財政學(xué)講義第二章

財政學(xué)講義第二章目錄CONTENCT財政職能與財政政策財政收入與支出稅收原理與制度政府預(yù)算與決算財政管理體制財政監(jiān)督與績效評價01財政職能與財政政策資源配置職能收入分配職能經(jīng)濟穩(wěn)定職能財政通過政府預(yù)算、稅收、公共支出等手段，對全社會的資源進行合理的配置，以實現(xiàn)經(jīng)濟社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。財政通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，對國民收入進行再分配，以實現(xiàn)社會公平和經(jīng)濟穩(wěn)定。財政通過實施財政政策，調(diào)節(jié)總供給與總需求，以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和物價穩(wěn)定。財政職能概述財政政策目標財政政策工具財政政策目標與工具財政政策的主要目標是促進經(jīng)濟增長、保持物價穩(wěn)定、實現(xiàn)充分就業(yè)和保持國際收支平衡。為實現(xiàn)上述目標，財政政策主要運用政府預(yù)算、稅收、公共支出、國債等工具進行調(diào)節(jié)。財政政策傳導(dǎo)機制是指財政政策從制定到實施，再到產(chǎn)生效果的整個過程。這個過程涉及多個環(huán)節(jié)和因素，包括政策制定、政策執(zhí)行、政策效果評估等。財政政策傳導(dǎo)機制的有效性取決于多個因素，如政策制定的科學(xué)性、政策執(zhí)行的力度、市場環(huán)境的變化等。為了提高財政政策的效果，需要不斷完善政策傳導(dǎo)機制，加強政策執(zhí)行力度，同時密切關(guān)注市場環(huán)境的變化，及時調(diào)整政策方向和力度。財政政策傳導(dǎo)機制02財政收入與支出80%80%100%財政收入來源及結(jié)構(gòu)稅收是財政收入的主要來源，包括直接稅和間接稅。直接稅如個人所得稅、企業(yè)所得稅等，間接稅如增值稅、消費稅等。包括國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金等。政府通過發(fā)行國債、地方債等方式籌集的資金。稅收收入非稅收入債務(wù)收入01020304經(jīng)濟建設(shè)支出社會文教支出行政管理支出國防支出財政支出范圍及標準用于政府機構(gòu)和公共部門的日常運轉(zhuǎn)和管理支出。用于教育、科技、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展的支出。用于基礎(chǔ)設(shè)施、公共工程等經(jīng)濟建設(shè)項目的支出。用于國防建設(shè)和軍隊等方面的支出。財政收入與財政支出基本相等，實現(xiàn)預(yù)算平衡。財政收支平衡財政收入與財政支出出現(xiàn)較大差距，導(dǎo)致預(yù)算赤字或盈余。失衡的原因可能是經(jīng)濟波動、政策調(diào)整、管理不善等。長期失衡會對經(jīng)濟和社會發(fā)展產(chǎn)生不良影響，因此需要采取措施加以調(diào)整。財政收支失衡財政收支平衡與失衡03稅收原理與制度稅收的本質(zhì)稅收的特征稅收的職能稅收基本原理稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟和監(jiān)督管理三大職能。稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。0102030405流轉(zhuǎn)稅以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，包括增值稅、消費稅等。所得稅以各種所得額為課稅對象的一類稅，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。財產(chǎn)稅以納稅人所擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的一類稅，包括房產(chǎn)稅、車船稅等。行為稅以納稅人的某些特定行為為課稅對象的一類稅，包括印花稅、城市維護建設(shè)稅等。資源稅對在我國境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個人征收的一類稅，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。稅種分類及特點深化稅收制度改革加強稅收法治建設(shè)推進稅收信息化建設(shè)優(yōu)化稅收服務(wù)稅收制度改革與發(fā)展推進增值稅、消費稅等間接稅制改革，完善企業(yè)所得稅、個人所得稅等直接稅制度，構(gòu)建更加公平、合理的稅制結(jié)構(gòu)。建立健全稅收法律法規(guī)體系，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高稅收法治化水平。運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率和質(zhì)量，實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化。簡化辦稅流程，減輕納稅人負擔，提高納稅服務(wù)質(zhì)量和效率，營造良好的稅收環(huán)境。04政府預(yù)算與決算政府預(yù)算編制通常遵循“兩上兩下”的基本流程，即預(yù)算單位先將預(yù)算建議上報財政部門，財政部門審核后下達預(yù)算控制數(shù)，預(yù)算單位根據(jù)控制數(shù)調(diào)整預(yù)算后再次上報，最終由財政部門匯總形成政府預(yù)算草案。預(yù)算編制程序主要采用零基預(yù)算法、績效預(yù)算法、規(guī)劃預(yù)算法等，其中零基預(yù)算法強調(diào)以零為起點編制預(yù)算，不考慮歷史數(shù)據(jù)；績效預(yù)算法關(guān)注預(yù)算資金的使用效益；規(guī)劃預(yù)算法則強調(diào)預(yù)算與政策的緊密結(jié)合。預(yù)算編制方法政府預(yù)算編制程序和方法政府預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整預(yù)算執(zhí)行政府預(yù)算經(jīng)立法機關(guān)批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。財政部門按照批準的預(yù)算及時下達指標，各預(yù)算單位根據(jù)指標安排支出。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照法定程序進行。通常包括預(yù)算追加、追減、劃轉(zhuǎn)和調(diào)劑等。決算報告內(nèi)容政府決算報告是對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的全面反映，主要包括收入決算、支出決算、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況、專項資金使用情況等。決算報告意義政府決算報告是評價政府財政管理績效的重要依據(jù)，有助于加強財政監(jiān)督、提高財政透明度、促進政府治理能力提升。同時，決算報告也為下一年度預(yù)算編制提供了參考和依據(jù)。政府決算報告內(nèi)容及意義05財政管理體制分稅制的概念分稅制是指將國家的全部稅種在中央和地方政府之間進行劃分，借以確定中央財政和地方財政的收入范圍的一種財政管理體制。分稅制的優(yōu)點能夠充分發(fā)揮中央和地方兩個積極性，保證中央政令暢通，維護全國統(tǒng)一市場和企業(yè)公平競爭，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、高效、健康發(fā)展。分稅制的實踐我國自1994年實行分稅制改革以來，對財政收入分配關(guān)系進行了重大調(diào)整，取得了顯著成效。分稅制財政管理體制轉(zhuǎn)移支付的概念轉(zhuǎn)移支付是政府間的一種補助，它是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨，而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。轉(zhuǎn)移支付的種類包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付、稅收返還及體制補助等。轉(zhuǎn)移支付的實踐我國轉(zhuǎn)移支付制度在促進地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化、推進國家宏觀調(diào)控等方面發(fā)揮了重要作用。轉(zhuǎn)移支付制度

地方財政自主權(quán)問題探討地方財政自主權(quán)的概念地方財政自主權(quán)是指地方政府在財政收支、財政管理等方面擁有的權(quán)力和自主性。地方財政自主權(quán)的必要性地方政府更了解本地居民的需求和偏好，賦予其適當?shù)呢斦灾鳈?quán)有助于提高公共服務(wù)的效率和質(zhì)量。地方財政自主權(quán)的實踐我國地方政府在財政收入、支出和管理等方面具有一定的自主權(quán)，但也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題，如財權(quán)與事權(quán)不匹配、地方債務(wù)風(fēng)險等。06財政監(jiān)督與績效評價財政監(jiān)督是指對財政收支活動進行合法性、合規(guī)性和有效性的檢查和督促，以確保財政資金的安全和有效使用。財政監(jiān)督的定義財政監(jiān)督體系包括法律監(jiān)督、行政監(jiān)督、社會監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督等多個層面，形成一個相互補充、相互制約的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。財政監(jiān)督的體系財政監(jiān)督是保障公共財政健康運行的重要手段，有利于提高財政資金使用效益，防止腐敗和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。財政監(jiān)督的重要性財政監(jiān)督體系構(gòu)建績效評價的定義01績效評價是指運用科學(xué)、規(guī)范的評價方法，對財政支出項目的效果、效益和效率進行客觀、公正的評價?？冃гu價的方法02績效評價方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等，根據(jù)評價對象的特點選擇合適的評價方法?？冃гu價的應(yīng)用03績效評價結(jié)果可以為政府決策提供參考，幫助政府優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金的使用效益。同時，績效評價也可以作為對政府部門和項目實施單位進行考核和獎懲的依據(jù)?？冃гu價方法及應(yīng)用加強預(yù)算管理推進績效管理強化監(jiān)督檢查推動信息公開提高財政資金使用效益通過編制科學(xué)、合理的預(yù)