稅收征管法培訓課件

稅收征管法培訓課件xx年xx月xx日目錄CATALOGUE稅收征管法概述稅收征管法的基本原則稅收征管法的主要制度稅收違法行為與法律責任稅收征管法的實施與監(jiān)管稅收征管法的改革與發(fā)展趨勢01稅收征管法概述稅收征管法是指國家制定的用于規(guī)范稅收征收和管理的法律法規(guī)的總稱，是財政法律體系的重要組成部分。定義稅收征管法的主要作用是保障國家稅收的合法、公正、有效征收，維護稅收秩序，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展。作用稅收征管法的定義與作用稅收征管法由全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律、國務院制定的行政法規(guī)、財政部和國家稅務總局制定的部門規(guī)章等構成。稅收征管法主要包括稅收管理體制、稅收征收制度、稅收檢查制度、法律責任等方面的內(nèi)容。稅收征管法的體系結構內(nèi)容構成法律層級歷史沿革我國稅收征管法的歷史可以追溯到古代，隨著社會的發(fā)展和稅收制度的變革，稅收征管法也不斷發(fā)展和完善。發(fā)展趨勢當前，隨著經(jīng)濟全球化和我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，稅收征管法面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇，未來將更加注重法治化、信息化、國際化等方面的發(fā)展。稅收征管法的歷史與發(fā)展02稅收征管法的基本原則

法定原則稅收法定稅收的設立、變更和廢止必須依法進行，納稅人、征稅對象、稅目、稅率等稅法要素必須由法律明確規(guī)定。依法征管稅務機關必須依照法定權限和程序進行稅收征收管理，不得超越職權或違反法定程序。納稅人權利保護納稅人的合法權益受法律保護，稅務機關應當尊重和保護納稅人的權利。稅收應當根據(jù)納稅人的經(jīng)濟能力和負擔能力進行公平分配，避免對納稅人造成不合理的經(jīng)濟負擔。稅收公平平等對待公正執(zhí)法稅務機關應當平等對待所有納稅人，不得因納稅人身份、地位等因素而給予不公正待遇。稅務機關在執(zhí)法過程中應當公正、公開、透明，確保稅收執(zhí)法的公正性和公信力。030201公平原則稅收制度應當有利于提高經(jīng)濟效率和行政效率，減少稅收對經(jīng)濟活動的扭曲和干擾。稅收效率簡化稅制結構，降低稅收遵從成本，提高稅收征收效率。簡化稅制稅務機關應當優(yōu)化納稅服務，提高辦稅效率，為納稅人提供便捷、高效的辦稅體驗。優(yōu)化服務效率原則稅收制度應當便于納稅人理解和遵守，減少納稅人的辦稅難度和成本。納稅便利稅務機關應當加強信息公開和宣傳，提高納稅人對稅收政策和征管措施的認知度和理解度。信息公開稅務機關應當為納稅人提供必要的納稅輔導和幫助，協(xié)助納稅人正確履行納稅義務。納稅輔導便利原則03稅收征管法的主要制度稅務登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記、外出經(jīng)營報驗登記等。稅務登記的概念稅務登記是稅務機關對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項基本制度，是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)。稅務登記的流程納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務機關申報辦理稅務登記，提交相關證件和資料，稅務機關審核后發(fā)放稅務登記證件。稅務登記制度賬簿是納稅人連續(xù)記錄其各種經(jīng)濟業(yè)務的賬冊或簿籍，憑證是納稅人用來記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿的書面證明。賬簿憑證的概念包括總賬、明細賬、日記賬、其他輔助性賬簿以及發(fā)票、收據(jù)、合同等憑證。賬簿憑證的種類納稅人需按照規(guī)定設置、保管和使用賬簿憑證，確保真實、完整、合法，并接受稅務機關的檢查和監(jiān)督。賬簿憑證的管理要求賬簿憑證管理制度納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告，是稅收征收管理的一項重要制度。納稅申報的概念包括日常申報、定期申報、年度申報等。納稅申報的種類納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)向主管稅務機關報送納稅申報表和相關資料，稅務機關審核后確定應納稅額并通知納稅人繳納稅款。納稅申報的流程納稅申報制度稅款征收的概念01稅款征收是稅務機關依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定將納稅人應當繳納的稅款組織入庫的一系列活動的總稱。稅款征收的方式02包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。稅款征收的保障措施03稅務機關可以采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，確保稅款的及時足額入庫。同時，納稅人也應積極配合稅務機關的工作，依法履行納稅義務。稅款征收制度04稅收違法行為與法律責任稅收違法行為的種類根據(jù)違法行為的性質、情節(jié)和后果，稅收違法行為可分為輕微違法行為、一般違法行為和嚴重違法行為。稅收違法行為的特點具有違法性、危害性、應受懲罰性等特點。稅收違法行為的定義指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律、法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等。稅收違法行為概述指因違反稅收法律、法規(guī)而應承擔的行政處罰，如罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)等。行政責任指因稅收違法行為構成犯罪而應承擔的刑罰，如有期徒刑、無期徒刑、死刑等。刑事責任指因稅收違法行為侵害他人合法權益而應承擔的民事賠償，如返還財產(chǎn)、賠償損失等。民事責任稅收違法行為的法律責任行政處罰措施包括警告、罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。刑事處罰措施根據(jù)犯罪情節(jié)和后果，可判處有期徒刑、無期徒刑、死刑等刑罰，并處罰金或沒收財產(chǎn)。其他處罰措施如追繳稅款、加收滯納金等。同時，稅務機關還可采取強制執(zhí)行措施，如查封、扣押、拍賣財產(chǎn)等，以確保稅款及時足額入庫。稅收違法行為的處罰措施05稅收征管法的實施與監(jiān)管行政處罰對違反稅收法律、法規(guī)的納稅人進行行政處罰，維護稅收秩序。稅務檢查對納稅人的財務、會計和納稅情況進行檢查，查處稅收違法行為。納稅申報受理納稅人的納稅申報，核定應納稅額，辦理稅款征收手續(xù)。稅收征管稅務機關負責稅收的征收、管理和稽查，確保稅收的及時、足額入庫。稅務登記對納稅人進行稅務登記，核發(fā)稅務登記證，建立納稅人檔案。稅務機關的職責與權力申請權納稅人有權申請減免稅、退稅、延期繳納稅款等稅收優(yōu)惠。納稅義務納稅人應依法履行納稅義務，按時、足額繳納稅款。知情權納稅人有權了解稅收法律、法規(guī)和政策，知悉自己的納稅權利和義務。保密權納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私受法律保護，稅務機關應予以保密。申訴權納稅人對稅務機關的行政行為有異議的，有權進行申訴和申請行政復議或提起行政訴訟。納稅人的權利與義務社會監(jiān)督法律責任誠信納稅合作共贏社會監(jiān)督與法律責任鼓勵社會各界對稅收征管工作進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)稅收違法行為可向稅務機關舉報。倡導納稅人誠信納稅，建立納稅人信用檔案，對誠信納稅人給予一定的稅收優(yōu)惠和便利措施。對違反稅收法律、法規(guī)的行為，依法追究法律責任，包括行政處罰和刑事責任。加強稅務機關與納稅人之間的合作與溝通，共同推動稅收征管工作的順利開展。06稅收征管法的改革與發(fā)展趨勢03改革目標實現(xiàn)稅收公平、效率和透明度，降低納稅人遵從成本，提高稅收征管質量和效率。01財政壓力與稅收漏洞隨著經(jīng)濟發(fā)展，原有稅收制度逐漸暴露出財政壓力增大、稅收漏洞多等問題，急需通過改革加以解決。02國際稅收合作與競爭全球經(jīng)濟一體化進程中，國際稅收合作與競爭日益激烈，我國稅收征管法改革旨在提高國際競爭力。稅收征管法的改革背景與目標制定和完善稅收基本法，構建科學、合理的稅收法律制度體系。建立健全稅收法律制度深化稅收征管體制改革強化稅收信息化建設成效顯著推進稅收征管體制現(xiàn)代化，實施分類分級管理，優(yōu)化征管資源配置。運用現(xiàn)代信息技術手段，提高稅收征管的信息化水平，實現(xiàn)信息共享和便捷辦稅。改革措施有力推動了稅收征管的規(guī)范化、科學化和精細化，提高了稅收征管質量和效率。稅收征管法的改革措施與成效加強稅收法治建設，完善稅收法律制度體系，提高依法治稅水平。法治化深化稅收信息化建設，實現(xiàn)跨部門、跨地區(qū)的信息共享和協(xié)同管理。信息化稅收征管法的發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)國際化：積極參與國際稅收合作與競爭，推動我國稅收制度與國際接軌。稅收征管法的發(fā)展趨勢與挑戰(zhàn)123隨著經(jīng)濟