融資租賃培訓(xùn)教材

融資租賃培訓(xùn)教材目錄融資租賃概述融資租賃的運(yùn)作流程融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)管理融資租賃的會(huì)計(jì)處理融資租賃的稅收政策融資租賃的案例分析01融資租賃概述融資租賃的定義融資租賃是一種通過(guò)租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)的融資方式，承租人通過(guò)支付租金獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，而出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)。融資租賃的本質(zhì)是“融資”和“融物”相結(jié)合，通過(guò)租賃方式實(shí)現(xiàn)承租人對(duì)資產(chǎn)的需求。融資租賃的特點(diǎn)融資與融物相結(jié)合融資租賃不僅是一種融資方式，也是一種融物方式，承租人通過(guò)租賃獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，實(shí)現(xiàn)了實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的結(jié)合。風(fēng)險(xiǎn)分散融資租賃將資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散到多個(gè)承租人之間，降低了出租人的風(fēng)險(xiǎn)。靈活性強(qiáng)融資租賃可以根據(jù)承租人的需求定制租賃方案，滿足承租人對(duì)資產(chǎn)的需求。稅收優(yōu)惠在一些國(guó)家和地區(qū)，融資租賃可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低承租人的成本。直接租賃售后回租杠桿租賃聯(lián)合租賃融資租賃的種類01020304出租人直接向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，再?gòu)某鲎馊颂幾饣卦撡Y產(chǎn)的交易方式。出租人通過(guò)租賃資產(chǎn)作為擔(dān)保，向金融機(jī)構(gòu)借款，再向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。多個(gè)出租人聯(lián)合向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。02融資租賃的運(yùn)作流程了解承租人的租賃需求，包括租賃物種類、用途、租賃期限等。確定租賃需求評(píng)估租賃物價(jià)值選擇合適的租賃物對(duì)租賃物進(jìn)行評(píng)估，確定其市場(chǎng)價(jià)值、折舊率、殘值等。根據(jù)承租人的需求和評(píng)估結(jié)果，選擇合適的租賃物。030201租賃物選擇包括租賃期限、租金支付方式、利率、保險(xiǎn)等。確定租賃條款與承租人商定租金、保證金、違約責(zé)任等租賃條件。商定租賃條件在雙方達(dá)成一致意見后，簽訂正式的租賃合同。簽訂租賃合同租賃合同簽訂

租賃物交付與驗(yàn)收交付租賃物按照合同約定，將租賃物交付給承租人。驗(yàn)收租賃物承租人對(duì)租賃物進(jìn)行驗(yàn)收，確保符合合同約定。辦理交付手續(xù)完成租賃物的交付手續(xù)，確保承租人正常使用租賃物。根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式、利率等計(jì)算租金。計(jì)算租金承租人按照約定的時(shí)間、方式支付租金。租金支付根據(jù)國(guó)家稅收政策，繳納相關(guān)稅費(fèi)，并妥善保管相關(guān)憑證。稅費(fèi)處理租金支付與稅費(fèi)處理03融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)是指承租人因各種原因無(wú)法按期支付租金，導(dǎo)致出租人面臨無(wú)法回收租金和租賃物的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)承租人進(jìn)行嚴(yán)格的信用評(píng)估，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和歷史表現(xiàn)等方面；定期對(duì)承租人的信用狀況進(jìn)行復(fù)查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施定義定義市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、利率變化等因素導(dǎo)致的融資租賃業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施建立完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，定期對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控；采取相應(yīng)的對(duì)沖策略，如利率對(duì)沖、匯率對(duì)沖等，以降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)定義操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障等因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受損失。應(yīng)對(duì)措施建立健全的內(nèi)部控制體系，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化；加強(qiáng)員工培訓(xùn)和考核，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和操作技能；定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和維護(hù)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。操作風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)是指因法律法規(guī)變化、合同糾紛等因素導(dǎo)致的融資租賃業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。定義加強(qiáng)法律法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；嚴(yán)格遵守合同約定，確保合同條款的準(zhǔn)確性和完整性；在合同中明確約定違約責(zé)任和糾紛解決方式，降低法律風(fēng)險(xiǎn)的影響。應(yīng)對(duì)措施法律風(fēng)險(xiǎn)04融資租賃的會(huì)計(jì)處理租賃資產(chǎn)的初始確認(rèn)在租賃期開始日，承租人應(yīng)將租賃資產(chǎn)的價(jià)值（包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等）計(jì)入資產(chǎn)賬戶，并確認(rèn)相應(yīng)的負(fù)債。租賃資產(chǎn)的折舊承租人應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)租賃資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法應(yīng)與自有同類資產(chǎn)一致。租賃資產(chǎn)的所有權(quán)融資租賃合同中應(yīng)明確規(guī)定租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，以便在租賃期間和租賃期滿時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。租賃資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理租金的支付承租人應(yīng)按照合同規(guī)定的時(shí)間和金額支付租金，并在應(yīng)付賬款中進(jìn)行記錄。租金的確認(rèn)承租人應(yīng)將租金總額在租賃期內(nèi)分?jǐn)?，確認(rèn)各期租金費(fèi)用。租金的調(diào)整如果租賃合同規(guī)定租金的調(diào)整條款，承租人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)租金進(jìn)行調(diào)整，并在會(huì)計(jì)處理中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。租金的會(huì)計(jì)處理03租賃資產(chǎn)的殘值處理如果租賃合同規(guī)定租賃資產(chǎn)的殘值處理方式，承租人應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)處理中進(jìn)行相應(yīng)記錄。01租賃資產(chǎn)的歸還租賃期滿時(shí)，承租人應(yīng)將租賃資產(chǎn)歸還給出租人，并確保資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)。02租賃負(fù)債的清償承租人應(yīng)將租賃負(fù)債清償，包括未支付的租金和違約金等。租賃期滿的會(huì)計(jì)處理05融資租賃的稅收政策融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人為提供租賃服務(wù)的企業(yè)。納稅人一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅率為13%，不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅率為9%。稅率承租方支付的融資利息支出，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅政策扣除項(xiàng)目融資租賃公司發(fā)生的與融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)等，可以作為費(fèi)用在稅前扣除。折舊政策融資租賃公司可以按照直線法計(jì)提折舊，并享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。虧損彌補(bǔ)融資租賃公司的虧損可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，用于彌補(bǔ)以后年度的虧損。企業(yè)所得稅政策個(gè)人所得稅個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的租金收入，需要繳納個(gè)人所得稅。關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)口融資租賃設(shè)備的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。印花稅融資租賃合同需要繳納印花稅，稅率為0.05%。其他稅收政策06融資租賃的案例分析案例一：某企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)分析01租賃物：某大型生產(chǎn)線設(shè)備02租賃期限：5年03租賃方式：直接租賃04業(yè)務(wù)特點(diǎn)：該企業(yè)通過(guò)融資租賃方式獲得所需生產(chǎn)線設(shè)備，實(shí)現(xiàn)融資與融物的雙重功能，降低資金占用成本，提高資金使用效率。輸入標(biāo)題02010403案例二：某銀行融資租賃業(yè)務(wù)分析租賃物：某商業(yè)中心業(yè)務(wù)特點(diǎn)：該銀行通過(guò)售后回租方式為商業(yè)中心提供融資支持，實(shí)現(xiàn)商業(yè)中心所有者對(duì)資產(chǎn)的盤活和增值，同時(shí)為銀行帶來(lái)穩(wěn)定的租金收入。租賃方式：售后回租租賃期限：10年123