大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)辦法（試行）

－－XXXX大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)辦法（試行）第一條為了進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“竣工決算審計(jì)”）行為，保證竣工財(cái)務(wù)決算質(zhì)量，正確反映交付資產(chǎn)成本，提高基本建設(shè)項(xiàng)目管理水平和投資收益，根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法》（財(cái)建〔20XX〕503號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于由學(xué)校預(yù)算資金投資建設(shè)，按學(xué)校基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法相關(guān)要求送審的基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)決算審計(jì)。第三條本辦法所稱基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，是指對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第四條基本建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或試運(yùn)行合格后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由學(xué)校財(cái)務(wù)處會(huì)同建設(shè)管理部門編制。建設(shè)管理部門負(fù)責(zé)提供建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件、招標(biāo)、合同、施工管理、工程結(jié)算等資料，財(cái)務(wù)處統(tǒng)籌編制竣工財(cái)務(wù)決算。集中建設(shè)工程項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第五條竣工決算審計(jì)由學(xué)校審計(jì)處組織實(shí)施。根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目的具體情況和復(fù)雜程度，可以由審計(jì)處組織人員或委托具有專業(yè)能力的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。審計(jì)費(fèi)用從工程成本中列支。（一）工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；（二）工程竣工結(jié)算完成；（三）賬務(wù)清理完成；（四）竣工財(cái)務(wù)決算編制完成且資料完整。第七條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書及其相關(guān)資料。第八條竣工財(cái)務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：（一）項(xiàng)目概況；（二）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（三）項(xiàng)目建設(shè)資金計(jì)劃及到位情況，財(cái)政資金支出預(yù)算、投資計(jì)劃及到位情況；（四）項(xiàng)目建設(shè)資金使用、項(xiàng)目結(jié)余資金分配情況；（五）項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實(shí)際完成投資與概算差異及原因分析；（六）尾工工程情況；（七）歷次審計(jì)、檢查、審核、稽察意見及整改落實(shí)情況；（八）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；（九）項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、主要問題和建議；（十）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；（十一）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購(gòu)情況、合同履行情況；（十二）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；（十三）需說明的其他事項(xiàng)。第九條相關(guān)資料主要包括：（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；（二）項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及財(cái)政資金預(yù)算下達(dá)文件的復(fù)印件；（三）審計(jì)、檢查意見或文件的復(fù)印件；（四）工程招投標(biāo)、合同、施工、造價(jià)結(jié)算、驗(yàn)收等其他與項(xiàng)目決算相關(guān)資料。第十條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：（一）工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象；（二）待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_；（三）項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；（四）項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；（五）項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)；（六）項(xiàng)目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實(shí)；（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；（八）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；（九）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；（十）項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；（十二）決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤；（一）審計(jì)處對(duì)收到的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料進(jìn)行初審，對(duì)資料不全的項(xiàng)目要求進(jìn)一步補(bǔ)充資料或者退回補(bǔ)充資料后再送審。對(duì)于委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的項(xiàng)目，確定審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）竣工決算審計(jì)結(jié)束后，出具《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》送相關(guān)部門征求意見。各部門收到征求意見稿后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)組提交書面反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。（四）審計(jì)組對(duì)反饋意見進(jìn)行核實(shí)后，擬定正式《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》?！痘窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》經(jīng)學(xué)校審計(jì)處審核同意后，報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計(jì)處或中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告。（六）審計(jì)處向相關(guān)部門送達(dá)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》，完成審計(jì)調(diào)整。第十二條財(cái)務(wù)部門、建設(shè)管理部門