營改增政策培訓(xùn)(納稅人)

營改增政策培訓(xùn)(納稅人)CATALOGUE目錄營改增政策概述營改增后稅收政策變化發(fā)票管理與使用規(guī)定納稅申報與征收管理要求稅收優(yōu)惠政策解讀與運用營改增對企業(yè)經(jīng)營影響分析總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢01營改增政策概述減輕企業(yè)稅負(fù)通過消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增將現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入增值稅征收范圍，有利于完善稅制，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)營改增是深化財稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的升級版，有利于推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。營改增背景及意義自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點。覆蓋建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，涉及納稅人約1100萬戶。營改增實施時間與范圍實施范圍實施時間身份轉(zhuǎn)變稅負(fù)變化發(fā)票管理會計核算納稅人身份轉(zhuǎn)變及影響由營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，需要適應(yīng)新的稅制和征管方式。增值稅實行以票控稅，納稅人需要更加重視發(fā)票的取得、使用和保管。不同行業(yè)和企業(yè)的稅負(fù)變化不同，需要根據(jù)自身情況進(jìn)行分析和應(yīng)對。增值稅的會計核算相對復(fù)雜，需要納稅人加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算工作。02營改增后稅收政策變化03增值稅稅率與征收率了解不同行業(yè)、不同商品的適用稅率和征收率，以及簡易計稅方法的適用條件。01增值稅基本原理增值稅是對商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價值征收的稅種，實行價外稅，由消費者承擔(dān)。02增值稅計算方法采用購進(jìn)扣稅法計算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。增值稅基本原理及計算方法

營業(yè)稅與增值稅差異比較征稅范圍不同營業(yè)稅主要針對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的行為；而增值稅則針對商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。計稅依據(jù)不同營業(yè)稅是價內(nèi)稅，計稅依據(jù)為營業(yè)額全額；增值稅是價外稅，計稅依據(jù)為增值額。稅收優(yōu)惠不同營業(yè)稅優(yōu)惠政策相對較少，而增值稅則有較多的稅收優(yōu)惠政策?？偡謾C(jī)構(gòu)匯總納稅政策了解總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的條件、申請流程和注意事項。跨地區(qū)經(jīng)營稅收政策掌握跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的納稅地點、稅款預(yù)繳和匯算清繳等相關(guān)規(guī)定。建筑服務(wù)跨縣（市、區(qū)）提供稅收政策了解建筑服務(wù)跨縣（市、區(qū)）提供的納稅義務(wù)發(fā)生時間、計稅方法選擇等稅收政策。跨地區(qū)經(jīng)營稅收政策調(diào)整03發(fā)票管理與使用規(guī)定增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時開具，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時開具，是購買方支付增值稅額但不可抵扣進(jìn)項稅額的憑證。適用于從事機(jī)動車零售業(yè)務(wù)的單位和個人銷售機(jī)動車（不包括二手車）時開具。適用于提供貨物運輸服務(wù)（包括內(nèi)河、海洋、航空、陸路等）的納稅人開具。增值稅普通發(fā)票機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票種類及使用范圍發(fā)票開具要求01納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票取得要求02納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的發(fā)票作為稅前扣除憑證。取得發(fā)票時，應(yīng)注意查驗發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否完整、開具是否規(guī)范等。發(fā)票保管要求03納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。發(fā)票開具、取得和保管要求違規(guī)處理措施對于違反發(fā)票管理規(guī)定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理，包括責(zé)令限期改正、沒收非法所得、處以罰款、停止供應(yīng)發(fā)票、收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票等。風(fēng)險防范納稅人應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得和保管等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其對發(fā)票管理的認(rèn)識和重視程度。違規(guī)處理措施及風(fēng)險防范04納稅申報與征收管理要求納稅申報表填寫方法及注意事項填寫方法根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報表格式，納稅人需準(zhǔn)確填寫各項內(nèi)容，包括納稅人識別號、稅款所屬期、應(yīng)稅項目、計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等。注意事項確保填寫內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，避免漏填、錯填；注意核對申報表內(nèi)各項數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，確保數(shù)據(jù)一致性；及時備份申報表數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。申報期限納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限進(jìn)行申報，逾期將產(chǎn)生相應(yīng)的法律責(zé)任。申報地點根據(jù)納稅人的實際經(jīng)營地和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，選擇相應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。申報方式納稅人可以選擇網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等多種方式進(jìn)行申報，具體方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。申報期限、地點和方式選擇納稅人如未在規(guī)定期限內(nèi)完成申報，將按照稅法規(guī)定繳納相應(yīng)的滯納金，并可能面臨行政處罰。逾期申報納稅人如漏報應(yīng)稅項目或計稅依據(jù)，將需補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金，并可能承擔(dān)法律責(zé)任。漏報對于其他違反稅法規(guī)定的行為，如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。其他違規(guī)行為逾期申報、漏報等違規(guī)行為處理05稅收優(yōu)惠政策解讀與運用各級財政安排專項資金，對營改增試點企業(yè)給予財政扶持，緩解企業(yè)稅負(fù)增加的壓力。財政扶持資金對營改增試點企業(yè)繳納的增值稅，超過原營業(yè)稅稅負(fù)的部分，予以返還。稅收返還政策針對不同行業(yè)的特點，設(shè)置過渡期稅率，確保營改增試點行業(yè)稅負(fù)只減不增。過渡性稅率安排過渡性財政扶持措施介紹對提供公共交通運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)等的企業(yè)，實行即征即退、先征后返等稅收優(yōu)惠政策。交通運輸業(yè)對研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)等領(lǐng)域的企業(yè)，給予增值稅加計抵減、免征增值稅等稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)對提供建筑服務(wù)的企業(yè)，允許其將分包款從銷售額中扣除，降低計稅依據(jù)。建筑業(yè)行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策梳理及時了解并掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，確保企業(yè)充分享受政策紅利。加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃積極申請財政扶持資金加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通結(jié)合企業(yè)自身情況，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)成本。符合條件的企業(yè)應(yīng)積極申請各級財政安排的專項資金支持，緩解稅負(fù)壓力。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時了解政策執(zhí)行口徑和具體操作要求，確保政策執(zhí)行到位。企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)06營改增對企業(yè)經(jīng)營影響分析123根據(jù)營改增政策要求，企業(yè)需要調(diào)整會計科目和核算方法，確保準(zhǔn)確反映增值稅的計稅依據(jù)和稅額。調(diào)整會計科目和核算方法企業(yè)應(yīng)建立完善的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的開具、取得、保管和傳遞等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。強(qiáng)化發(fā)票管理企業(yè)應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險意識，建立健全的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)財務(wù)會計核算調(diào)整建議關(guān)注合同價格條款營改增后，合同價格應(yīng)明確是否含稅，以避免因價格條款不清而產(chǎn)生爭議。調(diào)整合同履行方式根據(jù)營改增政策要求，企業(yè)可能需要調(diào)整合同履行方式，如改變付款方式、開票方式等，以確保合同的順利履行。明確合同雙方納稅義務(wù)在簽訂合同時，應(yīng)明確合同雙方的納稅義務(wù)，包括納稅時間、地點、計稅依據(jù)等，以避免因納稅問題產(chǎn)生糾紛。合同簽訂、履行過程中注意事項加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對員工的營改增政策培訓(xùn)，提高員工的納稅意識和稅務(wù)風(fēng)險管理能力。建立稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，包括風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)能夠及時應(yīng)對潛在的稅務(wù)風(fēng)險。完善財務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)管理制度，包括會計核算、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險管理等方面，確保企業(yè)財務(wù)管理的合規(guī)性和有效性。企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議07總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢營改增政策主要內(nèi)容系統(tǒng)介紹了營改增政策的征稅范圍、計稅方法、稅率和征收管理等核心內(nèi)容，使納稅人全面了解政策要點。營改增政策實施對企業(yè)的影響分析了營改增政策對企業(yè)稅負(fù)、財務(wù)管理和經(jīng)營模式等方面的影響，引導(dǎo)企業(yè)積極應(yīng)對政策變化。營改增政策背景及意義詳細(xì)解讀了營改增政策的出臺背景、目的和意義，幫助納稅人深入理解政策內(nèi)涵。本次培訓(xùn)重點內(nèi)容回顧營改增政策未來發(fā)展趨勢預(yù)測隨著營改增政策的深入推進(jìn)，相關(guān)配套措施和政策細(xì)節(jié)將不斷完善，以確保政策的順利實施和納稅人的合法權(quán)益。稅收監(jiān)管加強(qiáng)未來稅收監(jiān)管將更加嚴(yán)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加大對企業(yè)的稅收檢查和稽查力度，要求企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理和稅務(wù)申報。稅收優(yōu)惠減少隨著營改增政策的逐步成熟，部分臨時性的稅收優(yōu)惠措施將逐步取消或減少，以實現(xiàn)稅收公平和市場競爭的公平性。政策逐步完善企業(yè)應(yīng)對營改增挑