營改增政策培訓(xùn)(納稅人)

營改增政策培訓(xùn)(納稅人)CATALOGUE目錄營改增政策概述營改增后稅收政策變化發(fā)票管理與使用規(guī)定納稅申報(bào)與征收管理要求稅收優(yōu)惠政策解讀與運(yùn)用營改增對(duì)企業(yè)經(jīng)營影響分析總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢(shì)01營改增政策概述減輕企業(yè)稅負(fù)通過消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)I改增將現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入增值稅征收范圍，有利于完善稅制，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)營改增是深化財(cái)稅體制改革、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的升級(jí)版，有利于推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。營改增背景及意義自2016年5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點(diǎn)。覆蓋建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，涉及納稅人約1100萬戶。營改增實(shí)施時(shí)間與范圍實(shí)施范圍實(shí)施時(shí)間身份轉(zhuǎn)變稅負(fù)變化發(fā)票管理會(huì)計(jì)核算納稅人身份轉(zhuǎn)變及影響由營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，需要適應(yīng)新的稅制和征管方式。增值稅實(shí)行以票控稅，納稅人需要更加重視發(fā)票的取得、使用和保管。不同行業(yè)和企業(yè)的稅負(fù)變化不同，需要根據(jù)自身情況進(jìn)行分析和應(yīng)對(duì)。增值稅的會(huì)計(jì)核算相對(duì)復(fù)雜，需要納稅人加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。02營改增后稅收政策變化03增值稅稅率與征收率了解不同行業(yè)、不同商品的適用稅率和征收率，以及簡易計(jì)稅方法的適用條件。01增值稅基本原理增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中新增價(jià)值征收的稅種，實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。02增值稅計(jì)算方法采用購進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納稅額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅基本原理及計(jì)算方法

營業(yè)稅與增值稅差異比較征稅范圍不同營業(yè)稅主要針對(duì)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為；而增值稅則針對(duì)商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。計(jì)稅依據(jù)不同營業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額全額；增值稅是價(jià)外稅，計(jì)稅依據(jù)為增值額。稅收優(yōu)惠不同營業(yè)稅優(yōu)惠政策相對(duì)較少，而增值稅則有較多的稅收優(yōu)惠政策?？偡謾C(jī)構(gòu)匯總納稅政策了解總分機(jī)構(gòu)匯總納稅的條件、申請(qǐng)流程和注意事項(xiàng)。跨地區(qū)經(jīng)營稅收政策掌握跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的納稅地點(diǎn)、稅款預(yù)繳和匯算清繳等相關(guān)規(guī)定。建筑服務(wù)跨縣（市、區(qū)）提供稅收政策了解建筑服務(wù)跨縣（市、區(qū)）提供的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、計(jì)稅方法選擇等稅收政策?？绲貐^(qū)經(jīng)營稅收政策調(diào)整03發(fā)票管理與使用規(guī)定增值稅專用發(fā)票適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。適用于納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)開具，是購買方支付增值稅額但不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。適用于從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人銷售機(jī)動(dòng)車（不包括二手車）時(shí)開具。適用于提供貨物運(yùn)輸服務(wù)（包括內(nèi)河、海洋、航空、陸路等）的納稅人開具。增值稅普通發(fā)票機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票種類及使用范圍發(fā)票開具要求01納稅人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票取得要求02納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的發(fā)票作為稅前扣除憑證。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否完整、開具是否規(guī)范等。發(fā)票保管要求03納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票開具、取得和保管要求違規(guī)處理措施對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處理，包括責(zé)令限期改正、沒收非法所得、處以罰款、停止供應(yīng)發(fā)票、收繳發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票等。風(fēng)險(xiǎn)防范納稅人應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得和保管等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)和教育，提高其對(duì)發(fā)票管理的認(rèn)識(shí)和重視程度。違規(guī)處理措施及風(fēng)險(xiǎn)防范04納稅申報(bào)與征收管理要求納稅申報(bào)表填寫方法及注意事項(xiàng)填寫方法根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的申報(bào)表格式，納稅人需準(zhǔn)確填寫各項(xiàng)內(nèi)容，包括納稅人識(shí)別號(hào)、稅款所屬期、應(yīng)稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額等。注意事項(xiàng)確保填寫內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏填、錯(cuò)填；注意核對(duì)申報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，確保數(shù)據(jù)一致性；及時(shí)備份申報(bào)表數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。申報(bào)期限納稅人需按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限進(jìn)行申報(bào)，逾期將產(chǎn)生相應(yīng)的法律責(zé)任。申報(bào)地點(diǎn)根據(jù)納稅人的實(shí)際經(jīng)營地和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，選擇相應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)方式納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種方式進(jìn)行申報(bào)，具體方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。申報(bào)期限、地點(diǎn)和方式選擇納稅人如未在規(guī)定期限內(nèi)完成申報(bào)，將按照稅法規(guī)定繳納相應(yīng)的滯納金，并可能面臨行政處罰。逾期申報(bào)納稅人如漏報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目或計(jì)稅依據(jù)，將需補(bǔ)繳相應(yīng)稅款及滯納金，并可能承擔(dān)法律責(zé)任。漏報(bào)對(duì)于其他違反稅法規(guī)定的行為，如偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證等，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。其他違規(guī)行為逾期申報(bào)、漏報(bào)等違規(guī)行為處理05稅收優(yōu)惠政策解讀與運(yùn)用各級(jí)財(cái)政安排專項(xiàng)資金，對(duì)營改增試點(diǎn)企業(yè)給予財(cái)政扶持，緩解企業(yè)稅負(fù)增加的壓力。財(cái)政扶持資金對(duì)營改增試點(diǎn)企業(yè)繳納的增值稅，超過原營業(yè)稅稅負(fù)的部分，予以返還。稅收返還政策針對(duì)不同行業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)置過渡期稅率，確保營改增試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)只減不增。過渡性稅率安排過渡性財(cái)政扶持措施介紹對(duì)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)等的企業(yè)，實(shí)行即征即退、先征后返等稅收優(yōu)惠政策。交通運(yùn)輸業(yè)對(duì)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)等領(lǐng)域的企業(yè)，給予增值稅加計(jì)抵減、免征增值稅等稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)對(duì)提供建筑服務(wù)的企業(yè)，允許其將分包款從銷售額中扣除，降低計(jì)稅依據(jù)。建筑業(yè)行業(yè)性稅收優(yōu)惠政策梳理及時(shí)了解并掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，確保企業(yè)充分享受政策紅利。加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃積極申請(qǐng)財(cái)政扶持資金加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通結(jié)合企業(yè)自身情況，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)成本。符合條件的企業(yè)應(yīng)積極申請(qǐng)各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金支持，緩解稅負(fù)壓力。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，及時(shí)了解政策執(zhí)行口徑和具體操作要求，確保政策執(zhí)行到位。企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)06營改增對(duì)企業(yè)經(jīng)營影響分析123根據(jù)營改增政策要求，企業(yè)需要調(diào)整會(huì)計(jì)科目和核算方法，確保準(zhǔn)確反映增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額。調(diào)整會(huì)計(jì)科目和核算方法企業(yè)應(yīng)建立完善的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的開具、取得、保管和傳遞等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。強(qiáng)化發(fā)票管理企業(yè)應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)問題。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算調(diào)整建議關(guān)注合同價(jià)格條款營改增后，合同價(jià)格應(yīng)明確是否含稅，以避免因價(jià)格條款不清而產(chǎn)生爭議。調(diào)整合同履行方式根據(jù)營改增政策要求，企業(yè)可能需要調(diào)整合同履行方式，如改變付款方式、開票方式等，以確保合同的順利履行。明確合同雙方納稅義務(wù)在簽訂合同時(shí)，應(yīng)明確合同雙方的納稅義務(wù)，包括納稅時(shí)間、地點(diǎn)、計(jì)稅依據(jù)等，以避免因納稅問題產(chǎn)生糾紛。合同簽訂、履行過程中注意事項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工的營改增政策培訓(xùn)，提高員工的納稅意識(shí)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，包括會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和有效性。企業(yè)內(nèi)部管理制度完善建議07總結(jié)回顧與展望未來發(fā)展趨勢(shì)營改增政策主要內(nèi)容系統(tǒng)介紹了營改增政策的征稅范圍、計(jì)稅方法、稅率和征收管理等核心內(nèi)容，使納稅人全面了解政策要點(diǎn)。營改增政策實(shí)施對(duì)企業(yè)的影響分析了營改增政策對(duì)企業(yè)稅負(fù)、財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營模式等方面的影響，引導(dǎo)企業(yè)積極應(yīng)對(duì)政策變化。營改增政策背景及意義詳細(xì)解讀了營改增政策的出臺(tái)背景、目的和意義，幫助納稅人深入理解政策內(nèi)涵。本次培訓(xùn)重點(diǎn)內(nèi)容回顧營改增政策未來發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)隨著營改增政策的深入推進(jìn)，相關(guān)配套措施和政策細(xì)節(jié)將不斷完善，以確保政策的順利實(shí)施和納稅人的合法權(quán)益。稅收監(jiān)管加強(qiáng)未來稅收監(jiān)管將更加嚴(yán)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)將加大對(duì)企業(yè)的稅收檢查和稽查力度，要求企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)。稅收優(yōu)惠減少隨著營改增政策的逐步成熟，部分臨時(shí)性的稅收優(yōu)惠措施將逐步取消或減少，以實(shí)現(xiàn)稅收公平和市場(chǎng)競(jìng)爭的公平性。政策逐步完善企業(yè)應(yīng)對(duì)營改增挑