融資租賃第一講

融資租賃第一講融資租賃概述融資租賃的起源與發(fā)展融資租賃的運作模式融資租賃的風(fēng)險與控制融資租賃的稅收政策與法律法規(guī)融資租賃的前景與展望融資租賃概述01

融資租賃的定義融資租賃是一種通過租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)的融資方式，承租人通過支付租金獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，而出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)。在融資租賃中，承租人可以獲得所需的資產(chǎn)，而出租人可以通過出租資產(chǎn)獲得收益。融資租賃是一種金融服務(wù)，可以幫助企業(yè)解決資金問題，并促進經(jīng)濟發(fā)展。010204融資租賃的特點融資租賃是一種長期融資方式，通常為2-10年，甚至更長。承租人可以獲得所需的資產(chǎn)，并可以在租賃期滿后購買該資產(chǎn)。出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只有資產(chǎn)的使用權(quán)。租金支付方式靈活，可以根據(jù)承租人的財務(wù)狀況進行調(diào)整。03出租人直接向承租人提供租賃服務(wù)，承租人直接支付租金。直接租賃承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，然后再從出租人處租回該資產(chǎn)，并支付租金。售后回租出租人只支付部分款項購買資產(chǎn)，其余款項由第三方投資者提供，承租人支付的租金首先用于償還投資者的本金和利息。杠桿租賃多個出租人聯(lián)合起來為同一個項目提供融資租賃服務(wù)，共同承擔(dān)風(fēng)險和收益。聯(lián)合租賃融資租賃的種類融資租賃的起源與發(fā)展02美國廠商為促銷產(chǎn)品而創(chuàng)造了融資租賃，當(dāng)時稱為“分期付款”或“租賃融資”。20世紀50年代美國加利福尼亞州一家公司推出了現(xiàn)代融資租賃業(yè)務(wù)，即租賃物所有權(quán)歸出租人，承租人只負責(zé)使用和支付租金。1952年美國成立租賃協(xié)會，標志著融資租賃的興起。1953年融資租賃的起源融資租賃業(yè)務(wù)擴展到歐洲和亞洲其他國家。20世紀60年代1981年21世紀初國際租賃協(xié)會（現(xiàn)為世界租賃協(xié)會）成立，促進了全球融資租賃業(yè)的發(fā)展。隨著全球經(jīng)濟一體化和金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，融資租賃業(yè)逐漸成為全球重要的金融服務(wù)行業(yè)之一。030201融資租賃在全球的發(fā)展中國融資租賃的發(fā)展歷程1981年中國第一家租賃公司成立，標志著中國融資租賃業(yè)的誕生。2007年中國銀監(jiān)會發(fā)布《金融租賃公司管理辦法》，允許商業(yè)銀行設(shè)立金融租賃公司，推動了中國融資租賃業(yè)的發(fā)展。2013年中國融資租賃業(yè)進入快速發(fā)展階段，市場規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展。2018年中國融資租賃業(yè)總規(guī)模達到約2.3萬億元人民幣，成為全球第二大融資租賃市場。融資租賃的運作模式03特點直接租賃具有長期性、固定性、等額性和不可撤銷性等特點。定義直接租賃是融資租賃的一種常見形式，其中出租人根據(jù)承租人的需求購買設(shè)備，然后將其租給承租人使用。適用范圍適用于需要大型設(shè)備或資本密集型設(shè)備的承租人，如航空、鐵路、電力、通訊等部門。直接租賃售后回租是指承租人將自有設(shè)備出售給出租人，再從出租人處租回該設(shè)備使用的租賃方式。定義售后回租可以盤活承租人的固定資產(chǎn)，提高資金使用效率，同時保留承租人對設(shè)備的使用權(quán)。特點適用于需要短期資金周轉(zhuǎn)或改善財務(wù)狀況的承租人。適用范圍售后回租杠桿租賃是融資租賃的一種復(fù)雜形式，出租人以設(shè)備為抵押向銀行或其他金融機構(gòu)貸款，以購買設(shè)備，然后將其租給承租人使用。定義杠桿租賃中，出租人只需承擔(dān)部分風(fēng)險，其余風(fēng)險由金融機構(gòu)承擔(dān)。出租人可以獲得更大的融資額度。特點適用于大型、價值較高的設(shè)備租賃，如飛機、輪船、電力設(shè)備等。適用范圍杠桿租賃融資租賃的風(fēng)險與控制04產(chǎn)生原因承租人經(jīng)營狀況不佳、財務(wù)狀況惡化或惡意違約等。控制方法對承租人進行信用評估，選擇信用良好的客戶；定期監(jiān)控承租人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取措施。定義信用風(fēng)險是指承租人因未能履行租賃合同義務(wù)而給出租人帶來經(jīng)濟損失的風(fēng)險。信用風(fēng)險123市場風(fēng)險是指因市場價格波動、利率變化等因素導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受經(jīng)濟損失的風(fēng)險。定義如匯率波動、利率變動、資產(chǎn)價格變化等。產(chǎn)生原因合理安排租賃期限和還款方式，減少利率和匯率波動的影響；定期進行市場風(fēng)險評估，制定應(yīng)對策略。控制方法市場風(fēng)險操作風(fēng)險是指因內(nèi)部管理不善、流程不規(guī)范、人為錯誤等因素導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受經(jīng)濟損失的風(fēng)險。定義如內(nèi)部制度不健全、員工素質(zhì)不高、信息系統(tǒng)故障等。產(chǎn)生原因建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)范業(yè)務(wù)流程；加強員工培訓(xùn)和教育，提高員工素質(zhì)；定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保其穩(wěn)定運行?？刂品椒ú僮黠L(fēng)險融資租賃的稅收政策與法律法規(guī)05根據(jù)租賃物的種類和價值，稅率有所不同。營業(yè)稅政策自2018年起，融資租賃業(yè)務(wù)納入增值稅征收范圍，稅率統(tǒng)一為17%。增值稅政策國內(nèi)外融資租賃稅收政策企業(yè)所得稅政策：融資租賃公司可享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，如加速折舊、投資稅收抵免等。國內(nèi)外融資租賃稅收政策國際融資租賃稅收政策各國對融資租賃業(yè)務(wù)的稅收政策存在差異，如美國對融資租賃業(yè)務(wù)征收消費稅。國際間的稅收協(xié)定可以避免雙重征稅，降低跨國融資租賃業(yè)務(wù)的稅收負擔(dān)。國內(nèi)外融資租賃稅收政策國內(nèi)融資租賃法律法規(guī)《中華人民共和國合同法》中有關(guān)融資租賃合同的規(guī)定?！督鹑谧赓U公司管理辦法》對融資租賃公司的監(jiān)管要求。國內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》對融資租賃合同糾紛的處理原則。國內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)國際融資租賃法律法規(guī)國際統(tǒng)一私法協(xié)會《國際融資租賃公約》規(guī)定了國際融資租賃的國際法律原則和規(guī)則。聯(lián)合國國際貿(mào)易銷售服務(wù)公約《國際商事合同通則》也涉及了國際融資租賃的法律規(guī)定。國內(nèi)外融資租賃法律法規(guī)融資租賃的前景與展望0603綠色化趨勢隨著環(huán)保意識的提高，綠色融資租賃將逐漸興起，為環(huán)保產(chǎn)業(yè)提供資金支持。01全球化趨勢隨著全球經(jīng)濟一體化的深入，融資租賃業(yè)務(wù)將更加國際化，跨國合作和跨境服務(wù)將逐漸增多。02數(shù)字化趨勢隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的發(fā)展，融資租賃業(yè)務(wù)將更加數(shù)字化，線上服務(wù)將更加普及和便捷。融資租賃的發(fā)展趨勢開發(fā)更多元化、個性化的融資租賃產(chǎn)品，滿足不同客戶的需求。產(chǎn)品創(chuàng)新提供更加專業(yè)、高效的服務(wù)，提升客戶體驗和滿意度。服務(wù)創(chuàng)新探索新的業(yè)務(wù)模式和盈利模式，提高融資租賃業(yè)務(wù)的競爭力和盈利能力。模式創(chuàng)新融資租賃的創(chuàng)新方向服務(wù)實體經(jīng)濟能力增強融資