律師代理股權(quán)激勵項目盡職調(diào)查操作指引樣本

律師代理股權(quán)勉勵項目盡職調(diào)查操作指引作者：王光英律師，北京市盈科律師事務(wù)所，高檔合伙人，公司治理法律事務(wù)部主任第一章律師股權(quán)勉勵盡職調(diào)查總則第一條為指引實行股權(quán)勉勵籌劃公司做好對股權(quán)勉勵籌劃律師盡職調(diào)查工作,制定本指引。第二條股權(quán)勉勵籌劃盡職調(diào)查，是股權(quán)勉勵籌劃律師遵循勤勉盡責(zé)、誠實信用原則,通過實地考察等辦法,對擬勉勵公司進(jìn)行全面調(diào)查,以有充分理由確信公司法律文獻(xiàn)和事實真實性過程。第二章律師股權(quán)勉勵盡職調(diào)查基本規(guī)定第三條實行股權(quán)勉勵籌劃公司應(yīng)設(shè)立專門項目小組,負(fù)責(zé)律師盡職調(diào)查等工作。第四條項目小組由實行股權(quán)勉勵籌劃公司內(nèi)部人員和律師構(gòu)成,至少為三人。第五條實行股權(quán)勉勵籌劃公司應(yīng)在項目小組中指定一名負(fù)責(zé)人。第六條律師和項目小構(gòu)成員應(yīng)遵守關(guān)于保密制度,不得運用內(nèi)幕信息直接或間接為實行股權(quán)勉勵籌劃公司、本人或她人謀取利益。第三章律師股權(quán)勉勵盡職調(diào)查辦法第七條律師盡職調(diào)查辦法涉及但不限于：(一)律師與公司管理層(涉及董事、監(jiān)事及高檔管理人員,下同)交談；(二)律師列席公司董事會、股東大會會議；(三)律師查閱公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會議記錄、重要合同、賬簿、憑證等；(四)律師實地察看或監(jiān)盤重要實物資產(chǎn)(涉及物業(yè)、廠房、設(shè)備和存貨等)；(五)律師通過比較、重新計算等辦法對數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)重點問題；(六)律師律師詢問公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員；(七)律師聽取公司核心技術(shù)人員和技術(shù)顧問以及關(guān)于員工意見；(八)律師與注冊會計師、律師密切合伙,聽取專業(yè)人士意見；(九)律師向涉及公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、工商部門、稅務(wù)部門、同行業(yè)公司等在內(nèi)第三方就關(guān)于問題進(jìn)行廣泛查詢(如面談、發(fā)函詢證等)；(十)律師獲得公司管理層出具、表白其提交文獻(xiàn)內(nèi)容屬實且無重大漏掉聲明書等。第八條公司應(yīng)對律師盡職調(diào)查意見，進(jìn)行合理質(zhì)疑,比照本指引所列調(diào)查內(nèi)容和辦法,判斷專業(yè)人士刊登意見所基于工作與否充分。項目小組在引用專業(yè)人士意見時,應(yīng)對所引用意見負(fù)責(zé)。對于以為專業(yè)人士刊登意見所基于工作不夠充分、或?qū)I(yè)人士意見有疑義,項目小組應(yīng)進(jìn)行調(diào)查。項目小組應(yīng)依照公司所屬行業(yè)及公司特點,對有關(guān)風(fēng)險點進(jìn)行重點調(diào)查。第九條律師盡職調(diào)查時,項目小構(gòu)成員應(yīng)對盡職調(diào)查內(nèi)容逐項分工,并在分工清單上簽字,明確職責(zé)。項目小組負(fù)責(zé)人對盡職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。第四章律師股權(quán)勉勵盡職調(diào)查底稿第十條實行股權(quán)勉勵籌劃律師應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、精確、完整地反映所實行盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確,其內(nèi)容至少應(yīng)涉及公司名稱、調(diào)查事項時點或期間、籌劃安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、辦法和結(jié)論、其她應(yīng)闡明事項。工作底稿還應(yīng)涉及從公司或第三方獲得并經(jīng)確認(rèn)有關(guān)資料,除注明資料來源外,調(diào)查人員還應(yīng)實行必要調(diào)查程序,形成相應(yīng)調(diào)查記錄和必要簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號。有關(guān)工作底稿之間,應(yīng)保持清晰勾稽關(guān)系?；ハ嘁脮r,應(yīng)交叉注明索引編號。工作底稿紙制與電子文檔保存期不少于十年。第五章律師股權(quán)勉勵盡職調(diào)查重要內(nèi)容第一節(jié)律師對公司可持續(xù)經(jīng)營能力盡職調(diào)查。第十一條律師盡職調(diào)查公司所屬行業(yè)與否屬于國家政策限制發(fā)展范疇。律師依照公司主營業(yè)務(wù),擬定公司所屬行業(yè),并查閱國家產(chǎn)業(yè)政策及有關(guān)行業(yè)目錄。如公司所屬行業(yè)屬于國家特許經(jīng)營,應(yīng)查閱公司從有關(guān)主管部門獲得特許經(jīng)營證書等文獻(xiàn)。第十二條律師盡職調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)。律師通過詢問管理層、查閱經(jīng)審計財務(wù)報告、聽取注冊會計師意見等辦法,理解公司為發(fā)展主營業(yè)務(wù)和重要產(chǎn)品而投入資金、人員及設(shè)備等狀況。計算主營業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營性業(yè)務(wù)收入比例,評價公司主營業(yè)務(wù)在經(jīng)營性業(yè)務(wù)中地位。通過詢問管理層、查閱公司待履行重大業(yè)務(wù)合同等辦法,分析公司與否有變更主營業(yè)務(wù)也許性。第十三條律師盡職調(diào)查公司重要產(chǎn)品行業(yè)地位,分析重要產(chǎn)品市場前景。律師規(guī)定公司收集和提供同行業(yè)公司數(shù)量、進(jìn)入壁壘和產(chǎn)品差別性等資料,分析公司所屬行業(yè)市場構(gòu)造和競爭狀況,依照國家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)周期等因素,綜合分析公司發(fā)展所處市場環(huán)境。規(guī)定公司收集和提供公司重要產(chǎn)品市場地區(qū)分布和市場占有率資料,結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等狀況,對公司重要產(chǎn)品行業(yè)地位進(jìn)行分析。律師規(guī)定公司比較公司歷年銷售、利潤、資產(chǎn)規(guī)模等數(shù)據(jù),計算主營業(yè)務(wù)收入年增長率、主營業(yè)務(wù)利潤年增長率等指標(biāo),分析公司業(yè)務(wù)增長速度,結(jié)合市場營銷籌劃,對公司重要產(chǎn)品市場前景進(jìn)行分析。第十四條律師盡職調(diào)查公司重要產(chǎn)品技術(shù)優(yōu)勢及研發(fā)能力。律師規(guī)定公司出具重要產(chǎn)品核心技術(shù),考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟限度、同行業(yè)技術(shù)發(fā)展水平及技術(shù)進(jìn)步狀況?？疾熘匾a(chǎn)品技術(shù)含量、可代替性及核心技術(shù)保護(hù),評價公司技術(shù)優(yōu)勢。律師分析公司研發(fā)機構(gòu)、研發(fā)人員、歷年研發(fā)費用投入占公司主營業(yè)務(wù)收入比重、重要產(chǎn)品核心技術(shù)知識產(chǎn)權(quán)狀況、自主技術(shù)占核心技術(shù)比重,對公司研發(fā)能力進(jìn)行評價。第十五條律師盡職調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目的。律師向公司管理層理解公司將來二年業(yè)務(wù)發(fā)展目的、發(fā)展籌劃及實行該籌劃重要經(jīng)營理念或模式,調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目的與否與既有主營業(yè)務(wù)一致,與否符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定,評價業(yè)務(wù)發(fā)展目的對公司持續(xù)經(jīng)營影響。第十六條律師盡職調(diào)查公司將來發(fā)展與否存在重大不擬定性。律師與公司管理層及采購部門和銷售部門負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿、發(fā)函詢證等,調(diào)查公司重要客戶及供應(yīng)商狀況,計算對前五名客戶銷售額及共計分別占本期主營業(yè)務(wù)收入比例,計算從前五名供應(yīng)商采購額及共計分別占本期采購總額比例,評估公司對客戶和供應(yīng)商依賴限度及存在經(jīng)營風(fēng)險。律師分析公司重要產(chǎn)品原材料價格變化趨勢、可代替性、供應(yīng)渠道等,評估公司原材料獲得與否存在限制性因素。律師分析公司重要產(chǎn)品銷售渠道、地區(qū)分布、可代替性及季節(jié)性特性等,評估公司重要產(chǎn)品市場穩(wěn)定性。律師分析公司既有資金構(gòu)造和融資渠道,理解公司將來資金需求及融資籌劃,評估融資能力對公司經(jīng)營影響。第二節(jié)律師對公司內(nèi)部控制盡職調(diào)查第十七條律師通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險辨認(rèn)與評估、控制活動與辦法、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等基本要素,評價公司內(nèi)部控制制度與否充分、合理并有效。盡職調(diào)查律師采用如下辦法調(diào)查公司內(nèi)部控制制度：(一)律師通過與公司管理層及員工交談,查閱董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄,查閱公司規(guī)章制度、人事制度等辦法,評價公司與否有積極控制環(huán)境。涉及考察董事會與否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策、擬定經(jīng)營風(fēng)險可接受水平；考察高檔管理人員與否執(zhí)行董事會批準(zhǔn)戰(zhàn)略和政策,以及高檔管理人員和董事會間責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系與否明確；考察管理層與否促使公司員工理解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用等；通過測試公司會計信息系統(tǒng),評估其有效性。(二)律師與公司管理層交談、查閱公司有關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險評估報告等,考察管理層為辨認(rèn)和評估對公司實現(xiàn)整體目的有負(fù)面影響風(fēng)險因素所建立制度或采用辦法,評價公司風(fēng)險辨認(rèn)與評估體系有效性。(三)律師查閱業(yè)務(wù)流程有關(guān)文獻(xiàn),并與公司管理層及重要業(yè)務(wù)流程(如采購、銷售、鈔票等業(yè)務(wù)流程)所涉及部門負(fù)責(zé)人交談,理解業(yè)務(wù)循環(huán)流程和其中控制辦法,涉及授權(quán)與審批(即業(yè)務(wù)活動、對資產(chǎn)和記錄接觸和解決等應(yīng)通過恰當(dāng)授權(quán)與審批)、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、互相獨立與制衡、應(yīng)急與防止等辦法。項目小組應(yīng)選取一定數(shù)量控制活動樣本,采用驗證、觀測、詢問、重新操作等測試辦法,評價公司內(nèi)部控制辦法與否有效實行。(四)律師與公司管理層和員工交談,查閱公司有關(guān)規(guī)章制度等,評價信息溝通與反饋與否有效,涉及公司與否建立了可以涵蓋公司所有重要活動,并對內(nèi)部和外部信息進(jìn)行收集和整頓有效信息系統(tǒng),以及公司與否建立了有效信息溝通和反饋渠道,保證員工能通過其充分理解和堅持公司政策和程序,并保證有關(guān)信息可以傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到人員。(五)律師與公司管理層及內(nèi)部審計部門交談,理解公司對內(nèi)部控制活動與辦法監(jiān)督和評價制度。項目小組可采用詢問、驗證、查閱內(nèi)部審計報告和監(jiān)事會報告等辦法,考察公司內(nèi)部控制監(jiān)督和評價制度有效性。在上述調(diào)查基本上,評價公司既有內(nèi)部控制制度對合理保證遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、公司經(jīng)營效率和效果、財務(wù)報告可靠性與否充分,關(guān)注內(nèi)部控制制度缺陷也許導(dǎo)致財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。第十八條律師盡職調(diào)查公司管理層經(jīng)營目的對公司財務(wù)狀況影響。律師與公司管理層交談,查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會會議記錄等辦法,考察管理層經(jīng)營理念與風(fēng)險意識,關(guān)注影響公司經(jīng)營重要決策。律師理解公司長短期經(jīng)營目的、擬采用辦法及其對公司經(jīng)營和財務(wù)狀況影響。律師查閱、比較公司近來年度預(yù)算、實際經(jīng)營成果和本年度預(yù)算,向管理層詢問差別因素,關(guān)注其風(fēng)險因素。第十九條律師調(diào)查公司關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過與公司管理層交談、查閱公司股權(quán)構(gòu)造圖和組織構(gòu)造圖、查閱公司重要會議記錄和重要合同等辦法,確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過調(diào)查關(guān)聯(lián)方對公司進(jìn)行控制或影響詳細(xì)方式、途徑及限度,對關(guān)聯(lián)關(guān)系(涉及股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等)實質(zhì)進(jìn)行判斷,而不能僅基于與關(guān)聯(lián)辦法律形式進(jìn)行判斷。關(guān)注公司管理層及核心技術(shù)人員與否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬,或由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派等狀況。第二十條律師股權(quán)勉勵或有風(fēng)險盡職調(diào)查第二十一條律師盡職調(diào)查公司擬定、評價與控制或有事項方面關(guān)于政策和工作程序。律師與公司管理層交談,查閱有關(guān)制度規(guī)定,理解公司擬定、評價與控制或有事項方面關(guān)于政策和工作程序,獲取公司關(guān)于或有事項書面聲明。第二十二條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保形成或有風(fēng)險。律師查閱公司董事會和股東大會會議記錄和與保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保事項關(guān)于重大合同,查看銀行貸款卡有關(guān)信息,記錄公司對外擔(dān)保金額及其占凈資產(chǎn)比例。如以房地產(chǎn)抵押,應(yīng)向房產(chǎn)管理部門、土地管理部門查詢；以船舶、車輛等抵押,應(yīng)向運送工具登記部門查詢；以上市公司股份出質(zhì),應(yīng)向證券登記結(jié)算機構(gòu)查詢；以商標(biāo)、專利權(quán)、著作權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利出質(zhì),應(yīng)向有關(guān)管理部門查詢。律師理解被擔(dān)保方償債能力及反擔(dān)保辦法,評價公司履行擔(dān)保責(zé)任也許性及金額,分析對公司財務(wù)狀況影響。第二十三條律師盡職調(diào)查公司未決訴訟、仲裁形成或有風(fēng)險。律師調(diào)查公司未決訴訟、仲裁狀況及產(chǎn)生因素,就未決訴訟、仲裁也許成果及各種成果發(fā)生也許性,評估該類或有事項涉及金額,并分析對公司財務(wù)狀況影響。第二十四條調(diào)查公司其她方面或有風(fēng)險。律師查閱公司股東大會和董事會會議記錄,關(guān)注關(guān)于稅務(wù)糾紛、產(chǎn)品質(zhì)量保證及承諾等事項。律師通過向公司開戶銀行發(fā)函詢證,確認(rèn)公司商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款抵押借款等狀況。律師查閱公司納稅申報表、稅收繳款書等納稅資料,核查其與否已經(jīng)稅務(wù)部門審核通過,并查閱稅務(wù)部門稅務(wù)解決決定書或稅務(wù)稽查報告等,擬定稅務(wù)糾紛金額。必要時,應(yīng)向關(guān)于稅務(wù)部門查詢。律師向有關(guān)人員詢問公司對將來事項和合同關(guān)于承諾,并查閱有關(guān)書面材料,涉及合同和往來通信檔案等,擬定與否存在不可撤銷承諾事項,分析其對公司將來影響。第三節(jié)律師關(guān)于公司治理構(gòu)造調(diào)查第二十六條律師盡職調(diào)查公司治理構(gòu)造制度建設(shè)和尋常執(zhí)行狀況。律師通過征詢公司法務(wù)人員或智力構(gòu)造管理人員,查閱公司章程,理解股東大會、董事會(含獨立董事)、監(jiān)事會(如下簡稱三會)、高檔管理人員構(gòu)成狀況和職責(zé),關(guān)注公司章程與否合法、合規(guī),三會議事規(guī)程、三會和總經(jīng)理辦公會會議記錄、決策等與否完整潔備、符合規(guī)定,考察公司治理構(gòu)造、組織構(gòu)造與決策程序、管理人員權(quán)力分派和承擔(dān)責(zé)任方式、管理人員經(jīng)營理念與風(fēng)險意識。第二十七條律師盡職調(diào)查公司股東出資狀況。律師查閱具備資格中介機構(gòu)出具驗資報告,征詢公司法律顧問或律師,詢問公司財務(wù)人員,到工商管理部門調(diào)閱注冊登記資料,調(diào)查公司股東出資與否及時到位,出資方式與否合法,與否存在出資不實、虛假出資、抽逃資金等狀況。對以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非鈔票資產(chǎn)出資,應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告；對以高新技術(shù)成果出資入股,作價金額超過公司注冊資本百分之二十,應(yīng)查閱科技管理部門出具《出資入股高新技術(shù)成果認(rèn)定書》。第二十八條律師盡職調(diào)查公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)及機構(gòu)等方面與否均與公司控股股東互相獨立,與否具備面向市場自主經(jīng)營能力以及擁有獨立產(chǎn)供銷體系。律師盡職查閱公司組織構(gòu)造文獻(xiàn)、銷售分公司等營業(yè)執(zhí)照,結(jié)合公司生產(chǎn)、采購和銷售記錄實地考察公司產(chǎn)、供、銷系統(tǒng),分析公司與否具備完整業(yè)務(wù)流程、獨立生產(chǎn)經(jīng)營場合以及供應(yīng)、銷售部門和渠道,通過計算公司關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占公司同期采購總額和銷售總額比例,分析與否存在影響公司獨立性重大或頻繁關(guān)聯(lián)交易,判斷公司業(yè)務(wù)獨立性。律師盡職查閱有關(guān)會議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購貨合同及發(fā)票,擬定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬狀況；通過查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文獻(xiàn),理解公司房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)及其她無形資產(chǎn)權(quán)屬狀況；關(guān)注金額較大、期限較長其她應(yīng)收款、其她應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生因素及交易記錄、資金流向等,調(diào)查公司與否存在資產(chǎn)被控股股東占用狀況,判斷其資產(chǎn)獨立性。律師盡職查閱股東單位員工名冊及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費繳納憑證、與管理層及員工交談等辦法,調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高檔管理人員與否在公司與股東單位中雙重任職,公司員工勞動、人事、工資報酬以及相應(yīng)社會保障與否完全獨立管理,理解上述人員與否在公司領(lǐng)取薪酬,判斷其人員獨立性。律師通過與管理層和有關(guān)業(yè)務(wù)人員交談,查閱公司財務(wù)會計制度、銀行開戶資料、納稅資料,到有關(guān)單位進(jìn)行核算等辦法,調(diào)查公司與否設(shè)立獨立財務(wù)部門、建立獨立財務(wù)核算體系,與否獨立地進(jìn)行財務(wù)決策、獨立在銀行開戶、獨立納稅等,判斷其財務(wù)獨立性。律師盡職實地調(diào)查、查閱股東大會和董事會決策關(guān)于設(shè)立有關(guān)機構(gòu)記錄、查閱各機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度,理解公司機構(gòu)與否與控股股東完全分開且獨立運作,與否存在混合經(jīng)營、合署辦公情形,與否完全擁有機構(gòu)設(shè)立自主權(quán)等,判斷其機構(gòu)獨立性。第二十九條律師盡職調(diào)查公司控股股東及其下屬其她單位與否從事與公司相似或相近業(yè)務(wù)。律師通過詢問公司控股股東、查閱營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營范疇、實地走訪生產(chǎn)或銷售部門等方式,調(diào)查公司控股股東及其下屬其她單位業(yè)務(wù)范疇,同步參照前述單位經(jīng)審計財務(wù)報告中關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)及有關(guān)闡明,從業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對象、可代替性、市場差別等方面判斷與否構(gòu)成同業(yè)競爭。第三十條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重要事項決策和執(zhí)行狀況。律師與公司管理層交談,征詢公司法務(wù)人員,查閱公司重要會議記錄、決策和重要合同,重點關(guān)注公司對外擔(dān)保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項決策與否符合股東大會、董事會職責(zé)分工,對該事項表決與否履行了公司法和公司章程中規(guī)定程序,執(zhí)行與否符合公司規(guī)范性規(guī)定。第四節(jié)律師盡職公司合法合規(guī)事項調(diào)查第三十一條律師盡職調(diào)查公司設(shè)立狀況。律師盡職查閱公司設(shè)立批準(zhǔn)文獻(xiàn)、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等,到工商管理部門核查公司設(shè)立程序、合并及分立狀況、工商變更登記、年度檢查等事項,對公司設(shè)立、存續(xù)合法性作出判斷。第三十二條律師盡職調(diào)查公司與否存在重大違法違規(guī)行為,財務(wù)會計文獻(xiàn)與否存在虛假記載。律師盡職征詢公司法務(wù)人員,查閱已生效判決書、行政懲罰決定書以及其她能證明公司存在違法行為證據(jù)性文獻(xiàn),判斷公司與否存在重大違法違規(guī)行為。律師盡職詢問公司法定代表人,查閱公司檔案,向公司主管部門、稅務(wù)部門等查詢,理解公司與否有違法違規(guī)記錄。律師盡職根據(jù)對公司財務(wù)狀況調(diào)查,判斷公司財務(wù)文獻(xiàn)與否存在虛假記載。第三十三條律師盡職調(diào)查公司歷次股權(quán)變動合法合規(guī)性以及股本總額和股東構(gòu)造與否發(fā)生變化。律師盡職查閱公司設(shè)立及歷次股權(quán)變動時批準(zhǔn)文獻(xiàn)、驗資報告、股東股權(quán)憑證,核對公司股東名冊、工商變更登記,對公司歷次股權(quán)變動合法、合規(guī)性作出判斷,核查公司股本總額和股東構(gòu)造與否發(fā)生變動。第三十四條律師盡職調(diào)查公司與否進(jìn)行過合并、分立、資產(chǎn)置換及其她使公司在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)記錄方面發(fā)生重大變化資產(chǎn)重組。律師盡職查閱公司股東大會和董事會決策、關(guān)于資產(chǎn)重組合同及工商變更登記資料,征詢公司律師和注冊會計師,判斷公司與否存在上述事項。第三十五條律師盡職調(diào)查公司股份與否存在轉(zhuǎn)讓限制。律師盡職與公司股東或股東法定代表人交談,獲得其股份與否存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及與否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛書面聲明。查閱公司工商登記資料等,核算公司股份與否存在轉(zhuǎn)讓限制情形。第三十六條律師盡職調(diào)查公司重要財產(chǎn)合法性,與否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其她爭議。律師盡職查閱公司房產(chǎn),土地使用權(quán),商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn),以及重要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等重要財產(chǎn)權(quán)屬憑證、有關(guān)合同等資料,并向房產(chǎn)管理部門、土地管理部門、知識產(chǎn)權(quán)管理部門等核算。征詢公司律師或法律顧問意見,必要時進(jìn)行實物資產(chǎn)監(jiān)盤,重點關(guān)注公司與否具備完整、合法財產(chǎn)權(quán)屬憑證,商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等權(quán)利期限狀況,判斷與否存在法律糾紛或潛在糾紛。第三十七條律師盡職調(diào)查公司重大債權(quán)債務(wù)。律師通過與公司法定代表人進(jìn)行交談,查閱有關(guān)合同、公司董事會決策,征詢公司法務(wù)人員,發(fā)函詢證等,調(diào)查公司債權(quán)債務(wù)狀況,重點關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但也許存在潛在糾紛重大合同合法性、有效性；與否有因環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等因素產(chǎn)生侵權(quán)之債；與關(guān)聯(lián)方之間與否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系；公司金額較大其她應(yīng)收款、其她應(yīng)付款與否因正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生,與否合法。第三十八條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保合法性。律師盡職詢問公司法定代表人及授權(quán)代表,征詢公司法務(wù)人員,查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會決策,審查公司擔(dān)保合同、其她合同中擔(dān)保條款及其她有關(guān)合同,重點關(guān)注與否存在公司董事、經(jīng)理以公司資產(chǎn)為我司股東或董事、經(jīng)理個人債務(wù)提供擔(dān)保情形。第三十九條律師盡職調(diào)查公司納稅狀況。律師盡職詢問公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人,查閱公司稅務(wù)登記證,關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行稅種、稅率與否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定。律師盡職查閱公司納稅申報表、稅收繳款書、稅務(wù)解決決定書或稅務(wù)稽查報告等資料,向稅務(wù)機關(guān)查詢,關(guān)注公司與否受過稅務(wù)部門懲罰；如有大額欠繳稅款狀況,應(yīng)關(guān)注其形成因素及納稅資料與否完備；如有延期納稅行為,應(yīng)查閱關(guān)于稅務(wù)機關(guān)出具文獻(xiàn),關(guān)注與否需要繳納滯納金或罰款。律師盡職查閱公司關(guān)于稅收優(yōu)惠、財政補貼根據(jù)性文獻(xiàn),判斷公司享有優(yōu)惠政策、財政補貼與否合法、合規(guī)、真實、有效。第四十條律師盡職調(diào)查公司環(huán)保和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)原則與否符合有關(guān)規(guī)定。律師盡職詢問公司法定代表人及有關(guān)部門負(fù)責(zé)人,征詢法務(wù)人員,向環(huán)保部門、產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門進(jìn)行理解,重點關(guān)注公司生產(chǎn)經(jīng)營活動與否符合環(huán)保規(guī)定,與否受過環(huán)保部門懲罰；公司產(chǎn)品與否符合關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)原則,與否受過產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門懲罰。第四十一條律師盡職調(diào)查公司與否存在重大訴訟、仲裁及未決