企業(yè)高管的財(cái)務(wù)培訓(xùn)

掌握財(cái)務(wù)語言，培養(yǎng)企業(yè)文化——企業(yè)管理與財(cái)務(wù)管理如何共贏企業(yè)發(fā)展的不同階段，對于財(cái)務(wù)的認(rèn)識不同，對于財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的需求也有所不同。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系是怎樣的？企業(yè)的業(yè)務(wù)擴(kuò)張與財(cái)務(wù)擴(kuò)張如何實(shí)現(xiàn)共贏？很多公司在積累財(cái)富的過程中也不知不覺地積累了大量的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是公司相關(guān)部門不需要的但又是經(jīng)營中真實(shí)存在的。如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富與安全的平衡？如何通過讀懂財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)？初創(chuàng)階段：關(guān)注營銷、產(chǎn)品、生產(chǎn)等；初具規(guī)模：開始關(guān)注財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；∴財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，越需要通過報(bào)表數(shù)據(jù)管理企業(yè)企業(yè)的發(fā)展階段與財(cái)務(wù)稅務(wù)管理的需求Part1公司相關(guān)部門不懂財(cái)務(wù)帶來的問題賬務(wù)核算不清楚、資金效率低、成本浪費(fèi)嚴(yán)重、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高、企業(yè)經(jīng)營無預(yù)算無規(guī)劃……Part2一、財(cái)務(wù)規(guī)劃思維——企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃財(cái)務(wù)能為企業(yè)做些什么？Part3慣性思維：算賬、管錢和報(bào)稅認(rèn)為財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造價(jià)值低，對財(cái)務(wù)缺乏重視“大財(cái)務(wù)”思維：股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)分析與決策支持、全面預(yù)算管理、避稅節(jié)稅籌劃、成本分析管控、內(nèi)控流程設(shè)計(jì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)營資金管理、客戶信用管理、投資融資、并購重組、報(bào)價(jià)模型，甚至包括商業(yè)計(jì)劃書等。企業(yè)戰(zhàn)略如何用數(shù)字表達(dá)？三角形面積二、財(cái)富擴(kuò)張思維——財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張模式財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張鐵三角Part1收入利潤現(xiàn)金（1）犧牲現(xiàn)金流換取收入的擴(kuò)張（市場份額）：賒銷；（2）犧牲利潤換取收入的迅速擴(kuò)張；（3）務(wù)實(shí)型策略，先賺錢，有實(shí)力時(shí)再擴(kuò)張；企業(yè)戰(zhàn)略落實(shí)到財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：形成數(shù)字化方案進(jìn)行測算出犧牲利潤、犧牲現(xiàn)金的底線。三、財(cái)務(wù)運(yùn)營思維——財(cái)務(wù)運(yùn)營體系設(shè)計(jì)決定企業(yè)是否賺錢的三個(gè)杠桿Part1投資回報(bào)率=利潤/投資額（凈資產(chǎn)）=（利潤/收入）*（收入/總資產(chǎn)）*（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*財(cái)務(wù)杠桿市場管理財(cái)務(wù)【案例】投資額月進(jìn)貨次數(shù)月收入利潤投資回報(bào)率1萬11.50.550%0.25萬41.50.5200%0.125萬（賒購0.125）41.50.5400%提高周轉(zhuǎn)率利用財(cái)務(wù)杠杠銷售成本、銷售收入、銷售利潤相同，但投資回報(bào)率不同。三、財(cái)務(wù)運(yùn)營思維——財(cái)務(wù)運(yùn)營體系設(shè)計(jì)決定企業(yè)是否賺錢的三個(gè)杠桿Part1投資回報(bào)率=銷售利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*財(cái)務(wù)杠桿1）銷售利潤率由市場決定2）財(cái)務(wù)杠桿受風(fēng)險(xiǎn)控制3）企業(yè)財(cái)富擴(kuò)張的核心指標(biāo)：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

提高收入的同時(shí)，降低總資產(chǎn)。在不考慮固定資產(chǎn)及土地情況下盡量降低總資產(chǎn)中的應(yīng)收債權(quán)和存貨?！景咐坷麧櫬实偷那闆r下依靠資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。山寨手機(jī)市場價(jià)300，利潤率1%，但從進(jìn)貨到出售僅需三天，一年周轉(zhuǎn)一百次，不考慮財(cái)務(wù)杠桿的情況下，年投資回報(bào)率為100%，也就是說投資一百萬賺回一百萬。財(cái)務(wù)運(yùn)營思維就是財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)結(jié)合。不僅需要老板懂財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員懂財(cái)務(wù)，企業(yè)的中高管部門經(jīng)理如生產(chǎn)經(jīng)理、采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理等都需要懂財(cái)務(wù)。利用財(cái)務(wù)工具和思維，來幫助企業(yè)提升利潤和投資回報(bào)，形成企業(yè)的財(cái)務(wù)文化。四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1企業(yè)在積累財(cái)富的過程中，會不知不覺地積累大量的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)經(jīng)營對于財(cái)務(wù)的不重視導(dǎo)致的灰色地帶不可避免，但隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，適時(shí)轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路是必要的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)：1）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：金錢損失2）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：行政責(zé)任、刑事責(zé)任（老板及相關(guān)人員的自由與安全）與增值稅相關(guān)的幾個(gè)問題：一是虛開增值稅專用發(fā)票；二是偽造或變造增值稅專用發(fā)票；三是騙取出口退稅。與增值稅相關(guān)的起刑標(biāo)準(zhǔn)低（1萬），死刑取消但保留無期徒刑。買賣增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，與買賣“白粉”的風(fēng)險(xiǎn)無異。四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1【案例1】虛開增值稅專用發(fā)票虛開增值稅發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)：物流、資金流、信息流（票流）三流不一致，涉嫌虛開。虛開增值稅專用發(fā)票的責(zé)任，由誰承擔(dān)？答：A、B、C均涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票！虛開增值稅專用發(fā)票的情況：為他人虛開；A

讓他人為我虛開；C介紹他人虛開；B為自己虛開；A企業(yè)貨物銷售B個(gè)體（不需要發(fā)票）貨物銷售C企業(yè)發(fā)票開具四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1【案例2】虛開增值稅專用發(fā)票開票與實(shí)際采購的金額、數(shù)量、內(nèi)容不一致也會涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要包括財(cái)務(wù)、銷售等在內(nèi)的相關(guān)人員均應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識?，F(xiàn)實(shí)中存在類似諸多案例。相關(guān)部門不知情的情況下，財(cái)務(wù)私自賣發(fā)票；也存在某些客戶不要發(fā)票，銷售人員私自將發(fā)票賣給別的客戶，財(cái)務(wù)人員開發(fā)票時(shí)也沒有認(rèn)真核對客戶的名稱金額等信息就將票開出，增加了企業(yè)、股東以及財(cái)務(wù)人員本身的風(fēng)險(xiǎn)。A企業(yè)銷售500萬B個(gè)體（不需要發(fā)票）C企業(yè)銷售300萬發(fā)票800萬四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1中國特色的“以票控稅”開票即繳稅，收到發(fā)票一方可作成本費(fèi)用在稅前扣除，稅務(wù)機(jī)關(guān)對于虛開發(fā)票的高度關(guān)注。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響：遇到善意取得虛開發(fā)票、真票虛開等情況，企業(yè)的交易合同、運(yùn)費(fèi)、進(jìn)庫單、領(lǐng)料單、銀行往來等資料就成為維護(hù)企業(yè)利益的證據(jù)鏈。企業(yè)票據(jù)傳遞對于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響：增值稅憑票抵扣，取得的增值稅專用發(fā)票，是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或列支成本費(fèi)用的合法憑據(jù)。如果丟失發(fā)票，而想讓稅務(wù)局同意企業(yè)突破憑票抵扣的界限，就要付諸一定的代價(jià)，如登報(bào)聲明、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款等。四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1合同簽訂對稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響：合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅收。經(jīng)濟(jì)合同的簽定環(huán)節(jié)是企業(yè)控制和降低稅收成本的源頭所在，企業(yè)應(yīng)重視日常涉稅交易合同的簽定和審查。另外，企業(yè)與個(gè)人簽訂合同支付款項(xiàng)時(shí)，以及企業(yè)在向境外企業(yè)或個(gè)人簽訂合同支付股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、各種勞務(wù)服務(wù)費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否需要履行法定代扣代繳義務(wù)，在擬定合同價(jià)格條款時(shí)考慮稅收成本因素；四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對財(cái)富（0）與安全（1）之間的平衡？Part1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅包括少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)，還包括多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)物分紅，既要交增值稅和附加稅費(fèi)，還要繳納企業(yè)所得稅；收取違約金也有稅收成本；股權(quán)轉(zhuǎn)讓還是變賣資產(chǎn)……企業(yè)的經(jīng)營過程中不可避免地會產(chǎn)生稅務(wù)成本，選擇某種經(jīng)營管理方式，就應(yīng)按稅法承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)成本。企業(yè)可以做的，是改變商業(yè)模式、交易路線、業(yè)務(wù)流程、運(yùn)營方式、甚至組織架構(gòu)等前期籌劃。四、財(cái)富安全思維——稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對企業(yè)常見的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)Part2內(nèi)部借款股東向公司借款可能涉嫌抽逃注冊資本金，也可能涉嫌視同分紅而繳個(gè)人所得稅（20%）。賬外資金回流涉嫌增值稅發(fā)票虛開支出無票不合規(guī)票據(jù)提前開發(fā)票存貨賬實(shí)不符大額不需要支付的應(yīng)付賬款公司賬戶套現(xiàn)賬務(wù)記錄規(guī)范五、財(cái)務(wù)管理提升計(jì)劃流水賬階段很難清查企業(yè)資產(chǎn)，企業(yè)的資產(chǎn)損失很難查出糊涂賬階段管理企業(yè)只能靠管理層的感覺，沒有辦法利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐決策財(cái)務(wù)變革階段意識到財(cái)務(wù)問題的重要性與財(cái)務(wù)升級改革的必要性，財(cái)務(wù)規(guī)范化導(dǎo)致納稅金額可能上升持續(xù)規(guī)范階段合法性問題已解決，但財(cái)務(wù)與企業(yè)的價(jià)值提升有待結(jié)合管理會計(jì)階段目前民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展階段Part1五、財(cái)務(wù)管理提升計(jì)劃1、首先要在企業(yè)內(nèi)形成財(cái)務(wù)文化，涉及到董事長、中高層管理者、財(cái)務(wù)部門。2、其次要培養(yǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，使其具備一定的職業(yè)技能、財(cái)務(wù)技術(shù)和個(gè)人素養(yǎng)。在公司的重大合同簽訂或企業(yè)重大戰(zhàn)略制定時(shí)，使財(cái)務(wù)稅務(wù)人員參與其中，從財(cái)務(wù)稅務(wù)