征管法培訓(xùn)課件

征管法培訓(xùn)課件目錄contents征管法概述納稅人權(quán)利與義務(wù)稅收征收管理程序稅收檢查與法律責(zé)任征管法實施中常見問題及解決策略征管法改革與完善方向探討01征管法概述征管法是指國家為了規(guī)范稅收征收管理活動，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展而制定的法律。明確稅收征管的基本原則和制度，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入的穩(wěn)定增長，維護稅收公平和社會公正，促進稅收法治化建設(shè)。征管法定義與作用作用定義規(guī)定征管法的基本原則、適用范圍、稅收征管的基本制度等?？倓t稅務(wù)登記賬簿憑證管理規(guī)定納稅人辦理稅務(wù)登記的程序、內(nèi)容、時限等要求。規(guī)定納稅人設(shè)置、保管賬簿憑證的要求，以及稅務(wù)機關(guān)對賬簿憑證的檢查權(quán)力。030201征管法體系結(jié)構(gòu)納稅申報稅款征收稅務(wù)檢查法律責(zé)任征管法體系結(jié)構(gòu)規(guī)定納稅人進行納稅申報的程序、內(nèi)容、時限等要求，以及稅務(wù)機關(guān)對納稅申報的審核和處理方式。規(guī)定稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行稅務(wù)檢查的程序、內(nèi)容、時限等要求，以及納稅人的配合義務(wù)和權(quán)利保障。規(guī)定稅款征收的方式、程序、時限等要求，以及稅務(wù)機關(guān)對稅款征收的監(jiān)督和保障措施。規(guī)定違反征管法規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括行政處罰和刑事責(zé)任等。歷史沿革介紹征管法的制定背景和歷史發(fā)展過程，以及在不同歷史時期征管法的主要內(nèi)容和特點。發(fā)展趨勢分析當(dāng)前征管法面臨的新形勢和新挑戰(zhàn)，展望征管法未來的發(fā)展方向和趨勢，包括完善征管法律制度、加強稅收征管信息化建設(shè)、提高稅收征管效率等方面的內(nèi)容。同時，還將介紹國際上征管法的最新動態(tài)和借鑒意義。征管法歷史與發(fā)展02納稅人權(quán)利與義務(wù)知情權(quán)納稅人有權(quán)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況。稅收監(jiān)督權(quán)納稅人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。納稅申報方式選擇權(quán)納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。保密權(quán)納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人權(quán)利依法進行稅務(wù)登記的義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。按時、如實申報的義務(wù)：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。按時繳納稅款的義務(wù)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人義務(wù)稅務(wù)行政處罰：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅信用等級降低：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。同時，納稅人的納稅信用等級也會因此受到影響而降低。強制執(zhí)行措施：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。刑事責(zé)任追究：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。違反納稅義務(wù)后果03稅收征收管理程序稅務(wù)登記程序納稅人在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。辦理稅務(wù)登記的義務(wù)納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。變更、注銷稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。設(shè)置賬簿的范圍納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。賬簿、憑證的保管賬簿、憑證管理程序納稅申報的對象納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他納稅資料。納稅申報的方式納稅人可以采取直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式進行納稅申報。納稅申報程序稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。稅款征收的原則稅務(wù)機關(guān)可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等多種方式征收稅款。稅款征收的方式稅款征收程序04稅收檢查與法律責(zé)任

稅收檢查類型與程序稅收檢查類型包括日常檢查、專項檢查和專案檢查等。稅收檢查程序包括選案、實施、審理和執(zhí)行等四個環(huán)節(jié)。檢查方法與技巧采用賬證核對、比較分析法等方法，注意收集證據(jù)和制作檢查工作底稿。包括偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等。稅收違法行為種類根據(jù)稅收法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合案件具體情況進行認定。違法行為認定標(biāo)準(zhǔn)包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。處罰措施稅收違法行為認定與處罰包括納稅人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員等。責(zé)任主體包括行政責(zé)任、刑事責(zé)任和民事責(zé)任等。責(zé)任形式包括立案、調(diào)查、審理和決定等步驟，確保公正、公開和及時。追究程序?qū)⒍愂者`法行為納入社會信用體系，實施聯(lián)合懲戒。法律責(zé)任與社會信用體系銜接稅收法律責(zé)任追究05征管法實施中常見問題及解決策略部分納稅人對稅收法規(guī)缺乏了解，納稅意識淡薄，存在逃稅、漏稅等違法行為。納稅人意識不強部分地區(qū)稅收征管手段相對落后，信息化程度不高，導(dǎo)致稅收征管效率低下。稅收征管手段落后稅收征管涉及多個部門，部門間協(xié)作不暢、信息溝通不及時，影響稅收征管的順利進行?？绮块T協(xié)作不暢征管法實施中常見問題03部門間協(xié)作機制不完善缺乏完善的部門間協(xié)作機制，導(dǎo)致信息溝通不暢、工作配合不緊密。01納稅人教育不足對納稅人的稅法宣傳和教育不足，導(dǎo)致納稅人對稅收法規(guī)的認知度不高。02征管手段更新不及時部分地區(qū)未及時采用先進的稅收征管手段，如信息化技術(shù)，導(dǎo)致征管效率低下。問題產(chǎn)生原因分析加強納稅人教育加大對納稅人的稅法宣傳力度，提高納稅人的納稅意識和稅法遵從度。推進稅收征管信息化積極推廣先進的稅收征管手段，如電子稅務(wù)局等，提高稅收征管的信息化水平。完善部門間協(xié)作機制建立健全的部門間協(xié)作機制，加強信息溝通和工作配合，形成稅收征管的合力。針對問題提出解決策略06征管法改革與完善方向探討123現(xiàn)行征管法在法律體系中的地位和效力層次較低，與其他相關(guān)法律法規(guī)的銜接不夠順暢。立法層次不夠完善如稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)存在制度性缺陷，影響了稅收征管的效率和公平性。稅收征管制度存在漏洞征管法在保障納稅人合法權(quán)益方面存在不足，如納稅人的知情權(quán)、參與權(quán)、救濟權(quán)等未得到充分保障。納稅人權(quán)益保護不足當(dāng)前征管法存在問題分析加強國際合作與信息交流通過簽訂稅收協(xié)定、加入國際稅收組織等方式，加強與其他國家在稅收征管領(lǐng)域的合作和信息交流。關(guān)注國際稅收新動態(tài)及時關(guān)注國際稅收領(lǐng)域的新趨勢、新政策、新技術(shù)，為我國征管法改革提供借鑒和啟示。借鑒國際先進征管制度如引入風(fēng)險管理、分類管理、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等現(xiàn)代化征管手段，提高征管效率和質(zhì)量。國際經(jīng)驗借鑒與啟示未來改革趨勢預(yù)測及建議提高立法層次和法律效力將征管法提升為稅收基本法，明確其在我國稅收法律體系中的核心地位和作用。完善稅