應(yīng)收賬款控制培訓(xùn)課件

應(yīng)收賬款控制培訓(xùn)課件應(yīng)收賬款概述應(yīng)收賬款控制目標(biāo)與原則應(yīng)收賬款控制流程與制度應(yīng)收賬款日常管理與監(jiān)督應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)收賬款控制策略與方法應(yīng)收賬款控制效果評(píng)價(jià)與改進(jìn)contents目錄CHAPTER01應(yīng)收賬款概述定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。特點(diǎn)應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，表示企業(yè)在銷售過(guò)程中被購(gòu)買單位所占用的資金。定義與特點(diǎn)

應(yīng)收賬款的重要性促進(jìn)銷售在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷是加大市場(chǎng)占有率，提高競(jìng)爭(zhēng)力的一種重要手段。在銀根緊縮、市場(chǎng)疲軟的情況下，賒銷可促進(jìn)銷售。減少庫(kù)存企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無(wú)需上述支出。融資功能應(yīng)收賬款可以作為企業(yè)的一種融資手段，通過(guò)應(yīng)收賬款融資可以幫助企業(yè)緩解資金壓力，加速資金周轉(zhuǎn)。壞賬風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)由于各種原因，如客戶破產(chǎn)、拖欠等，企業(yè)可能無(wú)法收回全部或部分應(yīng)收賬款，導(dǎo)致壞賬損失。對(duì)于涉及外幣結(jié)算的應(yīng)收賬款，匯率波動(dòng)可能導(dǎo)致企業(yè)面臨匯率損失。過(guò)多的應(yīng)收賬款會(huì)占用企業(yè)的流動(dòng)資金，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和償債能力?？蛻粜庞脿顩r的變化可能導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回，增加企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。CHAPTER02應(yīng)收賬款控制目標(biāo)與原則03提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率通過(guò)優(yōu)化應(yīng)收賬款管理流程，縮短賬款回收周期，提高企業(yè)資金利用效率。01確保應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確、完整通過(guò)有效的控制措施和流程，確保應(yīng)收賬款的記錄與實(shí)際交易相符，防止虛假記賬和舞弊行為。02降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)跟進(jìn)和管理，減少壞賬的發(fā)生，保障企業(yè)資金安全?？刂颇繕?biāo)職責(zé)分離原則授權(quán)審批原則及時(shí)性原則完整性原則控制原則01020304確保應(yīng)收賬款的記錄、核對(duì)、審批等職責(zé)相互分離，形成有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。對(duì)應(yīng)收賬款的相關(guān)操作進(jìn)行嚴(yán)格授權(quán)和審批，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能進(jìn)行處理。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)記錄、核對(duì)和跟進(jìn)，確保信息的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。確保應(yīng)收賬款相關(guān)信息的完整性和連續(xù)性，以便進(jìn)行全面分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系，包括明確的崗位職責(zé)、規(guī)范的操作流程、有效的監(jiān)督機(jī)制等。建立健全內(nèi)部控制體系企業(yè)應(yīng)積極與審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部機(jī)構(gòu)合作，接受其監(jiān)督和檢查，確保應(yīng)收賬款控制的有效實(shí)施。加強(qiáng)外部監(jiān)管合作企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露應(yīng)收賬款相關(guān)信息，提高信息透明度。強(qiáng)化信息披露與透明度企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并采取措施進(jìn)行防范和控制。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制內(nèi)部控制與外部監(jiān)管CHAPTER03應(yīng)收賬款控制流程與制度確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和完整性，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金回收效率。流程目標(biāo)流程環(huán)節(jié)流程優(yōu)化包括客戶信用評(píng)估、合同審批、發(fā)貨確認(rèn)、發(fā)票開(kāi)具、收款跟蹤、賬齡分析、壞賬處理等。通過(guò)簡(jiǎn)化流程、提高自動(dòng)化程度、加強(qiáng)內(nèi)部溝通等方式，提高流程效率和準(zhǔn)確性。030201流程設(shè)計(jì)包括應(yīng)收賬款管理政策、信用政策、收款政策、壞賬核銷政策等。制度內(nèi)容建立制度執(zhí)行機(jī)制，明確責(zé)任部門和人員，確保制度得到有效執(zhí)行。制度執(zhí)行根據(jù)市場(chǎng)變化和企業(yè)實(shí)際情況，定期更新制度內(nèi)容，保持其時(shí)效性和適用性。制度更新制度建立設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理崗位，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。崗位設(shè)置明確各崗位在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，包括銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等相關(guān)部門。職責(zé)劃分根據(jù)崗位職責(zé)和工作需要，合理分配各崗位的權(quán)限，確保應(yīng)收賬款管理工作順利開(kāi)展。權(quán)限分配崗位職責(zé)與權(quán)限CHAPTER04應(yīng)收賬款日常管理與監(jiān)督合同管理加強(qiáng)銷售合同管理，明確收款條款和條件，確保合同的有效執(zhí)行。客戶信用管理建立客戶信用檔案，定期評(píng)估客戶信用狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。賬款核對(duì)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正差異，確保賬款準(zhǔn)確無(wú)誤。日常管理措施建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部審計(jì)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。外部監(jiān)管運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。數(shù)據(jù)分析監(jiān)督與檢查機(jī)制問(wèn)題分析對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入分析，找出根本原因，制定相應(yīng)的解決措施。問(wèn)題解決根據(jù)分析結(jié)果，采取適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q問(wèn)題，如催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的安全回收。問(wèn)題識(shí)別通過(guò)日常管理、監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在的問(wèn)題，如壞賬、逾期等。問(wèn)題發(fā)現(xiàn)與處理CHAPTER05應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估123通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等，識(shí)別應(yīng)收賬款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量等方面的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過(guò)對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，包括客戶的歷史信用記錄、支付習(xí)慣、經(jīng)營(yíng)狀況等，識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻粜庞迷u(píng)估法通過(guò)對(duì)銷售合同的審查，關(guān)注合同條款中關(guān)于收款、違約責(zé)任等方面的約定，識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)。合同審查法風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法賬齡分析法根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡長(zhǎng)短，評(píng)估其回收風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，賬齡越長(zhǎng)，回收風(fēng)險(xiǎn)越大。周轉(zhuǎn)率分析法通過(guò)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的收款效率和應(yīng)收賬款質(zhì)量。結(jié)構(gòu)分析法通過(guò)分析應(yīng)收賬款的客戶結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，評(píng)估其整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)定合理的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款比例、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)利用信息技術(shù)手段，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)針對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)情況，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)客戶信用管理、調(diào)整收款政策、加大催收力度等，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制CHAPTER06應(yīng)收賬款控制策略與方法信用政策制定對(duì)客戶進(jìn)行全面的信用評(píng)估，包括客戶資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)情況、歷史交易記錄等，確保授信決策的準(zhǔn)確性。信用評(píng)估信用政策執(zhí)行嚴(yán)格按照信用政策進(jìn)行授信，對(duì)超出信用政策范圍的客戶申請(qǐng)進(jìn)行特殊處理并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、折扣政策等。信用政策制定與執(zhí)行收款方式選擇提供多種收款方式供客戶選擇，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等，提高收款效率。收款跟進(jìn)與催收對(duì)未按期收款的客戶進(jìn)行跟進(jìn)和催收，采取電話、郵件、上門拜訪等多種方式進(jìn)行溝通，確保收款工作的順利進(jìn)行。收款計(jì)劃制定根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用等情況，制定合理的收款計(jì)劃，明確收款目標(biāo)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。收款策略優(yōu)化崗位職責(zé)明確01明確應(yīng)收賬款管理相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。定期對(duì)賬與核查02定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致；同時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督03建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，對(duì)應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制加強(qiáng)CHAPTER07應(yīng)收賬款控制效果評(píng)價(jià)與改進(jìn)衡量企業(yè)應(yīng)收賬款回收情況的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為（回款金額/應(yīng)收賬款余額）*100%。回款率反映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的比率，計(jì)算公式為（賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額）*100%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)，計(jì)算公式為（壞賬損失/應(yīng)收賬款余額）*100%。壞賬率效果評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)月度評(píng)價(jià)每月對(duì)應(yīng)收賬款控制效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)月新增應(yīng)收賬款、回款情況、壞賬損失等。季度評(píng)價(jià)每季度對(duì)應(yīng)收賬款控制效果進(jìn)行深入分析，包括賬齡分析、客戶信用狀況評(píng)估、回款計(jì)劃執(zhí)行情況等。年度評(píng)價(jià)每年對(duì)應(yīng)收賬款控制效果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，總結(jié)年度內(nèi)應(yīng)收賬款控制工作的成績(jī)和不足，提出改進(jìn)建議。定期評(píng)價(jià)實(shí)施持續(xù)改進(jìn)方向完善客戶信用管理制度建立客戶信用檔案，對(duì)客戶信用狀況進(jìn)