2022年稅務(wù)師《稅法一》押題密卷2

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單選題（共56題，共56分）

1.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購(gòu)置稅

2.下列關(guān)于稅收司法的說法中不正確的是（）。

A.稅收司法的原則包括獨(dú)立性和中立性原則

B.抽象行政行為不屬于稅收行政訴訟的受案范圍

C.欠稅在前，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)

D.欠稅在后，稅款優(yōu)先于留置權(quán)

3.關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對(duì)銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

C.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

D.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

4.2022年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2022年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2022年12月1日的稅率

B.2022年12月8日的稅率

C.2022年2月12日的稅率

D.2022年2月20日的稅率

5.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

6.下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

7.某鎢礦開采企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）將銷售鎢礦選礦取得不含稅銷售額300000元，增值稅39000元，含稅價(jià)339000元。合同約定由甲企業(yè)代墊運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)劫?gòu)買方指定地點(diǎn)后，運(yùn)輸企業(yè)向購(gòu)買方開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10000元，增值稅900元。甲企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方并向購(gòu)買方收取代墊運(yùn)費(fèi)共計(jì)10900元。已知鎢礦選礦資源稅稅率6.5％。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。

A.22035.00

B.21326.50

C.19500.00

D.18850.0

8.下列不屬于車輛購(gòu)置稅的納稅人是（）

A.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的個(gè)體工商戶

C.在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛自用的外國(guó)人

D.在美國(guó)購(gòu)置車輛使用的中國(guó)留學(xué)生

9.某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2022年8月排放總鉛及化合物900千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定該企業(yè)所在省公布的水污染物單位稅額為每污染當(dāng)量8.4元，則該納稅人2022年8月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.7560元

B.10500元

C.189000元

D.302400元

10.某企業(yè)2022年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2022年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。

A.50000元

B.55000元

C.70000元

D.75000元

11.適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.協(xié)定稅率

D.普通稅率

12.下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

13.福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購(gòu)200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

14.某回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員袁某于2022年6月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車，2022年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

15.2022年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付金額是（）萬元。

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

16.2022年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

17.2022年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)是（）萬元。

A.13434.80

B.16980.2

C.20225

D.28481

18.2022年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

19.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進(jìn)口原油1000噸，支付買價(jià)折合人民幣200萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時(shí)開采天然氣320萬立方米，對(duì)外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.32.4

B.37.8

C.43.2

D.54

20.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進(jìn)口原油1000噸，支付買價(jià)折合人民幣200萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時(shí)開采天然氣320萬立方米，對(duì)外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.0.63

C.0.72

D.0.9

21.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進(jìn)口原油1000噸，支付買價(jià)折合人民幣200萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時(shí)開采天然氣320萬立方米，對(duì)外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0

B.10.8

C.12.9

D.16.47

22.位于縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事石油及天然氣的開發(fā)和成品油加工生產(chǎn)。2022年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）從A深水油氣田開采原油8000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售3000噸，取得不含稅銷售額900萬元。（2）開采原油過程中用于加熱消耗原油50噸。

（3）進(jìn)口原油1000噸，支付買價(jià)折合人民幣200萬元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬元。

（4）從A深水油氣田開采原油過程中同時(shí)開采天然氣320萬立方米，對(duì)外銷售200萬立方米，取得含稅銷售額400萬元。（其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為20%。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.14.87

B.15.41

C.17.61

D.22.02

23.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2022年3月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票‘金額’欄分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元（開具了紅字增值稅發(fā)票），該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.34895.22

B.43628.41

C.43638.58

D.43716.81

24.張某2022年1月從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一輛小轎車自己使用，支付含增值稅車價(jià)款280000元，取得了機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付車輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票；支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

25.某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2022年3月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于3月5日、5月5日各收取50%價(jià)款，3月5日實(shí)際收到40%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)3月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

26.2022年5月，甲公司銷售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1500元/支；銷售自產(chǎn)的高爾夫球包500個(gè)，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè)；銷售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價(jià)150元/頂。已知，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.451500

B.500000

C.501500

D.450000

27.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)牽頭與其他機(jī)關(guān)聯(lián)合制定規(guī)范性文件，省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)代地方人大及其常委會(huì)、政府起草涉及稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利義務(wù)的文件，屬于合規(guī)審查的范圍

B.權(quán)益性審核和世界貿(mào)易組織規(guī)則合規(guī)性評(píng)估由納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)

C.合法性審核由政策法規(guī)部門負(fù)責(zé)

D.未經(jīng)納稅服務(wù)部門和政策法規(guī)部門審查的稅務(wù)規(guī)范性文件，辦公廳（室）不予核稿，制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人不予簽發(fā)

28.根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.納稅人銷售的外賣食品，按照“銷售貨物”繳納增值稅

B.融資性售后回租，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

D.固定電話和寬帶的初裝費(fèi)按照“建筑服務(wù)——安裝服務(wù)”繳納增值稅

29.2022年5月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當(dāng)?shù)啬碂熑~種植戶收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

30.下列各種情形，征收土地增值稅的是（）。

A.企業(yè)將房產(chǎn)抵押

B.企業(yè)進(jìn)行房地產(chǎn)評(píng)估發(fā)生的增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)互換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

31.某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）于2022年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付政府部門地價(jià)款7000萬元（已取得相關(guān)部門的財(cái)政票據(jù)），當(dāng)月辦妥土地使用證并支付相關(guān)稅費(fèi)。自2022年7月起至2022年3月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在受讓土地上開發(fā)建造一棟寫字樓，并銷售建筑面積的80%，其余面積出租。依據(jù)銷售合同共計(jì)取得含稅銷售收入20000萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時(shí)確認(rèn)不含稅轉(zhuǎn)讓收入（）萬元。

A.18348.62

B.18926.61

C.18811.01

D.19141.28

32.某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%，印花稅稅率為0.5‰。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

33.2022年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅），已知印花稅稅率為0.5‰。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

34.進(jìn)口貨物以合同約定定價(jià)公式所確定的結(jié)算價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格，需同時(shí)符合一定條件，下列條件不正確的是（）。

A.在貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已口頭約定定價(jià)公式

B.結(jié)算價(jià)格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素

C.自貨物申報(bào)進(jìn)口之日起6個(gè)月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價(jià)公式確定結(jié)算價(jià)格

D.結(jié)算價(jià)格符合《中華人民共和國(guó)海關(guān)審定進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格辦法》中成交價(jià)格的有關(guān)規(guī)定

35.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.電磁輻射

C.尾礦

D.冶煉渣

36.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的是（）。

A.我國(guó)僅對(duì)少數(shù)產(chǎn)品征收出口關(guān)稅

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

C.進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中不含關(guān)稅

D.關(guān)稅由海關(guān)征收

37.甲企業(yè)2022年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

38.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。

A.對(duì)充填開采置換出來的煤炭減征30%

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%

C.高凝油減征30%

D.高含硫天然氣減征20%

39.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，大多采取自通過發(fā)布之日起生效的生效方式

B.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅收實(shí)體法多采用從新原則，具有溯及既往的效力

40.某油田2022年2月開采原油10000噸，當(dāng)月銷售2000噸，取得不含增值稅的銷售額10000萬元。另用開采的原油500噸對(duì)外投資設(shè)廠。已知原油資源稅稅率為6%。則該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A.120

B.750

C.3000

D.4000

41.2022年3月某市甲公司（系增值稅一般納稅人）向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元；進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費(fèi)稅30000元；收到留抵退還增值稅10000元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（）元。

A.13300

B.7700

C.5600

D.8400

42.下列關(guān)于減免稅的說法正確的是（）。

A.起征點(diǎn)屬于稅額式減免

B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免

C.核定減免率屬于稅率式減免

D.減半征收屬于稅基式減免

43.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，2022年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬元，之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

44.位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2022年1月應(yīng)納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2022年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8

45.甲筷子廠為增值稅一般納稅人，2022年2月銷售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價(jià)款15萬元。銷售自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價(jià)款12萬元。沒收逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元。已知木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.1.45

B.0.7

C.0.71

D.1.35

46.某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營(yíng)出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2022年9月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬元。該企業(yè)2022年9月應(yīng)交城建稅是（）萬元。

A.3

B.4.2

C.5

D.7

47.某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛礦，2022年8月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價(jià)為150元/噸，鉛礦選礦不含稅單價(jià)為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6％，鉛礦選礦資源稅稅率5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

48.2022年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬元，購(gòu)買日期為2022年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

49.某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.00

B.3.18

C.6.79

D.7.20

50.某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53

51.某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.480.00

B.452.83

C.362.26

D.384.00

52.某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2022年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬元，利息支出1600萬元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣出價(jià)2200萬元，該債券于2022年6月買入，買入價(jià)1400萬元；該金融機(jī)構(gòu)2022年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬元。2022年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬元。（4）承租居民賈某門市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)4.2萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元、稅額13萬元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。上述收入均為含稅收入。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35

53.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元；

（3）2022年5月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預(yù)收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23

54.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元；

（3）2022年5月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預(yù)收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額為（）萬元。

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

55.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元；

（3）2022年5月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預(yù)收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

56.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)2450萬元；

（3）2022年5月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價(jià)款3150萬元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開具了發(fā)票；

（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期

限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證；

（5）2022年6月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截至2022年12月底銷售面積為40500平

方米，取得不含稅收入40500萬元。剩余面積全部出租，預(yù)收1年租金含稅收入58萬元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時(shí)允許扣除的稅費(fèi)為243萬元（含印花稅20.25萬元）；③其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

土地增值稅清算時(shí)可扣除的開發(fā)成本為（）萬元。

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

多選題（共24題，共24分）

57.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

58.按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)扣除項(xiàng)目的基數(shù)有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用

59.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

60.下列資源稅稅率、稅額的表述中，正確的有（）。

A.資源稅法所有稅目稅率形式都為比例稅率

B.《稅目稅率表》中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)總局統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案

C.《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對(duì)象為原礦或者選礦的，各省自行選擇原礦或者選礦其中一種作為征稅對(duì)象，并確定具體適用稅率

D.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

E.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的，具體計(jì)征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案

61.下列選項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加有關(guān)表述正確的有（）

A.教育費(fèi)附加名義上是一種專項(xiàng)資金，但實(shí)質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育附加的繳費(fèi)人、征收范圍、計(jì)費(fèi)依據(jù)與教育費(fèi)附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計(jì)征比率為2％

C.教育費(fèi)附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)費(fèi)依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納

D.對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人不征收教育費(fèi)附加

E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收教育費(fèi)附加

62.下列選項(xiàng)中，屬于煙葉稅的征稅對(duì)象的有（）。

A.晾曬煙葉

B.烤煙葉

C.煙絲

D.卷煙

E.雪茄煙

63.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

B.單獨(dú)支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用

D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

E.購(gòu)貨傭金

64.2022年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

土地增值稅清算中，下列構(gòu)成房地產(chǎn)開發(fā)成本包含的扣除項(xiàng)目的有（）。

A.土地征用費(fèi)

B.耕地占用稅

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.開發(fā)間接費(fèi)用

E.利息支出

65.下列關(guān)于酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。

A.紅酒的計(jì)稅依據(jù)包括銷售時(shí)收取的包裝物押金

B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)

D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)

E.納稅人通過自設(shè)的非獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照銷售給門市部的價(jià)格征收消費(fèi)稅

66.某境內(nèi)煤礦下列業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納資源稅的有（）。

A.銷售自采原煤

B.將自采原煤用于投資

C.將自采原煤加工的洗選煤用于冬季取暖

D.將自采原煤用于加工洗煤

E.將外購(gòu)原煤用于銷售

67.企業(yè)銷售下列生產(chǎn)或開采的產(chǎn)品中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納資源稅的有（）。

A.地?zé)?/p>

B.與原油同時(shí)開采的天然氣

C.人造石油

D.礦泉水

E.蜂窩煤

68.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.煤廠處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

B.熱電廠在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所貯存固體廢物

C.機(jī)動(dòng)車輛排放尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

E.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

69.下列關(guān)于土地增值稅征收管理的表述中，正確的有（）。

A.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起10日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定預(yù)征土地增值稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并按規(guī)定比例預(yù)交，待辦理決算后，多退少補(bǔ)

C.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1.5%

D.土地增值稅的納稅人向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

70.關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，是指納稅人直接從境外進(jìn)口或者委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以及在境內(nèi)購(gòu)買的進(jìn)口車輛

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，包括購(gòu)買自用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購(gòu)買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛

C.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定

D.納稅人接受車輛銷售企業(yè)的投資自用應(yīng)稅車輛的，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛銷售企業(yè)同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

E.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

71.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，不正確的有（）。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

B.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口申請(qǐng)退關(guān)的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅

C.納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)書面申請(qǐng)退稅，但不加算銀行同期活期存款利息

D.進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款（非因納稅人違反規(guī)定造成）的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征

E.因納稅人違反規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人繳納稅款或者貨物放行之日起1年，但不加收滯納金

72.某市一住房租賃企業(yè)為小規(guī)模納稅人（按季度納稅），2022年第2季度提供房地產(chǎn)信息咨詢?nèi)〉貌缓愂杖?0萬元，向個(gè)人出租住房取得含稅收入210萬元，則該企業(yè)繳納相關(guān)稅收及附加正確的有（）。

A.應(yīng)納增值稅4.5萬元

B.應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.21萬元

C.應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.15萬元

D.免納教育費(fèi)附加和地方教育附加

E.免納城市維護(hù)建設(shè)稅

73.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列金融服務(wù)，免征增值稅的有（）。

A.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款

B.保險(xiǎn)公司開展的一年期以上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入

C.被撤銷的金融機(jī)構(gòu)附屬企業(yè)以有價(jià)證券清償債務(wù)

D.個(gè)人從事金融商品的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

E.國(guó)債、地方政府債券的利息收入

74.關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用下列資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，下列說法正確的有（）。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣

E.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

75.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章制定以及適用規(guī)則的說法，正確的有（）。

A.國(guó)家稅務(wù)總局組織開展稅務(wù)規(guī)章清理工作

B.稅務(wù)規(guī)章不得溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)益而作出的特別規(guī)定除外

C.對(duì)不符合上位法規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改或者廢止

D.稅務(wù)規(guī)章一律自公布之日起施行

E.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

76.某酒廠（增值稅一般納稅人）2022年4月用10噸自產(chǎn)特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款40萬元、稅款5.2萬元，酒廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.72萬元，差價(jià)款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/500克（不含增值稅，下同）；最高售價(jià)25元/500克。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（）。

A.酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅

B.本期應(yīng)繳納消費(fèi)稅為11萬元

C.本期計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，從價(jià)計(jì)稅采用最高價(jià)25元/500克

D.本期應(yīng)繳納增值稅為0.52萬元

E.用自產(chǎn)特制糧食白酒換取原材料要繳納增值稅

77.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，屬于允許扣除的利息支出的有（）。

A.超過貸款期限的利息部分

B.加罰的利息

C.可按項(xiàng)目分?jǐn)偟闹Ц督o商業(yè)銀行的借款利息

D.超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分

E.可按項(xiàng)目分?jǐn)偟闹Ц督o小額貸款公司不超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的借款利息部分

78.府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2022年1月－2022年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年1月通過競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載總價(jià)款17000萬元，并規(guī)定2022年3

月1日動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開始動(dòng)工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款20%的土地閑置費(fèi)；

（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公