德勤內(nèi)部審計培訓課件

德勤內(nèi)部審計培訓課件目錄CONTENCT內(nèi)部審計基本概念與原則內(nèi)部審計流程與方法企業(yè)風險識別與評估技巧內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善措施合規(guī)性審計實務(wù)操作指南數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中應用跨部門協(xié)作與溝通技巧培訓01內(nèi)部審計基本概念與原則內(nèi)部審計定義內(nèi)部審計作用內(nèi)部審計定義及作用內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計在組織中發(fā)揮著重要的監(jiān)督、評價和建議作用。它能夠協(xié)助管理層識別和解決潛在的問題，確保組織遵守法律法規(guī)和內(nèi)部政策，促進組織的有效運作和持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計的目標是評估和改善組織的風險管理、內(nèi)部控制和治理過程，為組織增加價值。具體目標包括確保財務(wù)報表的準確性和完整性，評估運營效率和效果，以及促進組織遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范。內(nèi)部審計目標內(nèi)部審計遵循獨立性、客觀性、保密性、專業(yè)性和誠信等原則。這些原則確保了內(nèi)部審計師能夠獨立地開展工作，提供客觀、公正的意見和建議，同時保護組織的機密信息和資產(chǎn)安全。內(nèi)部審計原則內(nèi)部審計目標與原則01020304誠信原則客觀性原則保密原則專業(yè)勝任能力內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)部審計師應對工作中涉及的機密信息予以保密，除非得到適當?shù)氖跈?quán)或法律要求，否則不得泄露給任何第三方。內(nèi)部審計師應以客觀的態(tài)度進行工作，不受任何不當影響或壓力，確保審計結(jié)果的公正性和準確性。內(nèi)部審計師應始終保持誠實和正直，避免任何可能損害其職業(yè)聲譽或組織利益的行為。內(nèi)部審計師應具備足夠的專業(yè)知識和技能，以勝任所承擔的審計工作。他們應持續(xù)學習和提升自己的能力，以適應不斷變化的市場環(huán)境和組織需求。02內(nèi)部審計流程與方法審計目標確定審計風險評估審計計劃制定審計計劃執(zhí)行審計計劃制定與執(zhí)行明確審計對象、審計范圍和審計目的，為審計計劃提供指導。識別潛在風險領(lǐng)域，確定審計重點，合理分配審計資源。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、時間表和資源需求等。按照審計計劃，組織審計人員實施審計工作，確保審計計劃的順利執(zhí)行。審計程序選擇審計證據(jù)收集審計工作記錄審計底稿編制審計程序?qū)嵤┡c記錄根據(jù)審計目標和風險評估結(jié)果，選擇合適的審計程序，如詢問、觀察、檢查和重新計算等。詳細記錄審計程序的實施過程、獲取的審計證據(jù)和得出的審計結(jié)論等。通過實施審計程序，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，支持審計結(jié)論。按照規(guī)定的格式和要求，編制完整的審計工作底稿，便于后續(xù)復核和報告編寫。根據(jù)審計工作底稿和審計結(jié)論，編寫簡明扼要、客觀公正的審計報告，包括審計發(fā)現(xiàn)、建議和改進措施等。審計報告編寫對審計報告進行內(nèi)部復核，確保報告內(nèi)容準確、完整，符合相關(guān)法規(guī)和標準要求。審計報告復核將審計報告提交給被審計單位和管理層，供其參考和決策使用。審計報告提交對被審計單位采納審計建議和執(zhí)行改進措施的情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保審計成果得到有效運用。后續(xù)跟蹤與監(jiān)督審計報告編寫與提交03企業(yè)風險識別與評估技巧包括頭腦風暴、德爾菲技術(shù)、流程圖分析、SWOT分析等，用于全面識別企業(yè)面臨的各種風險。風險識別方法采用風險矩陣、風險熱力圖等可視化工具，幫助審計人員直觀了解風險分布和重要性。風險識別工具企業(yè)風險識別方法及工具應用構(gòu)建包括風險發(fā)生概率、影響程度等維度的評估模型，對識別出的風險進行量化評估。運用歷史數(shù)據(jù)、專家經(jīng)驗等信息，結(jié)合評估模型對企業(yè)風險進行定期或?qū)崟r的評估。風險評估模型建立與實踐風險評估實踐風險評估模型風險應對策略根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移等。風險應對策略執(zhí)行建立風險管理團隊，明確風險管理職責，確保風險應對策略的有效執(zhí)行。同時，對策略執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時調(diào)整策略以適應企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化。風險應對策略制定與執(zhí)行04內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善措施0102030405控制環(huán)境風險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督內(nèi)部控制體系框架構(gòu)建建立積極的企業(yè)文化，強調(diào)誠信和道德價值觀，明確管理層的責任，促進員工對內(nèi)部控制的理解和遵守。識別和分析影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種風險，包括市場風險、信用風險、操作風險等，制定相應的風險應對策略。設(shè)計和實施一系列控制措施，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)和交易得到授權(quán)、記錄、處理和報告，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為。建立有效的信息系統(tǒng)和溝通機制，確保企業(yè)內(nèi)部各級之間、企業(yè)與外部相關(guān)方之間信息暢通，及時傳遞和反饋內(nèi)部控制相關(guān)信息。設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或指定專職人員，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行持續(xù)監(jiān)督，評價內(nèi)部控制的有效性，及時發(fā)現(xiàn)并改進控制缺陷。關(guān)鍵控制點識別與強化措施關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程控制針對企業(yè)核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵流程，識別關(guān)鍵控制點，制定詳細的操作規(guī)范和流程制度，確保業(yè)務(wù)處理的準確性和完整性。資金活動控制加強對企業(yè)資金籌集、使用和調(diào)配等活動的控制，確保資金安全、合規(guī)和有效使用。資產(chǎn)管理控制建立健全資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)采購、使用、處置等行為，防止資產(chǎn)流失和浪費。財務(wù)報告編制與披露控制確保財務(wù)報告編制符合會計準則和相關(guān)法規(guī)要求，提高信息披露的透明度和公信力。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展，內(nèi)部控制體系需要不斷適應新的要求和挑戰(zhàn)，持續(xù)改進和完善。未來，可以關(guān)注以下幾個方面進行改進：加強信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的應用；提高內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性；加強內(nèi)部控制與其他管理體系的整合。持續(xù)改進方向在實施內(nèi)部控制過程中，可能會遇到一些挑戰(zhàn)和困難，如管理層對內(nèi)部控制的重視不足、員工對內(nèi)部控制的理解和遵守不夠、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的矛盾等。為應對這些挑戰(zhàn)，可以采取以下措施：加強內(nèi)部控制的宣傳和培訓；建立有效的激勵機制和責任追究制度；加強與業(yè)務(wù)部門的溝通和協(xié)作。挑戰(zhàn)應對持續(xù)改進方向及挑戰(zhàn)應對05合規(guī)性審計實務(wù)操作指南審計目標確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標準和內(nèi)部規(guī)章制度，降低合規(guī)風險。審計范圍涵蓋公司治理、內(nèi)部控制、風險管理等方面，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域。合規(guī)性審計目標及范圍確定流程梳理合規(guī)性測試數(shù)據(jù)分析全面了解企業(yè)業(yè)務(wù)流程，識別關(guān)鍵控制點和風險點。通過抽樣、穿行測試等方法，檢查實際業(yè)務(wù)操作是否符合合規(guī)要求。運用數(shù)據(jù)分析工具，發(fā)現(xiàn)異常交易和潛在風險。關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程合規(guī)性檢查方法問題記錄整改要求跟蹤檢查報告匯報發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤和報告01020304詳細記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題描述、影響程度等。向被審計單位提出整改要求，明確整改措施、時限等。定期對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效解決。將審計結(jié)果和整改情況向上級領(lǐng)導或相關(guān)部門匯報，促進企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。06數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中應用80%80%100%數(shù)據(jù)收集、整理和分析方法明確審計目標，確定需要收集的數(shù)據(jù)類型、來源和范圍，采用合適的數(shù)據(jù)收集工具和方法進行數(shù)據(jù)采集。對收集到的數(shù)據(jù)進行清洗、轉(zhuǎn)換和整合，消除數(shù)據(jù)冗余和不一致性，使數(shù)據(jù)更加規(guī)范化和易于分析。運用統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)，對數(shù)據(jù)進行深入探索和分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)間的關(guān)聯(lián)和規(guī)律，為審計提供證據(jù)和支持。數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)整理數(shù)據(jù)分析可視化工具與技術(shù)介紹常用的數(shù)據(jù)可視化工具和技術(shù)，如Excel、Tableau、PowerBI等，并演示如何使用這些工具進行數(shù)據(jù)可視化?？梢暬趯徲嬛械膽脤嵗ㄟ^具體案例，展示數(shù)據(jù)可視化在審計中的應用，如利用可視化圖表展示審計結(jié)果、發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)可視化概述介紹數(shù)據(jù)可視化的概念、作用和在內(nèi)部審計中的應用場景。數(shù)據(jù)可視化技術(shù)在審計中應用03數(shù)據(jù)分析在審計實踐中的應用案例分享一些成功運用數(shù)據(jù)分析提升審計效率和質(zhì)量的實踐案例，為學員提供借鑒和參考。01數(shù)據(jù)分析在審計中的價值闡述數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的重要性和作用，如提高審計效率、降低審計風險、發(fā)現(xiàn)潛在問題等。02利用數(shù)據(jù)分析優(yōu)化審計流程探討如何利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)對審計流程進行優(yōu)化和改進，如自動化數(shù)據(jù)處理和分析、智能化風險預警等。利用數(shù)據(jù)分析提升審計效率和質(zhì)量07跨部門協(xié)作與溝通技巧培訓010203跨部門協(xié)作重要性促進企業(yè)整體運營效率提升加強部門間相互理解和信任跨部門協(xié)作重要性及挑戰(zhàn)分析實現(xiàn)資源共享和優(yōu)勢互補跨部門協(xié)作挑戰(zhàn)部門間目標不一致跨部門協(xié)作重要性及挑戰(zhàn)分析信息溝通不暢資源分配不均跨部門協(xié)作重要性及挑戰(zhàn)分析明確溝通目標和內(nèi)容確定溝通主題和目標準備充分的溝通材料和信息建立有效溝通機制和渠道選擇合適的溝通方式和渠道面對面會議電話或視頻會議建立有效溝通機制和渠道電子郵件或即時通訊工具建立反饋和跟進機制及時收集和整理反饋信息建立有效溝通機制和渠道制定跟進計劃和措施確保問題得到妥善解決建立有效溝通機制和渠道增強團隊意識和協(xié)作精神強調(diào)團隊共同目標