以成為稅收法律關(guān)系主體有（）。A.稅務(wù)部門B.在國內(nèi)境內(nèi)有所得外國公司C.海關(guān)部門D.在國內(nèi)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人9. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采用辦法有（）。A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)B.查閱、復(fù)制與發(fā)票關(guān)于憑證、資料C.向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票關(guān)于問題和狀況D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票狀況10. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)有（）。A.稅務(wù)管理權(quán)B.稅款征收權(quán)C.行政懲罰權(quán)D.法規(guī)起草擬定權(quán)11. 下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式有（）。A.自行申報(bào)B.簡并征期C.郵寄申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文12. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額有（）。A.有偷稅、騙稅前科B.拒不提供納稅資料C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)立賬簿而未設(shè)立D.雖設(shè)立賬簿，但賬目混亂，難以查賬13. 某大型超市在繳納下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收有（）。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.車船稅14. 納稅擔(dān)保范疇涉及（）。A.稅款B.滯納金C.罰款D.保管擔(dān)保財(cái)產(chǎn)費(fèi)用15. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法有（）。A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照B.書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.依法拍賣納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品，以拍賣所得抵繳稅款D.書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款16. 關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)下列表述中，對的有（）。A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)D.納稅人欠繳稅款，同步又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款17. 依照稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采用辦法有（）。A.檢查納稅人會計(jì)資料B.檢查納稅人貨品存儲地應(yīng)納稅商品C.檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品單據(jù)、憑證D.經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行存款賬戶18. 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列（）行為不服，可以提出行政復(fù)議。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出強(qiáng)制執(zhí)行辦法B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保D.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于詳細(xì)貫徹貫徹稅收法規(guī)規(guī)定19. 下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為有（）。A.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款B.擅自銷毀賬簿，不繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上少列收入，少繳應(yīng)納稅款D.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款20. 依照《稅收征收管理法》規(guī)定，對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，下列選項(xiàng)中，不對的有（。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款C.對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍如下罰款D.對納稅人處以未繳稅款50％以上3倍如下罰款三、判斷題1. 公司在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營場合，由總機(jī)構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機(jī)構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（）Y.對N.錯2. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其她情形，依法終結(jié)納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持關(guān)于證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）Y.對N.錯3. 納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其她情形，依法終結(jié)納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記，然后向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）Y.對N.錯4. 納稅人注銷稅務(wù)登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進(jìn)行稅務(wù)注銷登記。（）Y.對N.錯5. 下崗職工趙某開辦了一種商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享有一定期限內(nèi)免稅優(yōu)惠。她以為既然免稅就不需要辦理稅務(wù)登記。（）Y.對N.錯6. 納稅人丟失發(fā)票，應(yīng)于丟失次日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公示聲明作廢。（）Y.對N.錯7. 普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定公司統(tǒng)一印制。Y.對N.錯8. 增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司印制。（）Y.對N.錯9. 稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)、撤銷權(quán)，不免除欠繳稅款納稅人尚未履行納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。（）Y.對N.錯10. 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅額預(yù)繳稅款，并在批準(zhǔn)延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。（）Y.對N.錯11. 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)，結(jié)算稅額時(shí)候，預(yù)繳稅額不不大于應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款，但是不支付利息；預(yù)繳稅額不大于應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳稅款，需要加收滯納金。（）Y.對N.錯12. 查驗(yàn)征收方式合用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不同定，零星分散、流動性大稅源。（）Y.對N.錯13. 加收滯納金起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定擬定稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。（）Y.對N.錯14. 欠繳稅款納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款但提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以告知出境管理機(jī)關(guān)制止其出境。（）Y.對N.錯15. 納稅人分立時(shí)未繳清稅款，分立后納稅人對未履行納稅義務(wù)不承擔(dān)責(zé)任。（）Y.對N.錯16. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采用強(qiáng)制執(zhí)行辦法時(shí)，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行辦法范疇之內(nèi)。（）Y.對N.錯17. 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)備案或者作出裁定不予受理。原告對裁定不服，可以提起上訴。（）Y.對N.錯18. 對于抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍如下罰款。（）Y.對N.錯19. 納稅人欠繳稅款，同步又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款，罰款優(yōu)先于稅收。（）Y.對N.錯20. 納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款，屬于騙稅行為。（）Y.對N.錯答案某些一、單項(xiàng)選取題1[答案]：A[解析]：本題考核稅收征收管理范疇。選項(xiàng)A屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理稅種。[該題針對“稅收征收管理體制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：B[解析]：本題考核稅務(wù)登記范疇。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記范疇”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：D[解析]：[該題針對“稅務(wù)登記證有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：C[解析]：本題考核會計(jì)檔案保管期限。會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、記賬憑證、完稅憑證及其她納稅資料應(yīng)當(dāng)保存。但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。[該題針對“涉稅資料保存期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：B[解析]：本題考核發(fā)票保管期限。（1）已開具發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年（2）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其她納稅資料保存期限為。[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：A[解析]：本題考核發(fā)票印制權(quán)限。依照規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定公司印制；其她發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定公司印制。[該題針對“發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：D[解析]：本題考核稅款征收方式。定期定額征收，合用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)立賬簿原則，難以查賬征收，不能精確計(jì)算計(jì)稅根據(jù)個(gè)體工商戶，涉及個(gè)人獨(dú)資公司。[該題針對“稅款征收方式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：C[解析]：本題考核稅款征收辦法。《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中依照不同狀況可以采用相應(yīng)征收辦法，重要涉及：核定調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額、加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全辦法、強(qiáng)制執(zhí)行辦法、制止出境等。[該題針對“稅款征收辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：A[解析]：[該題針對“稅款征收辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：B[解析]：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：C[解析]：本題考核稅款退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定退還多繳稅款并加算銀行同期存款利息。[該題針對“稅款征收有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：A[解析]：[該題針對“稅款征收有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：C[解析]：本題考核滯納金計(jì)算。滯納天數(shù)為11月16日－11月23日，共[該題針對“滯納金有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：A[解析]：本題考核稅收保全辦法。稅收保全辦法涉及（1）書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人金額相稱于應(yīng)納稅款存款（2）扣押、查封納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款商品、貨品或者其她財(cái)產(chǎn)。[該題針對“稅收保全辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：D[解析]：本題考核稅收保全辦法。依照規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法，選項(xiàng)D屬于稅收保全辦法。[該題針對“稅收保全辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：B[解析]：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊狀況，追征期可以延長到5年。因此答案是B。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：D[解析]：本題考核稅務(wù)檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)場地檢查權(quán)僅限于納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場合，不涉及納稅人生活場合，因而選項(xiàng)D錯誤。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查權(quán)利”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：D[解析]：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定。畢竟稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)重要是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為，涉及確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范疇、減稅、免稅及退稅、合用稅率、計(jì)稅根據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式等詳細(xì)行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托征收單位作出代扣代繳、代收代繳行為。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議關(guān)于規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：B[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅環(huán)節(jié)上發(fā)生爭議時(shí)，必要一方面執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，然后可以依法申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服，可以依法向人民法院提起訴訟。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議關(guān)于規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]20[答案]：B[解析]：本題考核訴訟制度。行政訴訟實(shí)行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不合用調(diào)解。被告以為需要停止執(zhí)行，可以停止詳細(xì)行政行為執(zhí)行。行政懲罰顯失公平，可以判決變更。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]二、多項(xiàng)選取題1[答案]：AD[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件作用。依照規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶；②領(lǐng)購發(fā)票，必要提供稅務(wù)登記證件。納稅人辦理其她五種稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，選項(xiàng)BC就屬于應(yīng)當(dāng)出示狀況。[該題針對“稅務(wù)登記證有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件使用。選項(xiàng)D是必要提供稅務(wù)登記證件事項(xiàng)。[該題針對“稅務(wù)登記證有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：AC[解析]：本題考核應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)注銷登記情形。依照規(guī)定，納稅人變更法定代表人，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：AC[解析]：本題考核稅務(wù)登記范疇。依照稅收征管法規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場合流動性農(nóng)村小商販外，其她公司、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：ABCD[解析]：[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：ABC[解析]：本題考核納稅人義務(wù)，選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)義務(wù)。[該題針對“征納雙方權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：ABD[解析]：本題考核稅納稅主體權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)C是征稅主體權(quán)利，選項(xiàng)ABD是納稅主體權(quán)利。[該題針對“征納雙方權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅收法律關(guān)系主體。稅務(wù)部門和海關(guān)部門是征稅主體，在國內(nèi)境內(nèi)有所得外國公司和在國內(nèi)境內(nèi)有所得外籍個(gè)人是納稅主體。[該題針對“征納雙方權(quán)利與義務(wù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采用辦法。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采用下列辦法（1）檢查印制、領(lǐng)購、開具、獲得和保管發(fā)票狀況（2）調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)（3）查閱、復(fù)制與發(fā)票關(guān)于憑證、資料（4）向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票關(guān)于問題和狀況（5）在查處發(fā)票案件時(shí)，對于案件關(guān)于狀況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。[該題針對“發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)職權(quán)。稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、行政懲罰權(quán)、法規(guī)起草擬定權(quán)均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利。[該題針對“稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：ABCD[解析]：本題考核納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)方式為：自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)和其她方式。實(shí)行定期定額繳納稅款納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期方式申報(bào)稅款。[該題針對“納稅申報(bào)方式”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：BCD[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額情形。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)“核定”納稅人應(yīng)納稅額情形涉及（1）依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)立賬簿（2）依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立但未設(shè)立賬簿（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料（4）雖設(shè)立賬簿，但賬目混亂、難以查賬（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)（6）納稅人申報(bào)計(jì)稅根據(jù)明顯偏低，又無合法理由。有偷稅、騙稅前科，不一定當(dāng)前尚有偷稅、騙稅行為，因此只要當(dāng)前改邪歸正，按規(guī)定納稅就可以了，因此A選項(xiàng)錯誤，不當(dāng)選。[該題針對“稅款征收辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]13[答案]：BCD[解析]：本題考核稅收征收管理體制中稅種分類。房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅是由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理，增值稅是由國稅局負(fù)責(zé)征收。[該題針對“稅款征收有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]14[答案]：ABD[解析]：本題考核納稅擔(dān)保范疇。納稅擔(dān)保范疇涉及稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金費(fèi)用。[該題針對“納稅擔(dān)?！敝R點(diǎn)進(jìn)行考核]15[答案]：BC[解析]：本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法涉及內(nèi)容。稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法涉及（1）書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款（2）依法拍賣納稅人價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款貨品，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項(xiàng)D屬于稅收保全辦法。[該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行辦法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]16[答案]：ABD[解析]：稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定除外，選項(xiàng)A對的；納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人財(cái)產(chǎn)被留置之前，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行，B對的，選項(xiàng)C錯誤；納稅人欠繳稅款，同步又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，D對的。[該題針對“稅款征收其她法律規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]17[答案]：ABCD[解析]：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查中職權(quán)范疇。以上四項(xiàng)均屬于可以采用辦法。[該題針對“稅務(wù)檢查”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]18[答案]：ABC[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議范疇。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對詳細(xì)行政行為不服提出行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議受理范疇。[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]19[答案]：BCD[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。采用偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知申報(bào)而拒不中報(bào)或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重稅收違法行為。[該題針對“偷稅行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]20[答案]：AD[解析]：本題考核對扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款法律責(zé)任。依照規(guī)定，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50％以上3倍如下罰款。[該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]三、判斷題1[答案]：N[解析]：本題考核稅務(wù)登記范疇。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記范疇”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：N[解析]：本題考核辦理注銷稅務(wù)登記期限。依照規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其她情形，依法終結(jié)納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：N[解析]：本題考核稅務(wù)注銷登記程序。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其她情形，依法終結(jié)納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：N[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其她情形，依法終結(jié)納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其她機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持關(guān)于證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。[該題針對“稅務(wù)登記有關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：N[解析]：凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營單位和個(gè)體工商戶均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。享有減免稅待遇納稅人也